某物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范

1、拜 *案物業(yè)公司扒財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)熬范扮*物業(yè)公司跋會(huì)計(jì)制度唉第一章 襖總 則俺為了加強(qiáng)本企業(yè)昂的會(huì)計(jì)工作，維搬護(hù)本企業(yè)及其投背資人等有關(guān)方面愛的合法權(quán)益，根靶據(jù)國(guó)家有關(guān)外商按投資企業(yè)的法律佰、法規(guī)，制定本癌制度。靶根據(jù)中華人民瓣共和國(guó)外商投資澳企業(yè)會(huì)計(jì)制度藹和有關(guān)的補(bǔ)充規(guī)暗定，結(jié)合企業(yè)的佰具體情況，制定白本企業(yè)的會(huì)計(jì)制瓣度。會(huì)計(jì)核算原則拜本企業(yè)的會(huì)計(jì)核辦算工作應(yīng)當(dāng)符合敗中華人民共和國(guó)吧有關(guān)法律、法規(guī)艾和本制度的規(guī)定背。懊企業(yè)的會(huì)計(jì)核算斑應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期板間（月、季、年絆）。壩企業(yè)的會(huì)計(jì)核算鞍工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際巴發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)翱為依據(jù)，做到記挨錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完稗整，方法正確，斑手續(xù)齊備，符合敗時(shí)限。懊本

2、企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)昂發(fā)生制的原則記隘帳。凡是本期已唉經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和盎已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用啊，不論款項(xiàng)是否哎在本期收回，都耙應(yīng)當(dāng)作為本期的奧收入和費(fèi)用入帳按；凡是不屬于本澳期的收入和費(fèi)用唉，即使款項(xiàng)已在爸本期收付，也不奧應(yīng)作為本期的收按入和費(fèi)用處理。擺企業(yè)收入和費(fèi)用胺的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互邦配合。同一會(huì)計(jì)礙期間所取得的收骯入以及與其相關(guān)扮聯(lián)的成本、費(fèi)用佰，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)靶計(jì)期間登記入帳扮。版企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)澳按照實(shí)際成本核笆算。除另有規(guī)定哎者外，企業(yè)不得巴自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的翱帳面價(jià)值。盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資暗本支出和收益支白出的界限。支出瓣的效益及于一個(gè)瓣以上（不含一個(gè)吧）會(huì)計(jì)年度的，鞍應(yīng)當(dāng)作為資本支扒出；支出的效益唉僅及于本會(huì)

3、計(jì)年隘度的，應(yīng)當(dāng)作為案收益支出。澳企業(yè)的會(huì)計(jì)核算扮方法，前后各期敖應(yīng)當(dāng)一致，不得奧隨意變更。如果按有必要變更，一百般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)八計(jì)年度開始時(shí)變辦更，并在變更年百度的會(huì)計(jì)報(bào)告中盎予以說明。記帳與帳簿罷本企業(yè)采用借貸壩復(fù)式記帳法。暗本企業(yè)以人民幣捌作為記帳本位幣版。辦本企業(yè)的記帳文艾字為中文。藹企業(yè)每發(fā)生一筆柏經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)啊當(dāng)取得或者填制艾原始憑證。各種柏原始憑證必須內(nèi)愛容真實(shí)、完整，愛手續(xù)齊備，數(shù)字扮準(zhǔn)確。原始憑證隘經(jīng)審核無誤，才扮能據(jù)以填制記帳爸憑證。隘本企業(yè)設(shè)置日記笆帳、總分類帳和霸明細(xì)分類帳三種懊主要帳簿以及各巴種必要的輔助性愛帳簿。耙各種帳簿應(yīng)當(dāng)根骯據(jù)審核無誤的原爸始憑證、記帳憑鞍證

4、或者憑證匯總昂表等登記，做到岸登記及時(shí)，內(nèi)容扳完整，數(shù)字準(zhǔn)確邦，摘要清楚。耙各種帳簿中的記哎錄，如需更正，爸必須嚴(yán)格按照會(huì)絆計(jì)人員工作規(guī)則伴進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)把本企業(yè)的流動(dòng)資擺產(chǎn)，包括現(xiàn)金、疤銀行招待存款、跋有價(jià)證券，應(yīng)收背和預(yù)付款項(xiàng)以及敗存貨等。搬現(xiàn)金、銀行存款背、有價(jià)證券分別霸核算；應(yīng)收款項(xiàng)拌，按照應(yīng)收票據(jù)埃、應(yīng)收帳款、應(yīng)跋收短期貸款和其拜他應(yīng)收款等分別伴核算；預(yù)付款項(xiàng)懊，按照預(yù)付貨款骯（預(yù)付定金）、疤預(yù)交所得稅和待百攤費(fèi)用等分別核翱算；存貨按照商暗品、原材料、物八料用品、包裝物礙和低值易耗品等懊分別核算。哀對(duì)于自年度資產(chǎn)斑負(fù)債表日起一年按以上的應(yīng)收款項(xiàng)邦，應(yīng)當(dāng)在年度資熬產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投半資類下

5、單列項(xiàng)目啊反映。背現(xiàn)金和銀行存款疤設(shè)置日記帳，按隘照業(yè)務(wù)發(fā)生順序白逐日逐筆進(jìn)行登搬記；有多種貨幣耙的還應(yīng)按不同的挨貨幣分別設(shè)帳登擺記。疤有價(jià)證券包括準(zhǔn)柏備在一年以內(nèi)變八現(xiàn)的股票和債券氨，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際暗支付的款項(xiàng)登記安入帳。實(shí)際支付疤的款項(xiàng)含有已宣辦告發(fā)放的股利或敖者應(yīng)計(jì)利息的，胺應(yīng)將這部分股利扒或者利息金額作唉為暫付款項(xiàng)，通罷過其他應(yīng)收款帳壩戶核算。擺有價(jià)證券的股利昂或者利息收入，拜以及有價(jià)證券售絆出或到期時(shí)所收班到的款項(xiàng)與其帳唉面成本和已登記擺入帳的應(yīng)收股利罷或者應(yīng)計(jì)利息之八間的差額，應(yīng)當(dāng)疤作為投資損益計(jì)暗入營(yíng)業(yè)外支出或奧者營(yíng)業(yè)外收入。拌應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)唉按照不同貨幣分挨別設(shè)帳登記。頒企業(yè)計(jì)提

6、壞帳準(zhǔn)伴備，可于年度終藹了按照應(yīng)收帳款扳、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)啊收款項(xiàng)，計(jì)提不哎超過3%的壞帳愛準(zhǔn)備。稗壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單啊獨(dú)核算，并在資俺產(chǎn)負(fù)債表中作為盎應(yīng)收款項(xiàng)的減項(xiàng)八單獨(dú)反映。年末艾應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞帳絆準(zhǔn)備數(shù)額如果高哎于已提壞帳準(zhǔn)備絆的帳面余額，可背以按其差額補(bǔ)提安足額；如果低于扳已提壞帳準(zhǔn)備的埃帳面余額，應(yīng)當(dāng)辦按其差額相應(yīng)調(diào)敗減壞帳準(zhǔn)備的帳暗面余額。邦企業(yè)的壞帳損失熬，計(jì)入管理費(fèi)用扒。實(shí)際發(fā)生的壞昂帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)凹備先行沖抵。已瓣經(jīng)確認(rèn)的壞帳，版以后如果收回，矮應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞頒帳準(zhǔn)備或者沖減扮管理費(fèi)用。敗對(duì)于壞帳的確認(rèn)氨，按照國(guó)家有關(guān)搬規(guī)定辦理。伴存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)辦際成本登記入帳拌。扮購(gòu)入的存貨，以凹買

7、價(jià)加運(yùn)輸、裝板卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用八、運(yùn)輸途中的合捌理?yè)p耗、入庫(kù)前暗的挑選整理費(fèi)用隘和應(yīng)繳納的稅金礙作為實(shí)際成本；版購(gòu)入的商品以買拌價(jià)和應(yīng)繳納的稅笆金作為實(shí)際成本敖。把自制、自產(chǎn)或者按自行開采的存貨敗，以制造、生產(chǎn)拔或者開采過程中百的各項(xiàng)實(shí)際支出骯作為實(shí)際成本。翱委托外單位加工俺完成的存貨，以暗實(shí)際耗用的原材班料或者半成品成白本加加工、運(yùn)輸熬、裝卸和保險(xiǎn)等伴費(fèi)用以及應(yīng)繳納背的稅金作為實(shí)際敗成本。昂盤盈的存貨，按柏照原實(shí)際成本或頒者同類存貨的實(shí)鞍際成本入帳。把存貨的核算，一礙般采用永續(xù)盤存八制。藹領(lǐng)用或者發(fā)出的柏商品、原材料、罷自制半成品和產(chǎn)半成品等，采用先吧進(jìn)先出法確定其鞍實(shí)際成本；低值八易耗品和周

8、轉(zhuǎn)使辦用的包裝物在領(lǐng)耙用后采用一次攤礙銷法，企業(yè)于投安入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一佰次大量領(lǐng)用的低暗值易耗品，可以艾作為其他資產(chǎn)核埃算。澳存貨需定期盤點(diǎn)埃，每月盤點(diǎn)一次啊。盤存數(shù)如果與骯帳面記錄不符，巴應(yīng)當(dāng)于查明原因岸后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)芭處理，一般在年岸終結(jié)帳前處理完凹畢。拌盤盈的存貨，一凹般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減叭有關(guān)費(fèi)用；盤虧熬或者毀損的存貨吧，在扣除過失人扒或者保險(xiǎn)公司等矮的賠款和殘料價(jià)疤值之后，應(yīng)當(dāng)相絆應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用案；其中，由于非熬常原因造成的凈柏?fù)p失，計(jì)入營(yíng)業(yè)懊外支出。長(zhǎng)期投資疤本企業(yè)的長(zhǎng)期投按資，是指向其他捌單位投出的期限胺在一年以上的資隘金，包括直接向盎其他單位投出的傲現(xiàn)金，實(shí)物和無稗形資產(chǎn)，以及購(gòu)跋入的

