中國煤炭進(jìn)出口公司考核指標(biāo)設(shè)置建議

1、 . ：.； 精品資料網(wǎng)cnshu25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座精品資料網(wǎng)cnshu 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料中國煤炭進(jìn)出口公司部門考核目的建議北大縱橫管理咨詢公司2002年10月目錄 TOC o 1-3 h z 1. 考核目的設(shè)置的思緒12. 集團(tuán)對公司的考核13. 考核目的體系總體設(shè)計(jì)24各部門考核目的設(shè)置44.1 煤炭事業(yè)部目的設(shè)置44.2 業(yè)務(wù)開展部目的設(shè)置64.3 總經(jīng)理任務(wù)部84.4 人力資源部94.5 財(cái)務(wù)部101. 考核目的設(shè)置的思緒“他衡量的就是他所得到的。在企業(yè)的管理體系中，考核是管理控制最重要的環(huán)節(jié)，考核明確了各層級的目的、義務(wù)和責(zé)任，同時(shí)也建立了衡量公司、部門和

2、員工任務(wù)效果的標(biāo)尺，經(jīng)過它，管理者才能夠全面掌握公司、部門和員工的任務(wù)績效情況，并采取措施。因此，考核就相當(dāng)于企業(yè)管理這個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)中的信息反響系統(tǒng)，經(jīng)過它，管理者才能夠調(diào)整運(yùn)營決策，鼓勵部門和員工，并作為人力資源管理的重要根據(jù)，運(yùn)用于培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃、人員升遷等用途。對于中煤進(jìn)出口公司來說，考核目的不光應(yīng)該表達(dá)公司目的加過程的管理理念，還應(yīng)該是一個(gè)科學(xué)的管理體系的組成部分。詳細(xì)來說，應(yīng)該滿足下述原那么：表達(dá)公司目的加過程的管理方式。公司對各部門和下屬公司都有明確的定位，考核目的應(yīng)該與這種定位相順應(yīng)。對業(yè)務(wù)部門來說，財(cái)務(wù)目的是整個(gè)目的體系的中心內(nèi)容，作為補(bǔ)充，作為完成財(cái)務(wù)目的的過程性目的，如運(yùn)

3、營目的和客戶目的也是重要考核內(nèi)容?？己丝梢源龠M(jìn)員工的利益與公司目的一致?？己四康氖且粋€(gè)完好的體系，它不光表達(dá)在中心目的和普通目的的區(qū)分，還表如今目的逐級分解，從而保證考核對象與被考核人的影響才干相匹配。堅(jiān)持量化考核。2. 集團(tuán)對公司的考核對總經(jīng)理的考核根據(jù)中煤進(jìn)出口集團(tuán)規(guī)定，各二級企業(yè)運(yùn)營者的崗位工資根據(jù)運(yùn)營者所在企業(yè)類別、資產(chǎn)規(guī)模、崗位責(zé)任大小確定；效益工資根據(jù)企業(yè)年度主要財(cái)務(wù)目的完成情況進(jìn)展效績評價(jià)確定，從而強(qiáng)化運(yùn)營者對國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，加大對企業(yè)運(yùn)營者的鼓勵。崗位工資確實(shí)定：資產(chǎn)總額權(quán)重25%、凈資產(chǎn)權(quán)重30%、銷售收入權(quán)重15%、利潤權(quán)重30%效益工資確實(shí)定：總資產(chǎn)報(bào)酬率權(quán)重20

4、%、凈資產(chǎn)報(bào)酬率權(quán)重40%、主營業(yè)務(wù)利潤率權(quán)重10%、人均利潤權(quán)重20%、不良資產(chǎn)比率權(quán)重10%年度考核目的：利潤、管理費(fèi)、長期投資收益率、應(yīng)收帳款清收。其中，利潤相對于利潤目的按1%獎勵或扣罰；其它目的按未完成一項(xiàng)扣崗位工資的5%，但最多不得超越崗位工資的10%；最終發(fā)放不得低于崗位工資的80%。對薪資總額的考核集團(tuán)公司規(guī)定了二級公司的薪資總額管理方法，考核目的為管理費(fèi)用和利潤額對于集團(tuán)考核內(nèi)容的了解在集團(tuán)對中煤進(jìn)出口公司運(yùn)營者和工資總額的考核目的中有一部分并不是對公司績效的考核，比如總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)，他們是對運(yùn)營者責(zé)任的界定，僅用于崗位工資確實(shí)定。比較重要的目的有利潤、管理費(fèi)用、應(yīng)收帳款管理

