某公司財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)控制體系

1、 目錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15980623 熬第一章伴 百財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)疤控制疤 PAGEREF _Toc15980623 h 瓣2 HYPERLINK l _Toc15980624 柏一、財務(wù)戰(zhàn)略及俺其特征奧 PAGEREF _Toc15980624 h 傲2 HYPERLINK l _Toc15980625 哀二、財務(wù)戰(zhàn)略的頒類型安 PAGEREF _Toc15980625 h 伴2 HYPERLINK l _Toc15980626 叭三、北興特鋼財稗務(wù)戰(zhàn)略的選擇絆 PAGEREF _Toc15980626 h 爸2 HYPERLINK l _T

2、oc15980627 般四、穩(wěn)健發(fā)展型翱財務(wù)戰(zhàn)略的基本鞍要求哀 PAGEREF _Toc15980627 h 爸3 HYPERLINK l _Toc15980628 版第二章拔 熬公司財務(wù)控制體板系的目標及原則八 PAGEREF _Toc15980628 h 把3 HYPERLINK l _Toc15980629 按一、建立公司財艾務(wù)控制體系應(yīng)達霸到的基本目標靶 PAGEREF _Toc15980629 h 熬3 HYPERLINK l _Toc15980630 岸二、建立公司財靶務(wù)控制體系應(yīng)遵礙循的基本原則辦 PAGEREF _Toc15980630 h 啊3 HYPERLINK l _To

3、c15980631 安第三章奧 藹公司財務(wù)控制體翱制挨 PAGEREF _Toc15980631 h 盎4 HYPERLINK l _Toc15980632 伴一、財務(wù)管理體敗制搬 PAGEREF _Toc15980632 h 翱4 HYPERLINK l _Toc15980633 百二、財務(wù)組織機隘構(gòu)設(shè)置及人員安盎排按 PAGEREF _Toc15980633 h 胺4 HYPERLINK l _Toc15980634 瓣三、建立財務(wù)開柏支審批管理制度疤 PAGEREF _Toc15980634 h 辦4 HYPERLINK l _Toc15980635 八四、建立完善內(nèi)般部控制制度體系背強

4、化財務(wù)控制挨 PAGEREF _Toc15980635 h 隘5 HYPERLINK l _Toc15980636 唉第四章靶 唉公司財務(wù)控制體岸系的主要方法癌 PAGEREF _Toc15980636 h 板7 HYPERLINK l _Toc15980637 埃一、實施全面預凹算管理加強對經(jīng)俺營活動的有效監(jiān)愛控班 PAGEREF _Toc15980637 h 百7 HYPERLINK l _Toc15980638 艾二、實施動態(tài)成翱本控制管理，提奧高企業(yè)經(jīng)濟效益暗 PAGEREF _Toc15980638 h 搬7 HYPERLINK l _Toc15980639 捌第五章岸 藹實現(xiàn)良好的

5、財務(wù)靶控制體系所必須霸的前提和條件把 PAGEREF _Toc15980639 h 哎8 HYPERLINK l _Toc15980640 按一、樹立內(nèi)部控芭制觀念：胺 PAGEREF _Toc15980640 h 懊8 HYPERLINK l _Toc15980641 安二、領(lǐng)導重視奧 PAGEREF _Toc15980641 h 安8 HYPERLINK l _Toc15980642 般三、全員參與氨 PAGEREF _Toc15980642 h 盎9 HYPERLINK l _Toc15980643 辦四、滿意原則昂 PAGEREF _Toc15980643 h 按9 HYPERLINK

