××集團有限責任公司財務(wù)情況說明書編制說明

1、哀神華集團有限責霸任公司會計芭核算辦法俺第三部分搬奧財務(wù)報告板財務(wù)情況說明書絆編制說明懊財務(wù)情況說明書柏是對企業(yè)一定會按計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)盎營、資金周轉(zhuǎn)、凹利潤實現(xiàn)及分配安等情況的綜合性瓣分析報告，是年俺度財務(wù)會計報告敗的重要組成部分凹。各單位對本年扮度的經(jīng)營成果、瓣財務(wù)狀況和國有礙資本保值增值等礙情況進行認真總敗結(jié)，以財務(wù)指標按和相關(guān)統(tǒng)計指標芭為主要依據(jù)，運罷用趨勢分析、比皚率分析和因素分背析等方法進行橫傲向、縱向的比較百、評價和剖析，胺以反映企業(yè)在經(jīng)翱營過程中的利弊鞍得失、財務(wù)狀況隘及發(fā)展趨勢，促壩進企業(yè)的經(jīng)營管伴理和業(yè)務(wù)發(fā)展；挨同時便于財務(wù)會俺計報告使用者了俺解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營癌和財務(wù)活動情況叭

2、，考核評價其經(jīng)罷營業(yè)績。霸財務(wù)情況說明書耙的基本內(nèi)容昂生產(chǎn)經(jīng)營基本情壩況說明；礙利潤實現(xiàn)、分配凹及企業(yè)虧損情況癌；伴資金增減和周轉(zhuǎn)昂情況；凹國有資本保值增氨值情況；預(yù)算執(zhí)行情況；拜經(jīng)營相對值指標擺評價；霸經(jīng)營的主要風險哎；邦對企業(yè)財務(wù)狀況敖、經(jīng)營成果和現(xiàn)敗金流量有重大影背響的其它事項；扒針對本年度經(jīng)營扮管理中存在的問氨題，新年度擬采巴取的改進管理和叭提高經(jīng)營業(yè)績的柏具體措施，以及氨業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。背財務(wù)情況說明書搬的基本表述形式跋財務(wù)情況說明書艾以文字說明為主板，并可利用各種般圖表進行分析和傲說明。稗財務(wù)情況說明書岸特殊問題隘神華集團公司財背務(wù)情況說明書應(yīng)耙對煤炭生產(chǎn)和運疤銷、電力、鐵路擺、港口

3、和其它行俺業(yè)進行分析。子扳公司及其所屬公跋司如涉及多種行拌業(yè)，財務(wù)情況說凹明書應(yīng)對主要行凹業(yè)的經(jīng)營狀況和澳財務(wù)狀況進行分凹析和說明。懊月度財務(wù)情況說皚明書應(yīng)簡要對公藹司經(jīng)營、財務(wù)狀佰況主要方面進行扒分析；季度、半暗年和年度財務(wù)報邦告應(yīng)按照上述基跋本內(nèi)容的要求，俺進行詳細的分析岸和說明。耙財務(wù)情況說明書懊的編寫要求愛生產(chǎn)經(jīng)營基本情八況說明岸主要說明當期、罷累計主要業(yè)務(wù)（般產(chǎn)品）的工作量岸/板銷售量、價格、把銷售收入、成本哀/啊費用、利潤總額傲、還本付息額、八稅金、資本性支骯出、現(xiàn)金凈流量岸、企業(yè)貢獻總額扒情況，與預(yù)算、矮上年同期比較，氨分析差異形成的凹主要原因并提出哀改善的建議等內(nèi)伴容。具體包括

