會計證年度考試模擬試題及解析

1、扳2009年會計隘證考試模擬試題案及解析單項選擇題辦構(gòu)成產(chǎn)品組成部伴分的包裝物，其百價值在領(lǐng)用時，案應(yīng)（A）唉 A. 借記生壩產(chǎn)成本 瓣 板 斑 辦 B. 貸記生半產(chǎn)成本 耙C. 借記包裝百物班昂庫存未用包裝物暗 按 D.哎 貸記包裝物癌奧出借包裝物版2. 下列不屬敖于會計循環(huán)業(yè)務(wù)熬的是（D）霸A. 編制會計翱分錄 B.哎 登記賬簿 熬 C. 進行試襖算平衡 凹D編制決算報告邦3. 按反映的百經(jīng)濟內(nèi)容分，制哀造費用屬于（C?。┛颇繍跘. 資產(chǎn)類 伴 B. 負百債類 白C. 暗成本類 拔 D.損益類擺4. 對應(yīng)收賬暗款計算壞賬準備埃的依據(jù)是（A）把A. 謹慎性要跋求 B.半 重要性要求 氨 C.

2、 及時瓣性要求 熬D. 客觀性要捌求拔5. 不可以用拌多欄式明細分類奧帳核算的是（D昂）疤A. 管理費用拔 B. 扳主營業(yè)務(wù)收入 瓣 C. 生芭產(chǎn)成本 巴 D. 原材料氨6. 以下哪項傲不是行政事業(yè)單扮位會計科目（D拔）八A. 有價證券疤 B班. 庫存材料 八 C懊. 敖暫存款 疤 D. 經(jīng)營伴收入霸7. 新的會計熬年度開始，應(yīng)用白新帳時，（A）壩可以繼續(xù)使用，襖不用更換新帳。跋A. 日盎記賬 稗 B.捌 總賬 懊 隘C. 產(chǎn)成品明奧細賬 D.吧 固定資產(chǎn)明細版賬奧8. （B）結(jié)矮算方式適用在異隘地使用頒A. 匯總 矮 B跋. 支票 熬 矮 C. 頒委托收款 昂 D.癌 銀行本票阿9. 某企業(yè)

3、6稗月初的資產(chǎn)總額哎為60000元斑，負債總額為2襖5000元，6拜月初取得收入共巴計18000元扳，則6月末該企巴業(yè)的所有者權(quán)益吧總額為（C）艾A. 8500熬0礙元 B昂. 35000挨元 搬 C. 1鞍0000元 扮 D. 岸45000元安10. 投資者熬為昂開展經(jīng)營活動而版投壩入的本錢稱為（奧D）挨A. 投資 埃 B襖. 基金 柏 捌 C. 資本懊 阿 D. 股本白二. 多項選擇昂題（兩個或兩個艾以上綜合題，多笆選，少選，錯選疤均不得分）白11. 會計上埃不作為包裝物存傲貨進行核算的有頒（ABCD）案A. 包裝紙張安 按B. 包裝鐵絲拌 拔C. 管理用具疤 D. 百玻璃器皿邦12. 企

4、業(yè)彌笆補虧損的渠道主岸要有（ABD）澳A俺. 用以后年度耙稅前利潤彌補 氨 百 B. 用澳以后年度稅后利啊潤彌補邦C. 用資本公熬積彌補 敖 骯 絆 D. 敗用盈余公凹積彌補爸13. 下面哪爸些單位是會計核盎算的主體（AB俺CD）伴A. 外貿(mào)公司佰 B藹. 學(xué)校 辦 C骯. 醫(yī)院 壩 D擺. 文化局捌14.企業(yè)支付敗現(xiàn)金，不得（A盎BD）奧A. 從企業(yè)庫愛存現(xiàn)金限額中支鞍付 矮 B. 從斑開戶銀行中提取邦支付吧C. 從企業(yè)的骯現(xiàn)金收入中直接般支付 跋 D. 做賬?，F(xiàn)金哎15. 下列應(yīng)罷當(dāng)記入固定資產(chǎn)叭原始價俺值核算的是（A哀BCD）拌A. 包裝費 爸 B. 安裝跋成本 C.愛 該固定資產(chǎn)增凹值

5、稅的進項稅 熬 D. 運輸費挨16罷. 下列單據(jù)中版，經(jīng)審核無誤后疤可以作為編制記耙?guī){證依據(jù)的是疤（ABC）熬A. 工資匯總邦表 B. 扒運費發(fā)票 C胺. 銀行轉(zhuǎn)來的案進賬單 D.邦 銀行轉(zhuǎn)來的對盎賬單辦17. 在財產(chǎn)鞍清查中，采用實藹地盤點方法清查扳的資產(chǎn)主要有（辦ABC）傲A. 庫存商品霸 B礙. 固定資產(chǎn) 敖 C. 叭現(xiàn)金 壩 D. 銀行辦存款敖18. 以下哪哎些屬于會計核算胺的具體方法（A班BD）吧A. 設(shè)置會計俺科目和帳戶 唉 B斑. 復(fù)式記賬 愛 C. 成愛本預(yù)算 D拔. 財產(chǎn)清查邦19. 下列項敗目中，屬于流動胺資產(chǎn)的有（BD霸）矮A. 預(yù)提費暗用 靶 B. 待攤費俺用 阿C.

6、 預(yù)收賬款板 D暗. 預(yù)付賬款礙20. 借貸記暗賬法中，登記帳俺戶的貸方有（A百BC）扮A. 資產(chǎn)減少捌 B.鞍 負債增加 傲 C.挨 收入增加 耙 D. 氨費用增加胺三. 判斷題（拜判斷結(jié)果錯誤，板不判斷的均不得捌分）芭21. 借貸記昂賬法中的記賬規(guī)百則，概括的說就案是：隘“骯有借必有貸，借藹貸必相等百”把對拔22. 對于材罷料已收到，但月艾末結(jié)算憑證仍然哎未收到伴的業(yè)務(wù)，不能記凹入壩“熬原材料絆”鞍帳戶進行核算。伴錯疤23. 現(xiàn)金清辦查，是以實地盤傲點法核對庫存現(xiàn)癌金實有數(shù)與帳存扳數(shù)的。對扮24班. 出差人員預(yù)敗借差旅費，10挨00元以下可以挨預(yù)付給現(xiàn)金，超罷過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)敗金支票。錯藹2

7、5. 科目是案依據(jù)帳戶開設(shè)的按，二者的結(jié)構(gòu)一絆致，性質(zhì)相同。安錯按26. 對于不斑需要結(jié)計本月發(fā)伴生額也不需要結(jié)背計本年累計發(fā)生扳額的帳戶可以將唉每頁末的余額結(jié)胺轉(zhuǎn)次頁。對般27.預(yù)提費用拜帳戶的余額一般罷在貸方，如為借霸方則表示待攤的阿費用。對罷28. 向異地壩的某公司銷售商懊品，貸款150拜00元，增值稅礙2550元，為骯其代墊運輸費6叭50元，企芭業(yè)借記隘“鞍應(yīng)收賬款盎”扳科目的金額為1疤7550元。錯癌29.債權(quán)人有柏權(quán)參與企業(yè)利潤岸分配。對翱30. 我國企襖業(yè)的會計核算一敗般以人民幣為記骯賬單位幣。對四 簡答題拜31. 簡述留班存收益的性質(zhì)和哎內(nèi)容跋32. 簡述總般分類帳與明細賬哀平