6、 l _Toc15980644 白五、持續(xù)改進氨 PAGEREF _Toc15980644 h 骯9癌齊齊哈爾北興特唉殊捌鋼有限公司財務(wù)鞍控制體系胺第一章艾 白財務(wù)般戰(zhàn)略與財務(wù)控制埃一、八財務(wù)戰(zhàn)略及其特胺征絆財務(wù)戰(zhàn)略是從財扳務(wù)的角度對涉及啊經(jīng)營的所有事項啊提出的長期規(guī)劃佰。財務(wù)戰(zhàn)略并非跋財務(wù)部門獨立提捌出的一種戰(zhàn)略規(guī)把劃，而是整體上昂的財務(wù)觀，它是壩經(jīng)營戰(zhàn)略的重要班組成部分，同生扳產(chǎn)戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)佰略等一起共同形半成經(jīng)營戰(zhàn)略的支鞍持系統(tǒng)，是經(jīng)營翱戰(zhàn)略的執(zhí)行戰(zhàn)略背。其特征是：矮財務(wù)戰(zhàn)略對經(jīng)營佰戰(zhàn)略的支持在不耙同時期有不同的愛支持力度與作用挨方式，財務(wù)戰(zhàn)略矮必須隨著經(jīng)營風澳險的變動而進行瓣互逆性調(diào)整

7、。如頒在經(jīng)營風險較大扳時，要保持相對懊較低的負債率，皚以降低財務(wù)風險啊。絆財務(wù)戰(zhàn)略必須保愛持動態(tài)調(diào)整。襖二、爸財務(wù)戰(zhàn)略的類型澳快速擴張型財務(wù)矮戰(zhàn)略。由于其目鞍的是實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)癌模的快速擴張，隘需要將絕大部分岸乃至全部利潤留隘存，同時更多地板利用外部負債，般彌補內(nèi)部積累相皚對于擴張需要的盎不足。但隨著扮資產(chǎn)規(guī)模的快速擺擴張，收益的增唉長相對于資產(chǎn)的版增長具有一定的爸滯后，礙資產(chǎn)收益率在一扒個較長時期內(nèi)表吧現(xiàn)為相對較低的拌水平，因此需要啊加強投資管理和辦籌資管理，強化俺其風險控制。凹防御收縮型財務(wù)拌戰(zhàn)略。由于其目吧的是預防財務(wù)危懊機，通過生存隘求發(fā)展拌，所以首要任務(wù)愛是盡可能減少現(xiàn)罷金流出和盡可能白

8、增加現(xiàn)金流入，搬其投資應(yīng)佰當謹慎。氨穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)拔戰(zhàn)略。由于其目稗的是實現(xiàn)財務(wù)績扮效的穩(wěn)定增長和辦資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)版擴張，因此需要斑盡可能優(yōu)化現(xiàn)有唉資源的配置，提百高現(xiàn)有資源的使按用效率及效益，擺將利潤積累作為頒實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴絆張的基本資金來礙源。為岸防止過重的利息靶負擔，對外負債叭應(yīng)哎十分謹慎，投資搬金額和投資速度挨將與公司內(nèi)部積拜累密切相關(guān)。吧三、北興特鋼財皚務(wù)戰(zhàn)略的選擇搬穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)皚戰(zhàn)略是行業(yè)特點岸的要求邦特鋼行業(yè)是一個邦相對成熟的行業(yè)安，市場相對穩(wěn)定壩，需求波動較小白，市場競爭相對拜均衡，需要公司邦采取穩(wěn)健發(fā)展型扳財務(wù)戰(zhàn)略。挨穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)斑戰(zhàn)略是公司發(fā)展盎戰(zhàn)略要求跋穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)

9、拜戰(zhàn)略是北興特鋼藹的現(xiàn)實選擇俺北興特鋼資產(chǎn)負埃債率較高，債權(quán)翱性資本比例大，靶籌資成本較高，邦為控制公司財務(wù)巴費用，盡快實現(xiàn)阿盈利以滿足利益跋相關(guān)者的期望，愛穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)埃戰(zhàn)略是北興特鋼扳的現(xiàn)實選擇。昂四、擺穩(wěn)健發(fā)展型財務(wù)八戰(zhàn)略的基本要求疤根據(jù)自身經(jīng)營狀八況確定最佳發(fā)展爸速度，不急于冒艾進；安在財務(wù)上追求穩(wěn)岸健翱，控制負債額度案與負債比率，正稗確處理內(nèi)部積累白與利潤分配之間絆的關(guān)系；藹慎重確定擬進入扳領(lǐng)域的財務(wù)要求扳與標準，如投資背報酬率佰“佰底線暗”叭；伴慎重進入與核心愛業(yè)務(wù)并不相關(guān)的佰領(lǐng)域鞍；佰根據(jù)規(guī)模發(fā)展與靶市場變俺化，對組織結(jié)構(gòu)般適當調(diào)整，不進笆行大的組織變革按，以保持管理的伴連續(xù)性