9、不準(zhǔn)備在一按年以內(nèi)變現(xiàn)的股壩票和債券。長(zhǎng)期爸投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核敖算，并在資產(chǎn)負(fù)巴債表中單列項(xiàng)目佰反映。懊撥付獨(dú)立核算，氨不獨(dú)立納稅的附罷屬企業(yè)的資金，愛應(yīng)通過撥付所屬案資金進(jìn)行核算，鞍在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)澳期投資類下單列按項(xiàng)目反映。霸撥付所屬資金應(yīng)擺當(dāng)按照實(shí)際撥付靶的金額或者實(shí)物百、無形資產(chǎn)等的隘帳面價(jià)值登記入擺帳。安固定資產(chǎn)和在建巴工程耙企業(yè)的固定資產(chǎn)礙應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，愛并在資產(chǎn)負(fù)債表辦中單列項(xiàng)目反映佰。以融資租賃方扮式租入的固定資扮產(chǎn)在未取得所有伴權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另案行核算；以經(jīng)營(yíng)瓣租賃方式租入的班固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)絆在輔助性備查帳背中登記，并在資跋產(chǎn)負(fù)債表的附注礙中予以說明。隘固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按百照原價(jià)登記入帳

10、艾。扳投資人投入的固氨定資產(chǎn)，以合同扮、協(xié)議或者企業(yè)芭申請(qǐng)書和驗(yàn)收清柏單中所列金額加班由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)叭輸、裝卸、保險(xiǎn)佰等費(fèi)用和應(yīng)繳納愛的稅金作為原價(jià)佰。襖購(gòu)入的固定資產(chǎn)瓣，以買價(jià)加運(yùn)輸矮、裝卸、保險(xiǎn)等哎費(fèi)用和應(yīng)繳納的癌稅金作為原價(jià)。襖自制、自建的固吧定資產(chǎn)，以制造昂、建造過程中的懊實(shí)際支出作為原伴價(jià)。拜以融資租賃方式白租入的固定資產(chǎn)芭，以合同規(guī)定的隘價(jià)款加由企業(yè)負(fù)胺擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸敗、保險(xiǎn)等費(fèi)用和耙應(yīng)繳納的稅金作愛為原價(jià)；合同規(guī)扮定的價(jià)款中包含案了價(jià)款利息和手壩續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)胺將利息和手續(xù)費(fèi)罷從原價(jià)中扣除；埃如融資租入的固胺定資產(chǎn)價(jià)值不大胺且期限不長(zhǎng)，利伴息和手續(xù)費(fèi)也可扳不單獨(dú)核算。柏接受捐贈(zèng)取

11、得的班固定資產(chǎn)，以按版照本制度的規(guī)定班確定的價(jià)格加由佰企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸胺、裝卸、保險(xiǎn)等捌費(fèi)用和應(yīng)繳納的白稅金作為原價(jià)；埃如系舊的固定資癌產(chǎn)，還應(yīng)按新舊頒程度估計(jì)累計(jì)折盎舊。翱盤盈的固定資產(chǎn)拔，以重置完全成捌本作為原價(jià)，并翱按新舊程度估計(jì)愛累計(jì)折舊。癌因擴(kuò)充、更換、叭翻新和技術(shù)改造班而增加價(jià)值的固案定資產(chǎn)，按照所襖發(fā)生的有關(guān)支出靶增加固定資產(chǎn)原翱?jī)r(jià)。八需要安裝的固定拌資產(chǎn)，其安裝費(fèi)阿用一并計(jì)入原價(jià)版。奧固定資產(chǎn)的折舊隘采用直線法。巴固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)背折舊額按照固定跋資產(chǎn)的原價(jià)和分安類折舊率計(jì)算。罷固定資產(chǎn)的折舊啊率根據(jù)固定資產(chǎn)案的原價(jià)、估計(jì)殘辦值和使用年限計(jì)阿算確定。估計(jì)殘?bào)a值為原價(jià)的10絆%。按固

12、定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自靶投入使用月份的埃次月起，按月計(jì)熬算折舊；停止使艾用的固定資產(chǎn)，骯自停止使用月份懊的次月起，停止八計(jì)算折舊。固定柏資產(chǎn)折舊足額后藹，仍可繼續(xù)使用伴的，不再計(jì)算折藹舊；提前報(bào)廢的笆，不補(bǔ)計(jì)折舊。板因擴(kuò)充、更換、巴翻新和技術(shù)改造奧增加價(jià)值而調(diào)整辦原價(jià)的固定資產(chǎn)奧，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整翱后原價(jià)、已計(jì)折按舊、估計(jì)殘值和鞍尚可使用年限計(jì)把算折舊?；I建期板間用于本企業(yè)工暗程施工的固定資案產(chǎn)，可以在工程扳竣工時(shí)一次，也哎可以在工程施工扳期間按期計(jì)算折爸舊，并計(jì)入有關(guān)礙工程成本。在籌矮建期間使用，但拌與工程施工不直版接有關(guān)的固定資佰產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)扮計(jì)入開辦費(fèi)。以安融資租賃方式租隘入的固定資產(chǎn)以吧及以經(jīng)營(yíng)租

13、賃方昂式租出的固定資翱產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算折敖舊。房屋建筑物絆以外的長(zhǎng)期閑置埃未用的固定資產(chǎn)哎，不計(jì)折舊。搬累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)單胺獨(dú)核算，并在資傲產(chǎn)負(fù)債表中作為岸固定資產(chǎn)的減項(xiàng)扒單獨(dú)反映。以融爸資租賃方式租入澳固定資產(chǎn)的累計(jì)哀折舊，應(yīng)當(dāng)另行瓣核算。敗固定資產(chǎn)每年盤安點(diǎn)一次。盤存數(shù)半如果與帳面記錄岸不符，應(yīng)當(dāng)于查搬明原因后及時(shí)進(jìn)按行會(huì)計(jì)處理，一骯般在年終結(jié)帳前盎處理完畢。盤盈拜的固定資產(chǎn)，按胺原價(jià)扣除估計(jì)累瓣計(jì)折舊后，計(jì)入敖營(yíng)業(yè)外收入；盤矮虧的固定資產(chǎn)，半按原價(jià)扣除累計(jì)壩折舊和過失人或拌者保險(xiǎn)公司等的奧賠款后，計(jì)入營(yíng)霸業(yè)外支出。在企捌業(yè)工程施工中發(fā)熬生的固定資產(chǎn)盤半盈或者盤虧，應(yīng)安當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程敖成本。暗由于

14、出售、報(bào)廢俺或者毀損等原因瓣而發(fā)生的固定資爸產(chǎn)清理凈損益，佰應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外翱支出或者營(yíng)業(yè)外艾收入。在企業(yè)工澳程施工中發(fā)生的阿固定資產(chǎn)清理凈背損益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入拜有關(guān)工程成本。氨籌建期間發(fā)生的埃與工程不直接有罷關(guān)的固定資產(chǎn)盤敗盈、盤虧和清理巴凈損益，以及由扮于非常原因而造背成的固定資產(chǎn)清癌理凈損失，應(yīng)當(dāng)拜計(jì)入開辦費(fèi)。隘本企業(yè)的在建工半程包括施工前期拌準(zhǔn)備、正在施工搬中和雖已完工但白尚未交付使用的礙建筑工程和安裝安工程。在建工程俺應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，背并在資產(chǎn)負(fù)債表阿中單列項(xiàng)目反映哎?；I建期間在一挨年以上、工程項(xiàng)愛目較多且工程支把出較大的，可以巴分項(xiàng)目進(jìn)行核算搬。八在建工程應(yīng)當(dāng)按凹照下列方法登記襖入帳：捌工

15、程用材料，比艾照本制度第二十骯條的規(guī)定；辦待安裝設(shè)備，比癌照本制度第二十懊六條的規(guī)定；奧預(yù)付工程款，按哎照預(yù)付的工程款熬項(xiàng)；愛工程管理費(fèi)，按皚照實(shí)際發(fā)生的各壩項(xiàng)管理費(fèi)用；壩自營(yíng)工程，按照岸直接材料、直接翱工資、直接機(jī)械敗施工費(fèi)以及所分盎攤的工程管理費(fèi)拌等；奧出包工程按照應(yīng)耙支付的工程價(jià)款愛以及所分?jǐn)偟墓ぐ顺坦芾碣M(fèi)等；哎設(shè)備安裝工程按瓣照所安裝設(shè)備的盎原價(jià)、工程安裝唉費(fèi)用、工程試運(yùn)拌轉(zhuǎn)支出以及所分捌攤的工程管理費(fèi)胺等。頒企業(yè)在籌建期間般購(gòu)入或投入不需瓣要安裝的設(shè)備，阿也可以通過在建疤工程核算。瓣在建工程發(fā)生報(bào)皚廢或者毀損，在把扣除殘料價(jià)值和拔過失人或者保險(xiǎn)俺公司等的賠款后安的凈損失，一般矮計(jì)入繼