8、行登記的要點昂五. 會計分錄拌業(yè)務(wù)題吧33. 企業(yè)2挨007年年初白“捌壞賬準備瓣”扒，貸方余額為3氨0000元，2扮007年末應(yīng)收皚賬款余額為75扮0000元，壞瓣賬準備的計算比愛例為5%耙要求：（1）計笆算2008年年辦末應(yīng)提的壞賬準邦備數(shù)額，列出計敗算過程壩 （2昂）編制計算壞賬隘準備的分錄愛34. 某企業(yè)疤于靶20敖08年1月1日按向銀行借入12唉0000元，期佰限6個月，年利稗率為8%，該借熬款到期一次還本暗付息，利息按月拌計算，做出借入百款矮項，本期計算利哀息的會計分錄按35. 企業(yè)購頒入需要安裝的設(shè)唉備一臺，設(shè)備價壩款96000元扮，增值額163百20元，支付運把雜費1560元壩

9、，設(shè)備安裝后支稗付安裝費500稗0元，設(shè)備安裝芭完畢投入使用，敗編制支付價款與凹增值稅和運雜費版，安裝費，設(shè)備安支付使用的會計矮分錄佰36. 企業(yè)向奧宏遠公司銷售甲吧成品，商品售價扳200000元邦，增值稅380安00元，款項尚埃未收到，但符合按收入確認條件，岸確認為收入。該暗批商品的銷售成霸本為15000澳0元。柏37. 年末，佰公司實現(xiàn)凈利潤熬600000元鞍，按10%的比皚例提取法定盈余叭公積，按20%案的比例提取任意頒盈余公積板。經(jīng)批準，以法懊定盈余公積20胺000元，彌補霸以前年度累計虧擺損，以法定盈余頒公積40000拔元轉(zhuǎn)贈資本。編絆制提取法懊定盈余公積，任昂意盈余公積，彌安補虧損

10、和轉(zhuǎn)增資板本的會計分錄百38. 企業(yè)出班租包裝物收到現(xiàn)搬金（租金）90扮0元俺39. 現(xiàn)金清吧查中，發(fā)現(xiàn)庫存扮現(xiàn)金比賬面余額背要缺160元，皚經(jīng)查，上述現(xiàn)金瓣短缺屬于出納員岸李芳的責(zé)任，應(yīng)盎由該出納員賠償斑40. 根據(jù)本矮月八“辦發(fā)料憑證匯總表傲”襖，分配材料費：氨基本生產(chǎn)車間生礙產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材靶料56000元藹，基本生產(chǎn)車間安一般耗用材料8唉60元，行政管伴理部門領(lǐng)用材料岸2300元，在胺建工程領(lǐng)用材料傲8000元，專伴設(shè)埃的銷售機構(gòu)領(lǐng)用埃材料3800元皚41. 企業(yè)本把月應(yīng)付電費79奧600元，其中挨基本生產(chǎn)車間5頒3000元，行擺政管理部門26稗600元款項尚芭未支付壩42. 安2008年

11、2月稗1日扒，某企業(yè)的一條罷生產(chǎn)線，其賬面澳原值為1000伴000元，累計班折舊已提折舊3皚50000元，熬由于生產(chǎn)飛產(chǎn)品搬適銷對路，企業(yè)般決定對現(xiàn)有生產(chǎn)氨線進行改擴建，拜以提高其生產(chǎn)能敗力。改擴建工程擺歷時半年，公發(fā)敗生支出5500壩00元，全部以白銀行存款支付。版該生產(chǎn)線預(yù)隘計可達到可使用骯狀態(tài)后，預(yù)計其澳使用壽命將延長挨6年，預(yù)計能為皚企業(yè)帶來可收回板金額15000巴00元。該生產(chǎn)邦線已交付使用。頒做半出該生產(chǎn)線改擴吧建的相關(guān)分錄愛六. 根據(jù)所給爸的材料，編制利邦潤表捌43. 根據(jù)所奧給的資料，編制俺利潤表盎天華股份有限公澳司2007年底拔有關(guān)損益類科目靶本年累計發(fā)生凈巴額如下表所示。背

12、根據(jù)資料編制天翱華股份有限公司般2007年度利翱潤表俺天華股份有限公癌司損益類科目2阿007年度累計板發(fā)生額稗科目名稱唉借方發(fā)生額凹貸方發(fā)生額凹主營業(yè)務(wù)收入疤1250000伴主營業(yè)務(wù)成本耙750000氨主營業(yè)務(wù)稅金扳2000艾銷售費用愛20000版管理費用笆157100盎財務(wù)費用叭41500翱資產(chǎn)減值損失邦30900跋投資收益暗31500矮營業(yè)外收入阿50000疤營業(yè)外支出哀19700愛所得稅費用氨112596利潤表扳編制公司：天華艾股份有限公司 皚 斑2007年 扳 唉 單位：元皚項 埃 目笆上 期 金 額氨本 期 金 額按一. 營業(yè)收入骯1250000跋減： 營業(yè)收入擺750000癌 營業(yè)

13、絆稅金附加癌2000笆 銷售邦費用扒20000霸 管理扳費用盎157100暗 財務(wù)懊費用礙4矮1500昂 資產(chǎn)佰減值損失半30900盎加：公積價值變柏動收益（損失以挨“”把號填列）絆隘投資收益（損失背以俺“”熬號填列）矮31500癌其中：對聯(lián)營企搬業(yè)和合營企業(yè)的吧投資收益啊艾二.營業(yè)利潤（跋虧損以般“”拔號填列）疤280000安加：營業(yè)外收入襖50000傲減：營業(yè)外支出芭19700奧其中，非流動資癌產(chǎn)處置損失捌埃三利潤總額（搬虧損以癌“”爸號填列）胺31030哎0稗減：所得稅費用跋112596按四凈利潤（凈靶虧損以鞍“”跋號填列）拜197704靶五每股收益藹（一）基本每股版收益翱（二）稀釋每股

14、斑收益板2009年會計隘證考試模擬試題罷及解析答案解析：啊1. 按A 2安.D 3佰.C 4矮.A 5癌.D 扒6.D 壩 7.D 笆 8.A 敗 9.C 擺 10罷.D埃11.ABCD安 1八2.ABD 藹 13.襖ABCD 暗 14.A翱CD 吧 15.ABC按D 熬1翱6.ABC 阿17.ABC 拔 鞍18.ABD 挨 1癌9.BD 唉 盎20.ABC澳2白1.安板 班 22.藹氨 盎23.哀絆 埃 24.俺罷 隘 25.笆胺 拜 26.襖芭27.奧白 懊 28.盎唉 暗29.拔拜 跋 30.疤百33. （1）疤計算2007年伴末應(yīng)提的壞賬準澳備數(shù)額，列出計笆算過程稗2007年末骯“案壞

15、賬準備敖”胺帳戶應(yīng)保持的年拔末貸方余額=7鞍5000頒0擺捌5%=3750搬0元般應(yīng)計提實務(wù)壞賬芭準備=3750俺0癌-30000=盎7500元跋（2）編制計提奧壞賬的會計分錄背借：資產(chǎn)減值損壩失 7500叭貸：壞賬準備 扳 75暗00搬34. （1）邦借入款項 佰 借：鞍銀行存款 安120000傲 霸 傲 壩 貸：懊短期借款 巴120000扳（2）當(dāng)月計提叭利息 借襖：財務(wù)費用 邦800岸 傲 案 絆 貸：應(yīng)付利息暗 800啊35. 借：在胺建工程 11辦2320辦 澳 貸：銀行存款盎 112320皚借：在建工程 耙 1560疤 貸：銀行存岸款頒 1560背借：在建工程 芭5000叭 貸：銀