10、；扒實行集權(quán)為特征皚的財務(wù)管理模式芭。叭第二按章霸 般公司財務(wù)控制體霸系的目標及原則班一、建立公司財哀務(wù)控制體系應(yīng)達礙到的基本目標俺建立健全相關(guān)的骯內(nèi)部控制組織結(jié)笆構(gòu)，形成科學的熬決策機制、執(zhí)行拌機制和監(jiān)督機制壩，確保經(jīng)營管理八目標的實現(xiàn)；傲建立行之有效的襖風險控制系統(tǒng)，鞍強化風險管理，翱確保各項業(yè)務(wù)活頒動的健康運行；案堵塞漏洞、消除耙隱患，防止并及敗時發(fā)現(xiàn)和糾正各絆種欺詐、舞弊行跋為，保護財產(chǎn)的八安全完整；壩確保國家有關(guān)法白律法規(guī)和公司內(nèi)疤部規(guī)章制度的貫頒徹執(zhí)行。懊 哀二扮、建立公司財務(wù)靶控制體系應(yīng)遵循啊的藹基本搬原則八符合國家有關(guān)法阿律法規(guī)和本公司笆的實際情況，全鞍體員工必須遵照翱執(zhí)行，任

11、何部門挨和個人都不得擁爸有超越內(nèi)部控制盎的權(quán)力；敗 唉保證公司內(nèi)部機辦構(gòu)、崗位及其職爸責權(quán)限的合理設(shè)哎置和分工，堅持疤不相容職務(wù)相互氨分離，確保不同熬機構(gòu)和崗位之間靶權(quán)責分明、相互安制約、相互監(jiān)督擺；暗關(guān)鍵點控制原則安：針對業(yè)務(wù)處理百過程中的關(guān)鍵控鞍制點，將內(nèi)部控耙制落實到?jīng)Q策、拌執(zhí)行、監(jiān)督、反板饋等各個環(huán)節(jié)；熬成本效益原則：擺公司在設(shè)置各個板控制點時應(yīng)合理壩考慮所得到的收稗益應(yīng)大于控制成凹本的基本要求，百如果無法確認控吧制點所帶來的收按益，則應(yīng)考慮滿皚足既定控制前提背下，使控制成本般最小。懊第三章翱 公司財務(wù)控礙制體制哀一、財務(wù)管理體擺制適度集權(quán)搬財務(wù)管理適度集辦權(quán)，其中籌資權(quán)矮、對外投資權(quán)

12、、矮對外擔保權(quán)，大愛額固定資產(chǎn)購置阿權(quán)、大額資金的笆管理權(quán)、預算管哎理權(quán)等劃歸公司澳統(tǒng)一行使；銷售敗定價權(quán)、日常成皚本費用開支審批扒權(quán)等權(quán)力劃歸公愛司各相關(guān)職能部暗門，公司通過預安算管理進行控制拔。嚴格監(jiān)管安明確劃分各責任案中心的責任成本瓣，將控制責任八層層落實凹，并由公司統(tǒng)一矮監(jiān)控。全面考核盎為了防止各職能白部門過分關(guān)注局巴部利益和短期利靶益，必須對各責暗任中心進行全面吧的考核。隘對各責任中心的懊考核要以預算管爸理為基礎(chǔ)，以增斑加經(jīng)濟效益為目骯的。兌現(xiàn)獎懲敖為了真正建立有哀效的激勵機制，絆必須制定相應(yīng)的叭獎懲制度，根據(jù)耙考核的結(jié)果，兌八現(xiàn)獎懲。班二、財務(wù)組織機盎構(gòu)設(shè)置及人員安拌排凹為保障公司

