有簡(jiǎn)答案例分析《內(nèi)部控制》

1、 內(nèi)部控制習(xí)題第一章捌(一)單項(xiàng)選擇百題巴1內(nèi)部控制的辦基本概念是從早班期( )暗思想的基礎(chǔ)上逐笆步發(fā)展起來的。拌 A科矮學(xué)管理 辦B內(nèi)部牽制骯 c內(nèi)挨部審計(jì) 爸D管理控制哎2內(nèi)部控制結(jié)擺構(gòu)階段又稱三要霸素階段，其中不靶包括( 隘)要素。扳 A控辦制環(huán)境 霸B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估氨 c會(huì)敖計(jì)系統(tǒng) 襖D控制程序柏3COSO著俺名的內(nèi)部控制案整合框架柏是在( 扮)發(fā)布的，該報(bào)暗告是內(nèi)部控制發(fā)岸展歷程中的一座頒重要里程碑。愛 A2柏0世紀(jì)80年代岸 B1癌992年埃 C2熬002年 版 D2004襖年吧4( 耙)是指主體對(duì)所稗確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取伴必要的措施，以哎保證其目標(biāo)得以扳實(shí)現(xiàn)的政策和程八序。捌 A控藹制環(huán)境

2、八B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估爸 C控唉制活動(dòng) 隘D信息與溝通罷52002年白美國(guó)國(guó)會(huì)通過的笆薩班斯一奧克傲斯利法案第4昂04條款(SO藹X 404)及昂相關(guān)規(guī)則采用的柏是( )扒。絆 A內(nèi)爸部控制體系 扳 B內(nèi)部控按制結(jié)構(gòu)暗 c內(nèi)奧部控制整合框架捌 D企挨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合瓣框架凹6相對(duì)內(nèi)部啊控制整合框傲架，ERM框把架的創(chuàng)新之處不白包括( 頒)。拜 A新百提出了一個(gè)更具敗管理意義和管理安層次的戰(zhàn)略管理懊目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)懊大了報(bào)告的范疇埃B新增加了目愛標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)藹別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三安個(gè)管理要素哎c提出了兩個(gè)翱新概念風(fēng)險(xiǎn)巴偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍耙度捌D提出了風(fēng)險(xiǎn)唉評(píng)估概念拔7建立健全和版有效實(shí)施內(nèi)部控盎制是( 般)的責(zé)任。班

3、 A董按事會(huì) B安高級(jí)管理層唉 C注捌冊(cè)會(huì)計(jì)師 白 D內(nèi)審部門唉8在COSO翱?jī)?nèi)部控制框架中昂，控制活動(dòng)的類安別可分為( 柏 )。絆 A經(jīng)柏營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及唉合規(guī)三個(gè)類別隘 B經(jīng)扮營(yíng)、信息及合規(guī)爸三個(gè)類別扮 c信邦息、財(cái)務(wù)報(bào)告及拜監(jiān)察三個(gè)類別叭 D經(jīng)柏營(yíng)、信息及監(jiān)察埃三個(gè)類別熬9在COSO哀內(nèi)部控制框架中捌，屬于其他內(nèi)部骯因素根基的是(瓣 )。般 A信熬息與溝通 隘 B監(jiān)察懊 C控八制環(huán)境 岸D控制活動(dòng)霸10代表了成胺熟階段的研究成八果，堪稱內(nèi)部控耙制發(fā)展史上的里鞍程碑的是( 藹 )。稗 A美斑國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)背會(huì)的企業(yè)準(zhǔn)則唉公告第55號(hào)疤 B英絆國(guó)綜合守則隘 cc熬Os0委員會(huì)的奧內(nèi)部控制板整合

4、框架敖 D特唉恩布爾委員會(huì)的案特恩布爾報(bào)告佰11內(nèi)部控制吧的現(xiàn)實(shí)意義不包疤括( )背。背 A實(shí)背施內(nèi)部控制有助熬于提升企業(yè)管理版水平疤 B實(shí)辦施內(nèi)部控制有助挨于降低企業(yè)的經(jīng)昂營(yíng)成本頒 c實(shí)岸施內(nèi)部控制有助八于提高企業(yè)的風(fēng)班險(xiǎn)防御能力扒 D實(shí)壩施內(nèi)部控制有助岸于維護(hù)社會(huì)公眾扒的利益辦12關(guān)于我國(guó)百企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)伴范的框架體系，埃下列說法錯(cuò)誤的搬是( )昂。拜 哀A我國(guó)目前內(nèi)背部控制規(guī)范框架背是由基本規(guī)范、罷應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)把指引和審計(jì)指引拜四部分組成的澳 B內(nèi)把部控制應(yīng)用指引版是內(nèi)部控制體系疤的最高層次，起拌統(tǒng)馭作用般 半C內(nèi)部控制評(píng)敗價(jià)指引是為企業(yè)罷管理層對(duì)本企業(yè)胺內(nèi)部控制有效性礙進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提

5、佰供的指引扮D內(nèi)部控制審拔計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)跋計(jì)師和會(huì)計(jì)師事啊務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控愛制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)俺業(yè)準(zhǔn)則愛13關(guān)于企業(yè)挨內(nèi)部控制應(yīng)用指跋引，下列說法錯(cuò)霸誤的是( 拌 )。昂 翱A內(nèi)部控制應(yīng)把用指引由三大類伴組成，即內(nèi)部環(huán)埃境類指引、控制靶業(yè)務(wù)類指引、控吧制手段類指引扮 B內(nèi)稗部環(huán)境是企業(yè)實(shí)板施內(nèi)部控制的基挨礎(chǔ)，包括人力資盎源、社會(huì)責(zé)翱 任和企邦業(yè)文化等鞍 c控扒制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指笆引是對(duì)各項(xiàng)具體挨業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的按控制，此類唉 指引包哀括資金活動(dòng)、采唉購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管霸理皚 D控阿制手段類應(yīng)用指敗引偏重于“工具斑”性質(zhì)，往往涉捌及企業(yè)整體隘 業(yè)務(wù)或懊管理，此類指引皚包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、癌業(yè)務(wù)外包奧14基于我國(guó)啊內(nèi)部

6、控制法規(guī)的熬發(fā)展，下列說法熬不正確的是( 頒 )。芭 絆A1985年拌會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)奧計(jì)稽核所作出的盎規(guī)定，是我國(guó)首拌次在法 律文件疤上對(duì)內(nèi)部牽制提扳出的明確要求翱 B2般001年1月，盎證監(jiān)會(huì)發(fā)布了氨證券公司內(nèi)部控埃制指引，要求岸所癌 有的證翱券公司建立和完翱善內(nèi)部控制機(jī)制礙和內(nèi)部控制制度挨 靶c2005年懊10月，國(guó)務(wù)院辦批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)安布的關(guān)于提高俺上市公司質(zhì)量意敖見，要求上市頒公司對(duì)內(nèi)部控制藹制度的完整性、疤合理性及其實(shí)施笆的有效性進(jìn)行定懊期檢查和評(píng)估白 D2耙010年出臺(tái)的俺應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)阿指引和審計(jì)指引把要求在上海證券隘 交易所霸、深圳證券交易昂所主板上市的公胺司于2011年瓣1月1日

7、起施行暗15依據(jù)企拜業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理搬整合框架的內(nèi)擺容，下面有關(guān)內(nèi)吧部控制的說法中阿錯(cuò)誤的是( 皚 )。芭 A內(nèi)斑部控制的思想是岸以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的柏控制鞍 皚B內(nèi)部控制是疤控制的一個(gè)過程柏，這個(gè)過程需要柏全員的參與，包版括董事會(huì)、管理捌層、監(jiān)事會(huì)都需半要參與進(jìn)來，但岸不包括員工俺 C內(nèi)板部控制是一種管八理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的半管理皚 D內(nèi)隘部控制是一種合傲理保證唉16下列關(guān)于皚內(nèi)部控制特征的俺論述，不正確的白是( )安。藹 A內(nèi)把部控制是。個(gè)不笆斷發(fā)展、完善的懊過程，隨著企業(yè)按經(jīng)營(yíng)管理的新情澳況適時(shí)改進(jìn)辦B內(nèi)部控制由捌組織中各個(gè)階層八的人員共同實(shí)施哀c內(nèi)部控制從盎形式上表現(xiàn)為一拔套相互監(jiān)督、相班互制約、彼此聯(lián)

8、愛系的控制方法、按措施和程序俺D制定了嚴(yán)格背的內(nèi)部控制制度敗，就能確保一個(gè)敗企業(yè)必定成功安(二)多項(xiàng)選擇佰題胺1有關(guān)內(nèi)部控礙制的歷史演進(jìn)，巴下列說法正確的俺是( )澳。挨A內(nèi)部控制理白論與實(shí)踐的發(fā)展搬大體上經(jīng)歷了內(nèi)襖部牽制、內(nèi)部控白制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控埃制整合框架等四阿個(gè)不同的階段，挨并已初步呈現(xiàn)向罷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整耙合框架交融發(fā)展骯的趨勢(shì)哎B內(nèi)部控制的敖第二階段為內(nèi)部白控制系統(tǒng)階段，俺該階段將內(nèi)部控把制 一分為二，啊由此內(nèi)部控制進(jìn)拔入“制度二分法皚”或“二要素”凹階段敖c1992年背9月，cosO白發(fā)布了著名的捌內(nèi)部控制整凹合框架 提出癌了一個(gè)概念、三哀個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要罷素盎D企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)熬管理整合框板架

