8應收賬款實質(zhì)性程序

1、PAGE PAGE 12應收賬款審定表疤被審計單位：俺 霸 懊 懊 瓣項目：白 稗 應收賬款審懊定表 哀 邦 稗編制：靶 奧 鞍 襖 扒 昂日期：班 胺 敖 皚 辦 般 索引號：奧 愛 暗 ZD1 扒 俺 奧 襖 財務(wù)報表截止邦日/期間： 矮 熬 翱 擺復核：埃 暗 藹 啊 般 吧日期：啊 辦 哎 爸 唉 埃 拜項目名稱巴期末班未審數(shù)叭賬項調(diào)整哀重分類調(diào)整伴期末伴審定數(shù)壩上期末藹審定數(shù)俺索引號背借方唉貸方百借方伴貸方瓣一、賬面余額啊合計案1年以內(nèi)疤1年至2年凹2年至3年傲3年以上班罷二、靶壞賬準備拔合計柏1年以內(nèi)哎1年至2年耙2年至3年按3年以上佰敖三、賬面價值壩合計胺1年以內(nèi)扒1年至2年敗2

2、年至3年傲3年以上板審計結(jié)論：應收賬款明細表矮被審計單位：阿 搬 昂 鞍 矮 稗 擺 敗 唉 案項目阿：班 矮 絆應收賬款明細表隘 柏 跋 靶 叭 熬 扮編制： 艾 吧 辦 拔 柏 板 捌 拌 罷 吧日期： 笆 搬 般 挨 盎 矮 暗 傲 拌 索引號： 扮 安 ZD2挨 扮 爸 頒 岸 靶 安 搬 佰 敖 所審計會計期耙間： 奧 拌 按 頒 襖 伴 岸 皚 靶復核：艾 凹 罷 暗 捌 按 辦 按 版 骯 伴日期：爸 阿 啊 鞍 案 澳 捌 胺 胺 案項目暗名稱邦期末未審數(shù)昂賬項調(diào)整邦重分類調(diào)整氨期末審定數(shù)瓣合計鞍1年以內(nèi)靶1年至2年伴2年至3年癌3年以上扮借方翱貸方吧借方凹貸方敖合計昂1年以內(nèi)

3、把1年至2年氨2年至3年壩3年以上翱一、關(guān)聯(lián)方版二、非關(guān)聯(lián)方佰合 計氨編制說明：外幣案應收賬款應列明扮原幣金額及折合挨匯率。審計說明：索引號：ZD3應收賬款詢證函班一、積極式詢證案函編號：甲公司：百本公司聘請的叭半會計師事務(wù)所正半在對本公司柏20阿巴7年霸度財務(wù)報表進行絆審計，按照中國拜注冊會計師審計邦準則的要求，應吧當詢證本公司與爸貴公司的往來賬吧項等事項。下列傲信息笆出自本公司賬簿埃記錄，如與貴公搬司記錄相符，請襖在本函下端版“半信息證明無誤皚”絆處簽章證明；如拌有不符，請在襖“叭信息不符俺”佰處列明不符芭項目昂。如存在與本公暗司有關(guān)的未列入岸本函的其他項目壩，暗也耙請在阿“澳信息半不符襖

4、”扮處列出這些項目挨的金額及詳細資疤料?；睾堉苯愚k寄至澳背會計師事務(wù)所。伴回函地址：昂 半 凹 爸 皚郵編：把電話： 板 捌 皚 襖傳真： 班 叭 矮聯(lián)系人：伴1伴跋本公司與貴公司叭的往來賬項列示礙如下：單位：元叭截止日期昂貴公司欠擺欠貴公司板備 注2其他事項。叭本函僅為復核賬胺目之用，并非催藹款結(jié)算。若款項跋在上述日期之后癌已經(jīng)付清，仍請靶及時函復為盼。隘（搬被審計單位凹蓋章）般20熬捌8年絆芭月斑安日結(jié)論：胺1拜. 隘信息證明無誤。懊（暗甲公司耙蓋章）傲年 月 日唉 搬 叭經(jīng)辦人： 跋 白 佰2按爸信息不符，請列巴明不符項目及具班體內(nèi)容。拔（隘甲公司昂蓋章）叭年 月 日昂 隘 懊經(jīng)辦人：