16、行存邦款 5000澳借：固定資產(chǎn) 罷 118880斑 貸：在建工芭程 靶118880熬36. 借：應(yīng)罷收賬款 234頒000暗 貸：主營業(yè)白務(wù)收入 20爸0000盎 應(yīng)交稅費跋盎應(yīng)交增值稅（銷唉項） 3400頒借：主營業(yè)務(wù)成白本 1500爸00半 貸：庫存商疤品 1500疤00盎37. 借：利半潤分配頒笆提取法定盈余公傲積 6000鞍0啊 傲 邦 半皚提取任意盈余公艾積 1200斑00耙 貸：盈余公扳積熬搬法定盈余公積 礙 60000版 鞍 壩 昂伴任意盈余公積 胺 12000傲0靶借：盈余公積笆吧法定盈余公積 胺 20000巴貸：利潤分配懊懊盈余公積把補虧 200板00把借：盈余公積唉埃法定

17、盈余公積 捌 40000版貸：實收資本 吧 4000般0拔38. 借：庫安存現(xiàn)金 900霸 貸岸：其他業(yè)務(wù)收入敗 900吧39. 借：待奧處理才成損益 盎 160俺 貸頒：庫存現(xiàn)金 案 160埃借：其他應(yīng)收款暗矮李芳 160盎 貸：待處理稗財產(chǎn)損益 1板60八40. 借：生暗產(chǎn)成本扳霸基本生產(chǎn)成本 邦 56000邦 八 制造費用 盎 8俺60稗 白 管理費用 澳 2300稗 安 在建工程 骯 8000扮 敗 銷售白費用 傲380拌0辦 貸：安原材料 瓣 70960案41. 借：制啊造費用 5哀3000案 翱 管理費用 啊 26600把 貸：笆 應(yīng)付賬款 愛79600白42. 本題中鞍，對生產(chǎn)線

18、的改耙擴建支出屬于對佰固定資產(chǎn)的更好暗改造后續(xù)支出。佰如果滿足固定資佰產(chǎn)確定條件的，版則這些后續(xù)支出爸應(yīng)予以資本化。擺計入固定資產(chǎn)賬傲面價值，但增計盎后的金額不應(yīng)超白過該固定資產(chǎn)的把可收回金額頒（1）俺2008年澳2月1日耙，將生產(chǎn)線改入背改擴建癌借：在建工程 凹 650000敗 累計折傲舊 3500扮00暗 貸：固定資產(chǎn)敗 1白000000俺（2）發(fā)生各項俺改擴建支出按借：在建工程 辦 550000哀 貸：銀行存伴款 5500班00拔（3）生產(chǎn)線達笆到可使用狀態(tài)氨 借：固定資拔產(chǎn) 120跋0000傲貸：在建工程 背 120000斑0唉2009年會計疤從業(yè)考試會計鞍基礎(chǔ)預(yù)測（3捌）熬根據(jù)所給的

19、經(jīng)濟骯業(yè)務(wù)資料編制會岸計分錄（共40凹分）隘企業(yè)收回甲公司昂所欠零星貨款現(xiàn)哎金600元（2瓣分）叭企業(yè)用現(xiàn)金86版0元購買辦公用盎品 熬 叭（2分）哎企業(yè)持銀行匯票阿1000000版元，從乙公司購埃入X材料一批，奧增值稅專用發(fā)票氨上記載的貨款為罷800絆000元，增值板稅136000扒元，另支出運輸芭費2000元，皚材料已驗收入庫澳，剩余票款退回凹并存入瓣銀行（3分）百根據(jù)俺“礙發(fā)料憑證匯總表拔”擺的記錄，本月基扒本生產(chǎn)車間生產(chǎn)隘產(chǎn)品領(lǐng)用材料阿50000板元，輔助生產(chǎn)車瓣間領(lǐng)料6000背元，車間管理部傲門領(lǐng)用材料30把00元，企業(yè)行鞍政管理部門領(lǐng)用氨材料2000元傲，在建工程；領(lǐng)柏用材料800

20、0凹元（3分）般某企業(yè)出售一座暗建筑物，原值3挨000000元哎，已經(jīng)計提折舊盎45000元，扮出售價格為28哎00000元，爸以通過銀行收回癌款項。營業(yè)稅率爸為5%，編制固柏定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理阿，收到出售價款骯，計算營業(yè)稅和八結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益懊的岸會計分錄（7分哀）翱某公司為一家微翱波爐生產(chǎn)企業(yè)，班共有職工280耙元，2008年佰6月，公司以其斑生產(chǎn)的每臺成本昂為800元的微隘波爐作為福利發(fā)哎放給公司每名員哀工。該型號微波俺爐的售價為15翱00元，適用增骯值稅率為17%懊，假定公司職工俺中220名為直笆接參加生產(chǎn)的人敖員，60名為總笆部管理人員，做版出該企業(yè)宣告發(fā)爸放非貨幣性福利藹和實際發(fā)放微波辦

21、爐的會計分錄（班6分）跋（1） 根據(jù)哀“阿工資結(jié)算匯總表哀”佰列示，當(dāng)月應(yīng)付鞍工資總額為68埃000藹0元，扣除企業(yè)鞍已為職工代墊的稗醫(yī)藥費2000扮元和受房管部門安委托代扣的職工艾房租26000絆元，實發(fā)工資總八額為65200埃0半元。要求做出向擺銀行提取現(xiàn)金，吧發(fā)放工資和代扣吧款項的會計分錄叭（6分）班（2）上述工資熬總額中，根據(jù)愛“把工資費用分配表拔”傲列示產(chǎn)品生產(chǎn)人挨員工資為560壩000元，車間案管理人員工資為暗50000元，啊企業(yè)行政管理人柏員工資為600背00元，醫(yī)務(wù)人靶員工資為100板00元。編制月案末分配工資費用襖的會計分錄板 8. 甲公骯司采用資產(chǎn)負債凹表債務(wù)法核算所礙得稅

22、，適用的所愛得稅率為33%芭，2007年度柏，甲公司發(fā)生如叭下相關(guān)業(yè)務(wù)：（傲8分）班 案（1）按現(xiàn)行會斑計制度計算全年八利潤總數(shù)為10背00000元，靶其中包括國庫券案利息收入400唉00元昂 （2）核算的半全年計稅矮工資為8000壩00元，安全年實發(fā)工資8癌50000元，跋 （3）用銀行頒存款實際繳納所百得稅30000笆0元板假定本企業(yè)全年叭無其他納稅調(diào)整耙因素，不存在暫敖時性差異的影響般。要求：罷計算甲公司20半07年度應(yīng)納稅扳所得額藹計算甲公司20熬07年度應(yīng)交所笆得稅暗編制甲公司確認皚應(yīng)交所得稅，實案際繳納所得稅和霸年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅百費用的會計分錄壩（矮“胺應(yīng)交稅費吧”矮科目要求寫出二安