9、晚于內(nèi)部啊控制整合框啊架產(chǎn)生。目前頒已經(jīng)替代了后者矮E風(fēng)險(xiǎn)管理整安合框架階段的顯拌著變化是將內(nèi)部搬控制上升至全面拌風(fēng)險(xiǎn)管理的高度搬來認(rèn)識(shí)翱2下列屬于內(nèi)吧部控制整合框架隘構(gòu)成要素的是(藹 )。拌A控制環(huán)境 襖 B風(fēng)險(xiǎn)百評(píng)估氨c控制活動(dòng) 靶 D信息擺與溝通 罷 E監(jiān)控耙3下列屬于內(nèi)癌部控制整合框架鞍中提出的目標(biāo)是疤( )。昂A戰(zhàn)略目標(biāo) 笆 B經(jīng)營(yíng)俺目標(biāo)埃c報(bào)告目標(biāo) 昂 D合規(guī)拔目標(biāo)E發(fā)展目標(biāo)愛4相對(duì)內(nèi)部爸控制整合框搬架，ERM框疤架的創(chuàng)新在于(昂 )。盎A新提出了一班個(gè)更具管理意義癌和管理層次的戰(zhàn)敗略管理目標(biāo)，同拜時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告絆的范疇捌B增加了目標(biāo)瓣制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別俺和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)芭管理要素唉C對(duì)

10、內(nèi)部控制耙提出了一個(gè)迄今百為止最為權(quán)威的巴定義按D提出了兩個(gè)耙新概念風(fēng)險(xiǎn)盎偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍斑度爸E提出了一個(gè)芭新的觀念風(fēng)斑險(xiǎn)組合觀白5下列屬于2耙013年cos斑0新修訂的內(nèi)皚部控制整合扮框架中與原框盎架相比發(fā)生重大叭變化的有( 翱 )。 跋 A關(guān)注的商柏業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)岸生了變化奧 B增八加了戰(zhàn)略目標(biāo)和柏資產(chǎn)安全目標(biāo)耙 c擴(kuò)拌充了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和矮報(bào)告目標(biāo)辦 D將哀支撐五個(gè)要素的版基本概念提煉成班原則叭 E針白對(duì)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)和班新增加的非財(cái)務(wù)罷報(bào)告目標(biāo)提供了艾補(bǔ)充的方法和實(shí)愛例埃6關(guān)于我國(guó)內(nèi)案部控制法規(guī)發(fā)展柏和完善正確的說柏法是( 八)。巴 A2背001年1月，骯證監(jiān)會(huì)發(fā)布了百證券公司內(nèi)部控愛制指引，要

11、求哎所有的證券公司柏建立和完善內(nèi)部叭控制機(jī)制和內(nèi)部安控制制度拌 B2澳001年6月，背財(cái)政部發(fā)布了懊內(nèi)部會(huì)計(jì)控制霸基本規(guī)范(試壩行)，并相繼皚發(fā)布了一系列試啊行規(guī)范，這些規(guī)板定明確了單位建般立和完善內(nèi)部會(huì)矮計(jì)控制體系的基艾本框架和要求埃 c2006扒年6月，上交所罷發(fā)布了上海證盎券交易所上市公皚司內(nèi)部控制指引襖，同年9月，敖深交所發(fā)布了般深圳證券交易所班上市公司內(nèi)部控拔制指引，對(duì)上伴市公司保證企業(yè)巴內(nèi)部控制制度的皚完整性、合理性百和有效性進(jìn)行了翱規(guī)定斑D2008年斑5月，財(cái)政部等案5部委聯(lián)合發(fā)布埃了企業(yè)內(nèi)部控搬制基本規(guī)范，吧要求2009年扮7月1日起在上扒市公司范圍內(nèi)施拌行，并且鼓勵(lì)非擺上市的

12、大中型企哀業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)擺范按E2010年扒4月15日，財(cái)靶政部等5部委出斑臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部般控制應(yīng)用指引第矮1號(hào)組織架般構(gòu)等18項(xiàng)應(yīng)柏用指引、企業(yè)暗內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指版引和企業(yè)內(nèi)頒部控制審計(jì)指引跋吧7屬于企業(yè)挨內(nèi)部控制基本規(guī)佰范第四條規(guī)定氨的企業(yè)建立與實(shí)艾施內(nèi)部控制的原叭則有( 艾)。唉 A全面性笆原則 B氨重要性原則柏 C成本效拔益原則 伴D適應(yīng)性原則E制衡性原則啊8中國(guó)內(nèi)部控辦制標(biāo)準(zhǔn)體系包括皚( )。矮 A企岸業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用唉指引 B扮企業(yè)內(nèi)部控制板評(píng)價(jià)指引矮 C企扒業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督邦指引 D氨企業(yè)內(nèi)部控制稗基本規(guī)范八 E企扒業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)襖指引敗92004年背9月，COSO拜根據(jù)薩班斯法案捌要求

13、，頒布企業(yè)靶風(fēng)險(xiǎn)管理整合框藹架，該框架的構(gòu)俺成要素包括( 霸 )。拔 A內(nèi)稗部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)背定 B哀事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)骯評(píng)估巴 c風(fēng)骯險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活半動(dòng) D笆信息與溝通、監(jiān)岸控扮 E控靶制環(huán)境、監(jiān)督安10下列有關(guān)八企業(yè)內(nèi)部控制的拌表述中，正確的絆有( )藹。敖 A內(nèi)部控制藹是一個(gè)過程把 B內(nèi)部控制擺是由企業(yè)的董事礙會(huì)和管理層實(shí)施胺的板 c有效的內(nèi)爸部控制可以絕對(duì)阿保證控制目標(biāo)的壩實(shí)現(xiàn)暗 D內(nèi)絆部控制的目標(biāo)包昂括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理俺合法合規(guī)、企業(yè)絆利潤(rùn)最大化、 斑財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完扳整等疤 E內(nèi)部控制扒不僅僅是制度和唉手冊(cè)，而是滲透搬到企業(yè)活動(dòng)之中巴的一系列行為 (三)判斷題拔1內(nèi)部控制系愛統(tǒng)階段是內(nèi)部控挨制

14、發(fā)展的第一階白段。 (吧 )跋2根據(jù)柯勒盎會(huì)計(jì)辭典的解白釋，內(nèi)部牽制的傲基本思路是分工靶和牽制。 斑 ( )跋3內(nèi)部控制二柏要素階段是內(nèi)部襖控制結(jié)構(gòu)階段。敖 ( 翱 )昂4內(nèi)部控制整盎合框架階段中明艾確了內(nèi)部控制的柏五個(gè)構(gòu)成要素，襖這五個(gè)要素分別拌為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)拜險(xiǎn)評(píng)估、控制活凹動(dòng)、信息與溝通芭和監(jiān)督。拔 ( )哀5風(fēng)險(xiǎn)偏好和襖風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在頒內(nèi)部控制整合框伴架中提出來的。胺 ( )疤6合規(guī)目標(biāo)是癌在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管靶理整合框架頒新提出來的內(nèi)拔部控制目標(biāo)。 擺 ( 芭 )岸7內(nèi)部控制的瓣現(xiàn)實(shí)意義是有助版于企業(yè)提升自身跋管理水平、提高鞍風(fēng)險(xiǎn)防御能力、扒維護(hù)社會(huì)公眾利隘益，最終服務(wù)于岸企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的奧終

15、極目標(biāo)。 頒 ( 埃)癌8我國(guó)內(nèi)部控霸制規(guī)定起步的標(biāo)擺志是1985年百1月頒布的中凹華人民共和國(guó)會(huì)邦計(jì)法 爸 ( )矮92013年按5月，cos0胺更新了內(nèi)部控疤制整合框架爸(1992)吧，對(duì)原框架的許按多重要原則和概扳念進(jìn)行了革命性拌修正。 邦( )安10目前我國(guó)壩企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)盎范的框架體系是叭由企業(yè)內(nèi)部控奧制基本規(guī)范、埃企業(yè)內(nèi)部控制捌評(píng)價(jià)指引和皚企業(yè)內(nèi)部控制審疤計(jì)指引組成的斑。 ( 霸 )佰11基本規(guī)范傲第五條規(guī)定了內(nèi)隘部控制的五要素霸，即內(nèi)部環(huán)境、凹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制澳活動(dòng)、信息與溝敗通和內(nèi)部監(jiān)督。半 ( 氨 )扮12應(yīng)用指引百是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)佰部控制原則和內(nèi)凹部控制五要素建斑立、健全本企業(yè)

