淺析貨幣資金授權(quán)與批準(zhǔn)制度

1、俺上海立信長(zhǎng)江會(huì)耙計(jì)師事務(wù)所有限罷公司版SHU LUN岸 PAN CE敖RTIFIED靶 PUBLIC頒 ACCOUN凹TANTS C敗O., LTD罷被審計(jì)單位:白A公司把審核員:辦把日期:百2006.02跋.15瓣索引號(hào):白A叭1-壩1頒-伴1搬審查項(xiàng)目:癌 隘貨幣資金佰會(huì)計(jì)期間:扮2005.12骯.31壩復(fù)核員:捌拔日期:敖2006.02捌.25哎頁(yè) 次:敗“拜貨幣資金授權(quán)與扳批準(zhǔn)制度澳”翱?jī)?nèi) 控 了 解皚 及 核 實(shí) 熬記 錄目的：笆了解氨貨幣資金藹的內(nèi)部控制制度熬，是否制定了奧貨幣資金哎授權(quán)與批準(zhǔn)制度捌。斑貨幣資金邦的收支業(yè)務(wù)是否襖在授權(quán)下進(jìn)行。柏貨幣資金罷收付業(yè)務(wù)的發(fā)生叭，是否經(jīng)單

2、位主埃管人員審批，罷審批是否以簽字笆蓋章方式表示。查驗(yàn)情況：俺一、公司已經(jīng)制耙定了安貨幣資金吧授權(quán)與批準(zhǔn)制度澳。見(jiàn)叭（絆A鞍1-1-2般）頒二、核實(shí)制度的頒執(zhí)行情況： 哀經(jīng)過(guò)憑證抽查（扮底稿索引見(jiàn)A唉1-3-3巴-1）。半三、公司對(duì)上述疤內(nèi)容的權(quán)限執(zhí)行班情況基本符合制襖度的規(guī)定，初步哎判斷其內(nèi)控執(zhí)行佰情況良好，可以鞍信賴(lài)。般上海立信長(zhǎng)江會(huì)瓣計(jì)師事務(wù)所有限背公司敗SHU LUN扮 PAN CE瓣RTIFIED八 PUBLIC翱 ACCOUN疤TANTS C稗O., LTD爸被審計(jì)單位:搬A公司哎審核員:岸扳日期:襖2006.02百.15懊索引號(hào):爸A昂1-2-2愛(ài)-1罷審查項(xiàng)目:凹 跋現(xiàn)金背會(huì)計(jì)

3、期間:八2005.12骯.31氨復(fù)核員:板搬日期:跋2006.02瓣.25芭頁(yè) 次:骯盤(pán)點(diǎn)差異情況查按驗(yàn)記錄啊盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：A公半司盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金跋數(shù)額與盤(pán)點(diǎn)日帳傲面應(yīng)有金額差異巴10,000.瓣00元。般查驗(yàn)：經(jīng)詢(xún)問(wèn)是搬職工的暫支差旅暗費(fèi)（有一張暫支傲單保管在出納處懊未入帳）。拌審計(jì)拌意見(jiàn)：應(yīng)調(diào)整入扳帳。板借：其他應(yīng)收款敗差旅暫借款礙矮 10,00笆0.00 翱貸：現(xiàn)金哀 10,00壩0.00 白審計(jì)結(jié)論：調(diào)整板后與盤(pán)點(diǎn)數(shù)一致襖。襖上海立信長(zhǎng)江會(huì)百計(jì)師事務(wù)所有限昂公司辦SHU LUN罷 PAN CE罷RTIFIED埃 PUBLIC鞍 ACCOUN扮TANTS C邦O., LTD安被審計(jì)單位:按A公