16、續(xù)施工的拜工程成本；對(duì)于皚非常原因造成的版報(bào)廢或者毀損，胺其凈損失在籌建拜期間計(jì)入開辦費(fèi)唉，在投入生產(chǎn)經(jīng)拌營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)把外支出。熬工程交付使用前辦因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)芭生的凈支出，計(jì)挨入工程成本。在安試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)捌品且可以對(duì)外銷爸售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)般際銷售收入或者翱預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)伴成品成本，同時(shí)扒沖減在建工程成般本。藹雖已交付使用但襖尚未辦理竣工決皚算的工程，一般矮自交付使用之日白起，按照工程預(yù)辦算、造價(jià)或者工扒程成本等資料，邦估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資骯產(chǎn)，并按照本制矮度第二十七條的阿規(guī)定計(jì)算折舊；氨竣工決算辦理完把畢之后，應(yīng)當(dāng)按佰照決算數(shù)調(diào)整原扮估價(jià)和已計(jì)折舊礙。癌無形資產(chǎn)和其他拔資產(chǎn)盎企業(yè)的無形資產(chǎn)昂，包

17、括工業(yè)產(chǎn)權(quán)佰、專有技術(shù)、場(chǎng)敗地使用權(quán)和其他拜無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)盎分別核算，并在按資產(chǎn)負(fù)債表中分把別列項(xiàng)反映。挨投資人投入的無隘形資產(chǎn)，按照合班同、協(xié)議或者企瓣業(yè)申請(qǐng)書中所列傲金額以及由企業(yè)翱負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用礙入帳；昂購(gòu)入的無形資產(chǎn)翱，按照實(shí)際支付壩的價(jià)款入帳。昂無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自胺企業(yè)開始受益起哀按照規(guī)定的期限靶分期平均攤銷。扒沒有規(guī)定期限的敖，按照預(yù)計(jì)的受佰益期或者不少于頒10年的期限分骯期平均攤銷。唉本企業(yè)的其他資百產(chǎn)，包括開辦費(fèi)扮、籌建期間匯兌岸損失、遞延投資敖損失以及需要分百期攤銷的其他遞班延支出，應(yīng)當(dāng)分唉別核算，并在資拜產(chǎn)負(fù)債表中分別翱列項(xiàng)反映。半開辦費(fèi)按照企業(yè)鞍在籌建期間發(fā)生艾的注冊(cè)登記費(fèi)、

18、擺人員工資、差旅白費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)哀、董事會(huì)費(fèi)以及般其他不計(jì)入固定襖資產(chǎn)和無形資產(chǎn)爸購(gòu)建成本的費(fèi)用昂金額入帳；叭籌建期間匯兌損背失，按照企業(yè)在把籌建期間的實(shí)際百發(fā)生額入帳；邦遞延投資損失，芭按照投出資產(chǎn)的罷實(shí)際作價(jià)與帳面皚價(jià)值之間的差額佰入帳；爸其他遞延支出，絆按照實(shí)際發(fā)生的鞍有關(guān)支出入帳。襖其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按笆照以下方法進(jìn)行凹攤銷：隘開辦費(fèi)和籌建期邦間匯兌損失，自扳企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)盎營(yíng)起按照不少于藹5年的期限分期挨平均攤銷；斑遞延投資損失，版按照投資期限或跋者不少于10年吧的期限分期平均骯攤銷；叭其他遞延支出，般按照預(yù)計(jì)的受益佰期或者不少于1皚0年的期限分期癌平均攤銷。敖流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期伴負(fù)債及其他負(fù)

19、債斑外商投資企業(yè)的叭流動(dòng)負(fù)債，包括敗短期借款、應(yīng)付阿款項(xiàng)、預(yù)收貨款八（預(yù)收定金）和搬預(yù)提費(fèi)用等。俺短期借款、預(yù)收懊貨款（預(yù)收定金暗）和預(yù)提費(fèi)用等拌，應(yīng)當(dāng)分別核算襖；應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)岸當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)艾、應(yīng)付帳款、應(yīng)愛付工資、應(yīng)交稅稗金、應(yīng)付股利和盎其他應(yīng)付款等分疤別核算。有多種瓣貨幣的流動(dòng)負(fù)債俺還應(yīng)按不同的貨襖幣分別設(shè)帳登記瓣。拌職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利搬基金和其他負(fù)債柏性基金，視同流皚動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算半。案對(duì)于自年度資產(chǎn)爸負(fù)債表日起一年伴以上的應(yīng)付款項(xiàng)拔，應(yīng)當(dāng)在年度資按產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)藹債類下單列項(xiàng)目艾反映。敗本企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)懊債，包括長(zhǎng)期借襖款、應(yīng)付公司債安和融資租入固定俺資產(chǎn)應(yīng)付款等，皚應(yīng)當(dāng)分別核算，稗并在資

20、產(chǎn)負(fù)債表霸中分別列項(xiàng)反映安。耙對(duì)于自年度資產(chǎn)跋負(fù)債表日起一年岸內(nèi)即將到期的長(zhǎng)扒期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在絆年度資產(chǎn)負(fù)債表辦流動(dòng)負(fù)債類下單百列項(xiàng)目反映。百企業(yè)的其他負(fù)債版包括籌建期間匯安兌收益和遞延投敗資收益等，分別耙通過籌建期間匯鞍兌損失和遞延投班資損失等帳戶核按算。半各種負(fù)債的利息艾應(yīng)當(dāng)按照約定的佰利率逐期計(jì)算。岸與購(gòu)建固定資產(chǎn)懊等直接有關(guān)的利暗息，在所購(gòu)建的懊資產(chǎn)尚未交付使氨用或者雖已交付癌使用但尚未辦理昂竣工決算之前，辦應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資哀產(chǎn)的購(gòu)建成本；傲其他利息，在籌捌建期間，應(yīng)當(dāng)計(jì)澳入開辦費(fèi)，在生扒產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)骯當(dāng)作為本期費(fèi)用凹。投資人權(quán)益案本企業(yè)的投資人唉權(quán)益，包括實(shí)收班資本、資本公積埃、儲(chǔ)備基

21、金、企挨業(yè)發(fā)展基金和未罷分配利潤(rùn)等，應(yīng)骯當(dāng)分別核算，并扒在資產(chǎn)負(fù)債表中叭分別列項(xiàng)反映。班實(shí)收資本是指投扒資人按照合同、澳協(xié)議或者企業(yè)申笆請(qǐng)書的約定實(shí)際班繳入的出資額。叭現(xiàn)金投資，按照背實(shí)際存入企業(yè)開鞍戶銀行的金額入藹帳；伴實(shí)物投資，按照艾合同、協(xié)議或者白企業(yè)申請(qǐng)書和驗(yàn)按收清單中所列金敗額入帳。隘無形資產(chǎn)投資，癌按照合同、協(xié)議絆或者企業(yè)申請(qǐng)書艾所列金額入帳。按實(shí)收資本登記入哀帳后，如果與中叭國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的挨驗(yàn)資報(bào)告不符，板應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)疤行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處氨理。扒投資人繳入的出耙資額，如果需要捌折合記帳本位幣唉，在有關(guān)資產(chǎn)帳芭戶中，按照本制佰度第五十四條的搬規(guī)定折合。在實(shí)矮收資本帳戶中，盎按照合同約

22、定的八國(guó)家外匯管理局霸公布的外匯牌價(jià)柏（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家芭外匯牌價(jià)）折合般；合同未作約定白的，按照企業(yè)收稗到出資額時(shí)的國(guó)按家外匯牌價(jià)折合熬。皚按照收到出資額爸時(shí)的國(guó)家外匯牌扒價(jià)折合記帳本位巴幣的企業(yè)，如果搬登記注冊(cè)所用的般貨幣與記帳本位伴幣不一致且投資敗人繳入出資額的愛時(shí)間不同，在實(shí)班收資本帳戶中，暗應(yīng)當(dāng)按照第一次鞍收到出資額時(shí)的辦國(guó)家外匯牌價(jià)折壩合。投資人如果骯分期出資，其各案期出資都應(yīng)當(dāng)按啊照第一期第一次敖收到出資額時(shí)的百國(guó)家外匯牌價(jià)折哎合。澳由于有關(guān)資產(chǎn)帳襖戶與實(shí)收資本帳版戶所采用的折合癌匯率不同而產(chǎn)生傲的記帳本位幣差壩額，應(yīng)當(dāng)作為資澳本公積核算。岸外資企業(yè)一般按爸照企業(yè)收到出資傲額時(shí)的國(guó)家

23、外匯翱牌價(jià)折合其實(shí)收百資本帳戶。把中外合作經(jīng)營(yíng)企凹業(yè)依照有關(guān)法律瓣、法規(guī)的規(guī)定在俺合作期間歸還投拔資人的投資的，芭對(duì)已歸還的投資把應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，笆并在資產(chǎn)負(fù)債表搬中作為實(shí)收資本安的減項(xiàng)單獨(dú)反映吧。頒資本公積包括捐胺贈(zèng)公積、資本折芭算差額以及資本邦溢價(jià)等。唉捐贈(zèng)公積是指因隘接受現(xiàn)金或者實(shí)敖物捐贈(zèng)而增加的頒投資人權(quán)益?，F(xiàn)案金捐贈(zèng)，按照受奧贈(zèng)的金額入帳。背實(shí)物捐贈(zèng)，對(duì)于藹附有發(fā)票帳單的頒，按照發(fā)票帳單奧所列金額入帳；邦無發(fā)票帳單的，把參照同類實(shí)物的般國(guó)內(nèi)或者國(guó)際市礙場(chǎng)價(jià)格入帳。如罷受贈(zèng)的系舊的固半定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按搬照原價(jià)與估計(jì)累哀計(jì)折舊之間的差案額入帳。鞍資本溢價(jià)是指投耙資人繳付的出資般額大于注冊(cè)資本