4、：阿企業(yè)主營業(yè)務(wù)范按圍和附屬其它業(yè)罷務(wù)，納入年度會八計決算報表合并癌范圍內(nèi)企業(yè)從事版業(yè)務(wù)的行業(yè)分布扮情況；未納入合按并的應(yīng)明確說明隘原因；企業(yè)從業(yè)百人員、職工數(shù)量壩和專業(yè)素質(zhì)的情扒況。隘本年度生產(chǎn)經(jīng)營絆情況，包括主要隘產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷白售量（出口額、辦進口額）及同比拌增減量，在所處吧行業(yè)中的地位，扒如按銷售額排列凹的名次；經(jīng)營環(huán)熬境變化對企業(yè)生礙產(chǎn)銷售（經(jīng)營）伴的影響；營業(yè)范傲圍的調(diào)整情況；熬新產(chǎn)品、新技術(shù)擺、新工藝開發(fā)及拌投入情況。頒對企業(yè)業(yè)務(wù)有影版響的知識產(chǎn)權(quán)的板有關(guān)情況。矮開發(fā)、在建項目愛的預(yù)期進度及工拜程竣工決算情況暗。芭經(jīng)營中出現(xiàn)的問扳題與困難，以及擺需要披露的其它芭業(yè)務(wù)情況與事項扮等

5、。埃利潤實現(xiàn)、分配昂及企業(yè)虧損情況半主要說明公司當鞍期、累計主營業(yè)百務(wù)利潤的完成情岸況，并與預(yù)算及叭上年同期比較分笆析差異原因。具哎體包括以下方面靶：辦 伴主營業(yè)務(wù)收入的唉同比增減額及其扒主要影響因素，敗包括銷售量、銷擺售價格、銷售結(jié)邦構(gòu)變動和新產(chǎn)品稗銷售，以及影響昂銷售量的滯銷產(chǎn)芭品種類、庫存數(shù)癌量等。佰成本費用變動的按主要因素，包括背原材料費用、動班力費用、工資性罷支出、借款利率俺調(diào)整對利潤增減柏的影響。骯其它業(yè)務(wù)收入、巴支出的增減變化芭，若其收入占主阿營業(yè)務(wù)收入伴10%昂（含鞍10%辦）以上的，則應(yīng)捌按類別披露有關(guān)靶數(shù)據(jù)。翱同比影響其它收澳益的主要事項，斑包括投資收益，佰特別是長期投資瓣

6、損失及原因；補罷貼收入各款項來芭源、金額，以及白扣除補貼收入的白利潤情況；影響愛營業(yè)外收支的主扮要事項、金額。利潤分配情況。拜利潤表中的項目岸，如兩個期間的哎數(shù)據(jù)變動幅度達斑30%胺（含斑30%耙）以上的，且占八報告期利潤總額拜10%按（含柏10%愛）以上的，應(yīng)明艾確說明原因。稗稅負調(diào)整對凈利敗潤的影響，包括按有關(guān)稅種和稅率俺調(diào)整、稅收優(yōu)惠爸政策。板會計政策變更的奧原因及其對利潤奧總額的影響數(shù)額昂，會計估計變更案對利潤總額的影八響數(shù)額。氨虧損企業(yè)戶數(shù)、唉虧損額及其同比擺增減額，按以下拔主要原因進行分俺析：企業(yè)改組改俺制、產(chǎn)品滯銷、熬成本費用加大、昂管理不善等。凹資金增減和周轉(zhuǎn)斑情況扮各項資產(chǎn)所

7、占比扳重，應(yīng)收賬款、吧其它應(yīng)收款、存岸貨、長期投資等罷變化是否正常，襖增減原因；長期翱投資占所有者權(quán)巴益的比率及同比半增減情況、原因暗，購買和處置子案公司及其它營業(yè)芭單位的情況。安不良資產(chǎn)情況，翱包括待處理財產(chǎn)案損溢主要內(nèi)容及翱處理情況，潛虧伴掛賬（含政策性般原因掛賬和歷史敗潛虧掛賬）內(nèi)容擺及原因，按賬齡哎分析三年以上的礙應(yīng)收賬款、其它暗應(yīng)收款未收回原絆因及壞賬處理辦愛法，長期積壓商奧品物資、不良長俺期投資產(chǎn)生的原啊因及影響；不良伴資產(chǎn)比率。伴流動負債與長期艾負債的比重，長罷期借款、短期借拌款、應(yīng)付賬款、艾其它應(yīng)付款同比安增減金額及原因班；企業(yè)償還債務(wù)背的能力和財務(wù)風半險狀況；三年以安上的應(yīng)付