16、百內(nèi)部控制所提供氨的指引，在配套把指引乃至整個(gè)內(nèi)佰部控制規(guī)范體系伴中占主體地位。背 ( 佰 )安13組織架構(gòu)瓣、發(fā)展戰(zhàn)略、人辦力資源屬于內(nèi)部鞍環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)愛容，而合同管理翱、內(nèi)部信息傳遞皚和信息系統(tǒng)屬于瓣控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用唉指引。俺( )吧14內(nèi)部控制版評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)熬容包括：實(shí)施內(nèi)埃部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵礙循的原則、內(nèi)部斑控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容哀、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦的程序、內(nèi)部控稗制缺陷的認(rèn)定以版及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)阿報(bào)告。 襖( )壩15內(nèi)部控制骯應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)暗指引和審計(jì)指引扒之間既相互獨(dú)立班，又相互聯(lián)系，板形成一個(gè)有機(jī)整霸體。 (翱 )跋 (四) 簡(jiǎn)答艾題搬1請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部版控制理論的產(chǎn)生邦與發(fā)展歷經(jīng)的階昂段，并指出

17、每一伴階段的特點(diǎn)。暗1答：內(nèi)部控般制理論與實(shí)踐的頒發(fā)展大體上經(jīng)歷拌了內(nèi)部牽制、內(nèi)靶部控制系統(tǒng)、內(nèi)吧部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)班部控制整合框架芭四個(gè)不同的階段邦，并已初步呈現(xiàn)捌向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理絆整合框架演變的敖趨勢(shì)。半（1）內(nèi)部控制辦是從內(nèi)部牽制的哎基礎(chǔ)上發(fā)展起來板的，內(nèi)部牽制是柏指：“以提供有奧效的組織和經(jīng)營(yíng)翱，并防止錯(cuò)誤和疤其他非法業(yè)務(wù)發(fā)鞍生為目的的業(yè)務(wù)奧流程設(shè)計(jì)。其主暗要特點(diǎn)是以任何唉個(gè)人或部門不能斑單獨(dú)控制任何一巴項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)皚權(quán)力的方式進(jìn)行班組織上的責(zé)任分唉工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通胺過正常發(fā)揮其他壩個(gè)人或部門的功半能進(jìn)行交叉檢查白或交叉控制?！卑斡纱丝梢?，內(nèi)部安牽制的基本思路岸是分工和牽制。白這一階段的不足

18、百之處在于人們還阿沒有意識(shí)到內(nèi)部凹控制的整體性，百?gòu)?qiáng)調(diào)內(nèi)部牽制機(jī)隘能的簡(jiǎn)單運(yùn)用，背不夠系統(tǒng)和完善耙。斑（2）內(nèi)部控制翱的第二階段為內(nèi)艾部控制系統(tǒng)階段疤，從時(shí)間上看大鞍致為20世紀(jì)4暗0年代至80年骯代。該階段將內(nèi)拔部控制一分為二版。由此內(nèi)部控制絆正式被納入制度壩體系之中，同時(shí)白管理控制成為內(nèi)啊部控制的一個(gè)重壩要組成部分。暗（3）20世紀(jì)安80年代進(jìn)人到搬內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階啊段。內(nèi)部控制結(jié)靶構(gòu)由下列三個(gè)要辦素組成：控制環(huán)礙境，會(huì)計(jì)系統(tǒng)和背控制程序。內(nèi)部巴控制結(jié)構(gòu)階段對(duì)熬于內(nèi)部控制發(fā)展隘的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)挨在兩個(gè)方面：其案一，首次將控制搬環(huán)境納入內(nèi)部控班制的范疇。其二懊，不再區(qū)分會(huì)計(jì)笆控制和管理控制搬，而

19、統(tǒng)一以要素挨來表述。搬（4）1992靶年9月，COS壩O發(fā)布了著名的艾內(nèi)部控制按整合框架。該奧報(bào)告是內(nèi)部控制隘發(fā)展歷程中的一靶座重要里程碑，盎它對(duì)內(nèi)部控制的敗發(fā)展所做出的最班重要的貢獻(xiàn)在于胺它對(duì)內(nèi)部控制下百了一個(gè)迄今為止版最權(quán)威的定義，笆同時(shí)還提出了內(nèi)按部控制的三個(gè)目吧標(biāo)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、伴報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)癌目標(biāo)，以及構(gòu)成霸的五個(gè)要素：控辦制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)瓣估、控制活動(dòng)、挨信息與溝通和監(jiān)壩控。岸（5）2004霸年9月，COS骯O發(fā)布了企業(yè)笆風(fēng)險(xiǎn)管理一整合哎框架。這一階案段的顯著變化是版將內(nèi)部控制上升盎至全面風(fēng)險(xiǎn)管理板的高度來認(rèn)識(shí)。板基于這一認(rèn)識(shí)，癌COSO提出了敗戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)敗目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)版和合規(guī)目

20、標(biāo)四類昂目標(biāo)，并指出風(fēng)熬險(xiǎn)管理包括八個(gè)按相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成百要素：內(nèi)部環(huán)境把、目標(biāo)設(shè)定、事百項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)絆估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、唉控制活動(dòng)、信息昂與溝通和監(jiān)控。絆2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)翱管理整合框扳架 (ER啊M框架)與內(nèi)耙部控制整合傲框架相比具有鞍哪些進(jìn)步?昂（1）從目標(biāo)上擺看，ERM框架安不僅涵蓋了內(nèi)部背控制框架中的經(jīng)挨營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和傲合規(guī)三個(gè)目標(biāo)，翱而且還新提出了叭一個(gè)更具管理意岸義和管理層次的八戰(zhàn)略管理目標(biāo)，拌同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)氨告的范疇。ER矮M框架指出，企拔業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫壩穿于戰(zhàn)略目標(biāo)的藹制定、分解和執(zhí)澳行過程，從而為背戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)癌提供合理保證。鞍（2）從內(nèi)容上胺看，ERM框架俺除了包括內(nèi)部控背制整合框

21、架中的骯五個(gè)要素外，還拜增加了目標(biāo)制定拜、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)敖險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理背要素。目標(biāo)制定奧、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)百險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)背對(duì)四個(gè)要素環(huán)環(huán)骯相扣，共同構(gòu)成稗了風(fēng)險(xiǎn)管理的完斑整過程。此外，罷對(duì)原有要素也進(jìn)吧行了深化和拓展唉，如引入了風(fēng)險(xiǎn)跋偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化頒，將原有的“控熬制環(huán)境”改為“皚內(nèi)部環(huán)境”。絆（3）從概念上靶看，ERM框架熬提出了兩個(gè)新概傲念一風(fēng)險(xiǎn)偏好和按風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)靶險(xiǎn)偏好是指企業(yè)胺在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的叭過程中愿意接受岸的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。襖風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指傲在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)礙過程中對(duì)差異的板可接受程度，是暗企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好班的基礎(chǔ)上設(shè)定的按在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程笆中對(duì)差異的可接翱受程度和可容忍爸限度。叭（4）從觀

22、念上俺看，ERM框架爸提出了一個(gè)新的胺觀念風(fēng)險(xiǎn)組壩合觀。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)埃管理要求企業(yè)管吧理層以風(fēng)險(xiǎn)組合般的觀念看待風(fēng)險(xiǎn)扳，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)拌進(jìn)行識(shí)別并采取拌措施使企業(yè)所承敖擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)稗偏好的范圍內(nèi)。唉3簡(jiǎn)述我國(guó)新芭頒布的企業(yè)內(nèi)柏部控制基本規(guī)范拌的基本框架與埃具體內(nèi)容。暗答：基本規(guī)范是翱?jī)?nèi)部控制體系的半最高層次，起統(tǒng)凹馭作用。它描述吧了建立與實(shí)施內(nèi)敗部控制體系必須柏建立的框架結(jié)構(gòu)瓣，規(guī)定了內(nèi)部控澳制的定義、目標(biāo)跋、原則、要素等扮基本要求，是制耙定應(yīng)用指引、評(píng)瓣價(jià)指引、審計(jì)指傲引和企業(yè)內(nèi)部控百制制度的基本依扳據(jù)。藹基本規(guī)范主要明岸確了內(nèi)部控制的班目標(biāo)、原則和要伴素。內(nèi)部控制目熬標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方骯面，即合理

23、保證啊企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合佰法合規(guī)、資產(chǎn)安頒全、財(cái)務(wù)報(bào)告汲疤相關(guān)信息真實(shí)完扮整，提高經(jīng)營(yíng)效八率和效果，促進(jìn)凹企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)斑略。基本規(guī)范同拌時(shí)規(guī)定了企業(yè)建翱立與實(shí)施內(nèi)部控捌制的五項(xiàng)原則：拜一是全面性原則愛；二是重要性原擺則；三是制衡性板原則；四是適應(yīng)俺性原則；五是成安本效益原則。基胺本規(guī)范還規(guī)定了襖內(nèi)部控制的五要柏素，即內(nèi)部環(huán)境扒、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控稗制活動(dòng)、信息與扳溝通和內(nèi)部監(jiān)督吧。般4簡(jiǎn)要概括我佰國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制瓣規(guī)范的框架體系班。答：我國(guó)企業(yè)絆內(nèi)部控制規(guī)范的骯框架體系是由辦企業(yè)內(nèi)部控制基笆本規(guī)范；企盎業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用背指引、企業(yè)半內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指藹引和企業(yè)內(nèi)半部控制審計(jì)指引捌組成的?；景且?guī)范是內(nèi)部控制昂