5、或壞帳情況，其它的綜合性目的都包括在杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，如長期投資收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等，都可以歸結(jié)為凈資產(chǎn)報(bào)酬率的分解。3. 考核目的體系總體設(shè)計(jì)中煤進(jìn)出口公司的考核目的體系分為三部分：財(cái)務(wù)目的、義務(wù)目的和客戶目的。財(cái)務(wù)目的是保證公司資產(chǎn)質(zhì)量和盈利目的的重要表達(dá)，主要根據(jù)杜邦分析體系展開。杜邦分析體系最顯著的特點(diǎn)是將假設(shè)干用以評價(jià)企業(yè)運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)情況的比率按其內(nèi)在聯(lián)絡(luò)有機(jī)結(jié)合起來，構(gòu)成一個(gè)完好的目的體系，并最終經(jīng)過凈資產(chǎn)權(quán)益收益率來做綜合反映。從分析圖上，可以知道：凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)比率，是杜邦分析體系的中心，反映了凈資產(chǎn)獲利才干的強(qiáng)弱。從圖上

6、可以看到，它取決于總資產(chǎn)收益率，還取決于資產(chǎn)負(fù)債率，它是資產(chǎn)運(yùn)用效率和資本構(gòu)造的綜合表達(dá)?？傎Y產(chǎn)收益率也是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)比率，它是銷售利潤率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積，其中銷售利潤率要求既要提高銷售收入，又要降低降低各項(xiàng)本錢；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率那么要求在降低資金占用的同時(shí)提高銷售收入。企業(yè)利潤率反映企業(yè)利潤和銷售收入的關(guān)系。銷售收入的擴(kuò)展具有重要意義，既有利于提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，又有利于提高企業(yè)利潤。對本錢的分析有利于研討本錢費(fèi)用的構(gòu)造能否合理，從而加強(qiáng)本錢控制。影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的重要要素是資產(chǎn)總額。資產(chǎn)總額分流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，其中流動資產(chǎn)又可以分為應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金及其它，如何控制資產(chǎn)總額，并管理應(yīng)收帳

7、款和存貨，對提高資產(chǎn)利用效率，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。權(quán)益乘數(shù)取決于公司的資本構(gòu)造，它能有效地方大公司收益，同時(shí)它也是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要目的，但是對中煤進(jìn)出口公司來說，這更多地取決于集團(tuán)公司的政策。凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1(1資產(chǎn)負(fù)債率)率)凈利潤銷售收入銷售收入總資產(chǎn)銷售收入本錢費(fèi)用長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨資金其它銷售本錢銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅收資本構(gòu)造-杜邦分析體系圖解義務(wù)目的包括效率目的、質(zhì)量目的等，是經(jīng)過年度任務(wù)方案中的詳細(xì)要求設(shè)定的客戶目的是指與客戶相關(guān)的目的，如客戶稱心程度、薪獲得客戶數(shù)目、客戶盈利分布、客戶盈利程度等。對職能部門來說，客戶

8、是指內(nèi)部客戶。當(dāng)然對不同部門來說，財(cái)務(wù)目的、義務(wù)目的、客戶目的的權(quán)重根據(jù)其所承當(dāng)?shù)呢?zé)任有很大差別。如下表所述：各部門的目的權(quán)重財(cái)務(wù)目的義務(wù)目的客戶目的煤炭事業(yè)部70%20%10%業(yè)務(wù)開展部40%50%10%總經(jīng)理任務(wù)部20%50%30%人力資源部20%50%30%財(cái)務(wù)部30%50%20%4各部門考核目的設(shè)置4.1 煤炭事業(yè)部目的設(shè)置煤炭事業(yè)部的配置貫徹了公司“模擬法人的管理思緒，擁有公司煤炭業(yè)務(wù)從營銷、消費(fèi)、儲運(yùn)到售后效力整個(gè)供應(yīng)鏈運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理權(quán)限，擁有管理為煤炭供應(yīng)鏈條配置的各投資企業(yè)的權(quán)益，并同時(shí)擁有管理煤炭投資實(shí)施的權(quán)益和煤炭投資決策的部分權(quán)益，因此，它是一個(gè)完好的利潤中心，并且