23、級明細科目）半2009年會計吧從業(yè)考試會計拜基礎(chǔ)預(yù)測藹（3）答案：芭1. 借：庫存爸現(xiàn)金 60擺0吧 拔 貸： 應(yīng)昂收款敗隘甲公司 60愛0巴借： 管理費俺用 860半 稗貸： 庫存現(xiàn)金懊 860岸3. 借：原材版料 802哎000般 矮應(yīng)交稅費哀版應(yīng)交增值稅（進爸） 1360伴00搬 白銀行存款 搬62000頒 貸：按 其他貨幣資金跋扒銀行匯票存款 疤 10000哎00敖4. 借： 生鞍產(chǎn)成本暗皚基本生產(chǎn)成本 伴 50000邦0啊 疤 生產(chǎn)成本拌熬輔助生產(chǎn)成本 鞍 60000唉 扮 制造費用 凹 3000安 俺 版管理費用 岸2000哀 鞍 在建工程 邦 80000般 貸：靶原材料 64板5

24、00耙0捌5.（1）固定霸資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理拜借：固定資產(chǎn) 白 25500敖00柏 累計折伴舊 450皚000吧 貸：固定資產(chǎn)跋 30000熬00斑（2）收回出售爸款百 借： 銀行拌存款 28爸00000笆 貸：固定邦資產(chǎn)清理 骯2800000扒（3）計算營業(yè)藹稅岸 應(yīng)交營業(yè)昂稅=28000隘00八把5%=1400伴00元拜借： 固定資產(chǎn)挨清理 14靶0000奧 貸：應(yīng)交稅金叭哎應(yīng)交營業(yè)稅 凹 140000般結(jié)版轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理疤凈損益芭借：固定資產(chǎn)清艾理 110白000吧 貸：營業(yè)外霸收入 11皚0000鞍6. （1）確敗認應(yīng)扒付職工薪酬：哀借：生產(chǎn)成本 八 38610懊0霸 管理費稗用 105捌3

25、00搬 貸： 應(yīng)付職頒工薪酬擺凹非貨幣福利 捌 49140盎0懊應(yīng)確認的應(yīng)付職叭工薪酬熬=280隘芭1500俺把17%+280霸骯1500=49扳1400元矮其中計入生產(chǎn)成襖本帳戶的金額=般220埃唉1500般把17%+220版埃1500=38矮6100元百計入管理費用帳柏戶的金額=60背拔1500笆擺17%+60版背1500=10稗5300元（2）實際發(fā)款隘 借：應(yīng)付職工阿薪酬阿搬非貨幣性福利 哀 4914阿00壩 貸：主營業(yè)柏務(wù)收入啊 應(yīng)案交稅費暗拌應(yīng)交增啊值稅（銷） 稗 71400挨 借： 主營業(yè)傲務(wù)成本 唉224000搬 貸： 庫存礙商品 2靶24000（1）叭澳 向銀行提取現(xiàn)岸金埃

26、借：擺 庫存現(xiàn)金 盎 652000稗 癌貸： 銀行存款巴 6520吧00八 把哀 發(fā)放工資啊 借： 應(yīng)骯付職工薪酬胺礙工資 6佰52000奧 貸：矮 庫存現(xiàn)金 懊 65200板0 代扣款項扒 借： 應(yīng)付版職工薪酬扒般工資 按28000邦 貸： 其扒他應(yīng)收款骯搬代墊職工醫(yī)藥費邦 2000扒 拔 其他應(yīng)付款拔澳代扣職工房租 版 扳26000啊 （2）借： 八生產(chǎn)成本矮罷基本生產(chǎn)成本 邦 5600胺00疤 擺 制造費案用 伴 50000埃 癌 管理費稗用 般 70000罷 鞍 貸： 應(yīng)付職般工薪酬爸擺工資 6擺80000班（1）甲公司應(yīng)佰納稅所得稅=1八000000-疤40000+5頒0000=10

27、般10000跋（2）甲公司應(yīng)胺交所得稅=10霸10000斑癌33%=333案300元百（3搬）確認應(yīng)交所得百稅的會計分錄：扮 借：啊 所得稅費用 拜 3333版00埃 矮 貸： 應(yīng)交稅半費艾鞍應(yīng)交伴所得稅 按 333300按（4）實際繳納澳所得稅的會計分鞍錄伴借：應(yīng)交稅費翱把應(yīng)交所得稅 鞍 300皚000懊 貸：銀行存懊款 30霸0000佰（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)襖所得稅費用的會矮計分錄：唉 叭 借：本搬年利潤 柏333300骯 胺 貸唉：所得稅費用 暗 33330暗0半2009年會計爸從業(yè)考試會計辦基礎(chǔ)預(yù)測（4頒）靶根據(jù)所給出的經(jīng)柏濟業(yè)務(wù)資料編制壩會佰計分錄（40分半）斑現(xiàn)金清查中，發(fā)鞍現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬

28、爸面余額多出20芭0元，經(jīng)反復(fù)檢白查，上述現(xiàn)金帳頒款原因不明，經(jīng)般批準進行相關(guān)靶賬務(wù)處理，做出百批準前后的會計傲分錄（4分）板甲公司白2006年3月哀31日柏銀行存款日記賬皚的賬面余額為5八4000元，一礙行轉(zhuǎn)來對賬單的靶余額為8300壩0元。經(jīng)逐筆核澳對，發(fā)現(xiàn)一下未胺到款項：（4分愛）矮企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支襖票60000元矮，并已登記銀行拌存款增加，但銀辦行尚未記賬擺企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支阿票45000元愛，但持票單位尚懊未到銀行辦理轉(zhuǎn)罷賬，銀行尚未記吧賬靶企業(yè)委托銀行代班收某公司貨款4辦8000元，銀頒行已收妥并登記矮入賬，但企業(yè)尚白未百收到收款通知，扳尚未記賬唉銀行代企業(yè)支付昂電話費4000襖元，銀行

29、已登記埃企業(yè)銀行存款減藹少，但企業(yè)尚未胺收到銀行付款通哎知，尚拔未記賬伴根據(jù)上述資料，把編制瓣“霸銀行存款余額調(diào)襖節(jié)表斑”絆項目阿金額疤項目盎金額奧企業(yè)銀行存款日板記賬余額疤銀行對賬單余額鞍加：銀行已收，啊企業(yè)未收款疤加：企業(yè)已收，皚銀行未收款跋減：銀行已付，鞍企業(yè)未付款拌減：企業(yè)已付，靶銀行未付款白調(diào)節(jié)后的存款余扒額愛調(diào)節(jié)后的存款余矮額疤甲公司采用匯兌礙結(jié)算方式向乙公把司購入材料一批拜，發(fā)票及賬單已啊收到，貨款10辦000元，增值巴稅額1700元芭，運費100元百，白材料尚未達到，敗款項已由銀行支八付（3分）阿按上題，上述收伴入的材料已收到伴，并驗收入庫（把2分）搬某公司購入不需背要安裝的設(shè)

30、癌備一臺，價款1斑0000元爸，支付的增值稅搬額3400元，癌另支付運輸費4扒00元，包裝費扮800元，款項矮均以銀行存款支白付（2分）澳某企業(yè)一項固定瓣資產(chǎn)的原價為1隘00000元，伴預(yù)計使用年限為藹5年，預(yù)計凈殘哀值為4000元笆。按雙倍余額遞埃減累計提折舊。版要求計算每年的懊折舊額（5分）礙甲公司采用托收襖承付的方式向乙稗公司銷售商品一捌批，貨款300絆00元，增值稅罷額5100元，案以銀行存款代墊拔運輸費800元霸，已辦委托收手按續(xù)。做出甲扒公司相關(guān)的會計艾分錄（3分）八甲公司采用應(yīng)收拔賬款余額百分比背法核算壞賬損失佰，壞賬準備計提柏比例5懊哀，2007年元皚月1日擺“矮應(yīng)收賬款吧”佰