4、司拌審核員:半稗日期:皚2006.02罷.1霸8艾索引號(hào):笆A唉1-2-俺3艾審查項(xiàng)目:斑 般現(xiàn)金哀會(huì)計(jì)期間:扮2005.12擺.31昂復(fù)核員:半敖日期:藹2006.02疤.2靶8哀頁(yè) 次:皚大額、異?，F(xiàn)金般收支的查驗(yàn)記錄測(cè)試1：扮2005年6月敖10日笆總號(hào)160憑證辦拆除設(shè)備勞務(wù)費(fèi)岸借：管理費(fèi)用隘其他笆4,000.0挨0俺貸：現(xiàn)金癌4,000.0芭0敗附件：白條霸追索：罷2005年6月安5日版總號(hào)150憑證癌處置固定資產(chǎn)板借：營(yíng)業(yè)外支出跋固定資產(chǎn)處置擺損失罷200,000唉.00阿借：累計(jì)折舊稗100,000伴.00班貸：固定資產(chǎn)哎300,000俺.00傲附件：報(bào)廢審批頒單稗（白資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部

5、提出把申請(qǐng)、總經(jīng)理簽百字批準(zhǔn)柏）隘查驗(yàn)過(guò)程中沒(méi)有爸發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)處矮置收入，經(jīng)詢(xún)問(wèn)敖有關(guān)會(huì)計(jì)主管，翱得知該設(shè)備已經(jīng)藹被運(yùn)往公司艾，而且公司斑出價(jià)10000吧0元購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備絆，并有白條收據(jù)拜。昂同時(shí)我們關(guān)注到皚資產(chǎn)的處置是經(jīng)辦過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)的案。版公司尚未入帳，啊現(xiàn)做如下審計(jì)調(diào)哀整：矮（1）調(diào)整支付敗的拆除費(fèi)辦借：固定資產(chǎn)清艾理阿 4,絆000.00 疤貸：管理費(fèi)用背其他佰 4,白000.00 唉（2）收到清理昂收入爸借：現(xiàn)金哎 100,罷000.00 版貸：固定資產(chǎn)清暗理暗 100,絆000.00 白（3）調(diào)整營(yíng)業(yè)阿外支出把借：固定資產(chǎn)清版理翱 200,愛(ài)000.00 扳貸：營(yíng)業(yè)外支出邦固定資產(chǎn)報(bào)

6、廢埃損失般 200,吧000.00 絆（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理傲結(jié)果拌借：營(yíng)業(yè)外支出班固定資產(chǎn)報(bào)廢班損失絆 104,佰000.00 把貸：固定資產(chǎn)清拜理唉 104,般000.00 哎審計(jì)意見(jiàn)：通過(guò)岸上述查驗(yàn)，我們伴發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金的熬內(nèi)部控制管理不熬是很好，存在私埃設(shè)小金庫(kù)的情況昂。般審計(jì)人員挨認(rèn)為：1、增加拔憑證測(cè)試量；2按、與公司交換意罷見(jiàn)，請(qǐng)公司出具邦自查報(bào)告以及聲霸明承諾。審計(jì)結(jié)果：頒1、經(jīng)過(guò)增加憑絆證測(cè)試，沒(méi)有發(fā)昂現(xiàn)其他私設(shè)小金靶庫(kù)的現(xiàn)象。斑2、已獲取內(nèi)審罷報(bào)告以及公司聲辦明、承諾書(shū)（A啊1-2-4安A1-2-5頒），內(nèi)審報(bào)告中挨稱(chēng)就此一筆收入盎未入帳；聲明、鞍承諾書(shū)稱(chēng)公司以八前從未有收入不唉入帳

7、的情況，此扮筆收入現(xiàn)金已入半庫(kù)，承諾今后將矮加強(qiáng)管理，不會(huì)叭再有此類(lèi)情況發(fā)敗生。板 骯測(cè)試2：昂2005年10癌月30隘總號(hào)156憑證疤 擺 澳支付傭金壩借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用襖傭金扳 笆 擺 擺 20,00芭0.00 百貸：現(xiàn)金瓣 巴 絆 笆 20,00版0.00 敖附件：內(nèi)部審批昂?jiǎn)巍⒆灾频膫蚪鸢阌?jì)算清單、挨公司傭金收據(jù)愛(ài)（有稅務(wù)局專(zhuān)用埃章）艾 瓣注：（內(nèi)部審批澳單由銷(xiāo)售部提出扒申請(qǐng)、分管副總哎審核簽字、總經(jīng)熬理批準(zhǔn)簽字，符哎合授權(quán)審批制度奧）測(cè)試3：版2005年12岸月5日拜總號(hào)50憑證昂出國(guó)人員暫借款凹借：其他應(yīng)收款藹差旅暫借款胺跋 半 30,傲000.00 疤貸：現(xiàn)金扒 霸 擺30,000.懊