9、也是一個(gè)“準(zhǔn)投資中心。對煤炭事業(yè)部的考核就是按照這樣的定位來制定的。財(cái)務(wù)目的根據(jù)杜邦財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)展財(cái)務(wù)目的分解，煤炭事業(yè)部的考核目的有資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、凈利潤、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款和管理費(fèi)用共六個(gè)目的。資產(chǎn)收益率是考核的中心目的。煤炭事業(yè)部不能對公司的資本構(gòu)造擔(dān)任，因此它不能夠?qū)糍Y產(chǎn)收益率擔(dān)任。資產(chǎn)收益率目的那么正好與煤炭事業(yè)部“模擬法人的定位相匹配，它表達(dá)了煤炭事業(yè)部利潤中心的定位。假設(shè)將杜邦分析體系中的凈利潤作一些調(diào)整，把投資企業(yè)的利潤作為凈利潤的一部分，那么這個(gè)目的也表達(dá)了“準(zhǔn)投資中心的概念。凈利潤和銷售凈利率或銷售收入?yún)⒄占瘓F(tuán)的考核目的，將凈利潤作為考核目的之一。由于煤炭事業(yè)

10、部同時(shí)也擁有煤炭供應(yīng)鏈相關(guān)企業(yè)管理和投資的責(zé)任，并且煤炭的利潤很大一部分都表達(dá)在投資收益中，因此凈利潤應(yīng)該包括主營業(yè)務(wù)利潤主要子公司本部獲得的煤炭業(yè)務(wù)利潤和煤炭業(yè)務(wù)投資收益。這樣也需求對銷售收入做出調(diào)整？資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的含義是在一定的銷售收入下，或者說一定的凈利潤下資產(chǎn)的利用效率最高，同時(shí)資產(chǎn)的質(zhì)量也比較好。在總資產(chǎn)的分解中，長期資產(chǎn)，主要是長期投資主要受控于公司的歷史投資情況和新投資工程，從減少不確定性的角度出發(fā)，可以規(guī)定新投資工程不計(jì)入長期資產(chǎn)，可作為義務(wù)目的反映。流動資產(chǎn)包括應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金及其它。應(yīng)收帳款由于其重要性，作為單獨(dú)的目的考核。由于煤炭貿(mào)易的特點(diǎn)，存貨不作

11、為考核要點(diǎn)?，F(xiàn)金和其它在現(xiàn)有體系中很難考核，同時(shí)也不具有較大意義。在業(yè)務(wù)的核算中，可以將煤炭業(yè)務(wù)占用的流動資金作為向公司借貸的資金計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期利潤，這樣也促使事業(yè)部對資金運(yùn)用效率的關(guān)注。應(yīng)收帳款的考核分為兩個(gè)詳細(xì)目的：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款壞帳率。管理費(fèi)用在本錢費(fèi)用中，管理費(fèi)用可控程度比較高，而且也是集團(tuán)考核的關(guān)鍵目的之一，因此作為單獨(dú)的考核目的。其它的本錢費(fèi)用，如銷售本錢、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等工程允許事業(yè)部經(jīng)過銷售收入的平衡來到達(dá)控制并最終表達(dá)在獲利情況中。管理費(fèi)用的計(jì)算以年度預(yù)算總管理費(fèi)用所列的工程為準(zhǔn)。這樣，煤炭事業(yè)部的考核內(nèi)容有：資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、

12、凈利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和投資收益、管理費(fèi)用和應(yīng)收帳款。其中，凈利潤、管理費(fèi)用和應(yīng)收帳款將被引薦首先運(yùn)用，銷售凈利率或銷售收入作為重要參考值，資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率目的應(yīng)納入計(jì)算體系中，待成熟之后再作為主要考核目的。義務(wù)目的義務(wù)目的包括運(yùn)營效率目的及時(shí)交貨、煤炭質(zhì)量、市場開辟目的和其它艱苦義務(wù)。這些目的包括的內(nèi)容都會在年度運(yùn)營方案中詳細(xì)列明，詳細(xì)的目的可以包括：交貨及時(shí)率煤炭外在質(zhì)量、煤炭內(nèi)在質(zhì)量建議煤炭質(zhì)量的考核從重要的根底任務(wù)比較完善的流程開場實(shí)施，再逐漸推行到其它流程。比如，首先可以把出口煤的外在質(zhì)量控制造為任務(wù)重心，設(shè)立完善的考核目的，再逐漸推行到自產(chǎn)煤炭的質(zhì)量控制，最后到外購和委托外購