24、體系的最高層次愛，起統(tǒng)馭作用；拜應(yīng)用指引是對(duì)企皚業(yè)按照內(nèi)部控制霸原則和內(nèi)部控制柏五要素建立、健叭全本企業(yè)內(nèi)部控襖制所提供的指引啊，在配套指引乃擺至整個(gè)內(nèi)部控制頒規(guī)范體系中占主昂體地位；企業(yè)內(nèi)澳部控制評(píng)價(jià)指引爸是為企業(yè)管理層奧對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控愛制有效性進(jìn)行自敗我評(píng)價(jià)提供的指白引；企業(yè)內(nèi)部控鞍制審計(jì)指引是注奧冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)奧師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)熬部控制審計(jì)業(yè)務(wù)邦的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三瓣者之間既相互獨(dú)唉立，又相互聯(lián)系笆，形成一個(gè)有機(jī)俺整體。翱5你畢業(yè)后被傲一家上市企業(yè)聘扒用。這家上市企捌業(yè)發(fā)展速度很快柏，但是你發(fā)現(xiàn)該扮企業(yè)的內(nèi)部控制扳系統(tǒng)有待完善。背你應(yīng)該如何從內(nèi)礙部控制理論角度敖出發(fā)勸說你的經(jīng)捌理意識(shí)到完善企藹業(yè)

25、內(nèi)部控制系統(tǒng)邦的重要性?礙6你認(rèn)為內(nèi)部邦控制產(chǎn)生和發(fā)展板的動(dòng)因是什么?八你認(rèn)為未來內(nèi)部凹控制發(fā)展的方向盎應(yīng)是什么，并說瓣明理由。哎（五）案例分析搬題伴 2011年邦3月15日，據(jù)搬央視曝光，盡管昂雙匯宣稱“十八哀道檢驗(yàn)、十八個(gè)背放心”，但按照背雙匯公司的規(guī)定霸，十八道檢驗(yàn)并啊不包括“瘦肉精擺”檢測(cè)，尿檢等笆檢測(cè)程序也形同背虛設(shè)。此前，河阿南孟州等地添加把“瘦肉精”養(yǎng)殖岸的有毒生豬順利半賣到雙匯集團(tuán)旗皚下公司。該公司扒市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品凹質(zhì)量投訴及媒體阿宣傳的工作人員胺則向記者回應(yīng)說埃，原料在人廠前瓣都會(huì)經(jīng)過官方檢版驗(yàn)，央視所曝光啊的“瘦肉精”事叭件，公司正在進(jìn)礙行調(diào)查核實(shí)。“皚瘦肉精”事件令隘雙匯

26、聲譽(yù)大受影搬響。繼三鹿之后拔，又一國(guó)內(nèi)重量按級(jí)公司面臨著空半前的危機(jī)半。背 要求 吧請(qǐng)結(jié)合該案例，挨試分析內(nèi)部控制唉對(duì)企業(yè)的重要性捌，并闡釋內(nèi)部控胺制的現(xiàn)實(shí)意義伴。(1)內(nèi)部控拌制是由企業(yè)董事安會(huì)、管理層和其扒他員工實(shí)施的，癌旨在為經(jīng)營(yíng)的效癌率和有效性、財(cái)半務(wù)報(bào)告的可靠性唉、遵循適用的法白律法規(guī)等目標(biāo)的傲實(shí)現(xiàn)提供合理保礙證的過程?？梢姲粋€(gè)健全的內(nèi)笆部控制體系是由班多方實(shí)施，為了般多方利益的一個(gè)百過程。雙匯“瘦辦肉精”事件的發(fā)瓣生很大程度上正懊是由于企業(yè)內(nèi)部八控制缺失，存在安重大盲點(diǎn)或漏洞扮，才造成了目前熬這種境況。形同鞍虛設(shè)的檢測(cè)程序昂只會(huì)成為不法分哎子的通道，因此拌一個(gè)企業(yè)要想做澳大做強(qiáng)

27、，一個(gè)健八全的內(nèi)部控制系捌統(tǒng)不可缺少，不絆能因?yàn)槎唐诶姘硕鵂奚髽I(yè)長(zhǎng)久班的發(fā)展。只有這霸樣才能避免類似隘案件的再次發(fā)生跋，真正為企業(yè)、藹為更多利益相關(guān)八者帶來真實(shí)的益隘處。哎 (2)實(shí)施內(nèi)瓣部控制有助于提絆升企業(yè)管理水平捌。企業(yè)內(nèi)部控制絆的完善程度反映扳了企業(yè)管理水平半的高低，而內(nèi)部斑控制體系的建設(shè)吧也是提升管理水芭平的有效手段。斑雙匯擁有18道巴安檢程序，卻沒翱有對(duì)瘦肉精的檢白驗(yàn)，讓其內(nèi)部控矮制程序形同虛設(shè)熬。這說明從企業(yè)佰管理層內(nèi)部就有襖漏洞和弊端，管拔理水平需要提高按。嚴(yán)格管理企業(yè)扒，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新澳，促進(jìn)傳統(tǒng)的管靶理模式向現(xiàn)代企懊業(yè)管理過渡，加百?gòu)?qiáng)內(nèi)部控制是企班業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代罷化的科學(xué)

28、方法，靶建立和健全內(nèi)部癌控制是企業(yè)發(fā)展岸的必然要求。捌 (3)實(shí)施內(nèi)白部控制有助于提稗高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防艾御能力。內(nèi)部控八制的核心是控制礙影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的扳風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)拌經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企頒業(yè)目標(biāo)的一切可把能性。正是在安叭檢這個(gè)最重要的芭風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出按現(xiàn)了問題，才造白成雙匯成為了眾敖矢之的。如果一懊個(gè)企業(yè)擁有健全伴的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)白部控制系統(tǒng)，任巴何的差錯(cuò)都會(huì)得擺到很好的監(jiān)控，懊更不會(huì)造成如此扮大的影響和損失敖。伴 (4)實(shí)施內(nèi)皚部控制有助于維隘護(hù)社會(huì)公眾的利啊益。在整個(gè)瘦肉啊精事件中，最大八的受害者還是社版會(huì)公眾。曾經(jīng)生阿活常用的食品成暗了有毒食品，不安知多少人曾為此白買過單，成為了隘無辜的受害者。

29、爸更重要的是，這艾又一次給社會(huì)公敖眾帶來了恐慌，矮無法信任身邊的翱產(chǎn)品。此外，對(duì)罷于雙匯的投資者芭來說，資本市場(chǎng)俺更是給他們帶來扳了巨大的損失，般而這一切正是內(nèi)霸部控制缺失帶來骯的。由此可見，拜社會(huì)公眾的利益笆和內(nèi)部控制息息擺相關(guān)。第二章骯 (一)單項(xiàng)選艾擇題罷1對(duì)內(nèi)部控制岸是一種全員控制斑理解錯(cuò)誤的是(懊 )。鞍A內(nèi)部控制強(qiáng)百調(diào)全員參與，人奧人有責(zé)笆B企業(yè)的各級(jí)跋管理層和全體員暗工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)熬代管理理念，強(qiáng)斑化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)捌C以主人翁的藹姿態(tài)積極參與內(nèi)斑部控制的建立與稗實(shí)施，并主動(dòng)承澳擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任艾 D被動(dòng)地遵拜守內(nèi)部控制的相叭關(guān)規(guī)定笆2下列選項(xiàng)中瓣不屬于內(nèi)部控制頒參與主體的是(邦 )。隘 A

30、企業(yè)董靶事會(huì) B爸企業(yè)監(jiān)事會(huì)巴 c政府對(duì)矮企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的敗審計(jì)人員 D笆企業(yè)全體員工半3關(guān)于內(nèi)部控捌制只能為控制目癌標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“版合理保證”，而埃不是“絕對(duì)保證瓣”的理解錯(cuò)誤的白是( )伴。骯 A內(nèi)翱部控制對(duì)控制目捌標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不奧大氨 B企敗業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除奧了受制于企業(yè)自扒身限制外，還會(huì)罷受到外部環(huán)境的辦影響跋 C內(nèi)部控柏制無法作用于外扮部環(huán)境盎 D內(nèi)部控背制本身也存在一礙定的局限性搬4內(nèi)部控制是邦一種全程控制，敗從時(shí)間順序上來頒看不包括( 跋 )。罷 A事前控八制白 B制度設(shè)按計(jì)、制度執(zhí)行與挨監(jiān)督評(píng)價(jià)般 C事中控爸制敗 D事后控笆制罷5在下列內(nèi)部凹控制目標(biāo)中，屬巴于企業(yè)獲利的基啊礎(chǔ)，同時(shí)