8、賬款和傲其它應(yīng)付款金額捌、主要債權(quán)人及頒未付原因；逾期擺借款本金和未付巴利息情況。啊企業(yè)從事證券買安賣、期貨交易、芭房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)奧務(wù)占用資金和效埃益情況。癌企業(yè)債務(wù)重組事疤項和對本期損益艾的影響。絆資產(chǎn)、負債、所稗有者權(quán)益項目中百，如兩個期間的懊數(shù)據(jù)變動幅度達啊30%皚（含隘30%埃）以上，且占報傲表日資產(chǎn)總額疤5%佰（含胺5%壩）以上的，應(yīng)明半確說明原因。扳公司當期、累計伴現(xiàn)金凈流量和經(jīng)耙營現(xiàn)金凈流量具啊體應(yīng)從現(xiàn)金流入唉及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)翱進行分析，說明唉現(xiàn)金流量在經(jīng)營瓣活動、投資活動叭及籌資活動中是班否合理。結(jié)合相般對指標分析，說拔明資金余額的合襖理性、償還債務(wù)按能力，并對籌資癌提出相關(guān)的建

9、議佰。上述分析還應(yīng)熬與預(yù)算指標比較懊并解釋差異原因胺，提出改善的建斑議。同時，對下吧期的資金周轉(zhuǎn)情奧況進行預(yù)測。捌國有資本保值增藹值情況哎年初國有權(quán)益與挨年末國有權(quán)益的稗變動情況，并應(yīng)拔具體說明增減差翱額及原因；懊國有權(quán)益客觀增安減情況及具體原拌因。奧企業(yè)國有資本保半值增值的主要經(jīng)背營因素，以及資哎本公積金轉(zhuǎn)增實艾收資本的情況。預(yù)算執(zhí)行情況襖主要歸納以上對扳預(yù)算完成情況及敖其原因的分析，隘提出改善建議。百同時，預(yù)測下期百預(yù)算完成情況。愛經(jīng)營相對值指標扮評價柏經(jīng)營相對值指標跋主要包括國家規(guī)頒定的效績考核財拌務(wù)定量指標、經(jīng)骯營預(yù)警指標兩類翱。財務(wù)分析時應(yīng)跋將上述指標與上哎年、本年預(yù)算作艾對比分析，

10、說明百變化的主要原因熬并提出改善建議把（詳見本章阿5按“笆經(jīng)營指標體系把”百）。經(jīng)營風險評價骯應(yīng)定期對經(jīng)營預(yù)俺警指標進行分析懊，以便及時發(fā)現(xiàn)哀公司有可能出現(xiàn)岸的經(jīng)營風險、財搬務(wù)風險。如發(fā)現(xiàn)凹在經(jīng)營預(yù)警指標罷出現(xiàn)如下危險信霸號，應(yīng)重點說明邦原因、采取的措叭施及消除的預(yù)計敗期限（詳見本章柏5矮“愛經(jīng)營指標體系凹”哎）。絆主營業(yè)務(wù)毛利率爸、利潤率過低；斑固定成本占總成暗本的比率過高；頒應(yīng)收款項占所有胺者權(quán)益比率過高挨；背應(yīng)收款項占總資擺產(chǎn)比率過高；傲營運資金占銷售背收入比率過低；搬固定資產(chǎn)與長期癌負債的比率過低巴；靶營運資金占總資板產(chǎn)比率過低；稗現(xiàn)金占流動負債霸總額比率過低；百投資回報率過低哎；啊留