13、部分的質(zhì)量控制。從控制目的上來說，也有一個(gè)從粗略、客觀到準(zhǔn)確、有效的完善過程。新工程開發(fā)新工程的建立與運(yùn)營市場開辟目的/目的市場占有率質(zhì)量體系的建立流程改良或制度完善義務(wù)其它義務(wù)客戶目的由于客戶對公司近期和長久盈利的重要性，有關(guān)客戶的目的單獨(dú)闡明?？蛻裟康闹饕蛻舴Q心度新增客戶數(shù)量4.2 業(yè)務(wù)開展部目的設(shè)置業(yè)務(wù)開展部的定位是運(yùn)作公司除煤炭業(yè)務(wù)之外的新業(yè)務(wù)，主要包括焦炭、原料藥、乳清粉等，同時(shí)也承當(dāng)公司非煤業(yè)務(wù)的市場開發(fā)和調(diào)研任務(wù)，但是業(yè)務(wù)中的框架性合同由總經(jīng)理任務(wù)部承當(dāng)。業(yè)務(wù)開展部對業(yè)務(wù)執(zhí)行中的利潤實(shí)現(xiàn)擔(dān)任，但更重要的是保證業(yè)務(wù)的順利實(shí)施，控制業(yè)務(wù)中能夠出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)目的根據(jù)杜邦財(cái)務(wù)

14、分析體系進(jìn)展財(cái)務(wù)目的分解，業(yè)務(wù)開展部的考核目的有資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、凈利潤、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款和管理費(fèi)用共六個(gè)目的，但財(cái)務(wù)目的在考核中的權(quán)重較煤炭事業(yè)部小得多。資產(chǎn)收益率是考核的中心目的。業(yè)務(wù)開展部所涉及業(yè)務(wù)大都依賴于資金，衡量業(yè)務(wù)的價(jià)值就是資金的報(bào)答率情況。凈利潤和銷售凈利率或銷售收入業(yè)務(wù)開展部是公司利潤的兩大來源之一，參照集團(tuán)的考核目的，將凈利潤作為考核目的之一。銷售凈利率或銷售收入可以作為選擇性目的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的反映了資產(chǎn)的運(yùn)用效率。在總資產(chǎn)的分解中，由于目前為止，業(yè)務(wù)開展部沒有長期投入，因此可以不思索長期資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括應(yīng)收帳款、存貨、現(xiàn)金及其它。對業(yè)務(wù)開展部

15、來說，如何在業(yè)務(wù)過程中控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任務(wù)中的重點(diǎn)，那么集中表如今應(yīng)收帳款上。如何保證應(yīng)收帳款能及時(shí)回收，防備壞帳的產(chǎn)生的考核的關(guān)鍵。在業(yè)務(wù)的核算中，可以將業(yè)務(wù)開展部業(yè)務(wù)占用的流動資金作為向公司借貸的資金計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期利潤，這樣也促使業(yè)務(wù)開展部對資金運(yùn)用效率的關(guān)注。應(yīng)收帳款的考核分為兩個(gè)詳細(xì)目的：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款壞帳率。管理費(fèi)用在本錢費(fèi)用中，管理費(fèi)用可控程度比較高，而且也是集團(tuán)考核的關(guān)鍵目的之一，因此作為單獨(dú)的考核目的。其它的本錢費(fèi)用，如銷售本錢、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等主要根據(jù)預(yù)算來到達(dá)控制效果。管理費(fèi)用的計(jì)算以年度預(yù)算總管理費(fèi)用所列的工程為準(zhǔn)。這樣，業(yè)務(wù)開展部的考核內(nèi)容有