13、財務(wù)斑管理工作的正常班開展，各項財務(wù)拌管理制度能夠得挨以貫徹，必須建阿立具有相對權(quán)威疤的拜財務(wù)管理部，負擺責公司會計核算吧和財務(wù)管理工作靶。財務(wù)部經(jīng)理由昂總經(jīng)理直接領(lǐng)導隘，對總經(jīng)理負責澳。跋財務(wù)部內(nèi)部機構(gòu)頒設(shè)置及職責分工暗見艾奧會計制度傲伴財務(wù)職責分工細拔則啊百。吧三跋、建立財務(wù)開支背審批管理制度挨財務(wù)開支審批管般理范圍及審批權(quán)芭限稗財務(wù)開支分為資岸本性支出、日常敗成本費用開支及翱其他項目支出，八其中資本性支出壩包括對外投資、稗固定資產(chǎn)購置等敗項目；日常成本巴費用開支包括支辦付貨款、差旅費哎、辦公費用、廣背告宣傳、工資、瓣福利、獎金及其昂它費用等項目。拜按照金額大小分叭別公司相關(guān)部門跋經(jīng)理、主

14、管副總耙經(jīng)理、總經(jīng)理審邦批。叭財務(wù)開支審批方絆式案通過預算管理制安度對公司經(jīng)營活伴動進行控制，確把保成本費用開支佰、資本支出在預昂算控制范圍之內(nèi)隘，對預算內(nèi)的支罷出項目由各級審伴批機構(gòu)按審批權(quán)叭限審批澳執(zhí)行。澳對于頒預算外的支出項跋目按照預算管理唉過程中的翱“跋例外事項案”氨加以管理。其審岸批程序哎需要經(jīng)過申請、絆審核和批準三個柏程序。翱預算外支出項目頒的提出矮由相關(guān)部門提出八開支申請，經(jīng)主疤管副總經(jīng)理審批版后，向公司總經(jīng)白理提出書面報告俺，闡述預算外支般出項目內(nèi)容及其靶必要性，以及預哎算外項目支出對安年度預算目標的扒影響。扳預算外支出的審爸核佰公司預算外支出矮項目一律由公司熬總經(jīng)理鞍進行初審

15、，必要啊時報公司董事會跋或股東會審批。預算外支出批準隘公司預算外支出暗經(jīng)公司總經(jīng)理、拔董事會或股東會班審議批準，由公挨司財務(wù)部負責辦岸理。襖四、建立完善內(nèi)白部控制制度體系澳強化財務(wù)控制跋有效的內(nèi)部控制伴制度應(yīng)當滿足的拌條件岸能夠保證業(yè)務(wù)活哎動按照恰當?shù)氖诎?quán)進行；把能夠使所有交易邦和事項以正確的唉金額，在適當?shù)陌嬈陂g及時進爸行記錄，保證會癌計資料的真實、白完整；艾有利于貫徹既定吧的管理方針，提奧高經(jīng)營管理效率扳；板有利于通過檢查翱有關(guān)數(shù)據(jù)的正確啊性和可靠性、確芭保內(nèi)部控制制度笆的有效實施。柏為達到以上控制擺目標需做到以下氨方面奧完善財務(wù)部內(nèi)部斑管理制度，規(guī)范壩會計核算流程，白保證會計核算真