11、存收益占總資埃產(chǎn)比率過低；阿國家規(guī)定的效績辦考核財務(wù)定量指熬標中主要指標與岸前三年平均值或阿國家頒布的指標頒有明顯差異。礙對企業(yè)財務(wù)狀況絆、經(jīng)營成果和現(xiàn)板金流量有重大影扮響的其它事項阿針對本年度經(jīng)營伴管理中存在的問盎題，新年度擬采扮取的改進管理和安提高經(jīng)營業(yè)績的啊具體措施，以及礙業(yè)務(wù)發(fā)展計劃經(jīng)營指標體系經(jīng)營指標體系銷售收入經(jīng)營預(yù)警指標國家規(guī)定效績考核指標相對值指標行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標絕對值指標價格工作量財務(wù)效益狀況指標資產(chǎn)營運狀況指標償債能力狀況指標發(fā)展能力狀況指標成本/費用利潤還本付息額實現(xiàn)稅金及實繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻總額交通運輸行業(yè)-港口交通運輸行業(yè)-鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對值

12、指標絕對指標體系分析昂財務(wù)分析絕對指哎標柏具體絕對指標體襖系八主要行業(yè)工作量傲/皚銷量敗 煤炭行業(yè)案煤炭產(chǎn)量：分原把煤、商品煤，并氨按大井產(chǎn)量、小扒井收購量和工程頒煤產(chǎn)量分類吧煤炭銷量：分為翱出口、內(nèi)銷電力行業(yè)罷發(fā)電量：分為上胺網(wǎng)、直供俺售電量：分為上癌網(wǎng)、直供盎交通運輸行業(yè)罷-笆鐵路藹貨運量：神華煤扳運量、其它外運扳量平均運距傲換算周轉(zhuǎn)量：貨暗物周轉(zhuǎn)量、客運埃周轉(zhuǎn)量絆交通運輸行業(yè)跋-癌港口佰出港量：神華煤岸、其它進港量價格煤炭行業(yè)背合同價：出口、拜內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價耙實際結(jié)算價：出翱口、內(nèi)銷癌一票離岸價：出骯口、內(nèi)銷車板價電力行業(yè)頒上網(wǎng)電價、直供瓣電價八交通運輸行業(yè)皚-般鐵路暗貨運價格：神華爸煤

13、、其它品種壩交通運輸行業(yè)稗-罷港口裝卸價格銷售收入斑按照煤炭、電力疤、鐵路、港口和百其它行業(yè)分類。成本/費用拔成本：按照煤炭拔、電力、鐵路、叭港口和其它行業(yè)擺，分為固定成本凹、變動成本，又翱可以按總成本、皚單位成本分析。笆費用：按照煤炭暗、電力、鐵路、奧港口和其它行業(yè)啊，分為營業(yè)費用般、管理費用、財擺務(wù)費用。利潤敖按照煤炭、電力霸、鐵路、港口和藹其它行業(yè)，分為翱經(jīng)營利潤、其它八業(yè)務(wù)利潤、投資版收益和利潤總額半。還本付息額隘按照煤炭、電力挨、鐵路、港口和翱其它行業(yè)，分為稗貸款本金額、應(yīng)扒付利息、計提還敖本付息額（按來板源分為折舊、攤艾銷費用、匯兌損案益等），并按借俺款的來源分為內(nèi)扳部借款、外部借

14、爸款，或分為短期骯借款、長期借款啊。敖應(yīng)繳愛稅金和已繳稅金熬按照煤炭、電力佰、鐵路運輸和港哎口運輸行業(yè)，按扮稅種分類，如所岸得稅、增值稅、傲營業(yè)稅等。資本支出擺按照煤炭、電力阿、鐵路、港口和扳其它行業(yè)，按設(shè)傲備及固定資產(chǎn)、般更新改造、基建皚支出等分類?，F(xiàn)金凈流量稗按照煤炭、電力隘、鐵路、港口和唉其它行業(yè)，分為吧經(jīng)營性現(xiàn)金凈流翱量、投資性現(xiàn)金矮凈流量和籌資性熬現(xiàn)金凈流量。企業(yè)貢獻總額吧按照煤炭、電力百、鐵路、港口和斑其它行業(yè)分類。氨絕對指標體系分扒析耙絕對指標分析是跋對當期、本年累俺計實際完成與預(yù)藹算和上年情況的藹差額進行分析，笆解釋差異的原因稗并提出改善建議盎。主要從盈利性氨、財務(wù)風險、現(xiàn)埃金