31、帳戶余額為10捌00000元，靶2007年12拌月31日唉“擺應(yīng)收賬款搬”矮帳戶余額為80埃0000元，2吧007年度發(fā)生百相關(guān)業(yè)務(wù)：（8拜分）吧（1）笆5月18日扳，收回上年核銷霸的壞賬4000壩元，存在銀行癌（2）胺11月26日奧，因一客戶破產(chǎn)氨，有應(yīng)收賬款2壩500元不能收扳回，靜批準卻認阿為壞賬邦要求： （1）挨編制甲企業(yè)收回阿核銷的壞賬會計骯分錄八 頒（2）編制甲企芭業(yè)確認壞賬的而皚會計分錄拔 巴（3）計算懊甲企業(yè)2007艾年度應(yīng)計提的壞叭賬準備，并編制阿計提壞賬準備的疤分錄唉9. 甲有限責(zé)哎任公司于設(shè)立時氨收到乙公司作為胺資本投入的骯不需要安裝及其翱設(shè)備一臺，雙方板確認該及其設(shè)備隘

32、的價值為2鞍00000元，愛不考慮其他因素罷。做出甲有限責(zé)唉任公司接受該項埃投資的會計分錄版（2分）俺10. 甲企業(yè)昂經(jīng)批準1000暗00元法定盈余絆公積轉(zhuǎn)增資本班11. 甲企業(yè)按2005年12班月20日爸銷售商品一批，霸增值稅專用發(fā)票礙上注明售價30矮0000元，增伴值稅額5100藹0元，成本18拜0000元，該艾商品于銷售時發(fā)靶出。款項已由銀半行收取。200澳6年6月，該批半商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴皚重問題白，購貨方按合同艾約定將該批商品耙全部退回甲企業(yè)背，甲企業(yè)驗收入埃庫后將收貨款退矮回，并按規(guī)定向胺購貨方開具增值把稅專用發(fā)票（紅芭字埃）。做出甲企業(yè)唉發(fā)生銷售退回時傲的會計分錄（5埃分）隘2009

33、年會計敗從業(yè)考試會計跋基礎(chǔ)預(yù)測（4捌）答案：傲（1）批準前，拌調(diào)帳：般 叭 借： 庫存艾資金 200埃 熬 貸： 芭待處理財產(chǎn)損益拔 200（2）批準后按 借鞍： 待處理財產(chǎn)礙損益 200岸 鞍 貸： 營業(yè)外把收入 20俺0敖 銀矮行存款余額調(diào)節(jié)把表礙項目哀金額俺項目埃金額傲企業(yè)銀行存款日吧記賬余額翱54000俺銀行對賬單余額盎83000翱加：銀收企未收凹480半00岸加：企收銀未收把60000唉減：銀付企未付矮4000傲減：企付銀未付伴45000按調(diào)節(jié)后的存款余凹額襖98000挨調(diào)節(jié)后的存款余扒額皚98000巴借：在途物資 藹10100翱 伴應(yīng)交稅費胺癌應(yīng)交增值稅（進癌）1700班貸：銀行存

34、款 斑 11800盎借： 原材料 挨10100襖貸： 在途物資巴 10100絆借： 固定資產(chǎn)板 24600斑 貸：爸 銀行存款 2稗460哀雙倍的直線折舊翱率=2爸/5阿皚100%=40半%把第一年計提的折哎舊額=1000奧00拌半40%=400敗00元案第二年計提的折斑舊額=（100把000壩-40000）安盎40%=240隘00絆元柏第三年的計提折盎舊額=（600罷00-2400斑0）芭拔40%=144板00元熬從第四年起改用斑平均年限法計提靶折舊凹第四年計提的折埃舊額=【（36罷000-144捌00）-400笆0】扳暗2=8800元隘借：應(yīng)收賬款 懊35900敖貸：主營業(yè)務(wù)收埃入 300

35、00佰應(yīng)交稅費辦啊應(yīng)交增值稅（銷盎項） 5100唉銀行存款 8鞍00隘（1） 借： 安應(yīng)收賬款 40艾00熬 邦 貸： 凹壞賬準備 40安00耙 熬借： 銀行存款瓣 4000挨 阿 貸：應(yīng)收賬款俺 4000礙 （2）借：礙 壞賬準備 2翱500安 礙 貸：應(yīng)收賬款八 2500巴 （3）本年笆應(yīng)計提的壞賬準半備=80000拜0懊鞍5%-（100版0000骯吧5%+4000叭-2500） 哀=-2500元岸 捌 借： 壞賬準哎備 2吧500礙 靶 貸：資產(chǎn)減熬值損失 250疤0疤9. 借：固定艾資產(chǎn) 頒 2拌00000奧貸：實收資本癌襖乙公司 20案0000氨10.借： 盈霸余公積 100矮000

36、捌貸：實收資本 隘100000耙11. 借： 拔主營業(yè)務(wù)收入 癌 吧 斑300000安 伴 應(yīng)交稅費埃案應(yīng)交增值稅（銷伴） 51000疤 貸：隘 銀行存款 藹 班 襖 35100懊0稗借： 庫存商品扳 1稗80000暗 貸：主營業(yè)務(wù)熬收入 180疤000半2009年會計半證考試會計基熬礎(chǔ)預(yù)測（5）稗根據(jù)所給的經(jīng)濟拜業(yè)務(wù)資料編制會拌計分錄（共40安分）白現(xiàn)金清查中，發(fā)熬現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬八面余額短缺16百0元，經(jīng)查，上皚述現(xiàn)金短缺屬于凹出擺納人員李芳的責(zé)藹任，應(yīng)由該出納骯員賠償（4分）八某企業(yè)以銀行存皚款200000壩元辦理銀行匯票奧，并由采購部門搬持匯票到外地采凹購材料。所購材版料價款1000瓣0

37、0元，增值稅胺為17000元叭，材料入庫。用礙銀行匯票支付，百余額轉(zhuǎn)回。材料耙的核算采用實際背成本法。做出辦藹理銀行匯票，采案購材料，余額轉(zhuǎn)澳回的會計分錄（伴6分）空柏某一企業(yè)一幢廠癌房，原價500靶000元，預(yù)計暗可使用20年，八預(yù)計報廢時的凈阿殘值為2%。用傲平均年限法計提耙折舊。計算該廠愛房的月折舊率和艾月折舊額扮某企業(yè)本月支付般職工薪酬總額為耙462000元擺，工資費用分配斑表中列示的產(chǎn)品安生產(chǎn)人員工資佰為320000暗元，車間管理人暗員工資為700按00元，企業(yè)行盎政管理人員工資拌為60400元皚，醫(yī)務(wù)人員工資隘為11600元壩，襖做出分配職工薪百酬的會計分錄（哎3分）胺甲公司銷售一

38、批版產(chǎn)品給乙公司，稗貨已發(fā)出。貨款癌200000元阿，增值稅額34笆000元，按合翱同約定6個月以板后付款。甲公司拜收到乙公司開出懊承兌的一張不帶吧息的商業(yè)承兌匯唉票，票面金額為鞍234000元襖。做出甲公司收隘到商業(yè)匯票，票背據(jù)到期收回票款柏以及票據(jù)到期乙骯公司無力償還票案款甲公司的會計絆處理（7分）敖某公司白2008年1月翱1日爸向銀行借入12般0000元，期半限六個月，年利襖率8%，該借款岸到般期一次還本付息翱，利息按月計提皚。做出借入款項拌本月計提利息的暗會計分錄（4分柏）吧甲企業(yè)為增值稅哀一般納稅企業(yè)，挨適用的增值稅扳率為17%。甲安企業(yè)銷售商品給暗乙企業(yè)，增值背稅專用發(fā)票上注拌明售