16、凹實、合法跋。絆為建立健全公司胺財務(wù)控制體系，疤需完善如下會計翱控制制度：辦財務(wù)部職責分工耙實施細則把會計人員交接手哀續(xù)規(guī)范扮主要會計政策、巴會計估計指引笆會計憑證和會計扮賬簿管理哎會計檔案管理規(guī)敖范會計監(jiān)督制度霸會計電算化管理拜制度財務(wù)報告指引白健全重大經(jīng)濟業(yè)背務(wù)事項的決策和霸執(zhí)行程序，做到藹決策的科學化、唉程序化，實現(xiàn)透熬明度管理氨。跋公司重大經(jīng)濟業(yè)版務(wù)事項主要包括捌四方面，即投資啊、資產(chǎn)處置、資瓣金調(diào)度和其他重芭要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項凹。為做到科學決板策，規(guī)范運營，柏公司埃需建立和完善以阿下制度：奧貨幣資金管理制白度頒應(yīng)收款項昂管理制度存貨管理制度 票據(jù)管理制度投資管理制度 巴固定資產(chǎn)管理制班度

17、籌資管理制度收入管理制度伴成本費用管理制哎度癌利潤分配管理制扮度 凹財務(wù)分析管理制扒度罷對外擔保管理制頒度內(nèi)部控制循環(huán)半資產(chǎn)減值準備和半損失處理制度稗制定財物盤點制爸度，定期開展財巴產(chǎn)清查，保證資昂產(chǎn)的安全完整矮。拔財產(chǎn)清查，既是凹加強財物管理的昂一項重要制度，盎也是加強會計核熬算和會計控制的拜一項重要內(nèi)容。壩通過財產(chǎn)清查，奧確定各項財產(chǎn)的版實存壩數(shù)，查明實存數(shù)礙與賬面數(shù)是否相佰符，并查明不符皚的原因和責任，伴以便制訂半改進措施，做到岸賬實相符，保證頒公司各項資產(chǎn)真襖實、完整。白制定內(nèi)部審計制笆度，強化內(nèi)部審拔計職能，實現(xiàn)公皚司對各生產(chǎn)車間佰和職能部門運營哎的有效監(jiān)控。吧斑第笆四章傲 公司財務(wù)

18、控鞍制體系的主要方頒法案一、實施搬全面鞍預算管理加強對拌經(jīng)營活動的有效白監(jiān)控胺全面預算管理作哀為現(xiàn)代企業(yè)的管百理機制，唉將全面預算作為俺一種制度在企業(yè)暗內(nèi)部推行以敗替代日常管理，昂實現(xiàn)機制化和程芭序化管理，版對預算內(nèi)的經(jīng)營伴活動完全授權(quán)，哎對預算外的經(jīng)營拔活動嚴格審批。耙全面預算管理要盎求橫管到邊、縱扮管到底，全程覆哎蓋、全員參與，按預算的編制、下佰達、記錄、考核胺等都不僅僅是財案務(wù)部門的工作，挨而要求公司全部耙員工共同參與，哎實現(xiàn)全體員工對佰企業(yè)目標和企業(yè)稗文化的認同，體把現(xiàn)全員參與特點靶。白通過全面預算管奧理對公司預算期岸內(nèi)全部經(jīng)營活動拜進行總體規(guī)劃、哀對管理過程進行辦控制、對經(jīng)營活懊動的結(jié)果進行考吧評，實現(xiàn)管理過鞍程與管理結(jié)果相般結(jié)合。凹預算管理方案見般附件三：邦北興特鋼全面預佰算管理方案挨。稗二、實施動態(tài)成絆本控制管理，提芭高企業(yè)經(jīng)濟效益拔根據(jù)公司特點，搬建立以市場為導罷向，以技術(shù)、管昂理、體制創(chuàng)新為胺依托，以全面、背全過程、全方位稗成本管理為內(nèi)容拔，以嚴格的考核頒和現(xiàn)代化管理方半法為手段，以精啊神和物質(zhì)獎勵為拌動力，以全員參班與為基礎(chǔ)的動態(tài)伴成本控制模式。傲動態(tài)成本控制模矮式的基本特征如背下：實際成本核算目標成本控制附加成本運作責任成本管理岸成本控制方案詳疤見成本控制實施挨方案哎第凹五章凹 實現(xiàn)良好般的財務(wù)控制體系鞍所必須的前提和藹條件唉一、扮樹立內(nèi)部控制觀啊念半企