15、流量三方面，俺對銷售收入、成敖本、利潤總額、熬還本付息額、資柏本支出和現(xiàn)金凈奧流量進行分析。銷售收入分析傲分析銷量、銷售胺價格、銷售收入傲的結(jié)構(gòu)和趨勢，傲對與預(yù)算及上年扳同期的差異進行氨解釋。分析內(nèi)容耙包括：暗主要產(chǎn)品皚/安服務(wù)的銷售數(shù)量扒的變化；熬主要產(chǎn)品襖/頒服務(wù)的銷售價格昂的變化；埃主要產(chǎn)品壩/爸服務(wù)銷售結(jié)構(gòu)的稗變化，按行業(yè)性扮質(zhì)、銷售區(qū)域等壩分析；爸主要產(chǎn)品把/翱服務(wù)銷售數(shù)量、把銷售價格和銷售佰收入進行年度趨啊勢分析；扒主要產(chǎn)品岸/岸服務(wù)的主要客戶啊、各銷售區(qū)域的頒銷售情況進行趨辦勢分析；跋以上各方面對實艾際與預(yù)算差異的巴影響。癌分析影響銷售收扮入的重要因素：瓣生產(chǎn)經(jīng)營和銷售哀工作的組

16、織；氨銷售方式和銷售啊渠道的選擇；絆銷售價格與銷售暗結(jié)算方式的選擇艾；敖產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類百的變化；傲市場的變化、競半爭對手的變化。捌在對上述因素分耙析時，應(yīng)重點分靶析可控因素，以半挖掘潛力。對于疤不可控因素，要盎分析比預(yù)算、比安上年同期的變化版情況。成本/費用分析成本分析芭分析固定成本、靶變動成本，并對斑與預(yù)算及上年的埃差異進行解釋。安分析內(nèi)容包括：邦主要產(chǎn)品搬/氨服務(wù)數(shù)量的變化耙；斑固定成本的主要按組成、變動趨勢案、與預(yù)算差異分扳析；柏單位變動成本變斑動趨勢、與預(yù)算敗差異分析；捌單位變動成本主頒要組成如單位材搬料成本、人工成壩本差異、趨勢分敗析；佰結(jié)合上述情況，暗對單位邊際利潤罷率進行差異分析

17、壩；百綜合上述情況，瓣分析實際成本與斑預(yù)算的差異、解邦釋原因，并提出疤改善建議。絆分析影響成本的八重要因素：癌生產(chǎn)經(jīng)營組織的笆變化；唉生產(chǎn)工藝、技術(shù)爸水平的變化；昂產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化案；拔成本歸集、分配八方法的變化等。藹在對上述因素分把析時，應(yīng)重點分白析可控因素，以唉挖掘潛力。對于扮不可控因素，要背分析比預(yù)算、比懊上年同期的變化半情況。費用分析稗分析營業(yè)費用、稗管理費用和財務(wù)骯費用，并對與預(yù)班算的差異進行解壩釋。分析內(nèi)容包奧括：敖營業(yè)費用的趨勢拔分析，與預(yù)算的背差異分析；板營業(yè)費用的主要笆構(gòu)成分析；扮管理費用的主要奧組成、變動趨勢霸、與預(yù)算差異分伴析；擺財務(wù)費用的主要昂組成、變動趨勢胺、與預(yù)算差異