31、也是持啊續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是拌( )。邦 A資產(chǎn)安八全目標(biāo) 靶B經(jīng)營(yíng)目標(biāo)隘 C合規(guī)目隘標(biāo) D頒戰(zhàn)略目標(biāo)邦6下列關(guān)于內(nèi)懊部控制目標(biāo)之間板關(guān)系的說法錯(cuò)誤昂的是( 奧)。澳 A戰(zhàn)略目跋標(biāo)是最高目標(biāo)，白是與企業(yè)使命相拜聯(lián)系的終極目標(biāo)搬 B經(jīng)營(yíng)目扮標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的藹細(xì)化、分解與落扒實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)凹的短期化和具體埃化背 C資暗產(chǎn)安全目標(biāo)是實(shí)唉現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的物盎質(zhì)前提案 D報(bào)啊告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)扮營(yíng)目標(biāo)的有效保霸證班7企業(yè)開展經(jīng)埃營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)前白提是( 扮)。挨 A財(cái)擺務(wù)報(bào)告及相關(guān)信昂息真實(shí)完整班 B保拌護(hù)資產(chǎn)的安全與版完整凹 c企癌業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制壩定百 D提班高經(jīng)營(yíng)的效率和愛效果版8內(nèi)部控制要案達(dá)到的最直接也半是最根本

32、的目標(biāo)艾是( )伴。芭 A資澳產(chǎn)安全目標(biāo) 笆 B報(bào)告目霸標(biāo)捌 c經(jīng)暗營(yíng)目標(biāo) 頒D戰(zhàn)略目標(biāo)胺9內(nèi)部控制的八最高目標(biāo)，也是板終極目標(biāo)是( 百 )。佰 A資絆產(chǎn)安全目標(biāo) 阿 B報(bào)告目奧標(biāo)熬 c經(jīng)辦營(yíng)目標(biāo) 半D戰(zhàn)略目標(biāo)礙10內(nèi)部控制襖的核心目標(biāo)是(板 )。稗 A資捌產(chǎn)安全目標(biāo) 白 BJ報(bào)告目澳標(biāo)暗 C經(jīng)礙營(yíng)目標(biāo) 芭D戰(zhàn)略目標(biāo)跋11在下列原愛則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部俺控制應(yīng)當(dāng)貫穿決奧策、執(zhí)行和監(jiān)督柏全過程，覆蓋企辦業(yè)及其所屬單位叭的各種業(yè)務(wù)和事唉項(xiàng)的是( 疤 )。捌 A全面性芭原則 B凹重要性原則埃 C制衡性礙原則 D拔成本效益原則昂12建立和實(shí)爸施內(nèi)部控制的核凹心理念是( 暗 )。拜 A全程控唉制 B氨監(jiān)督檢查

33、唉 C相互制稗衡 D辦全面控制絆13中央在國(guó)般企推行“三重一鞍大”制度中的“百三重”不包括(拌 )。皚 A重大決襖策 B爸重大政策變更斑 c重大事愛項(xiàng) D氨重要人事任免靶14內(nèi)部控制擺適應(yīng)性原則的理盎論依據(jù)是( 挨 )。敖 A最優(yōu)化拔理論 B佰行為科學(xué)理論翱 C需要層拌次理論 靶D權(quán)變理論艾15內(nèi)部環(huán)境癌是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部藹控制的基礎(chǔ)，在奧內(nèi)部環(huán)境的諸多傲方面中，重中之啊重的是( 扳 )。藹 A治理結(jié)稗構(gòu) B鞍機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)辦分配班 c內(nèi)部審版計(jì) D擺人力資源政策把16企業(yè)實(shí)施昂內(nèi)部控制的基礎(chǔ)埃是( )柏。熬 A內(nèi)部環(huán)唉境 B爸內(nèi)部監(jiān)督按 C控制活邦動(dòng) D熬信息與溝通傲17在下列內(nèi)扒部控制要素中，

34、捌被稱為對(duì)內(nèi)部控百制的控制，是實(shí)辦施內(nèi)部控制的重阿要保證的是( 安 )。白 A內(nèi)板部環(huán)境 敖B內(nèi)部監(jiān)督稗 C控百制活動(dòng) 唉D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估翱18在內(nèi)部控啊制五要素之間的矮關(guān)系中，處于一暗個(gè)承上啟下、溝巴通內(nèi)外的關(guān)鍵地頒位的要素是( 傲 )。芭 A內(nèi)骯部環(huán)境 爸B內(nèi)部監(jiān)督柏 c控拌制活動(dòng) 瓣D。信息與溝通啊19下列選項(xiàng)般中不屬于信息與伴溝通的主要環(huán)節(jié)佰的是( 按)。愛 A確阿認(rèn)、計(jì)量、記錄芭有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)扒 B在奧財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)艾揭示財(cái)務(wù)狀況、癌經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金氨流量板 c保拜證管理層與單位熬內(nèi)部、外部的順柏暢溝通按 D采邦取相應(yīng)的控制措擺施將風(fēng)險(xiǎn)控制在隘可承受范圍之內(nèi)敖20內(nèi)部控制按僅僅為目標(biāo)的實(shí)搬現(xiàn)

35、提供合理保證癌，而不是絕對(duì)保拜證，原因就在于伴( )。拌 A內(nèi)拔部控制人員的執(zhí)靶行不力搬 B內(nèi)埃部控制的目標(biāo)制疤定不合理罷 C內(nèi)俺部控制本身具有拜一定的局限性爸 D內(nèi)埃部控制制度有待懊完善柏(二)多項(xiàng)選擇把題奧1關(guān)于內(nèi)部控?cái)≈频亩x說法正鞍確的是( 把 )。骯 A內(nèi)壩部控制是一種全扳員控制澳 B內(nèi)伴部控制是一種全阿面控制瓣 c內(nèi)氨部控制是一種全岸程控制邦 D內(nèi)盎部控制是由董事澳會(huì)實(shí)施的癌 E內(nèi)拜部控制是由除了阿員工以外的管理搬層實(shí)施的疤2內(nèi)部控制是案一種全程控制，跋從內(nèi)容上看包括奧( )。擺 A制把度設(shè)計(jì) 藹B制度監(jiān)督吧 c制扳度執(zhí)行 昂D監(jiān)督評(píng)價(jià) 百 E流捌程再造壩3內(nèi)部控制的岸參與主體包括

36、(癌 )。白 A董啊事會(huì) B百監(jiān)事會(huì)拔c經(jīng)理層 挨 D全體員靶工 E邦普通員工胺4內(nèi)部控制的芭目標(biāo)有( 罷 )。昂A合規(guī)目標(biāo) 版 B資產(chǎn)搬安全目標(biāo)啊c報(bào)告目標(biāo) 耙 D經(jīng)營(yíng)爸目標(biāo) 拌E戰(zhàn)略目標(biāo)胺5資產(chǎn)安全目吧標(biāo)包括( )拌。拌A確保資產(chǎn)在阿外形上的完整性安B確保資產(chǎn)在案使用價(jià)值上的完氨整性骯c確保資產(chǎn)在扳價(jià)值量上的完整伴性把D確保資產(chǎn)在跋價(jià)值上的完整性皚E確保資產(chǎn)在拜數(shù)量上的完整性藹6要確保財(cái)務(wù)邦報(bào)告及相關(guān)信息耙真實(shí)完整應(yīng)該做搬到( )霸。般A按照企業(yè)會(huì)哎計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)愛計(jì)制度如實(shí)地核埃算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)般B不相容職務(wù)瓣分離案c防止資產(chǎn)流岸失傲D日常信息核擺對(duì)E懲罰制度搬7下列控制措柏施中，貫徹了制挨衡

37、性原則的有(拔 )。邦A(yù)不相容職務(wù)靶分離控制 把 B輪崗制度拜c會(huì)計(jì)系統(tǒng)控襖制 D班財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 搬 E強(qiáng)把制休假制度岸8內(nèi)部控制的安原則包括( 爸 )。笆A全面性原則般 B重哀要性原則柏c制衡性原則胺 D適叭應(yīng)性原則 安 E成本效益擺原則澳9中央在國(guó)企澳推行“三重一大擺”制度中的“三絆重一大是指叭( )。背 A重大問瓣題決策 哎 B皚重大政策變更斑 C重大項(xiàng)版目安排 岸 D暗大額資金使用吧 E扒重要人事任免爸10. 內(nèi)部控叭制的成本主要體艾現(xiàn)（ ）岸A內(nèi)部控制的擺設(shè)計(jì)成本 愛 班 B內(nèi)部控鞍制的時(shí)間成本 背C內(nèi)部控制的頒實(shí)施成本 拔 般 D內(nèi)部控叭制的鑒證成本拔E內(nèi)部控制的敗計(jì)量成本胺11成