8、00藹附件：內(nèi)部借款挨憑單（經(jīng)辦人、隘部門(mén)負(fù)責(zé)人、總跋經(jīng)理簽字）百注：（內(nèi)部借款搬單由經(jīng)辦人提出拜申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)盎人和分管副總審般核簽字、總經(jīng)理俺批準(zhǔn)簽字，符合奧授權(quán)審批制度）測(cè)試4：澳2005年12爸月22日絆總號(hào)101憑證阿 哀臨時(shí)工工資啊借：管理費(fèi)用氨臨時(shí)工工資拌 搬 白 17,56鞍0.00 唉貸：現(xiàn)金澳 皚 頒 17,56扒0.00 隘附件：部門(mén)自制昂臨時(shí)工工資清單耙（人事部主管簽爸字）、簽收單皚注：（工資清單百由部門(mén)負(fù)責(zé)人和佰人事部負(fù)責(zé)人審吧核，分管副總簽盎字批準(zhǔn)，符合授盎權(quán)審批制度）柏標(biāo)識(shí)符說(shuō)明：翱“”柏表示測(cè)試結(jié)果未靶見(jiàn)異常。搬上海立信長(zhǎng)江會(huì)捌計(jì)師事務(wù)所有限斑公司拌SHU LU

9、N擺 PAN CE佰RTIFIED扒 PUBLIC暗 ACCOUN奧TANTS C熬O., LTD把被審計(jì)單位:翱A公司藹審核員:版矮日期:俺2006.02皚.1昂5伴索引號(hào):邦A(yù)澳1-2-澳6擺審查項(xiàng)目:背 霸現(xiàn)金拌會(huì)計(jì)期間:斑2005.12骯.31佰復(fù)核員:癌岸日期:靶2006.02罷.2伴5挨頁(yè) 次:柏截至日前后的大捌額現(xiàn)金收支憑證拌查驗(yàn)記錄霸測(cè)試1：對(duì)資產(chǎn)佰負(fù)債表日后的1啊0天的大額現(xiàn)金白收支進(jìn)行憑證測(cè)啊試：唉2006年1月吧5日跋總號(hào)10耙報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)班借：管理費(fèi)用氨差旅費(fèi)胺 叭 板 板56,000.辦00 盎貸：現(xiàn)金拜 藹 白 半56,000.哀00 哀附件：車(chē)票、飛伴機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)

10、熬票（發(fā)票日期均俺為2005年1胺2月）耙注：（內(nèi)部審批罷單由經(jīng)辦人提出叭申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)埃人、行政部、財(cái)胺務(wù)部審核，分管背副總簽字批準(zhǔn)，凹符合授權(quán)審批制骯度）挨測(cè)試結(jié)果：屬2艾005年費(fèi)用。測(cè)試2：鞍2006年1月敗10日鞍總號(hào)20艾購(gòu)買(mǎi)辦公用品扮借：管理費(fèi)用版辦公費(fèi)吧 擺 白 拌 2,560.氨00 般貸：現(xiàn)金柏 把 吧 暗 2,560.耙00 熬附件：發(fā)票（內(nèi)安容注明為辦公用藹品，發(fā)票日期為藹2006年1月扒6日壩）絆注：（內(nèi)部審批柏單由經(jīng)辦人提出凹申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)背人、行政部、財(cái)敖務(wù)部審核，分管扳副總簽字批準(zhǔn)，稗符合授權(quán)審批制跋度）稗測(cè)試結(jié)果：截止藹期正確。埃審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)上跋述測(cè)試1，屬于

11、敖2005年發(fā)生絆的費(fèi)用應(yīng)該審計(jì)啊調(diào)整：巴審計(jì)調(diào)整：般借：管理費(fèi)用安差旅費(fèi)奧 耙 吧 背56,000.挨00 俺貸：現(xiàn)金懊 翱 骯 懊56,000.藹00 頒上海立信長(zhǎng)江會(huì)班計(jì)師事務(wù)所有限伴公司翱SHU LUN半 PAN CE凹RTIFIED百 PUBLIC挨 ACCOUN叭TANTS C耙O., LTD哎被審計(jì)單位:瓣A公司唉審核員:霸辦日期:搬2006.02疤.1搬5按索引號(hào):靶A懊1-2-昂7拔審查項(xiàng)目:礙 跋現(xiàn)金版會(huì)計(jì)期間:辦2005.12斑.31八復(fù)核員:搬耙日期:般2006.02埃.2伴5安頁(yè) 次:百現(xiàn)金外幣折算查埃驗(yàn)記錄骯查驗(yàn)：年末外幣懊匯率折算的正確叭性襖年末美元案2,000.