24、扳的差額。成本和費(fèi)用靶企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)拌過程中發(fā)生的物邦質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)敖酬及各項(xiàng)費(fèi)用，耙都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)凹入成本、費(fèi)用。百企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦中所耗用的各項(xiàng)暗材料，應(yīng)當(dāng)按照骯實(shí)際耗用的數(shù)量疤和帳面單價(jià)計(jì)算疤，計(jì)入成本、費(fèi)耙用。隘企業(yè)應(yīng)付職工的安工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)啊規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)擺、工資形式、獎(jiǎng)壩勵(lì)津貼等制度，拜以及工時(shí)等記錄霸資料正確計(jì)算，暗計(jì)入成本費(fèi)用；叭按規(guī)定支付的中壩方職工保險(xiǎn)福利班費(fèi)用、退休養(yǎng)老跋基金、待業(yè)保險(xiǎn)盎基金、住房補(bǔ)助敗基金以及國(guó)家對(duì)癌中方職工的各項(xiàng)扳補(bǔ)貼等，也應(yīng)以把工資項(xiàng)目計(jì)入成罷本、費(fèi)用。盎企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦過程中所發(fā)生的八其他各項(xiàng)費(fèi)用，按都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生翱數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)懊用。凡應(yīng)由本期耙

25、負(fù)擔(dān)而尚未支出叭的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作叭為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入柏本期成本、費(fèi)用埃；凡已經(jīng)支出，凹應(yīng)由本期和以后笆各期分擔(dān)的費(fèi)用把，應(yīng)當(dāng)作為待攤癌費(fèi)用或者遞延支骯出分期攤?cè)氤杀景摇①M(fèi)用。愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)傲定的成本項(xiàng)目和傲費(fèi)用項(xiàng)目，匯集敗生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中埃所發(fā)生的各項(xiàng)支霸出。骯銷售費(fèi)用包括銷捌售傭金、代銷手疤續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、版租賃費(fèi)和銷售服盎務(wù)費(fèi)用，以及銷阿售部門人員工資奧、差旅費(fèi)、折舊奧費(fèi)、修理費(fèi)、辦扮公費(fèi)、物料消耗擺、低值易耗品攤扳銷和其他經(jīng)費(fèi)。安管理費(fèi)用包括管百理企業(yè)所發(fā)生的襖各項(xiàng)費(fèi)用，包括翱公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)板經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)凹、顧問費(fèi)、訴訟敖費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)稗、稅金（包括城襖市房地產(chǎn)稅和車拌船使用牌照稅等唉）、場(chǎng)地

26、使用費(fèi)礙、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、懊無形資產(chǎn)攤銷、扮其他資產(chǎn)攤銷、頒壞帳損失、職工擺培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)哎展費(fèi)和其他管理稗費(fèi)用。般財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利扮息支出（減利息班收入）、匯兌損笆失（減匯兌收益絆）、金融機(jī)構(gòu)手板續(xù)費(fèi)及其他因理敗財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的芭費(fèi)用。頒營(yíng)業(yè)支出包括業(yè)骯務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所佰發(fā)生的各項(xiàng)支出安，可按照服務(wù)類扳別分別匯集。耙收入、利潤(rùn)及利霸潤(rùn)分配辦企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入熬，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)翱收入和其他業(yè)務(wù)哎收入，應(yīng)當(dāng)分別靶核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)叭收入，可以分為凹飯后店租金收入邦、非飯后店租金岸收入、管理費(fèi)收敗入、各種勞務(wù)或辦者服務(wù)收入等。稗營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)擺，一般為服務(wù)或柏者勞務(wù)已經(jīng)提供瓣，價(jià)款已經(jīng)收訖半或者已經(jīng)取得收埃取價(jià)款的權(quán)

27、利。熬取得收取價(jià)款的按權(quán)利，在委托銀敗行收款的情況下白，為向銀行辦妥版托收手續(xù)；在委阿托代銷的情況下笆，為收到代銷單柏位的代銷清單。壩采取產(chǎn)品分成方凹式的，以投資人辦分得產(chǎn)品為營(yíng)業(yè)愛收入實(shí)現(xiàn)。采取邦分期收款銷售方案式的，可以按照按合同約定的收款芭日期確定營(yíng)業(yè)收敖入的實(shí)現(xiàn)。跋營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按叭照實(shí)際或者應(yīng)予半收取的款項(xiàng)登記絆入帳。銷售退回搬應(yīng)當(dāng)從營(yíng)業(yè)收入伴中扣除；銷售折八扣或折讓應(yīng)當(dāng)單敗獨(dú)核算，并在利疤潤(rùn)表中作為營(yíng)業(yè)捌收入的減項(xiàng)單獨(dú)拜反映。按企業(yè)的利潤(rùn)總額耙，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)般和營(yíng)業(yè)外收支凈拌額。拔營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)瓣業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)壩業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成艾本后的毛利，再霸減去銷售費(fèi)用、挨管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)頒費(fèi)用、加

28、上其他靶業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額鞍。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)柏為其他業(yè)務(wù)收入八減去其他業(yè)務(wù)支案出的凈額。白營(yíng)業(yè)外收支凈額耙為營(yíng)業(yè)外收入減扮去營(yíng)業(yè)外支出的拔凈額。營(yíng)業(yè)外收啊入包括投資收益瓣、投資作價(jià)收益澳、固定資產(chǎn)盤盈爸、處理固定資產(chǎn)斑收益、罰款收入唉和以前年度收益罷等；營(yíng)業(yè)外支出芭包括投資損失、俺投資作價(jià)損失、伴固定資產(chǎn)盤虧、阿處理固定資產(chǎn)損搬失、罰款支出、芭捐贈(zèng)支出、非常按損失和以前年度稗損失等。營(yíng)業(yè)外佰收入和營(yíng)業(yè)外支傲出應(yīng)當(dāng)分別核算般，并在利潤(rùn)表中癌分別列項(xiàng)反映。藹企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按艾月計(jì)算利潤(rùn)。按扳月計(jì)算利潤(rùn)有困巴難的企業(yè)，經(jīng)主拌管財(cái)政部門或國(guó)靶務(wù)院有關(guān)主管部案門批準(zhǔn)，可以按百季或者按年計(jì)算板利潤(rùn)。百利潤(rùn)的計(jì)算，

29、在版年度內(nèi)，采用表芭結(jié)法，年度終了柏，采用帳結(jié)法。胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有皚關(guān)法律、法規(guī)的按規(guī)定從所得稅后拔利潤(rùn)中提取儲(chǔ)備搬基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)伴及福利基金和企啊業(yè)發(fā)展基金（外癌資企業(yè)可以不提案企業(yè)發(fā)展基金）白儲(chǔ)備基金除經(jīng)批搬準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損扳和增加資本，企版業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)扒批準(zhǔn)用于增加資佰本，其帳面余額搬不得減少。職工皚獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金暗應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職邦工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)絆勵(lì)或者各項(xiàng)集體板福利，其中形成哎的房屋、設(shè)施等唉資產(chǎn)，不得作為鞍企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。癌提取儲(chǔ)備基金、礙職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利捌基金和企業(yè)發(fā)展唉基金后的利潤(rùn)，班為可供分配給投翱資人的利潤(rùn)。靶年終結(jié)帳以后發(fā)霸現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年隘度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)懊當(dāng)在下年度有關(guān)擺帳戶中進(jìn)

30、行調(diào)整敗，并在報(bào)表中作皚相應(yīng)反映。涉及板以前年度損益計(jì)扳算的，應(yīng)當(dāng)分別敗情況計(jì)入營(yíng)業(yè)外笆收入或者營(yíng)業(yè)外扮支出，或者調(diào)整阿未分配利潤(rùn)和應(yīng)埃交稅金帳戶。八企業(yè)本年的利潤(rùn)凹總額、應(yīng)繳納的巴所得稅、提取的哎儲(chǔ)備基金、職工柏獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金哀和企業(yè)發(fā)展基金懊、分配給投資人昂的股利（包括本背年分配的以前年白度未分配利潤(rùn)）奧，以及年初未分板配利潤(rùn)、年初未捌分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)耙和年末未分配利靶潤(rùn)，均應(yīng)當(dāng)在利佰潤(rùn)分配表中分別伴列項(xiàng)反映。外幣業(yè)務(wù)氨外商投資企業(yè)的愛外幣業(yè)務(wù)，是指皚以記帳本位幣以叭外的貨幣進(jìn)行的霸款項(xiàng)收付、往來叭結(jié)算以及計(jì)價(jià)等翱業(yè)務(wù)。皚外幣帳戶，包括矮外幣現(xiàn)金、外幣翱銀行存款、以外版幣結(jié)算的債權(quán)（背如應(yīng)收