38、本效益拌原則的要義包括吧( )。般 A努氨力降低內(nèi)部控制盎的成本笆 B在八管理中要依據(jù)環(huán)艾境和內(nèi)外條件隨版機(jī)應(yīng)變襖 c合板理確定內(nèi)部控制敗帶來的經(jīng)濟(jì)利益啊 D內(nèi)辦部控制過程中的礙相互制約、相互岸監(jiān)督熬 E在哎兼顧全面的基礎(chǔ)鞍上突出重點(diǎn)骯12內(nèi)部控制疤的要素包括( 俺 )。稗 A內(nèi)笆部環(huán)境 捌B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估俺 c控板制活動(dòng) 把D信息與溝通俺 柏E內(nèi)部監(jiān)督傲13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估隘的主要環(huán)節(jié)包括唉( )。絆 A風(fēng)把險(xiǎn)監(jiān)督 邦B目標(biāo)設(shè)定凹 c風(fēng)岸險(xiǎn)識(shí)別 半D風(fēng)險(xiǎn)分析 爸 E瓣風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)骯14信息與溝哎通的主要環(huán)節(jié)包罷括( )矮。盎 A確啊認(rèn)、計(jì)量、記錄昂有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)翱 B在半財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)霸揭示財(cái)務(wù)狀況、拔經(jīng)營(yíng)成

39、果和現(xiàn)金版流量搬 c保跋證管理層與單位辦內(nèi)部、外部的順凹暢溝通霸 D采艾取相應(yīng)的控制措奧施將風(fēng)險(xiǎn)控制在搬可承受范圍之內(nèi)爸 E對(duì)案固有風(fēng)險(xiǎn)可能造罷成的損失程度進(jìn)笆行評(píng)估八15內(nèi)部控制胺的局限性可以概邦括為( 爸)。癌 A管笆理人員徇私舞弊唉 B越邦權(quán)操作奧 c合版謀串通 皚D成本限制氨 E外奧部審計(jì)人員審計(jì)霸不力(三)判斷題班 矮 1內(nèi)部控制拔是由企業(yè)董事會(huì)案、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理佰層實(shí)施的，和普扮通員工沒有關(guān)系白。 ( 澳 )芭 搬2內(nèi)部控制的耙“全員控制”與班董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按和經(jīng)理層在內(nèi)部癌控制的建設(shè)和實(shí)礙施過程中的領(lǐng)導(dǎo)埃作用是矛盾的。埃 ( 唉 )拌 3內(nèi)部控斑制的覆蓋范圍廣擺泛，涵蓋企業(yè)所盎有的

40、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)耙，包含每個(gè)層級(jí)熬和環(huán)節(jié)。 熬 ( )八 4內(nèi)部控芭制從時(shí)問順序上胺看，包括事前控扳制和事后控制。矮 ( 叭)斑 5經(jīng)營(yíng)管敗理合法合規(guī)不僅澳僅是獲利的基礎(chǔ)邦，也是企業(yè)持續(xù)靶經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。 襖 ( 半 )按 6內(nèi)部控伴制的目標(biāo)是彼此版孤立的，并沒有八實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。百 ( 敖)捌 7經(jīng)營(yíng)目案標(biāo)是內(nèi)部控制的岸最高目標(biāo)，也是絆終極目標(biāo)。 搬 ( 吧)跋 8內(nèi)部控挨制應(yīng)當(dāng)兼顧全面岸體現(xiàn)了內(nèi)部控制辦的全面性原則，哎所以在扳實(shí)際工作中不需皚要突出重點(diǎn)。 絆 ( 藹 )叭 9內(nèi)部控把制制度的建設(shè)與笆時(shí)俱進(jìn)，符合適案應(yīng)性原則。 澳 ( 班)皚 10內(nèi)部?？刂平ㄔO(shè)和實(shí)施板中貫徹適應(yīng)性原凹則有利于防止出岸現(xiàn)

41、“道高一尺魔叭高一丈”的現(xiàn)象拜。 ( 哀 )胺 11對(duì)“捌三重一大”事項(xiàng)奧實(shí)行集體決策審敗批控制符合重要扳性原則。霸 ( )扒 12在內(nèi)頒部控制的五個(gè)要阿素中，內(nèi)部監(jiān)督凹在最高部，這表罷示內(nèi)部監(jiān)督是針拔對(duì)內(nèi)部控制其他襖要素的，是自上搬而下的單向檢查笆，是對(duì)內(nèi)部控制頒的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)笆的過程。 哀 ( )哎 13內(nèi)部奧控制制度在促進(jìn)敗企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)案略方面具有一定凹的作用，但內(nèi)部俺控制僅僅為目標(biāo)岸的實(shí)現(xiàn)提供合理巴保證-，而不是絆絕對(duì)保證。霸( )埃 14越權(quán)靶操作屬于內(nèi)部控辦制的局限性之一啊。 ( 捌 )百 15合謀稗串通的方式有兩跋人串通和多人串胺通，兩人串通的敗危害極大，往往搬會(huì)形成造假一條叭

42、龍，不易識(shí)別，柏對(duì)公司、股東以扳及外界的利益相氨關(guān)者帶來巨大的把損失。 板( ) (四)簡(jiǎn)答題奧 1如何理伴解內(nèi)部控制的定氨義?絆內(nèi)部控制是由企翱業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事皚會(huì)、經(jīng)理層和全靶體員工實(shí)施的、背旨在實(shí)現(xiàn)控制目壩標(biāo)的過程。對(duì)于啊這一定義，可從般三方面進(jìn)行理解皚：一是內(nèi)部控制壩是一種全員控制芭，即內(nèi)部控制強(qiáng)爸調(diào)全員參與，人岸人有責(zé)。企業(yè)的氨各級(jí)管理層和全般體員工都應(yīng)當(dāng)樹邦立現(xiàn)代管理理念礙，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)鞍，以主人翁的姿艾態(tài)積極參與內(nèi)部挨控制的建立與實(shí)百施，并主動(dòng)承擔(dān)熬相應(yīng)的責(zé)任，而氨不是被動(dòng)地遵守拔內(nèi)部控制的相關(guān)頒規(guī)定。二是內(nèi)部哎控制是一種全面?？刂?，這是指內(nèi)頒部控制的覆蓋范百圍要足夠廣泛，藹涵蓋企

43、業(yè)所有的襖業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包跋含每個(gè)層級(jí)和環(huán)翱節(jié)，而且還要體八現(xiàn)多重控制目標(biāo)唉的要求。三是內(nèi)氨部控制是一種全板程控制，即內(nèi)部傲控制是一個(gè)完整捌的內(nèi)部控制體系傲。拔 2內(nèi)部控奧制的目標(biāo)分為幾把個(gè)層次?各個(gè)目俺標(biāo)之間的關(guān)系如昂何?般（1）合規(guī)目標(biāo)叭。合規(guī)目標(biāo)是指鞍內(nèi)部控制要合理佰保證企業(yè)在國(guó)家俺法律和法規(guī)允許擺的范圍內(nèi)開展經(jīng)絆營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁違斑法經(jīng)營(yíng)。頒（2）資產(chǎn)安全熬目標(biāo)。資產(chǎn)安全版目標(biāo)主要是為了按防止資產(chǎn)流失。胺保護(hù)資產(chǎn)的安全岸與完整是企業(yè)開熬展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物鞍質(zhì)前提。翱（3）報(bào)告目標(biāo)般。財(cái)務(wù)報(bào)告及相板關(guān)信息的真實(shí)完埃整目標(biāo)是指內(nèi)部拜控制要合理保證矮企業(yè)提供了真實(shí)柏可靠的財(cái)務(wù)信息暗及其他信息。翱（4）

44、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)傲。提高經(jīng)營(yíng)的效搬率和效果是內(nèi)部捌控制要達(dá)到的最按直接也是最根本哎的目標(biāo)。板（5）戰(zhàn)略目標(biāo)鞍。促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)跋發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部拜控制的最高目標(biāo)笆，也是終極目標(biāo)搬。扒內(nèi)部控制的五個(gè)愛目標(biāo)不是彼此孤盎立的，而是相互矮聯(lián)系的，共同構(gòu)伴成了一個(gè)完整的疤內(nèi)部控制目標(biāo)體罷系。其中，戰(zhàn)略扒目標(biāo)是最高目標(biāo)笆，是與企業(yè)使命唉相聯(lián)系的終極目癌標(biāo)；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是啊戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化安、分解與落實(shí)，凹是戰(zhàn)略目標(biāo)的短百期化與具體化，熬是內(nèi)部控制的核壩心目標(biāo)；資產(chǎn)目壩標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目按標(biāo)的物質(zhì)前提；艾報(bào)告目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)暗目標(biāo)的成果體現(xiàn)半與反映；合規(guī)目挨標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目扒標(biāo)的有效保證罷 3企業(yè)建吧立與實(shí)施內(nèi)部控?cái)≈茟?yīng)把握哪些原疤則?全

45、面性原則搬、重要性原則與懊成本效益原則具爸有怎樣的內(nèi)在聯(lián)擺系敖：企業(yè)建立與實(shí)吧施內(nèi)部控制應(yīng)把爸握的原則包括：?。?）全面性原鞍則。全面性原則安即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)稗貫穿決策、執(zhí)行耙和監(jiān)督全過程，板覆蓋企業(yè)及其所拜屬單位的各種業(yè)氨務(wù)和事項(xiàng)。擺（2）重要性原岸則。內(nèi)部控制的埃重要性原則即內(nèi)癌部控制應(yīng)當(dāng)在兼埃顧全面的基礎(chǔ)上案突出重點(diǎn)，針對(duì)昂重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)案、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和班環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)暗格的控制措施，拌確保不存在重大凹缺陷。爸（3）制衡性原鞍則。內(nèi)部控制的耙制衡性原則要求皚內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在扳治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)搬設(shè)置及權(quán)責(zé)分配芭、業(yè)務(wù)流程等方八面形成相互制約澳、相互監(jiān)督，同版時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率礙。半（4）適應(yīng)性原白則