18、分岸析；哀財務(wù)費用的合理爸性分析；俺綜合上述情況，皚分析費用與預(yù)算懊的差異、解釋原傲因，并提出改善百建議。埃分析影響費用的伴重要因素：稗銷售組織的變化霸；挨銷售渠道、方式鞍的變化；頒管理部門組織結(jié)瓣構(gòu)的變化；案費用控制方法的敖變化；俺借款規(guī)模的變化伴；敗籌資手段、方法鞍的變化等。吧在對上述因素分瓣析時，應(yīng)重點分耙析可控因素，以澳挖掘潛力。對于拜不可控因素，要百分析比預(yù)算、比皚上年同期的變化藹情況。利潤分析百主營業(yè)務(wù)利潤分疤析熬匯總上述影響主俺營業(yè)務(wù)利潤的各百個因素，并從經(jīng)挨營性因素與非經(jīng)半營性因素、可控辦因素與不可控因佰素等方面進行說靶明。搬應(yīng)對主要產(chǎn)品盎/跋服務(wù)的單位利潤瓣進行分析，解釋辦與

19、預(yù)算及上年同頒期差異形成原因八并提出改進措施氨。凈利潤分析邦綜合上述主營業(yè)矮務(wù)利潤分析，并挨對其它業(yè)務(wù)利潤凹和投資收益進行跋分析，解釋與預(yù)哎算及上年同期差班異形成原因并提背出改進措施。還本付息扒分析外部貸款的襖變動情況，計提骯的還本付息金額捌，并預(yù)測下期還邦本付息計劃的完壩成情況。如果有啊重大還款風險，背應(yīng)及時提出避免巴風險的措施。資本性支出背分析實際資本性哀支出與預(yù)算的差澳異原因，并預(yù)測隘下期資本性支出瓣情況。現(xiàn)金凈流量霸經(jīng)營性現(xiàn)金凈流班量的分析耙結(jié)合流動資產(chǎn)、奧流動負債的變動矮，對經(jīng)營性現(xiàn)金愛凈流量進行分析礙，并與預(yù)算比較扮，解釋差異形成霸的原因，并提出阿改進的建議。同疤時，預(yù)測下期現(xiàn)唉金

20、流量的情況?，F(xiàn)金凈流量佰結(jié)合上述分析，翱并對投資性現(xiàn)金跋凈流量、籌資性柏現(xiàn)金凈流量進行哎分析。與預(yù)算比熬較，解釋差異形邦成的原因，并提把出改進的建議。疤同時，預(yù)測下期熬現(xiàn)金流量的情況辦，如有重大資金芭風險，應(yīng)及時提矮出避免風險的建耙議。現(xiàn)金分析指標傲現(xiàn)金流量分析應(yīng)背注意下述重要指啊標，重點注意資佰金的充足性、流版動性及償還債務(wù)襖能力，并對籌資背行為提出相應(yīng)意捌見。如發(fā)現(xiàn)問題澳應(yīng)及時報告，并俺建議解決方法。傲經(jīng)營活動現(xiàn)金償哀債能力：當期經(jīng)捌營活動產(chǎn)生現(xiàn)金阿/班當期流動負債平笆均值；隘現(xiàn)金償付利息能般力：當期經(jīng)營活凹動產(chǎn)生的現(xiàn)金氨/版當期平均利息支搬付額；般銷售現(xiàn)金收益率耙：當期銷售產(chǎn)生巴的現(xiàn)金流

21、入笆/半當期凈銷售額；把應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率癌；存貨周轉(zhuǎn)率。半行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指敗標扮在財務(wù)報告中，疤應(yīng)說明下列行業(yè)擺經(jīng)濟技術(shù)指標，愛作為財務(wù)分析的爸補充，并作為衡懊量公司在國內(nèi)奧/胺外市場地位和綜礙合競爭力的指標捌。拌行業(yè)名稱矮 笆 拔主要經(jīng)濟技術(shù)指懊標挨 艾 耙單位稗 懊煤炭行業(yè)辦 吧 哎生產(chǎn)掘進直接單扮位成本埃 熬 扳元俺/絆米翱 耙 挨萬噸掘進率壩 哎 佰剝離總量壩 哎 芭 俺立方米安 芭 罷剝離直接總成本艾 霸 擺萬元皚 拌 埃單位剝離成本百 皚 背剝采比癌 吧 壩直接生產(chǎn)人員工氨效吧 半 擺礦井原煤生產(chǎn)人擺員效率瓣 熬 翱噸藹/癌工暗 唉 斑公司原煤生產(chǎn)人瓣員效率熬 拔 拌噸俺/暗工百 敗奧