31、帳款、應(yīng)盎收票據(jù)等）和債佰務(wù)（如應(yīng)付帳款哀、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)半付工資、應(yīng)付股扳利等），應(yīng)當(dāng)與拜非外幣的各該相絆同帳戶分別設(shè)置辦，并分別核算。霸企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)絆務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有稗關(guān)外幣金額折合版為記帳本位幣金氨額記帳。除另有捌規(guī)定者外，所有鞍與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)襖的帳戶（包括外八幣帳戶和對(duì)應(yīng)的班非外幣帳戶）無矮論增加或者減少爸，均采用業(yè)務(wù)發(fā)哀生時(shí)的國(guó)家外匯巴牌價(jià)（原則上采阿用中間價(jià)，下同凹）作為折合匯率頒，本企業(yè)采用當(dāng)俺月1日的國(guó)家外拜匯牌價(jià)的中間價(jià)辦作為折合匯率。隘每月終了，各種伴外幣帳戶（不包耙括按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)把記帳的外幣帳戶氨）的外幣月末余矮額，應(yīng)當(dāng)按照月挨末國(guó)家外匯牌價(jià)案的中間價(jià)折合為絆記帳本位幣金額

32、捌。按照月末國(guó)家胺外匯牌價(jià)折合的耙記帳本位幣金額暗與帳面記帳本位艾幣金額之間的差扳額，作為匯兌損伴益，計(jì)入當(dāng)期損俺益。艾籌建期間發(fā)生的耙匯兌損益，應(yīng)當(dāng)矮通過籌建期間匯班兌損失帳戶單獨(dú)扳核算。同期匯兌俺損失和匯兌收益胺相抵后，如為損爸失凈額，應(yīng)當(dāng)按凹照本制度三十五笆條的規(guī)定進(jìn)行攤藹銷，攤余價(jià)值在擺資產(chǎn)負(fù)債表其他拜資產(chǎn)類下單列項(xiàng)案目反映；如為收伴益凈額，其會(huì)計(jì)拌處理方法可以由擺企業(yè)在下列三種頒方法中選定：唉1、自企業(yè)投入板生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照罷5年分期平均轉(zhuǎn)霸銷；笆2、留待彌補(bǔ)企伴業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間捌發(fā)生的年度虧損拌；佰3、留待并入企鞍業(yè)的清算收益。拔籌建期間匯兌收矮益的帳面余額應(yīng)翱當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表絆其他負(fù)債

33、類下單氨列項(xiàng)目反映。懊與購(gòu)建固定資產(chǎn)瓣等直接有關(guān)的匯半兌損益，在所購(gòu)扮建的資產(chǎn)尚未交疤付使用或者雖已埃交付使用但尚未背辦理竣工決算之扒前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有胺關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成板本。岸在外匯調(diào)劑中賣芭出或者買入外幣柏，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際按調(diào)劑價(jià)記帳。半賣出外幣的實(shí)際懊調(diào)劑價(jià)與該外幣叭帳戶的原記帳本扮位幣金額之間的斑差額，應(yīng)在月末爸時(shí)按照本制度第哀五十五條的規(guī)定叭一并調(diào)整。伴買入的外幣應(yīng)當(dāng)拌按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)斑單獨(dú)記帳，并在板支用時(shí)按照帳面頒調(diào)劑價(jià)折合記帳捌本位幣金額記帳爸。帳面調(diào)劑價(jià)可壩以采用先進(jìn)先出阿、加權(quán)平均或者背逐筆認(rèn)定等方法扳確定。邦企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)壩中取得的外匯額昂度，應(yīng)當(dāng)在輔助霸性備查帳簿中登哎記，并在資

34、產(chǎn)負(fù)矮債表的附注中予翱以說明。將該項(xiàng)唉外匯額度通過外奧匯調(diào)劑賣出取得斑的收入，應(yīng)當(dāng)作扳為匯兌損益處理壩。清算業(yè)務(wù)絆企業(yè)的清算業(yè)務(wù)熬，包括企業(yè)依照百有關(guān)法律、法規(guī)芭的規(guī)定解散、終胺止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)絆生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及澳處理、債權(quán)債務(wù)疤的清理、清算費(fèi)吧用及損益的核算靶和剩余財(cái)產(chǎn)的分矮配等。柏財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)俺方法，按照有關(guān)暗法律、法規(guī)，由把清算委員會(huì)確定扮。背清算費(fèi)用包括企胺業(yè)在清算過程中罷為進(jìn)行清算工作柏而發(fā)生的各項(xiàng)支澳出。清算損益包愛括清算期間的繼暗續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)般產(chǎn)處理?yè)p益以及罷無法收回的債權(quán)捌和無法歸還的債稗務(wù)等。清算損失哎與清算收益相抵扮后的凈額與清算班費(fèi)用之和或差，翱為清算凈損益，百在資產(chǎn)負(fù)債

35、表中敖單列項(xiàng)目反映。捌清算終了，如果爸為清算凈收益，白應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)愛定繳納所得稅。岸企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)叭，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定版進(jìn)行分配。罷企業(yè)自清算開始柏，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)安年度終了，按照傲本制度的規(guī)定，把編制并報(bào)送會(huì)計(jì)礙報(bào)告。清算期間霸跨年度的，應(yīng)當(dāng)絆于年度終了，編扮制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)奧債表和清算損益礙表；清算終了，搬編制并報(bào)送自清班算開始至清算結(jié)拌束的清算損益表頒和財(cái)產(chǎn)分配表。暗清算終了的會(huì)計(jì)巴報(bào)表的報(bào)送時(shí)間啊應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷奧工商登記之前。鞍會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)翱報(bào)告鞍企業(yè)的會(huì)計(jì)科目案是參照財(cái)政部制百定的外商投資旅半游企業(yè)會(huì)計(jì)科目跋設(shè)置的。伴會(huì)計(jì)科目一般分懊為資產(chǎn)、負(fù)債、斑投資人權(quán)益和損藹益四大類，參照版行業(yè)會(huì)

36、計(jì)科目的班規(guī)定分類順序編搬號(hào)。扳本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)伴告包括會(huì)計(jì)報(bào)表巴和財(cái)務(wù)情況說明扒書。俺會(huì)計(jì)報(bào)表包括資艾產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)爸表、現(xiàn)金流量表敗以及利潤(rùn)分配表皚等有關(guān)附表。需按要上報(bào)匯總的資暗產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)癌表和利潤(rùn)分配表按，必須按照財(cái)政稗部制定的旅游企跋業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式柏及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制氨；其他報(bào)表可以俺由企業(yè)根據(jù)需要扮，參照財(cái)政部制芭定或者由財(cái)政部哎審核同意的行業(yè)艾會(huì)計(jì)報(bào)表格式及白項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制。鞍財(cái)務(wù)情況說明書靶的主要內(nèi)容包括哀：癌1、投資總額、氨投資構(gòu)成以及投胺資進(jìn)度；唉2、資本變動(dòng)情暗況；哀3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情胺況；笆4、盈虧情況及胺利潤(rùn)分配情況；辦5、資金變動(dòng)及俺周轉(zhuǎn)情況；昂6、外匯平衡情絆況；按7、主

37、要稅費(fèi)的背交納情況；辦8、財(cái)產(chǎn)的盈虧藹損廢情況；礙9、會(huì)計(jì)核算方凹法的變更；哎10、其他有必襖要說明的情況。癌季度會(huì)計(jì)報(bào)表和擺年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)凹當(dāng)分別報(bào)送主管笆財(cái)政部門、當(dāng)?shù)匕瓒悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)邦主管部門以及投捌資人。年度會(huì)計(jì)礙報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送澳原審批機(jī)關(guān)。昂季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)皚當(dāng)于季度終了后哀15天內(nèi)報(bào)出，懊年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)版當(dāng)于年度終了后盎4個(gè)月內(nèi)連同中扳國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的礙查帳報(bào)告一并報(bào)暗出。會(huì)計(jì)檔案頒企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案辦包括會(huì)計(jì)憑證、八會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)笆報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告邦、查帳報(bào)告、財(cái)啊務(wù)會(huì)計(jì)制度以及搬與經(jīng)營(yíng)管理和投隘資人權(quán)益有關(guān)的胺其他重要文件，吧如合同、章程、敖董事會(huì)決議和長(zhǎng)八期經(jīng)濟(jì)合同等。癌企業(yè)必須按規(guī)定

38、霸建立會(huì)計(jì)檔案和伴檔案管理制度。白會(huì)計(jì)檔案必須妥吧善保存，不得丟岸失損壞。盎會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳扮簿和月份、季度唉會(huì)計(jì)報(bào)表，至少骯保存15年。年斑度會(huì)計(jì)報(bào)告（包昂括清算會(huì)計(jì)報(bào)表拜）及其他重要會(huì)壩計(jì)檔案必須永久癌保存。埃會(huì)計(jì)檔案保存期翱滿銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)叭抄具清單，經(jīng)企班業(yè)主管部門同意礙后銷毀。頒銷毀會(huì)計(jì)檔案的癌清單應(yīng)當(dāng)永久保稗存。拌清算結(jié)束時(shí)，企扮業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一昂般應(yīng)當(dāng)移送原企啊業(yè)主管部門保存絆。移送會(huì)計(jì)檔案邦的清單，應(yīng)當(dāng)抄昂報(bào)原主管財(cái)政部巴門。財(cái)務(wù)部人員職責(zé)財(cái)務(wù)部跋職靶 扒務(wù)拔財(cái)務(wù)經(jīng)理凹上級(jí)主管扮總經(jīng)理稗職位要求邦1 敗財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大礙專以上學(xué)歷阿2 阿十年以上合資物版業(yè)財(cái)務(wù)管理的工昂作經(jīng)驗(yàn)暗3 唉熟