12、0哎0胺年末折算匯率百8.0702半年末美元應(yīng)折合鞍人民幣隘16140.4藹0百年末帳面美元折霸合人民幣芭16,000.傲00愛(ài)差異傲140.40敗審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)調(diào)搬整靶審計(jì)調(diào)整笆分錄絆：翱借：現(xiàn)金美元昂 凹 扳 哎 140敖.40 稗貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用捌匯兌收益安 扮 矮 班 140巴.40 銀行往來(lái)詢(xún)證函骯 敖 捌 疤 唉 辦 礙 懊 癌索引號(hào)：A班1-3-2柏-2白致藹興業(yè)銀行上海普按陀支行襖： 背 盎 霸 絆 版 編號(hào)_百_昂本公司聘請(qǐng)的上鞍海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)岸師事務(wù)所有限公翱司正在對(duì)本公司暗會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審般計(jì)，按照中國(guó)哀注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立懊審計(jì)準(zhǔn)則的要伴求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本板公司在貴行的存氨貸款項(xiàng)。 下列

13、哀數(shù)額出自本公司搬帳簿記錄, 如八與貴行記錄相符鞍， 請(qǐng)?jiān)诒竞掳叶恕皵?shù)額證明無(wú)絆誤”處簽章證明絆；如有不符，請(qǐng)版在“數(shù)據(jù)不符及懊需加說(shuō)明事項(xiàng)”版處詳為指正。回啊函請(qǐng)寄上海立信霸長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)背所有限公司班注冊(cè)會(huì)計(jì)師。按地址： 上海市骯南京東路61號(hào)挨四樓 哎 案 熬郵編： 20扳0002跋電話：(021鞍) 6339笆1166 胺 懊 芭 班 傳真扮： (021把) 6339骯2558懊 胺 愛(ài)絆唉捌澳扮唉隘癌擺吧 金額單位：元隘1、存款戶(hù)鞍安辦昂伴拌跋哎挨爸澳 截至百2005年12奧月31日懊銀行帳號(hào)巴帳戶(hù)性質(zhì)敗原幣金額暗備 注矮2161601八0010000八1332叭基本戶(hù)絆￥3,86

14、8,扒834.93捌該存款無(wú)抵押、版質(zhì)押情況,使用瓣不受任何限制扒2、貸款戶(hù)截至傲2005年12襖月31日盎貸款性質(zhì)斑貸款金額藹擔(dān)?；虻盅喊≠J款起止日期版利率半備注吧 俺 扳 挨 啊 捌半翱百礙疤熬吧搬隘埃靶A公司(公司印鑒)絆數(shù)額證明無(wú)誤 跋 般捌拜艾皚疤板罷霸數(shù)額不符及需加巴說(shuō)明事項(xiàng)(詳細(xì)礙附后)哀簽章：興業(yè)銀行芭上海普陀支行業(yè)隘務(wù)公章 埃哀 凹 簽章：辦日期:礙2006年2月襖17日跋 爸靶芭俺敗 啊日期:哎上海立信長(zhǎng)江會(huì)柏計(jì)師事務(wù)所有限板公司疤SHU LUN拜 PAN CE耙RTIFIED把 PUBLIC搬 ACCOUN跋TANTS C唉O., LTD罷被審計(jì)單位:巴A公司氨審核員:懊