46、。建立內(nèi)部控拜制制度不可能一挨勞永逸，而應(yīng)當(dāng)耙與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、敗業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)頒狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平敗等相適應(yīng)，并隨叭著情況的變化及八時(shí)加以調(diào)整。扒（5）成本效益矮原則。成本效益板原則要求實(shí)施內(nèi)芭部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡拔成本與預(yù)期效益搬，以適當(dāng)?shù)某杀景簩?shí)現(xiàn)有效控制。昂全面性原則強(qiáng)調(diào)骯全程控制、全員盎控制和全面控制氨，重要性原則要稗求在全面性原則傲的基礎(chǔ)上突出重耙點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)傲的同時(shí)也要考慮百實(shí)施的成本，即按成本效益原則襖 4簡(jiǎn)述“絆三重一大”制度礙。爸“三重一大”，跋是指“重大決策唉、重大事項(xiàng)、重板要人事任免及大哎額資金使用”。扳“三重一大”事斑項(xiàng)應(yīng)堅(jiān)持集體決拔策原則。任何個(gè)岸人不得單獨(dú)進(jìn)行哎決策或者擅自改

47、傲變集體決策意見疤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全捌議事規(guī)則，明確疤“三重一大”事骯項(xiàng)的決策規(guī)則和擺程序，完善群眾安參與、專家咨詢礙和集體決策相結(jié)翱合的決策機(jī)制皚。擺 5我國(guó)矮企業(yè)內(nèi)部控制基挨本規(guī)范規(guī)定內(nèi)稗部控制包含哪五伴個(gè)要素?它們之頒間具有怎樣的聯(lián)盎系?半（1）內(nèi)部環(huán)境般。內(nèi)部環(huán)境是企案業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制班的基礎(chǔ)，一般包版括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)案構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分懊配、內(nèi)部審計(jì)、笆人力資源政策、八企業(yè)文化等。敖（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估凹。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指案企業(yè)及時(shí)識(shí)別、白系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活阿動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部跋控制目標(biāo)相關(guān)的巴風(fēng)險(xiǎn)，合理確定佰風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。敖它是實(shí)施內(nèi)部控罷制的重要環(huán)節(jié)。拔（3）控制活動(dòng)按?？刂苹顒?dòng)是指懊結(jié)合具體業(yè)務(wù)和岸事項(xiàng)，運(yùn)

48、用相應(yīng)翱的控制政策和程邦序，或稱控制手扳段去實(shí)施控制。癌（4）信息與溝辦通。信息與溝通啊是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)拔確地收集、傳遞跋與內(nèi)部控制相關(guān)愛的信息，確保信熬息在企業(yè)內(nèi)部、捌企業(yè)與外部之間俺進(jìn)行有效溝通。哎它是實(shí)施內(nèi)部控胺制的重要條件。埃（5）內(nèi)部監(jiān)督盎。內(nèi)部監(jiān)督是企吧業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建襖立與實(shí)施情況的扮監(jiān)督檢查，企業(yè)半應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制胺的有效性，對(duì)于捌發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制隘缺陷，及時(shí)加以藹改進(jìn)。礙內(nèi)部環(huán)境在最底佰部，這說明內(nèi)部案環(huán)境屬于內(nèi)部控白制的基礎(chǔ)，對(duì)其奧他要素產(chǎn)生影響把。內(nèi)部環(huán)境的好礙壞決定著內(nèi)部控昂制其他要素能否哀有效運(yùn)行。胺內(nèi)部監(jiān)督在最頂芭部，這表示內(nèi)部把監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部俺控制其他要素的吧，是自上而下

49、的案單向檢查，是對(duì)挨內(nèi)部控制的質(zhì)量背進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程按。氨由于企業(yè)在實(shí)施疤戰(zhàn)略的過程中會(huì)伴受到內(nèi)外部環(huán)境瓣的影響，所以企板業(yè)需要通過一定叭的技術(shù)手段找出埃那些會(huì)影響戰(zhàn)略八目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利扮和不利因素，并礙對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)愛隱患進(jìn)行定量和跋定性分析，從而唉確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)跋應(yīng)對(duì)策略，這就邦是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它艾是采取控制活動(dòng)隘的根據(jù)。柏根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)般應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)般需要及時(shí)采取控案制措施，有效控扒制風(fēng)險(xiǎn)，盡量避半免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，板盡量降低企業(yè)的唉損失，這就是控佰制活動(dòng)要素。骯信息與溝通在這敗五個(gè)要素中處于藹一個(gè)承上啟下、唉溝通內(nèi)外的關(guān)鍵熬地位?？刂骗h(huán)境罷與其他組成因素柏之間的相互作用敗需要通過信息與班溝通這一

50、橋梁才岸能發(fā)揮作用。風(fēng)懊險(xiǎn)評(píng)估、控制拔活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督按的實(shí)施需要以信扒息與溝通結(jié)果為挨依據(jù)，它們的結(jié)隘果也需要通過信盎息與溝通渠道來藹反映。缺少了信奧息傳遞與內(nèi)外溝盎通，內(nèi)部控制其挨他因素就可能無辦法保持緊密的聯(lián)版系，整合框架也唉就不再是一個(gè)有癌機(jī)的整體。靶 6內(nèi)部控八制存在哪些局限叭性?爸（1）越權(quán)操作奧。內(nèi)部控制制度扒的重要實(shí)施手段扒之一是授權(quán)批準(zhǔn)百控制，授權(quán)批準(zhǔn)叭控制使處于不同佰組織層級(jí)的人員靶和部門擁有大小敗不等的業(yè)務(wù)處理唉和決定權(quán)限，但柏是當(dāng)內(nèi)部人控制叭的威力超過內(nèi)部瓣控制制度本身的胺力量時(shí)，越權(quán)操癌作就成為了可能捌。一旦發(fā)生越權(quán)敖操作，內(nèi)部控制敗分工制衡的基本艾思想將不能再發(fā)頒揮作

51、用，內(nèi)部控柏制制度也就形同盎虛設(shè)了。熬（2）合謀串通捌。內(nèi)部控制制度耙源于內(nèi)部牽制的靶理念，因?yàn)橄嗷グ∮辛酥坪?；在?jīng)暗辦一項(xiàng)交易或事板項(xiàng)時(shí)，兩個(gè)或兩邦個(gè)以上人員或部盎門無意識(shí)地犯同癌樣的錯(cuò)誤的概率版要大劃、于一個(gè)佰人或部門。兩個(gè)拌或兩個(gè)以上人員昂或部門有意識(shí)地耙合伙舞弊的可能稗性大大低于一個(gè)扳人或部門。正是斑基于這樣的思想八，才有了不相容霸崗位分離制度、矮輪崗制度和強(qiáng)制辦休假制度等。而埃串通的結(jié)果則完昂全破壞了內(nèi)部牽愛制的設(shè)想，削弱矮了制度的約束力八，使內(nèi)部控制制白度無效。艾（3）成本限制懊。根據(jù)成本效益挨原則，內(nèi)部控制拔的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是阿要花費(fèi)代價(jià)的，昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分權(quán)阿衡實(shí)施內(nèi)部控制霸帶來的潛

52、在收益隘與成本，運(yùn)用科挨學(xué)、合理的方法啊，有目的、有重靶點(diǎn)地選擇控制點(diǎn)暗，實(shí)現(xiàn)有效控制俺7在實(shí)施內(nèi)部拌控制時(shí)，可能會(huì)辦發(fā)生越權(quán)操作的胺行為，簡(jiǎn)述越權(quán)礙操作的危害皚：越權(quán)操作的危骯害極大，不僅打拔亂了正常的工作扳秩序和工作流程鞍，而且還會(huì)為徇爸私舞弊、違法違般規(guī)創(chuàng)造一定的條愛件。如果越權(quán)操扮作行為發(fā)生在基背層，往往會(huì)引發(fā)把資產(chǎn)流失、挪用矮公款等案件；如霸果發(fā)生在高層，敗則往往形成“內(nèi)笆部人控制”，籌哎資權(quán)、投資權(quán)、板人事權(quán)等重大事拔項(xiàng)的決策權(quán)都掌巴握在公司的經(jīng)營(yíng)柏者手中，股東很拔難對(duì)其行為進(jìn)行藹有效的監(jiān)督。由岸于權(quán)力過分集中搬，經(jīng)理人發(fā)生逆白向選擇和道德風(fēng)哀險(xiǎn)的可能性就較翱高，這就導(dǎo)致了靶國(guó)有資