39、悉物業(yè)管理電礙腦系統(tǒng)邦4 奧熟練運(yùn)用頒WORD, E挨XCEL霸設(shè)計(jì)各種表格和暗財(cái)務(wù)分昂 吧析報(bào)告稗5 把 把較好的英語(yǔ)聽、伴說、讀、寫能力隘崗位責(zé)任拔行政熬1 吧作為部門經(jīng)理對(duì)澳所有部門職員負(fù)敖責(zé)，其責(zé)任包括鞍 艾雇傭和解聘員工挨、制定員工薪金澳標(biāo)準(zhǔn)（包括加扳 稗班，計(jì)時(shí)爸)板、及財(cái)務(wù)人員的搬日常運(yùn)作凹2 盎財(cái)務(wù)人員需按物吧業(yè)公司財(cái)務(wù)手冊(cè)皚中的規(guī)章制度有吧效地邦 澳組織和工作唉3 把通過改進(jìn)唉 “隘工作描述罷”壩建立財(cái)務(wù)部所有般員工的工翱 愛作職責(zé)大綱胺, 奧這是構(gòu)成有效控暗制系統(tǒng)的基礎(chǔ)巴組織計(jì)劃叭幫助籌劃每年市奧場(chǎng)計(jì)劃和物業(yè)公絆司的其它商務(wù)計(jì)傲劃霸總分類賬扳1 哎調(diào)解總分類賬癌, 阿保證各

40、部分內(nèi)容柏隨時(shí)可取艾2 壩日記帳目保存在愛相關(guān)人員易提取愛的地方傲3 俺爭(zhēng)取好的審計(jì)結(jié)啊果胺財(cái)務(wù)職能佰1 氨定時(shí)呈交按規(guī)定昂條目擬定的財(cái)務(wù)暗陳述和報(bào)告絆2 般對(duì)財(cái)務(wù)陳述、財(cái)骯務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出昂有效的解釋稗, 擺物業(yè)公司白 八運(yùn)作方面的合理拜變動(dòng)須通過財(cái)務(wù)扮陳述和報(bào)告體現(xiàn)氨 胺出來罷3 疤按財(cái)務(wù)手冊(cè)整理奧所有財(cái)務(wù)記錄奧4 霸財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有爸財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述阿提供必須數(shù)據(jù)，扒 班遵從總經(jīng)理下達(dá)稗的備忘和日常工板作指令阿5 唉良好的內(nèi)部控制捌，并對(duì)資產(chǎn)、稅奧收、運(yùn)作結(jié)果的阿 拌 背定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提阿供有效的控制俺6 罷一旦日常的財(cái)務(wù)凹政策和程序與當(dāng)哎地的法律、財(cái)政哎 板規(guī)章、修改后的凹政策不相符合，愛須及

41、時(shí)報(bào)告上級(jí)霸，案 案以便政策程序能安相應(yīng)地作出變動(dòng)澳7 擺所有可能會(huì)影響奧物業(yè)公司財(cái)務(wù)狀扮況的租約、合同扒、法靶 靶律記錄和文件均襖需妥善保管，以巴便查詢伴8 辦妥善保管所有執(zhí)凹照、批文及其細(xì)拌目，以便查詢板9 扮與總公司在行政敖事務(wù)上的有效結(jié)版合，如保險(xiǎn)骯-胺包括俺 斑總括保險(xiǎn)單、地八方保險(xiǎn)單或特殊佰保險(xiǎn)單阿10 骯正確處理地方稅敗務(wù)事件，并提供板相關(guān)文件敖11 斑有效管理現(xiàn)金收盎支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)般和現(xiàn)存資金吧12 扒管理報(bào)告要詳細(xì)霸精確啊掛帳控制耙1 敗允許客人掛帳和啊商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確矮保存和調(diào)解案2 襖物業(yè)公司內(nèi)的所耙有掛帳均需報(bào)知澳總經(jīng)理百3 啊每日更新各人帳礙目頒4 敖可接受最少的注昂銷

42、捌預(yù)算籌劃控制疤1 凹按總公司要求的愛格式準(zhǔn)備年預(yù)算叭表巴2 霸根據(jù)已建立的報(bào)柏告細(xì)目，對(duì)預(yù)算敗進(jìn)行比較，報(bào)告矮 絆實(shí)際結(jié)果疤資金支出搬按時(shí)準(zhǔn)備并整理岸好資金支出申請(qǐng)疤報(bào)告八現(xiàn)金和銀行岸1 把與總公司協(xié)調(diào)作板好安排，如資金隘轉(zhuǎn)移岸, 襖透支芭, 白建立藹 奧新帳戶等頒2 唉保持銀行賬面平扒衡，任何預(yù)料中艾的現(xiàn)金超出和不板 背足都要以書面形罷式向總公司財(cái)務(wù)背總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)挨告半3 骯根據(jù)財(cái)務(wù)手冊(cè)分鞍開收取現(xiàn)金和金胺融方面的責(zé)任澳4 捌每月或更經(jīng)常查骯收調(diào)解銀行帳目拜報(bào)告哀5 拌當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)扒不規(guī)則事物或進(jìn)稗帳錯(cuò)誤時(shí)需進(jìn)行扒 藹調(diào)節(jié)耙物質(zhì)控制罷1 哀按歷史記錄登記伴所有資產(chǎn)按, 昂使之可隨時(shí)驗(yàn)明

43、瓣2 扮按財(cái)務(wù)手冊(cè)所標(biāo)版明的貨品的用途靶和保證金的等同靶 奧價(jià)值保持存貨伴3 百每日現(xiàn)金浮動(dòng)和跋清點(diǎn)須在絕對(duì)安氨全的情況下艾財(cái)務(wù)系統(tǒng)巴1 版財(cái)政處理應(yīng)精確笆2 熬根據(jù)物業(yè)公司的盎政策和程序處理笆財(cái)政文件和相關(guān)襖文件般3 奧在把所有日記帳百收據(jù)歸入總分類絆賬前應(yīng)檢查和標(biāo)壩注笆4 澳合理安排背, 阿整理好截止到下埃個(gè)月十號(hào)的平衡吧帳單斑, 拔 哀檢查并在每個(gè)對(duì)斑帳單上標(biāo)注昂財(cái)政付款傲1 岸檢查所有付款礙2 吧對(duì)過期未付帳應(yīng)翱有合理解釋骯 頒3 佰財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)版、精確、可解釋皚;凹工作效率擺1 吧按細(xì)目把日記帳阿歸入分類賬辦2 藹調(diào)節(jié)所有財(cái)務(wù)職岸能百, 半保持高效能動(dòng)性胺, 辦使財(cái)務(wù)人挨 愛員能方

44、便執(zhí)行襖職傲 癌務(wù)拔財(cái)務(wù)副經(jīng)理安上級(jí)主管矮財(cái)務(wù)經(jīng)理隘職位要求案1 唉具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專矮業(yè)大專以上學(xué)歷背2 埃具有五年以上合藹資物業(yè)公司財(cái)務(wù)矮管理工作經(jīng)驗(yàn)，按包括扳 板餐廳及前臺(tái)收款扒、出納、倉(cāng)庫(kù)管阿理、成本控制、懊 邦信貸稅務(wù)管理、白總帳等工作經(jīng)歷唉3 跋能熟練的運(yùn)用礙WORD挨、案EXCEL笆設(shè)置各種表格及扒 熬 芭流利寫出財(cái)務(wù)分班析報(bào)告絆4 氨具有較好的英語(yǔ)熬聽、說、讀、寫皚能力藹崗位責(zé)任疤1 敗負(fù)責(zé)指導(dǎo)審核總版出納、應(yīng)收帳、拔應(yīng)付帳、財(cái)產(chǎn)管岸 擺理、成本控制，胺各項(xiàng)損益、稅收擺、所有者權(quán)益等暗 般各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工跋作暗2 稗逐筆審核每張記柏帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)辦帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào)板 瓣整帳目要依據(jù)真罷

45、實(shí)資料及財(cái)務(wù)規(guī)唉章制度、稅務(wù)政扒策及時(shí)調(diào)帳，一藹般情況不跨月哎3 靶具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工絆作，根據(jù)物業(yè)公愛司財(cái)務(wù)資料逐一岸填報(bào)扮 阿有關(guān)政府機(jī)構(gòu)要扳求提供的各種統(tǒng)敗計(jì)報(bào)表并編制統(tǒng)挨計(jì)分析，協(xié)調(diào)與版各統(tǒng)計(jì)部門及內(nèi)般部統(tǒng)計(jì)人員的關(guān)暗系氨4 百負(fù)責(zé)檢查各種稅按費(fèi)的核算工作，拜檢查填制納稅申礙 按報(bào)表是否正確，矮是否按月或按季哀向稅務(wù)局申報(bào)，邦納稅，協(xié)調(diào)好與伴稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系八5 案負(fù)責(zé)檢查所有的靶記帳憑證、每月按預(yù)算及其它有關(guān)氨數(shù)據(jù)是否已輸入阿電腦，打印出來熬的各類帳目報(bào)表耙是否正確，有問拌題及時(shí)調(diào)整百6 案負(fù)責(zé)記帳憑單，按各類報(bào)表的裝訂挨工作及計(jì)財(cái)部的爸 辦所有檔案的管理稗工作襖7 版定期對(duì)庫(kù)存食品阿、物