22、昂爸 澳板把單位煤電耗阿 爸 拔 柏度爸/拔噸按 瓣 背 百每百萬噸死亡率白 凹 吧人辦/敖百萬噸鞍 礙 鞍設(shè)備利用率昂 矮 邦煤層配采比例壩 骯 哎原煤入洗率、洗百煤回收率般 隘電力行業(yè)岸 胺板昂供電標煤耗敖 柏疤襖懊半克襖/半千瓦時翱供熱標煤耗疤 扒霸按八熬克懊/奧百萬千焦奧安隘 扒 供熱量發(fā)電量 供電量疤 瓣 稗 凹捌廠用電率爸 敖 襖 艾千瓦時胺/版百萬千焦柏發(fā)電單位成本 敖 絆行業(yè)名稱瓣 壩 矮主要經(jīng)濟技術(shù)指襖標盎 霸 絆單位襖 暗 版交通運輸行業(yè)壩 胺癌全年安全運輸天半數(shù)扒百 埃鐵路捌 啊 礙般車流密度半胺 礙 襖 矮 敖 吧拌百萬公里事故率扮癌 艾 挨 斑芭噸公里電耗、噸版公里油

23、耗案板 隘 瓣 氨埃全程運行時間拔/疤或者周轉(zhuǎn)天數(shù)啊叭 鞍 哀 傲扒機車運行平均速敗度壩交通運輸行業(yè)班 百出港量邦敗港口傲 敖 板進港量 卸車量哀 愛傲班八敖背 芭裝船量阿襖 岸 挨 暗靠泊能力安般 八 斑 矮堆場存量暗皚 奧 矮 頒前沿水深昂 拌 半 胺泊位數(shù)稗 隘 艾 霸船舶在港停泊時愛間埃 藹 八 暗船舶平均在港天柏數(shù)襖 拔 芭 熬重要裝卸、運輸翱設(shè)備能力頒安 礙 搬 鞍堆存量昂 般 爸 澳煤貨損拔熬 靶 耙 巴煤貨差吧笆 按 扒 壩其它貨物變質(zhì)損奧失百阿 盎 捌 挨事故理賠損失半艾國家規(guī)定效績考板核指標稗國家規(guī)定效績考芭核指標中財務(wù)定拌量指標由反映企阿業(yè)財務(wù)效益狀況疤、資產(chǎn)營運狀況翱、

24、償債能力狀況捌和發(fā)展能力狀況艾四方面內(nèi)容的半20皚項指標構(gòu)成。骯公司應(yīng)按照企邦業(yè)效績評價操作百細則規(guī)定，進佰行公司效績評價白。矮月度財務(wù)報告應(yīng)暗分析如下主要指頒標：佰財務(wù)效益狀況：瓣凈資產(chǎn)收益率、耙總資產(chǎn)報酬率敗資產(chǎn)營運狀況：懊總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、骯流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率哎償債能力狀況：安資產(chǎn)負債率、已扮獲利息倍數(shù)搬發(fā)展能力狀況：凹銷售（營業(yè)）增礙長率、資本積累芭率挨季度愛/扮半年拔/案年度財務(wù)報告應(yīng)百分析如下主要指氨標：財務(wù)效益狀況壩凈資產(chǎn)收益率、暗總資產(chǎn)報酬率、捌資本保值增值率跋、主營業(yè)務(wù)利潤哀率和成本費用利愛潤率。資產(chǎn)營運狀況隘總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壩流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率八、存貨周轉(zhuǎn)率、笆應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率敗、不良資產(chǎn)比率辦。償債能力狀況傲資產(chǎn)負債率、已瓣獲利息倍數(shù)、流翱動比率、速動比氨率、現(xiàn)金流動負氨債比率。發(fā)展能力狀況扒銷售（營業(yè)）增愛長率、三年利潤拔平均增長率、三襖年資本平