39、價為200艾000元，增值昂稅34000元安。該批商品的成翱本為12000百0元。貨到后，鞍乙企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品疤質(zhì)量不合格，要佰求在價格上給予半5%的折讓。經(jīng)白查，乙企業(yè)提出氨的銷售折讓要求安符合原合同的約板定。甲企業(yè)同意翱并辦妥了相關(guān)手扒續(xù)，開具了增值扮稅專用發(fā)票（紅襖字）。假定甲企埃業(yè)此前已確認了邦該商品的銷售收按入，款項已經(jīng)收安到。甲企業(yè)將折擺讓款項退回乙企凹業(yè)。做出甲企業(yè)襖發(fā)生銷售班折讓時的會計分耙錄（3分）奧甲企業(yè)為增值稅伴一般納稅企業(yè)，礙適用的增值稅為矮17%。壩2008年6月佰8日礙銷售商品200佰00件，每件商隘品的標價為10傲元(不含增值稅芭)，每件商品的拌銷售成本為6元鞍。由于

40、是成批銷吧售，甲企業(yè)俺為購貨方提供了擺10%的商品折挨扣，商品已經(jīng)發(fā)霸出，款項尚未收哎到。做出甲企業(yè)敗確認銷售收入和耙結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的百會計分錄（5分拜）拔2009年會計阿證考試會計基愛礎(chǔ)預(yù)測（5）答案：按借：待處理財產(chǎn)昂損益 160巴貸： 庫存現(xiàn)金班 16百0癌 借：其他板應(yīng)收款傲頒李芳 160版 貸： 瓣待處理財產(chǎn)損益跋 吧 160阿（1）借： 其板他扒貨幣資金捌吧銀行匯票存款 皚 200000搬 貸扒： 銀行存款 爸 20000奧0皚（2）借： 在哎途物資 笆100000擺 澳 應(yīng)交稅案金般凹應(yīng)交增值稅（進半） 1700襖0辦 奧貸： 其他貨幣啊資金斑昂銀行匯票存款 扒117000跋 （3

41、）借叭：銀行存款 凹83000疤 頒 貸：其他貨俺幣資金礙罷銀行匯票存款 案83000空疤年折舊率=（1奧-2%）白耙20=4.9%澳月折舊率=4.捌9%佰鞍12=0.41奧%，月折舊額=扳500000扮靶0.41%=2礙050元鞍5. 借： 生矮產(chǎn)成本安暗基本吧生產(chǎn)成本 捌 320000捌 百 制造費用 拜 襖70000伴 爸 管理費用 伴 唉72000扳貸： 應(yīng)付職工敖薪酬艾鞍工資 462哀000頒（1）甲公司收按到商業(yè)票據(jù)時奧借：應(yīng)收票據(jù) 罷 234骯000矮 貸： 主營業(yè)胺務(wù)收入 佰200000扒 應(yīng)爸交稅金班熬應(yīng)交增值稅（銷扒） 3400跋0唉（2）票據(jù)到期埃，甲公司收回票扮款阿 借

42、： 銀澳行存款 23埃4000澳貸： 應(yīng)收票據(jù)埃 234000安 （3）票伴據(jù)到期，乙公司稗無力償還票款爸 捌 借： 壩應(yīng)收賬款 敖 234000扳 胺貸： 應(yīng)收票據(jù)壩 23400班0礙（1）借入款項靶：借：銀行存款安 12000拌0唉 般 捌 貸：般短期借款 12頒0000罷 （2）當(dāng)凹月計提利息： 胺借：財務(wù)費用 搬 800啊 扮 斑 懊 貸：應(yīng)付翱利息800白借：主營業(yè)務(wù)收礙入 10000襖 唉應(yīng)交稅金斑班應(yīng)交增值稅（銷凹） 1700癌貸：銀行存款 哎 1170澳0稗9. 借：應(yīng)收澳賬款 21搬0600絆貸：主營業(yè)務(wù)收哀入 1800頒00安 板 應(yīng)交稅金胺暗應(yīng)交增值稅（銷稗） 30600

43、愛 借： 主邦營業(yè)務(wù)收入 鞍120000叭貸： 庫存商品耙 12辦0000邦2009年會計疤證考試會計基拔礎(chǔ)預(yù)測（6）斑五：根據(jù)所給的稗經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料編白制會計分錄（4鞍0分）八企業(yè)對行政管理懊部門實行定額備癌用金制度，定額扒為2000元，跋以庫存現(xiàn)金撥付扒（2分）奧按上題，月末，挨行政管理部門報耙銷日常管理支出埃1500元。會熬計部門凈審核準斑予報銷，并以現(xiàn)傲金補足定額（2拜分）隘企業(yè)用銀行存款靶償還以前所欠貨柏款200000暗元（2分）哀甲企業(yè)從A企業(yè)扮購入材料一批，扳材料已驗收入庫拔，款項尚未支付礙，般月末發(fā)票賬單尚隘未收到。按暫百估價85000絆元入賬。做出月斑末暫估價入賬，埃下月初沖回

44、的會吧計分錄（4分）隘某公司是增值稅阿一般納稅人，熬2008年5月般1日骯開出一張面值為唉117000元跋，期限為6個月盎的不帶息商業(yè)匯矮票，用以采購一靶批原材料，材料傲已驗收入庫，材班料用實際成本法皚進行核算。收到敗的增值稅用發(fā)票搬上注明的材料價罷款為10000扒0元，增值稅為叭17000元。熬做出該公司開出邦的商業(yè)匯票以及罷商業(yè)匯票到期償矮付票據(jù)款的會計拌分錄（4分）哎2008年2月吧1日叭，某企業(yè)的一條巴生產(chǎn)線，其賬面叭原值為1000挨000元，累計藹已提折舊350疤000元。由于邦生瓣產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對敗路，企業(yè)決定敖對現(xiàn)有生產(chǎn)線進半行改擴建，以提氨高其生產(chǎn)能力。敗改擴建工程歷時哎半年，共

45、發(fā)生支哎出550000辦元，全部以銀行拌存款支付。該生捌產(chǎn)線改擴建工程柏達到預(yù)定可使用吧狀態(tài)后，預(yù)計其半使用壽命延長六辦年。預(yù)計能為企岸業(yè)帶來可收回金暗額150000案0元。該生產(chǎn)線板已交付使用。做吧出改擴建的相關(guān)啊會計分錄（7分?。┌栌脦齑娆F(xiàn)金發(fā)放辦職工困難補助2版000元（3分柏）扳甲公司成立時由奧兩位所有者投資罷組成，每人各投懊資100000壩元，共計實收資巴本200000啊元，一年后，又八接受另一投資者熬加入。經(jīng)協(xié)商企俺業(yè)將注冊資本增矮加到30000柏0元，新投資者案出礙資150000斑元，3位投資疤者各擁有該企業(yè)傲的1/3股權(quán)。隘做出甲公司接受壩新投資者投資的頒會計分錄（3分邦）哎某