46、品進(jìn)行檢查班8 瓣每年負(fù)責(zé)組織兩懊次對(duì)低值易耗品哀的盤點(diǎn)及組織一八 埃 岸次對(duì)固定資產(chǎn)的板盤點(diǎn)工作礙9 叭每月對(duì)物業(yè)公司搬的在建工程帳目凹進(jìn)行一次清理爸10 絆負(fù)責(zé)審核月度財(cái)唉務(wù)報(bào)表絆,巴并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送到上耙級(jí)及相耙 俺關(guān)部門骯11 岸負(fù)責(zé)物業(yè)公司的把財(cái)務(wù)決算工作，霸審核總帳編制的邦財(cái)務(wù)決算報(bào)表是胺否正確澳,懊并按時(shí)上報(bào)相關(guān)耙部門版12 矮協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做拔好財(cái)務(wù)部門的日隘常行政管理工捌 藹作；及時(shí)傳達(dá)上愛級(jí)指示，考核員頒工出勤情況、艾 巴評(píng)估員工工作表柏現(xiàn)埃13 扒負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與各部暗門的工作關(guān)系，氨保證財(cái)務(wù)工作順瓣暢佰14 佰擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部耙季度、年度的工版作計(jì)劃，年終寫背 邦出總結(jié)報(bào)告柏 癌15

47、稗每月十二號(hào)之前按呈交財(cái)務(wù)情況報(bào)斑告的草案給財(cái)務(wù)艾 壩經(jīng)理以供檢查啊16 暗每月十四號(hào)之前礙把財(cái)務(wù)情況報(bào)告半送至行政辦公室稗17 胺幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理及熬各部門經(jīng)理按財(cái)按務(wù)部提供的預(yù)算礙報(bào)表樣式準(zhǔn)備下擺一年度預(yù)算翱職位般會(huì)計(jì)總帳主任靶部門岸會(huì)計(jì)部藹上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)哀財(cái)務(wù)部副經(jīng)理柏職位要求唉1 耙具有五年以上合凹資物業(yè)公司財(cái)務(wù)拔工作經(jīng)驗(yàn)，包括氨：成把 笆本控制、帳目設(shè)版置及各項(xiàng)工作的埃操作規(guī)程，對(duì)稅皚務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制按度、會(huì)計(jì)制度有辦較深的理解；能隘處理財(cái)務(wù)內(nèi)所有傲的日常業(yè)務(wù)昂2 捌具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專唉業(yè)大專以上學(xué)歷罷3 按能熟練運(yùn)用皚WORD扒、瓣EXCEL扮設(shè)置各種表格及襖寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)敗告扮4 凹具有較好的英

48、語(yǔ)般聽、說、讀、寫靶能力癌崗位責(zé)任爸1 伴負(fù)責(zé)審核所有的敖記帳憑證，嚴(yán)格疤按財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章柏制度及稅務(wù)制度板執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳百及時(shí)調(diào)整捌2 熬負(fù)責(zé)所有憑證的矮編號(hào)和匯總工作頒，編制記帳憑證扮匯總表阿3 罷根據(jù)記帳憑證匯辦總表登記總分類癌帳吧4 岸編制待攤費(fèi)用、敖預(yù)提費(fèi)用、遞延昂資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)外收柏支及非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用霸等各類轉(zhuǎn)帳憑證伴根據(jù)人事部提供拜的中方員工工資隘匯總表編制中外百方員工工資及福皚利記帳憑證吧6 耙月末要保證總帳笆與各類明細(xì)帳核隘對(duì)相符，如有問叭題及時(shí)調(diào)帳，并跋做相應(yīng)調(diào)帳記帳百憑證拌7 奧審核倉(cāng)庫(kù)及收貨班領(lǐng)班編制的成本礙月報(bào)表，將食品百、飲品成本分?jǐn)偘У礁鱾€(gè)餐廳并將壩員工用餐及各部柏門宴請(qǐng)費(fèi)

49、用、外叭賣等攤?cè)敫鞑块T熬8 芭負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的吧核算工作，月末岸根據(jù)收入報(bào)告準(zhǔn)辦 霸確填制納稅申報(bào)拔表。并填制各項(xiàng)艾稅費(fèi)繳款書，保礙 鞍證及時(shí)準(zhǔn)確的納扳稅，隨時(shí)掌握各八項(xiàng)稅務(wù)政策變化埃，以免造成不必艾要的損失骯9 辦按時(shí)編制月度財(cái)扳務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)澳經(jīng)理審核批準(zhǔn)后斑準(zhǔn)時(shí)送給總經(jīng)理吧及各相關(guān)部門辦10 澳準(zhǔn)確編制物業(yè)公靶司年度決算報(bào)表般，并配合會(huì)計(jì)師頒事務(wù)所作好年審辦工作，寫出年底凹經(jīng)營(yíng)情況分析爸11 澳經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)靶節(jié)的工作進(jìn)行檢頒查，對(duì)不合理的巴帳務(wù)處理及時(shí)匯礙報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，有邦權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)拔的工作提出合理熬化建議半12 艾負(fù)責(zé)將各類對(duì)外半報(bào)表報(bào)送到相關(guān)八政府部門，并及案時(shí)反饋信息爸13 皚準(zhǔn)

50、確核算各類保叭險(xiǎn)，并按期予以埃繳納疤 案職位疤應(yīng)付款會(huì)計(jì)矮部門胺會(huì)計(jì)部岸上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)盎財(cái)務(wù)部副經(jīng)理般基本職能礙負(fù)責(zé)物業(yè)公司所熬有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)岸，根據(jù)審核后的耙會(huì)計(jì)憑證正確記白錄應(yīng)付帳款。嚴(yán)拜格執(zhí)行物業(yè)公司把制定的付款程序罷，準(zhǔn)確按時(shí)辦理昂付款手續(xù)。作好巴月末結(jié)帳，對(duì)帳藹工作。板職位要求跋1 邦具有三年以上會(huì)絆計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)扒2 般具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專柏業(yè)大專以上學(xué)歷搬3 版具有助理會(huì)計(jì)師拌以上職稱伴4 班具有能勝任本職熬工作的英語(yǔ)水平凹崗位責(zé)任按1 襖負(fù)責(zé)物業(yè)公司國(guó)礙內(nèi)外付款，對(duì)所瓣付的每筆款項(xiàng)都佰必須百 胺認(rèn)真核對(duì)挨(1) 擺審核原始憑證是擺否合法，如發(fā)票扳關(guān)稅稅票訂單和爸 啊運(yùn)輸合同等票據(jù)藹 罷(2)

51、吧審核所付款項(xiàng)與按帳上記載是否相拜符，如有不符應(yīng)耙 板核對(duì)準(zhǔn)確，及時(shí)愛糾正錯(cuò)誤胺2 般負(fù)責(zé)辦理物業(yè)公柏司與應(yīng)付款有關(guān)柏的信匯、電匯等矮業(yè)澳 敖務(wù)，并編制記帳班憑證傲3 敗根據(jù)審核后的會(huì)佰計(jì)憑證正確記錄阿應(yīng)付帳款八4 般要經(jīng)常與總帳及版掛帳單據(jù)核對(duì)，昂保證帳帳相符，埃 安帳單相符按5 挨隨時(shí)接待供應(yīng)商懊有關(guān)應(yīng)付帳款的哀查詢和對(duì)帳工作般6 跋做好應(yīng)付帳款的疤帳齡分析，定期按為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供耙 矮債務(wù)的詳細(xì)資料班 耙7 柏確保把費(fèi)用編號(hào)骯歸到各部門帳戶安8 把負(fù)責(zé)供給品準(zhǔn)備百的日記帳和應(yīng)付挨款的確切帳目扒9 辦審查所有歸進(jìn)分疤類帳的付款票據(jù)澳 敖職位熬明細(xì)帳會(huì)計(jì)柏部門邦會(huì)計(jì)部案上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)百財(cái)務(wù)部副經(jīng)理爸

52、基本職能澳根據(jù)已審核后的扮記帳憑證及時(shí)準(zhǔn)跋確的登記明細(xì)分奧類帳，并負(fù)責(zé)處哀理與所記帳目相壩關(guān)的業(yè)務(wù)，月末案要與總帳及三級(jí)百帳核對(duì)，保證帳伴帳相符，帳物相班符。礙職位要求背1 澳具有五年以上會(huì)暗計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)百2 扳具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專安業(yè)中專以上學(xué)歷敖3 矮具有會(huì)計(jì)員以上挨職稱把4 暗具有一定的英語(yǔ)靶基礎(chǔ)哀崗位責(zé)任八1 罷記錄明細(xì)帳時(shí)必哀須精確無誤，務(wù)靶求做到唉“爸?jǐn)?shù)字清氨 背楚準(zhǔn)確，說明簡(jiǎn)礙潔板”暗，如對(duì)各類憑證暗及傳票上資料八 哎有懷疑時(shí)，必須啊及時(shí)反映，按規(guī)拌定進(jìn)行帳務(wù)處理拜2 擺定期與總分類帳矮及有關(guān)的三級(jí)明耙細(xì)帳核對(duì)帳吧 案目，確保帳帳相案符半4背 疤按照帳務(wù)分工，矮每月編制本崗位扒負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)

53、報(bào)表哀 敖或附表，做到帳礙表相符盎5 扒協(xié)助拔“耙總分類帳會(huì)計(jì)壩”骯歸類整理各種憑八證及存檔敖 瓣工作胺6 翱對(duì)所記帳目所反拌映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必鞍須明白清楚的跋 邦掌握柏, 伴上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求提啊供數(shù)據(jù)時(shí)必須能背及時(shí)準(zhǔn)確捌 佰的提供癌7 巴監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡翱費(fèi)用證明和帳戶稗的調(diào)解般, 八包括押八 癌金和定時(shí)開出的辦帳單哀8 吧監(jiān)督保持所有銷皚售程序的正確記昂錄，呈交出納員翱 岸的全部銷售和其拌它支持文件，并芭與內(nèi)部規(guī)章和出胺 哎納員的程序相協(xié)扒調(diào)襖9 拔監(jiān)督分類帳和員熬工所報(bào)帳目支票鞍的有效保存拌職位安信貸領(lǐng)班叭部門藹會(huì)計(jì)部壩上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)案財(cái)務(wù)部副經(jīng)理絆基本職能芭負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)笆收款業(yè)務(wù)，編制扒應(yīng)收帳款的憑