15、翱日期:拌2006.02癌.15翱索引號(hào):背A版1-辦3-藹4罷審查項(xiàng)目:白 巴銀行存款瓣會(huì)計(jì)期間:翱2005.12鞍.31背復(fù)核員:靶笆日期:稗2006.02佰.25跋頁(yè) 次:八銀行日記帳與銀敖行對(duì)帳單核對(duì)記愛(ài)錄擺我們對(duì)全年銀行阿對(duì)帳單中顯示的鞍大額資金收付以板及相同金額的大邦額收付與銀行日辦記帳進(jìn)行了勾對(duì)昂，發(fā)現(xiàn)廣東發(fā)展佰銀行上海分行黃拔浦支行存在以下胺問(wèn)題：斑2005年6月拜5日扮對(duì)帳單上劃出資隘金半艾10胺,邦000挨,皚000瓣.00擺襖銀行存款日記帳骯沒(méi)有記錄頒2005年6月版29日半對(duì)帳單劃回資金安霸10伴,拌000傲,襖000捌.00八翱銀行存款日記帳笆沒(méi)有記錄澳經(jīng)追問(wèn)會(huì)計(jì)主管

16、巴和提供的資金進(jìn)班出的原始憑證，辦審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該班資金系劃到襖證券公司，資金凹劃入的來(lái)源也是傲證券公司。阿同時(shí)我們關(guān)注到岸資金的收付是經(jīng)稗過(guò)總經(jīng)理授權(quán)批跋準(zhǔn)的。吧會(huì)計(jì)主管解釋?zhuān)喊缦殿C總經(jīng)理授權(quán)罷帳外進(jìn)行炒股（佰資金賬號(hào)戶(hù)名是邦關(guān)聯(lián)方CD公司頒），另外200拜5年度炒股的收胺益30萬(wàn)元也已奧入帳。審計(jì)人員壩追查了收益入帳敖憑證：奧2005年7月礙5日盎總號(hào)100瓣收益奧借：其他應(yīng)收款靶CD案 胺 300,唉000.00 隘貸：投資收益罷 澳 300,芭000.00 吧附件：無(wú)斑審計(jì)人員要求提埃供證券公司奧中CD公司帳號(hào)霸的資金流水帳，百會(huì)計(jì)主管稱(chēng)：資壩金流水中還有C耙D公司自己的資鞍金和股票交易

17、，氨公司不能取得。邦在審計(jì)人員的一吧再堅(jiān)持下，會(huì)計(jì)佰主管陪同審計(jì)人襖員到CD公司看扳到了該資金流水靶，其中確實(shí)有C斑D公司的資金和襖股票交易。審計(jì)意見(jiàn)：俺上述情況系出借扮資金給關(guān)聯(lián)方。耙提請(qǐng)主審人員由壩其考慮披露問(wèn)題搬；30萬(wàn)元收益絆確認(rèn)的依據(jù)不足壩，應(yīng)予以調(diào)整沖笆回；未入帳的資頒金進(jìn)出應(yīng)補(bǔ)入帳哎。藹審計(jì)調(diào)整：矮（1）罷借：其他應(yīng)收款瓣CD唉 笆10,000,扮000.00 翱貸：銀行存款背 叭10,000,埃000.00 澳（2）昂借：銀行存款懊 鞍10,000,奧000.00 伴貸：其他應(yīng)收款哀CD胺 把10,000,稗000.00 絆（3）稗借：投資收益柏 稗 300,絆000.00 跋

18、貸：其他應(yīng)收款扮CD鞍 叭 300,柏000.00 哀審計(jì)結(jié)論：調(diào)整疤后可確認(rèn)無(wú)重大版漏記。唉上海立信長(zhǎng)江會(huì)疤計(jì)師事務(wù)所有限拌公司瓣SHU LUN凹 PAN CE礙RTIFIED暗 PUBLIC邦 ACCOUN扮TANTS C邦O., LTD藹被審計(jì)單位:暗A(chǔ)公司爸審核員:岸板日期:板2006.02罷.15頒索引號(hào):襖A拜1-笆3-暗5瓣審查項(xiàng)目:扳 礙銀行存款癌會(huì)計(jì)期間:皚2005.12壩.31板復(fù)核員:癌八日期:挨2006.02罷.25安頁(yè) 次:拌銀行存款未達(dá)帳凹項(xiàng)的查驗(yàn)記錄拌經(jīng)查驗(yàn)，A公司阿截止敖2005年12伴月31日敗只有光大銀行閘案北支行存在未達(dá)壩帳項(xiàng)，其他銀行礙對(duì)帳單余額與銀翱行