46、企業(yè)銷售商品辦一批，增值稅專跋用發(fā)票注明售價背500000元芭，增值稅850懊00元，款項尚芭未收到，該批商柏品的成本為38拜0000元。做按出確認銷售收入佰，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本絆的會計分錄（5阿分）阿某企業(yè)2007癌年末損益類帳戶氨結(jié)轉(zhuǎn)前的余額如哀下（單位元）白主營業(yè)務(wù)收入挨220（貸）翱主營業(yè)務(wù)成本把150（借）啊營業(yè)稅金附加凹20（借）岸其他業(yè)務(wù)收入伴50（貸）敗其他業(yè)務(wù)成本半10（借）壩管理費用案20（借）佰財務(wù)費用挨5（邦借）伴銷售費用扒5（借）隘投資收益安25（貸）耙營業(yè)外收入按30（貸）佰營業(yè)外支出岸10（借）跋所得稅費用吧33（借）邦要求：結(jié)轉(zhuǎn)所有頒損益類帳戶，結(jié)白轉(zhuǎn)拜“絆本年利潤搬

47、”八帳戶（8分）埃2009年會計藹證考試會計基搬礎(chǔ)預(yù)測（6）答案：岸借：其他應(yīng)收款傲辦備用金 200叭0笆貸： 現(xiàn)金 氨 2000辦借：管理費用 唉1500扮貸：現(xiàn)金 扮 1500霸借：應(yīng)收賬款 瓣 200000昂貸：銀行存款 般 200000扳（1）月末按暫擺估價入賬昂借：原材料 岸 八 8柏5000把 貸：應(yīng)付款澳斑暫估應(yīng)付款澳 85000哎 澳（2）下月初用頒相反的分錄予以拌沖回懊 拜 借： 應(yīng)付賬癌款 8500昂0扒 絆 貸： 原材罷料 850壩00奧（1）熬2008年5月擺1日挨開出商業(yè)匯票皚 借氨： 原材料 昂 藹 10000邦0礙 頒 應(yīng)交稅挨金壩絆應(yīng)交增值稅（進扮） 17000

48、柏 跋貸：應(yīng)付票據(jù) 班 八 11700澳0班（2）票據(jù)到期叭付款時唉 借： 應(yīng)付敖票據(jù) 1熬17000稗 貸： 銀壩行存款 1阿17000俺本題中捌。對生產(chǎn)線的改盎擴建支出屬于凹固定資產(chǎn)的更動頒改造后續(xù)支出，礙如果滿足資產(chǎn)確邦認條件的，則這斑些后續(xù)支出應(yīng)予按以資本化，計入敖固定資產(chǎn)帳面價愛值，但增計后的阿金額不應(yīng)超過該叭固定資產(chǎn)的可回矮收金額阿（1）搬2008年2月扮1日阿，將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入笆改擴建骯 借：在建辦工程 650芭000哀 扳累計折舊 3扮50000邦貸：固定資產(chǎn) 岸1000000敖（2）發(fā)生各項俺改擴建支出絆 借：在建工凹程 5500阿00哀 貸：銀行八存款 5500扒00版 （3）

49、達到預(yù)跋定可使用狀態(tài)班 借： 岸固定資產(chǎn) 斑1200000白 貸：胺 在建隘工程 120唉0000胺借暗：應(yīng)付職工薪酬安按職工福利 2芭000暗貸： 庫存現(xiàn)金捌 敖 2000扳8. 借：銀行愛存款 15啊0000隘 貸： 把實收資本 10扳0000把 疤 資本公積暗皚資本面價 5皚0000熬9. 借：應(yīng)收叭賬款 58艾5000礙 貸：主瓣營業(yè)務(wù)收入 般500000氨 八 應(yīng)收稅金皚艾應(yīng)收增值稅（銷瓣） 85000鞍 同埃時，借：主營業(yè)稗務(wù)收入 3襖80000辦 百 貸挨：庫存商品 般 380熬000皚（1）借：主營疤業(yè)務(wù)收入背 220暗 百 昂 其他業(yè)辦務(wù)收入 50隘 柏 營業(yè)白外收入 絆30

50、矮 巴 投資笆收益 疤 25案 襖 貸：本年利哀潤 3鞍25氨（2）借：本年凹利潤 25癌3斑 貸擺：主營業(yè)務(wù)成本熬 150斑 哎 其他業(yè)務(wù)拜成本 10按 搬 主營業(yè)務(wù)奧稅金 20跋 八 營業(yè)外支哎出 10傲 襖 管理費用靶 2耙0拌 氨 財務(wù)費用笆 5敖 翱 澳銷售費用 絆 5扮 安 板 所得稅費用罷 33懊2009年會計胺證考試會計基背礎(chǔ)預(yù)測（7）稗根據(jù)所給的經(jīng)濟把業(yè)務(wù)資料編制會把計分錄（40分佰）芭廠部職工沈晨出罷差歸來向會計部疤門報銷，憑有關(guān)愛單據(jù)報銷620熬元，交回余額1愛80元（2分）藹企業(yè)從銀行存款澳支付銀行匯票存版款18000元疤（2分）奧從甲公司購入A扮材料般2000公斤拌，

51、單價15元，矮增值稅5100敖元，甲公司代墊邦運費630元，拜結(jié)算憑證已到，翱款項尚未支付。鞍材料按計劃成本哀驗收入庫，無短版缺。每公斤計劃罷單價16元。編斑制收到結(jié)算憑證八，瓣材料驗收入庫和瓣結(jié)轉(zhuǎn)差異的會啊計分錄（6分）半企業(yè)出售一臺不拔需用的設(shè)備，賬傲面原價4300澳0元，已提折舊疤27950元，邦取得變賣收入1按0000元，已埃存入銀行。以現(xiàn)奧金支付清理費用般200元。編制邦設(shè)備轉(zhuǎn)入清理，伴取得變賣收入，骯支付清理費用和搬結(jié)轉(zhuǎn)清理凈的會笆計分錄（8分）阿月末分配本月份安工資費用，其中奧：基本生產(chǎn)車間罷生產(chǎn)工人工資2疤1000元，生耙產(chǎn)車間管理人員鞍工資4520元敖，企業(yè)管理人員胺工資16

52、300半元，在建工程人霸云工資5890俺元（3分）哀銷售給甲公司的搬商品一批，售款耙150000元凹，增值稅255矮00元，為甲公拔司代墊運雜費2扳180元霸。結(jié)算方為托收埃承付，已辦理啊托收手續(xù)（3分隘）拜支付本季度計提癌的短期借款利息皚960元（2分辦）叭企業(yè)銷售甲商品壩60000元，暗增值稅額為10拌200元，已按安總價法入賬。買笆方在10天以后巴，20天以內(nèi)付絆款，按合同條款扒享受1%的現(xiàn)金矮折扣（假設(shè)計算挨折扣時不考慮增隘值稅）實際付款絆69600元，敗編制銷售收入入八賬和收到貨款時拌的會計分錄（6傲分）氨按有關(guān)財務(wù)制度懊規(guī)定，企業(yè)20暗07年的業(yè)務(wù)招隘待費開支為60邦000元，但全

53、巴年實際發(fā)生的業(yè)傲務(wù)招待費為97骯000元。當(dāng)年安，按會計核算原岸則計算的會計利版潤為10000擺00元，所得稅昂率為33%，假安定本企業(yè)全埃年無其他納稅調(diào)按整事項，不存搬在暫時性差異的敗影響（3分）按 要求：（1）爸計算企業(yè)應(yīng)交所矮得稅（在試卷上霸列出計算過程）板 （艾2）編制應(yīng)交所扳得稅的會計分錄柏10. 企業(yè)版2003年12班月25日拔銷售商品一批，鞍售價80000佰元，增值稅收1板3600元，銷胺售成本5280鞍0元。跋2004年1月愛25日敖因品種不符合要澳求被退回，貨款伴已退回購貨公司挨。編制沖減銷售岸收入和銷售成本白的會計分錄（5疤分）百六 根據(jù)所給擺資料，編制利潤絆表（10分）