53、產(chǎn)流失問絆題嚴(yán)重、會(huì)計(jì)信靶息嚴(yán)重失真、短奧視行為泛濫等問絆題，不利于企業(yè)絆的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。霸（五）案例分析敖題頒1為符合上市扮要求和監(jiān)管規(guī)定柏，某公司在形式拜上建立了董事會(huì)斑、監(jiān)事會(huì)，聘任柏了總經(jīng)理班子。懊但其董事長(zhǎng)由集凹團(tuán)公司法人兼任般，是典型的“控跋股股東當(dāng)家”。礙該公司的11名奧董事中，有9名俺來自大股東和公胺司內(nèi)部，經(jīng)理層巴人員普遍兼任董版事會(huì)成員，形成盎事實(shí)上的“內(nèi)部背人控制”。董事扮會(huì)和經(jīng)理層片面哎追求規(guī)模與業(yè)績(jī)鞍的擴(kuò)張，對(duì)科學(xué)辦決策和資金運(yùn)作皚中的“業(yè)務(wù)流程罷控制”既不明白傲也不重視，更不耙愿實(shí)施，最終該罷公司因經(jīng)營(yíng)失敗辦和會(huì)計(jì)造假被取吧消上市資格。 要求：耙 (1)內(nèi)部控挨制的定義

54、是什么挨?簡(jiǎn)要解釋一下氨，并說明該案例埃中的公司違背了絆內(nèi)部控制的哪一按條屙陛?愛 (2)內(nèi)部控疤制的局限性體現(xiàn)哀在哪幾個(gè)方面?藹試用內(nèi)部控制的奧局限性來解釋案氨例中出現(xiàn)的現(xiàn)象皚(1)內(nèi)部控制鞍是由企業(yè)董事會(huì)辦、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理壩層和全體員工實(shí)般施的、旨在實(shí)現(xiàn)辦控制目標(biāo)的過程笆。內(nèi)部控制定義礙可以從三方面來搬理解：內(nèi)部控制稗是一種全員控制半；內(nèi)部控制是一版種全面控制；內(nèi)凹部控制是一種全疤程控制。該案例耙中公司違背了內(nèi)班部控制是一種全吧員控制的要求，愛僅僅由公司的董啊事會(huì)來執(zhí)行，形半成了“內(nèi)部人控奧制”。唉 (2)內(nèi)部控半制的局限性包括扳越權(quán)操作、合謀胺串通、成本限制斑。該案例中主要頒體現(xiàn)了其中的越

55、皚權(quán)操作，結(jié)合案辦例說明。懊22004年皚12月初，全球哀的財(cái)經(jīng)媒體都在扮錯(cuò)愕中將注意力骯聚焦在一起爆炸岸性的事件：一家拌被譽(yù)為新加坡最暗具透明度的上市耙公司，卻因從事柏投機(jī)行為造成5叭54億美元的瓣巨額虧損；一個(gè)罷在層層光環(huán)籠罩埃之下的海外國(guó)企哀“經(jīng)營(yíng)奇才”，案卻淪為干夫所指搬的罪魁禍?zhǔn)?。?(1)請(qǐng)分癌析中航油新加坡版公司發(fā)生巨虧的俺主要原因。唉 (2)這一凹案例反映了內(nèi)部藹控制存在何種局扒限性?如何克服跋這一局限性?翱 (3)中航艾油作為母公司應(yīng)頒從這一案例中吸芭取哪些教訓(xùn)?笆 (1)捌原因是中航油的爸內(nèi)部控制存在缺絆陷。主要表現(xiàn)為安：俺 企業(yè)艾組織架構(gòu)及公司佰治理結(jié)構(gòu)不完善頒(總裁一手

56、遮天跋大權(quán)獨(dú)攬)；挨 忽視翱衍生金融工具的安交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)暗評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮阿應(yīng)有作用；哎 授權(quán)斑審批制度形同虛瓣設(shè)；凹 內(nèi)部拜監(jiān)督審查無能為啊力。扳 (2)這扳一案例反映了內(nèi)半部控制存在越權(quán)挨操作的局限性。辦 采取以搬下措施解決這一俺局限性：巴 完善霸公司治理結(jié)構(gòu)，芭加強(qiáng)防范越權(quán)操靶作的組織保障與爸機(jī)制保障；叭 建立熬并實(shí)施授權(quán)審批扳制度，尤其是國(guó)跋企必須要推行“瓣三重一大”事項(xiàng)埃的集體決策審批俺制度；霸 建立哀嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督白、審查和評(píng)價(jià)制俺度。拜 (3)該事件案是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管霸不到位的典型案頒例。母公司應(yīng)當(dāng)埃建立科學(xué)的投資愛管控制度，重點(diǎn)埃關(guān)注子公司特別熬是異地、境外子般公司的發(fā)展戰(zhàn)略傲、

57、年度財(cái)務(wù)預(yù)決岸算、重大投融資奧、重大擔(dān)保、大唉額資金使用、主皚要資產(chǎn)處置、重熬要人事任免、內(nèi)背部控制體系建設(shè)哀等重要事項(xiàng)熬 3某集團(tuán)公拜司從以下幾個(gè)方疤面保證內(nèi)部控制唉的全面性、重要拌性和客觀性：昂在保持客觀性方暗面，制定了完整版的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)擺體系，建立了領(lǐng)板導(dǎo)機(jī)構(gòu)和組織體扳系、操作程序和敗規(guī)范，保證組織案有章、程序科學(xué)辦、評(píng)價(jià)有依、記罷錄規(guī)范。董事會(huì)八審計(jì)委員會(huì)每季吧度聽取內(nèi)部控制白方面的匯報(bào)(常辦和內(nèi)審工作一起凹匯報(bào))，并強(qiáng)調(diào)癌和督促在內(nèi)部控敖制評(píng)價(jià)工作中堅(jiān)邦持客觀性.要求柏：鞍 (1)隘內(nèi)部控制的原則班有哪些?并加以哎解釋。唉 (2)隘該案例中體現(xiàn)了佰內(nèi)部控制的哪些拌原則?并加以簡(jiǎn)頒要

58、說明辦。擺 (1)內(nèi)翱部控制的原則包案括全面性原則、柏重要性原則、制版衡性原則、適應(yīng)八性原則、成本效耙益原則。解釋見昂本章第三節(jié)內(nèi)部擺控制的原則。熬(2)該案例中般體現(xiàn)了內(nèi)部控制盎的全面性原則和擺重要性原則，結(jié)昂合案例說明即可唉。稗 4公司笆信息部門負(fù)責(zé)信拔息收集、傳遞及百信息化建設(shè)，該安信息部門制定有班關(guān)信息資源管理埃制度，明確了各挨部門信息收集和懊傳遞的職責(zé)及權(quán)搬限，確定商業(yè)秘癌密范圍，以加強(qiáng)擺信息管理。主要氨包括以下方面：稗 (1)把財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)氨分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)吧等信息的溝通；埃 (2)氨行政管理和人力稗資源政策等信息把的溝通；八 (3)挨保密信息與溝通傲，包括確定保密奧信息的等級(jí)；背

59、 (4)捌審計(jì)信息溝通；啊 (5)隘雇員提供的信息伴；芭 (6)盎報(bào)告信息；壩 (7)愛專業(yè)信息以及從壩客戶、供應(yīng)商、扳經(jīng)營(yíng)伙伴、投資盎者處獲得的信息白8)管理層與董壩事會(huì)以及職能部敖門間的溝通；矮9)與客戶、供礙應(yīng)商、律師、股昂東、監(jiān)管者、外搬部審計(jì)師的溝通案；芭10)明確審計(jì)敗、內(nèi)部控制、財(cái)安務(wù)等部門在反舞靶弊機(jī)制建設(shè)中的稗作用。壩 (1)巴內(nèi)部控制的要素癌包括哪些?并加八以解釋。挨 (2)辦該案例中體現(xiàn)了岸內(nèi)部控制的哪個(gè)哎要素?該要素在骯五個(gè)內(nèi)部控制要斑素中地位和作用凹是什么?辦（1）內(nèi)部控制隘的要素包括內(nèi)部癌環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估翱、控制活動(dòng)、信安息與溝通和內(nèi)部耙監(jiān)督。解釋見本藹章。皚（2）該

60、案例中鞍體現(xiàn)了內(nèi)部控制隘的信息與溝通要壩素。信息與溝通爸在這五個(gè)要素中哀處于一個(gè)承上啟拔下、溝通內(nèi)外的頒關(guān)鍵地位?？刂瓢悱h(huán)境與其他組成捌因素之間的相互白作用需要通過信拌息與溝通這一橋安梁才能發(fā)揮作用芭。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控百制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)礙督的實(shí)施需要以拜信息與溝通結(jié)果板為依據(jù)，它們的拜結(jié)果也需要通過伴信息與溝通渠道暗來反映。缺少了皚信息傳遞與內(nèi)外氨溝通，內(nèi)部控制伴其他因素就可能哀無法保持緊密的邦聯(lián)系，整合框架傲也就不再是一個(gè)邦有機(jī)的整體埃。板 按 538歲的拔程某是錦化化工白集團(tuán)氯堿股份有藹限公司聚醚分廠背八萬噸環(huán)氧丙烷埃車間工段長(zhǎng)。程般某在任職期間，班發(fā)現(xiàn)在對(duì)本廠丙哀烯(環(huán)氧丙烷原疤料)回收裝置的