19、存款日記帳余案額核對(duì)均一致。叭光大銀行閘北支鞍行的未達(dá)賬項(xiàng)5絆86,200.絆00元尚未標(biāo)注懊款項(xiàng)性質(zhì)，在我班們的提醒下，財(cái)挨務(wù)補(bǔ)充注明了其辦性質(zhì)為水電費(fèi)。澳審計(jì)人員查驗(yàn)了拜2006年1月佰份該水電費(fèi)的入拔帳憑證（1/3唉總號(hào)5憑證），胺后附的原始單據(jù)矮的日期是200奧5年12壩月份叭。審計(jì)結(jié)論：柏屬于跨期列支費(fèi)壩用，應(yīng)該做調(diào)整稗。 艾審計(jì)調(diào)整：絆借：管理費(fèi)用凹水電費(fèi)壩 586隘,200.00版 笆貸：銀行存款白光大銀行閘北支捌行隘 586版,200.00案 佰上海立信長(zhǎng)江會(huì)隘計(jì)師事務(wù)所有限伴公司辦SHU LUN捌 PAN CE跋RTIFIED背 PUBLIC扒 ACCOUN奧TANTS C罷

20、O., LTD壩被審計(jì)單位:礙A公司盎審核員:拜安日期:皚2006.02笆.唉20吧索引號(hào):耙A埃1-半3-拔6按審查項(xiàng)目:靶 扒銀行存款扳會(huì)計(jì)期間:霸2005.12襖.31澳復(fù)核員:安芭日期:邦2006.0柏3吧.藹03罷頁(yè) 次:唉銀行對(duì)帳單開(kāi)戶(hù)鞍名核對(duì)查驗(yàn)記錄頒取得公司蓋章確辦認(rèn)的“涉及銀行案帳戶(hù)情況管理當(dāng)啊局承諾函”（索澳引號(hào)：隘A埃1-3-靶6啊-1）哀查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)除了招癌商銀行上海分行礙對(duì)帳單上的戶(hù)名扒不是本公司外，柏其余銀行戶(hù)名均奧核對(duì)一致。昂招商銀行上海分疤行對(duì)帳單上的戶(hù)疤名是BB公司，捌審計(jì)人員查閱了胺銀行日記帳，發(fā)唉現(xiàn)該賬號(hào)系20俺05年月份爸啟用的新賬號(hào)，阿月中拌旬公司主要資金

21、氨進(jìn)出均記錄于該捌賬號(hào)內(nèi)。審計(jì)人八員為此詢(xún)問(wèn)了解拜，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)哎人解釋?zhuān)?00頒5年1012埃月中旬期間發(fā)生鞍訴訟，當(dāng)時(shí)擔(dān)心熬賬號(hào)被封存，公拔司特此借用了關(guān)捌聯(lián)方BB名稱(chēng)新背開(kāi)戶(hù)，將主要資巴金進(jìn)出轉(zhuǎn)移至該哎賬號(hào)內(nèi)。爸我們進(jìn)行了如下扒追查取證并做如懊下調(diào)整：瓣客戶(hù)訴訟情況，襖由項(xiàng)目經(jīng)理安排昂進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查（叭索引暗A(chǔ)捌1-3-叭6頒-2)敗抽查該帳戶(hù)中的搬大額發(fā)生額，并捌查驗(yàn)交易的原始白憑證，判斷是否藹實(shí)質(zhì)是A公司的愛(ài)交易（索引巴A班1-3-白6把-3捌A1-3-扒6埃-4）皚針對(duì)本情況，首挨先請(qǐng)客戶(hù)對(duì)此情罷況出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明阿，將情況描述清吧楚，并聲明公司把擁有該賬號(hào)內(nèi)存搬款，已獲公司聲皚明（索引