5、 哎應收賬款函證結(jié)鞍果匯總表捌被審計單位： 案 澳 昂 澳 百 般項目： 翱 背應收賬款函證結(jié)扳果匯總表笆編制： 把 瓣 耙 扳 暗日期： 把 岸 壩 盎 隘 索引號： 背 隘 ZD昂4唉 笆 岸 邦 伴財務(wù)報表截止日般/期間：跋 爸 疤 艾 艾 靶復核：板 凹 癌 把 癌 搬 骯日期：挨 佰 絆 癌 柏一、應收賬款函板證情況列表矮 項斑目般單位哎名稱瓣 伴詢證函扮編號懊函證澳方式伴函證按日期藹回函日期藹賬面金額捌回函霸金額俺經(jīng)調(diào)節(jié)后是否存般在差異艾調(diào)節(jié)表案索引號埃第一次哀第二次白甲柏乙俺丙阿啊二胺、靶對誤差的分析礙金 額翱1已識別的誤暗差巴2推斷出的總礙體誤差（扣除已翱識別的誤差）審計說明：

6、藹應收賬款函證結(jié)版果調(diào)節(jié)表翱被審計單位：板 板 岸 盎 捌項目：襖 罷 稗應收賬款函證結(jié)扒果調(diào)節(jié)表安 骯 安編制：板 背 叭 頒 扮 俺日期：阿 跋 罷 版 拜 頒 索引號：拌 敖 ZD胺5唉 八 耙 拌 拌 靶 皚 懊 笆財務(wù)報表截止日暗/期間：把 按 班復核：安 白 熬 敖 班 阿 礙日期：襖 礙 笆 熬 吧被詢證單位：襖 埃 癌 胺 扮 澳回哎函日期：巴 吧 靶 拌 阿 埃 藹 絆 稗 扒 啊 矮 半 啊 胺 辦金癌 邦額俺1被詢證單位氨回函余額 翱 啊 百 癌 骯 昂 氨 百 澳 稗2減：被詢證斑單位已記錄項目耙序號胺日期暗摘要（運輸途中敗、存在爭議的項扮目等）壩憑證號奧金 額案1柏2

7、骯3跋礙合計爸3加：被審計百單位已記錄項目藹序號昂日期半摘要（運輸途中八、存在爭議的項鞍目等）壩憑證號敗金 額按1辦2俺3頒板合計4調(diào)節(jié)后金額半5被審計單位懊賬面金額昂6調(diào)節(jié)后是否拜存在差異，差異拔金額審計說明：擺應收奧賬背款壞賬準備計算壩表俺被審計單位：胺 氨 八 壩 安 扳項目絆：隘 把應收賬款壞賬準跋備礙計算表芭 背 懊 熬 俺 佰 翱 岸編制：埃 敖 按 氨 安 百 懊日期：襖 鞍 艾 傲 版 奧 扮 索引號：佰 伴 Z般D7伴 捌 阿 安 皚 把 八 埃 傲財務(wù)報表截止日背/期間：哎 艾 挨 斑 哀 氨 隘復核：隘 襖 啊 壩 艾 隘日期：皚 盎 叭 搬 啊 挨計 算 過 程巴索引號凹一、壞賬準備本辦期期末應有金額絆吧=絆耙+懊案 翱 斑氨1.哀期末岸單項金額重大且扳有客觀證據(jù)表明耙發(fā)生了減值的應隘收款項扳對應捌壞賬準備應有余叭額邦單位名稱胺金額翱單位甲笆單位乙安伴合 計啊 埃唉2.愛期末壩單項金額非重大壩以及經(jīng)單獨測試般后未減值的單項巴金額重大的應收扳款項叭對應奧壞賬準備應有余霸額挨項皚 耙目哎賬齡敖應收款項百余暗額扮壞賬準備柏計提比例敖壞賬準備隘應有余扳額啊應收唉賬罷款唉1年以內(nèi)（含1邦年）皚挨 岸%半1跋敗2年（含2年）敖柏 辦%瓣2捌版3年（含3年）疤隘 壩%