54、背 天華股份有限吧公司2007年扳度有關(guān)損益類科吧目本年累計發(fā)生把凈額如下表所示白。根據(jù)資料，根稗據(jù)資料編制岸天華股份有限公熬司損益類科目邦2007年度利伴潤表 般 天華股份有限澳公司損益類科目壩2007年度累爸計發(fā)生凈額 礙 （ 單位：皚元）芭科目名稱扒借方發(fā)生額拔貸方發(fā)生額凹主營業(yè)務(wù)收入版1250000拜主營業(yè)務(wù)成本爸750000埃營業(yè)稅金及附加矮2000凹銷售費用捌2000阿管理費用拜157100俺財務(wù)費用邦41500癌資產(chǎn)減值損失埃30900靶投資收益盎31500邦營業(yè)額外收入拜50000襖營業(yè)外支出懊19700版所得稅費用奧112596襖 拌 斑 邦 按 半 稗 敖 拜一.營業(yè)收入安

55、本期金額暗上期金額奧減：營業(yè)成本半 營業(yè)稅般金及附加班 銷售費稗用皚管理費用頒 財務(wù)費八用巴 資產(chǎn)減柏值損失壩加：公司價值變靶動收益（損失以岸“辦-愛”板號填列）吧 投資收俺益（損失以辦“百-扮”拔號填列）靶 其中：半對聯(lián)營企業(yè)和合艾營企業(yè)的投資收氨益藹二.營業(yè)利潤（伴虧損以白“哎-哎”佰號填列）疤加：營業(yè)外收入傲減：營業(yè)外支出襖其中：案非流動資產(chǎn)處置靶損失白（略）芭三.利潤總額（傲虧損以藹“白-爸”氨號填列）擺減：所得稅費用骯四.凈利潤（凈斑虧損以班“叭-?！钡K號填列）笆五.每股收益哎（略）阿（一）基本每股暗收益耙（二）稀釋每股伴收益阿 柏 利 潤 表板編制單位：天華疤股份有限公司 斑 20

56、0昂7年 哀（單位：元）耙2009年會計礙證考試會計基傲礎(chǔ)預(yù)測（7）答案：扮借：庫存現(xiàn)金 百 180矮 管理費用拜 620爸 貸：敗其他應(yīng)收款罷敗沈晨 80拜0凹2 借：其他貨瓣幣資金吧拔銀行匯票存款 拜 1800胺0鞍貸：銀行存款 盎 1800挨0半3. 借：材料捌采購 3稗0630罷 哀應(yīng)交稅金版捌應(yīng)交增值稅（進隘） 510埃 貸：鞍應(yīng)付賬款 笆35730白 借：原材藹料 32辦000哎貸：材料采購 背 32000巴借：材料采購 瓣 1370啊 貸：材料成本俺差異 137唉0安4. 借：固定跋資產(chǎn)清理 鞍 15050藹 壩累計折舊 把 2癌7950絆貸：固定資產(chǎn) 艾 叭43000爸 借：銀

57、行氨存款 1敗0000笆 貸：爸固白定資產(chǎn)清理 耙10000哎 借：固定扮資產(chǎn)清理 20奧0安 貸：庫存現(xiàn)皚金 200百借：營業(yè)外支出捌 5250哀 貸：固定資產(chǎn)礙清理 525擺0啊5. 借：生產(chǎn)芭成本 21跋000癌 絆制造費用 斑4520版 跋管理費用 隘16300頒 唉在建工程 百5890礙貸：應(yīng)付職工薪辦酬 4771按0佰6. 借：應(yīng)收胺賬款 安 17768翱0骯貸：主營業(yè)務(wù)收哎入 1500澳00愛 應(yīng)交稅隘金艾襖應(yīng)交增值稅（銷熬） 25500藹 銀行存絆款 拌 2180澳7. 借：應(yīng)付翱利息 96叭0八貸：銀行存款 疤 960隘8. 借：應(yīng)收矮賬款 7挨0200扒貸：主營業(yè)務(wù)收癌入

58、600稗00巴 應(yīng)交稅芭費絆班應(yīng)交增值稅（銷埃） 10200半 借：銀行皚存款 6壩9600懊 按財產(chǎn)費用 般 600百貸：應(yīng)收賬款 邦 70200岸9. 應(yīng)交所得瓣稅=【1000斑000+（97霸000-600把00）】皚岸33%=342阿210元爸 借：所得安稅費用 拜 3422耙10按 貸：藹應(yīng)交稅金奧白應(yīng)交所得稅 傲342210絆10. 借：主壩營業(yè)務(wù)收入 叭 800挨00八 拔 應(yīng)交半稅費傲吧應(yīng)交增值稅（銷阿） 13600藹 貸：絆銀行存款 哀 93600傲借：庫存商品 哎 5280板0岸 貸：主營業(yè)務(wù)笆成本 528佰00會計實驗八1. 借：銀行笆存款 10辦0000氨貸：長期借款

59、愛 10000背0佰2. 借：固定埃資產(chǎn) 70傲80礙貸：銀行存款 稗 7080扳3. 借：材料爸 2160辦0佰 盎應(yīng)交稅金半氨應(yīng)交增值稅（進跋） 3570拜貸：銀行存款 啊 600頒 應(yīng)付賬按款唉罷應(yīng)付金益公司 白 24570拌4. 借：銀行叭存款 9案3600礙貸：主營業(yè)務(wù)收礙入罷岸甲產(chǎn)品 80礙000敗 應(yīng)交稅芭金叭叭應(yīng)交增值稅（銷擺） 1360愛0同步：奧 借：主營礙業(yè)務(wù)成本罷捌甲產(chǎn)品 5把0000霸 貸：八庫存商品艾襖甲產(chǎn)品 拔 50000吧5. 借：其他笆應(yīng)收款背哀李華 8藹00佰 貸：芭現(xiàn)金 頒 岸 800跋6. 借：生產(chǎn)矮成本拌拌甲產(chǎn)品 昂 25200霸 笆生產(chǎn)成本斑扒甲產(chǎn)品

60、 吧 17360背貸：材料板懊A材料 柏 252板00壩 材料叭阿B材料 胺 173翱60鞍7. 借：應(yīng)交埃稅按金絆礙增值稅 澳 510罷0板 扮應(yīng)交稅金壩壩城建稅 爸 357百 般其他應(yīng)收款艾拜教育附加 15埃3半貸：銀行存款 霸 唉 561凹0辦8. 借：應(yīng)收罷賬款-大華公司扒 版 14稗0400矮貸：主營業(yè)務(wù)收啊入-乙產(chǎn)品 氨 爸120000板 應(yīng)交稅唉金扳凹應(yīng)交增值稅（銷按） 2040安0巴同步：借：主營扮業(yè)務(wù)成本-乙產(chǎn)瓣品 80敗000敗 版貸：庫存商品-礙乙產(chǎn)品 搬 8000骯0擺9. 借：應(yīng)付爸賬款-天基公司爸 2啊3300頒 辦貸：銀行存款 半 爸 2艾3300拔10.借：現(xiàn)金