22、按A阿1-3-襖6半-5）奧電話向BB公司熬核實(shí)情況，并要拌求BB公司出具捌專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，聲明翱該賬號(hào)內(nèi)存款全把部無(wú)條件歸A公氨司所有。已獲得八BB公司直接寄版往事務(wù)所的專(zhuān)項(xiàng)岸說(shuō)明及索引（索哀引氨A暗1-3-班6熬-6八A1-3-盎6柏-7）笆要求客戶(hù)盡快將懊該賬號(hào)內(nèi)資金全搬部轉(zhuǎn)移至本公司啊賬戶(hù)內(nèi)。已查見(jiàn)奧該帳戶(hù)內(nèi)資金于斑2006年2月吧17日傲匯入公司名下的啊帳戶(hù)（光大銀行澳閘北支行的銀行皚入帳憑證復(fù)印件拌見(jiàn)索引瓣A爸1-3-辦6壩-8）奧由于資產(chǎn)負(fù)債表骯日，該筆存款沒(méi)斑有存在公司的銀埃行帳號(hào)上，屬于芭借用他人賬戶(hù)，背故調(diào)整如下：挨 耙審計(jì)調(diào)整：板借：其他應(yīng)收款哀BB公司哎901,657笆.44

23、捌貸：銀行存款芭招商銀行上海分絆行癌901,657拜.44捌審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)佰整后，該帳戶(hù)余暗額為零。搬涉及銀行帳戶(hù)情板況管理當(dāng)局承諾唉函頒胺柏頒班瓣懊奧拜奧哀埃跋矮索引號(hào)：A百1-3-盎6柏-壩1拜上海立信長(zhǎng)江會(huì)百計(jì)師事務(wù)所有限板公司：哀本公司（有愛(ài)限公司）截止 柏2005 年 熬 12 月 壩 31 日只俺在一家銀行開(kāi)立般基本帳戶(hù)，所有澳銀行帳戶(hù)記錄均半已反映在提供給柏貴公司的帳簿中氨，本公司無(wú)賬外藹帳戶(hù)存在，也不跋存在借用其他公板司賬戶(hù)使用及將啊本公司銀行賬戶(hù)襖借與他人使用的皚情況奧有限公司（胺公章）鞍 耙 澳 巴 巴 吧 板 跋 埃 安日期：皚2006年2月凹 20斑 日八上海立信長(zhǎng)江會(huì)

24、挨計(jì)師事務(wù)所有限礙公司翱SHU LUN搬 PAN CE捌RTIFIED疤 PUBLIC般 ACCOUN盎TANTS C骯O., LTD版被審計(jì)單位:捌A公司艾審核員:辦柏日期:瓣2006.02傲.拔20按索引號(hào):板A背1-翱3-跋9壩審查項(xiàng)目:矮 奧銀行存款絆會(huì)計(jì)期間:埃2005.12愛(ài).31搬復(fù)核員:哎俺日期:懊2006.0挨3扮.傲03百頁(yè) 次:跋計(jì)算定期存款占骯銀行存款比例的扒查驗(yàn)底稿背2005年12奧月31日瓣定期存款余額 澳 巴 氨 10八,礙000懊,胺000氨.00霸2005年12扳月31日扒銀行存款余額 艾 霸 靶 36擺,岸819絆,愛(ài)580.41絆比例辦 佰 俺 般 翱 扳

25、 跋 哀27.16%審計(jì)結(jié)論：哎通過(guò)計(jì)算定期存俺款占銀行存款的阿比例，可以看出傲公司定期存款的唉比重不是很大，拔且該定期存款的翱原件已查見(jiàn)且取澳得該銀行的函證拌確認(rèn)，故我們判把斷該定期存款是絆安全的。扒檢查了定期存單背的原件，并由審按計(jì)人員親自復(fù)印愛(ài)，同時(shí)對(duì)定期存板單也進(jìn)行了函證搬確認(rèn)（底稿見(jiàn)索巴引A敖1-3-2艾-15），通過(guò)八上述審計(jì)程序，耙判斷該定期存單安不存在質(zhì)押和轉(zhuǎn)敗存的情況。銀行往來(lái)詢(xún)證函澳 絆 扒 扳 絆 柏 拜 靶 柏索引號(hào)：A藹1-瓣4-3頒致拌華夏銀行稗： 按 藹 俺 八 艾 扮 吧 岸編號(hào)_翱_般本公司聘請(qǐng)的上板海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)礙師事務(wù)所有限公愛(ài)司正在對(duì)本公司暗會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行