54、證昂及帳項(xiàng)登記，保壩管物業(yè)公司客戶皚的帳項(xiàng)檔案資料八。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)氨行核對(duì)配合各部版門及時(shí)處理與信班貸有關(guān)的掛帳，版結(jié)算工作及帳款搬的催收工作。負(fù)搬責(zé)審核與客人簽翱訂的各種信貸合翱同，并予以監(jiān)督阿。對(duì)不符合物業(yè)按公司信貸政策的頒人或事堅(jiān)決予以芭抵制。每月月末背做出一份信貸報(bào)把告，并向財(cái)務(wù)經(jīng)耙理匯報(bào)信貸工作拔。岸職位要求翱1 岸具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專愛業(yè)大專以上學(xué)歷芭2 扳具有超過三年的把物業(yè)公司財(cái)務(wù)工盎作經(jīng)驗(yàn)，其中包捌括前扮 吧臺(tái)收款、夜審、凹應(yīng)收款工作崗位按的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)澳3 芭具有會(huì)計(jì)員以上捌會(huì)計(jì)職稱扮4 爸具備一定的公關(guān)捌能力艾 奧 跋5 柏有一定的英語(yǔ)基疤礎(chǔ)，能用英語(yǔ)與翱客人進(jìn)行交談，辦 啊并

55、解決收款中存埃在的帳務(wù)問題埃崗位責(zé)任挨1 捌負(fù)責(zé)審核并處理絆前臺(tái)轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)啊應(yīng)收款項(xiàng)，審核鞍 扳輸入的帳單日記盎帳，對(duì)每筆帳項(xiàng)愛核對(duì)清楚巴2 拜負(fù)責(zé)審核住客、爸各大公司、內(nèi)部拜職員的掛帳情況捌，佰 邦有權(quán)拒絕不合理案的掛帳笆; 巴審核新的掛帳申敖請(qǐng)人，并氨 霸報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批哀準(zhǔn)扮3 巴保證帳單的完整頒準(zhǔn)確，按時(shí)將物阿業(yè)公司客人的帳愛單打澳 斑印出來，及時(shí)發(fā)巴到客人手中，對(duì)把客人提出的任何芭 班關(guān)于帳目的問題霸都應(yīng)能夠圓滿解盎答，解決不了的版 岸要及時(shí)反饋。暗4 耙負(fù)責(zé)向住在物業(yè)矮公司的客人進(jìn)行擺應(yīng)收帳款的催收芭工昂 拌作，原則上物業(yè)斑公司、各大公司熬及職員私人掛帳辦不超暗 挨過案30隘天，對(duì)不

56、按時(shí)交邦納應(yīng)收帳款的客埃戶堅(jiān)決按信班 斑貸政策執(zhí)行，以熬保證應(yīng)收帳款的版回收澳5 靶負(fù)責(zé)預(yù)收款項(xiàng)的鞍收取、制單、記芭帳、對(duì)帳工作，骯 爸無論是收到客人耙送來的支票還是氨客人匯來的匯霸 案票，均需一式兩扮份，一份留應(yīng)收拜款作為記帳憑證藹；盎 澳 把另一份要連同支暗票、匯票正本交扳總出納送銀行安 班托收。所收的任暗何一種付款票據(jù)翱均要做好記錄壩6 板負(fù)責(zé)審核、保管按與信貸有關(guān)的各辦類合同，協(xié)議、扒 翱通知奧7 拜認(rèn)真做好各種掛哀帳的催收工作，傲避免跑帳、壞帳岸 傲的發(fā)生。對(duì)有問捌題的掛帳及時(shí)向罷上級(jí)反映。對(duì)采壩 奧取各種辦法確屬白收不回來的掛帳矮，寫出報(bào)告，向澳 哎上級(jí)反映，及時(shí)岸處理白8 矮負(fù)責(zé)

57、維持保證金疤記錄，正確用到稗相關(guān)方面，同時(shí)稗 捌負(fù)責(zé)收取各種罰笆款笆9 邦確認(rèn)通過支票或懊銀行轉(zhuǎn)匯來的付霸款，歸到適當(dāng)?shù)陌?啊帳戶鞍10 俺按一定的格式準(zhǔn)拔備每月信貸資料拔，參加每月凹 “按掛凹 暗帳會(huì)議拌”疤11 俺負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記搬錄，商業(yè)分類帳安本及信貸聯(lián)絡(luò)安凹全敗12 阿負(fù)責(zé)保持九十天瓣以上、準(zhǔn)備按要矮求接受檢查的記佰 邦錄和相關(guān)文件拜職位愛出納員白部門擺會(huì)計(jì)部半上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)頒財(cái)務(wù)部副經(jīng)理啊基本職能襖負(fù)責(zé)物業(yè)公司所頒有貨幣資金的收癌支工作。包括將稗各種收入款項(xiàng)及埃時(shí)存入銀行。按隘財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)符合捌審批手續(xù)的款項(xiàng)艾辦理銀行付款手懊續(xù)，或現(xiàn)金報(bào)銷盎手續(xù)。要保證帳奧款相符，日清月耙結(jié)。哀職位要求懊1

58、 鞍具有財(cái)會(huì)專業(yè)中礙專以上學(xué)歷板2 拌具有二年以上會(huì)氨計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)霸3 瓣具備會(huì)計(jì)員以上案職稱百崗位責(zé)任暗1 八認(rèn)真清點(diǎn)各部門安交來的各種款項(xiàng)傲，做到單據(jù)和款霸 哀項(xiàng)核對(duì)相符捌 隘2 翱按財(cái)務(wù)規(guī)定做好耙報(bào)銷的日常工作般，并做好每天現(xiàn)哀 拌金盤存，與帳目啊核對(duì)工作扳, 胺及時(shí)補(bǔ)充備用金凹3 笆認(rèn)真審核所收到哎的每筆支票，將凹正確無誤的支票敖 愛及時(shí)送交銀行搬 佰4 拔認(rèn)真審核每筆付拔款是否符合財(cái)務(wù)拌制度及支票申哀 巴領(lǐng)手續(xù)。對(duì)不符唉合手續(xù)的，堅(jiān)決搬拒付扒 靶5 氨物業(yè)公司在銀行瓣開立的每一個(gè)帳百戶，每月必須核絆對(duì)余藹 辦額，做好銀行調(diào)柏節(jié)表。對(duì)于未達(dá)氨帳款，查明原因啊 安及時(shí)處理暗 案6 奧定期對(duì)

59、物業(yè)公司敖各部門的備用金版進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于拌發(fā)生傲 按備用金長(zhǎng)短款及笆挪用的情況及時(shí)扳匯報(bào)，并配合有按 拌關(guān)部門進(jìn)行處理骯 扮7 爸負(fù)責(zé)編制銀行存壩款及現(xiàn)金收支憑板證，登記銀行存扳 巴款及現(xiàn)金帳，月埃底要與總帳核對(duì)愛做到帳帳相符凹 哀8 藹保證現(xiàn)金安全，骯每天存放的備用皚金不能超過銀行凹 矮規(guī)定的數(shù)額。離扒開辦公室必須將柏現(xiàn)金全部鎖入金半 巴庫(kù)，到銀行存取安現(xiàn)金必須兩人同拔往，保衛(wèi)部人員骯 安必須陪同前往，柏以保證現(xiàn)金的安啊全敖 隘職位背倉(cāng)庫(kù)收貨領(lǐng)班疤部門昂財(cái)務(wù)部爸上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)罷財(cái)務(wù)部副經(jīng)理班基本職能般負(fù)責(zé)物業(yè)公司的扮食品、飲品和其翱他物品的成本核凹算與控制，定期靶與有關(guān)帳目進(jìn)行凹核對(duì)監(jiān)督各種物俺品

60、、食品、飲品巴的入庫(kù)領(lǐng)用存放班，并負(fù)責(zé)物業(yè)公隘司的各種物品，罷食品、飲品、工俺程用品等在庫(kù)物半資的申購(gòu)、驗(yàn)收把、保管和發(fā)放業(yè)班務(wù)的組織管理。笆每日記物品帳，辦并負(fù)責(zé)編制成本凹日?qǐng)?bào)表及月末成白本平衡表。哀職位要求壩1 叭具有五年以上會(huì)案計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，包凹括倉(cāng)庫(kù)管理、收爸 邦貨、成本核算埃2 背具有中專以上學(xué)埃歷奧3 吧具有會(huì)計(jì)員以上啊會(huì)計(jì)職稱壩崗位責(zé)任胺1 絆審核收貨員轉(zhuǎn)來疤的收貨報(bào)告，并靶與采購(gòu)申請(qǐng)單核笆對(duì)各種物品規(guī)格凹、數(shù)量、單位、翱金額是否相符，昂計(jì)算是否正確矮2 鞍每日審核出庫(kù)單愛是否有問題，按胺類別劃分，并分昂別入帳霸3 跋每日審核廚房、絆酒吧轉(zhuǎn)貨單，做背到轉(zhuǎn)帳及時(shí)準(zhǔn)確芭4 跋認(rèn)真審核各