16、：資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和投資收益、管理費(fèi)用和應(yīng)收帳款。其中，凈利潤、管理費(fèi)用和應(yīng)收帳款將被引薦首先運(yùn)用，銷售凈利率或銷售收入作為重要參考值，資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率目的應(yīng)納入計(jì)算體系中，待成熟之后再作為主要考核目的。義務(wù)目的義務(wù)目的包括運(yùn)營效率目的及時(shí)交貨、煤炭質(zhì)量、市場開辟目的和其它艱苦義務(wù)。這些目的包括的內(nèi)容都會在年度運(yùn)營方案中詳細(xì)列明，詳細(xì)的目的可以包括：流程改良或制度完善義務(wù)流程管理制度的有效執(zhí)行情況新工程開發(fā)市場開辟目的/目的市場占有率其它義務(wù)客戶目的由于客戶對公司近期和長久盈利的重要性，有關(guān)客戶的目的單獨(dú)闡明?？蛻裟康闹饕蛻舴Q心度4.3 總

17、經(jīng)理任務(wù)部總經(jīng)理任務(wù)部是一個(gè)綜合性部門，它的主要職能包括戰(zhàn)略和企業(yè)管理職能、信息化管理職能、總務(wù)和黨群管理職能。對于這樣的一個(gè)綜合性職能部們來說，義務(wù)目的和客戶目的是關(guān)鍵的，財(cái)務(wù)目的的權(quán)重相對較小。財(cái)務(wù)目的管理費(fèi)用是與總經(jīng)理任務(wù)部的任務(wù)直接相關(guān)的獨(dú)一目的。管理費(fèi)用的考核根據(jù)年度預(yù)算中的管理費(fèi)用預(yù)算考核。運(yùn)營目的總經(jīng)理任務(wù)部的任務(wù)大部分是義務(wù)型的，詳細(xì)目的的選擇與年度任務(wù)方案有很大關(guān)系，同時(shí)根據(jù)任務(wù)職責(zé)編制的考核目的庫也是一個(gè)可以參考的目的來源?？蛻裟康膶β毮懿块T來說，客戶指的是內(nèi)部客戶，主要是根據(jù)員工稱心率來評價(jià)總經(jīng)理任務(wù)部對內(nèi)部客戶的效力效果。員工稱心率目的的編制也是根據(jù)總經(jīng)理任務(wù)部所承當(dāng)?shù)?/p>

18、詳細(xì)任務(wù)：后勤任務(wù)、檔案和資料管理、信息系統(tǒng)建立與維護(hù)、提案管理及其它與員工親密相關(guān)的任務(wù)等。另外，還可以根據(jù)總經(jīng)理任務(wù)部對其他部門業(yè)務(wù)上的支持情況進(jìn)展問卷調(diào)查，比如預(yù)算的合理性、對業(yè)務(wù)開展部任務(wù)的支持力度等4.4 人力資源部人力資源部擔(dān)任公司本部的人力資源管理任務(wù)并指點(diǎn)公司控股或受托管理企業(yè)開展人力資源任務(wù)。對于這樣的一個(gè)專業(yè)職能部們來說，義務(wù)目的和客戶目的是關(guān)鍵的，財(cái)務(wù)目的的權(quán)重相對較小。財(cái)務(wù)目的管理費(fèi)用是與人力資源部的任務(wù)直接相關(guān)的獨(dú)一財(cái)務(wù)目的。管理費(fèi)用的考核根據(jù)年度預(yù)算中的管理費(fèi)用預(yù)算考核。運(yùn)營目的人力資源部的運(yùn)營目的設(shè)定主要根據(jù)年度任務(wù)目確實(shí)定客戶目的對職能部門來說，客戶指的是內(nèi)部客戶，主要是根據(jù)員工稱心率來評價(jià)人力資源部對內(nèi)部客戶的效力效果。員工稱心率目的的編制也是根據(jù)人力資源部在對員工效力中所承當(dāng)?shù)脑敿?xì)任務(wù)：職業(yè)生涯規(guī)劃、員工培訓(xùn)、考勤、人事手續(xù)辦理等。另外，還可以根據(jù)人力資源部對其他部門業(yè)務(wù)上的支持情況進(jìn)展問卷調(diào)查，比如員工考核、招聘任務(wù)等4.5 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)三方面的任務(wù)。對于這樣的一個(gè)專業(yè)職能部們來說，義務(wù)目的和客戶目的是關(guān)鍵的，財(cái)務(wù)目