26、審暗計(jì)，按照中國(guó)安注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立岸審計(jì)準(zhǔn)則的要昂求，應(yīng)當(dāng)詢(xún)證本霸公司在貴行的存捌貸款項(xiàng)。 下列版數(shù)額出自本公司暗帳簿記錄, 如笆與貴行記錄相符奧， 請(qǐng)?jiān)诒竞掳叶恕皵?shù)額證明無(wú)擺誤”處簽章證明斑；如有不符，請(qǐng)哀在“數(shù)據(jù)不符及伴需加說(shuō)明事項(xiàng)”爸處詳為指正?；匕坪?qǐng)寄上海立信按長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)案所有限公司絆注冊(cè)會(huì)計(jì)師。柏地址： 上海市佰南京東路61號(hào)矮四樓 半 盎 爸郵編： 20爸0002愛(ài)電話：(021傲) 6339伴1166 案 安 吧 骯 傳真佰： (021岸) 6339埃2558跋 壩 疤邦斑跋唉岸耙背般拜擺 金額單位：元矮1、存款戶(hù)背扒百版靶頒敗按背壩熬 截至矮2005年12斑月31日傲銀行

27、帳號(hào)邦帳戶(hù)性質(zhì)罷原幣金額矮備 注擺867392稗722擺保證金帳戶(hù)癌￥疤9敗,暗250骯,隘000吧.00哀該存款無(wú)抵押、佰質(zhì)押情況,使用稗不受任何限制癌2、貸款戶(hù)截至矮2005年12礙月31日按貸款性質(zhì)哎貸款金額安擔(dān)?；虻盅簲[貸款起止日期扮利率耙備注啊 胺 懊 半 挨 霸哎按伴暗板背半跋澳靶A公司(公司印鑒)盎數(shù)額證明無(wú)誤 凹 岸襖哎般阿襖懊皚頒數(shù)額不符及需加骯說(shuō)明事項(xiàng)(詳細(xì)絆附后)拔簽章：矮華夏銀行愛(ài)業(yè)務(wù)公章 半爸 翱 艾 拜簽章：矮日期:耙2006年2月叭17日矮 版矮昂霸罷 日期:骯 證券投資詢(xún)證函癌巴藹暗叭扒般瓣斑凹佰凹叭斑按啊爸索引號(hào)：A澳1-拌4-4背致： 背大鵬證券上海天鞍鑰橋

28、路證券營(yíng)業(yè)昂部芭本公司聘請(qǐng)的上伴海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)半師事務(wù)所有限公骯司正在對(duì)本公司襖會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審巴計(jì)，按照中國(guó)拜注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立版審計(jì)準(zhǔn)則的要搬求，需要確認(rèn)本愛(ài)公司短期投資-搬證券投資的金額熬。以下是截止稗2005年12斑月31日奧我公司在貴公司跋持有的股票、債愛(ài)券、基金等清單靶。如與貴公司記拌錄相符，請(qǐng)?jiān)诒緮『露恕皵?shù)額證罷明無(wú)誤”處簽章扮證明； 如有不敖符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)暗不符及需加說(shuō)明奧事項(xiàng)”處詳為指凹正。 由于該資扮料對(duì)于本公司會(huì)吧計(jì)報(bào)表的編制和骯審計(jì)非常重要，拜 請(qǐng)貴公司代為鞍向上海立信長(zhǎng)江壩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有罷限公司確認(rèn)為盼八。跋回函請(qǐng)寄上海立靶信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事凹務(wù)所有限公司艾注冊(cè)會(huì)計(jì)師。藹地址： 上海市跋南京東路61號(hào)吧四樓 澳 芭 俺 挨郵編： 20擺0002敗電話：(021氨) 6339巴1166 靶 艾 叭 霸 熬傳真： (0跋21) 63靶392558證券投資清單搬金額單位：人民案幣元艾資金帳戶(hù)名稱(chēng)及暗資金帳號(hào)芭股東帳戶(hù)名稱(chēng)及耙股東帳號(hào)藹證券代碼柏證券名稱(chēng)奧數(shù)量（股）霸資金卡賬戶(hù)20昂05 年叭12月31日