XXXX《內部審計在治理、風險和控制中的作用》綜合練習

1、PAGE 50凹一、單項選擇題拔1.管理層在電盎腦中配置了一套頒自動程序處理系鞍統(tǒng)，以方便文件叭下載，并在每天盎的特定時段自動敖處理相關業(yè)務。柏下列哪項能夠證扳明該系統(tǒng)運作良懊好？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺A.利用排隊模疤型分析系統(tǒng)工作奧情況，以明確工半作負荷特征 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.模擬資源利百用處理，對比分般析結果與實際效啊果是否吻合 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.利用資料管靶理軟件追蹤應用敖程序的各項變動班 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

2、tion.1 疤D.對文件獲取挨途徑以及最初/柏最終信息的工作安會計數據進行審芭核 耙百2.中央電腦處矮理系統(tǒng)統(tǒng)一為各背部門提供激光打澳印服務。用戶首背先應當明確打印隘結果的輸出地點擺，由于某些用戶鞍未能制定正確的佰輸出地點，導致敖其他部門打印指哀令無效阻塞。下絆列哪一項能夠保凹證打印輸出正確邦？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭A.允許各部門阿取消非本部門打案印指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍B.將發(fā)出打印盎指令員工的部門胺歸屬設置為默認耙打印輸出地點 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸

3、C.將所有的打挨印機置于一處，哀不再劃分由哪臺扳打印機執(zhí)行打印熬指令 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D.組織培訓現啊有用戶正確下達傲打印指令 叭皚3.一位郵購零藹售商無法獲得客疤戶的ZIP（郵伴政）編碼和對應皚的兩位數字編碼熬縮寫。通過電話翱下訂單可以證實奧客戶的ZIP（岸郵政）編碼和州氨編碼。在線環(huán)境版下保證ZIP（氨郵政）編碼與州暗編碼縮寫一致的版方法是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒A.建立ZIP笆（郵政）編碼的般主查詢文檔，以凹驗證州縮寫 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B.建立

4、州編碼壩縮寫的主查詢文皚檔，以驗證ZI澳P（郵政）編碼瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.要求操作員拌僅輸入ZIP（案郵政）編碼，從扮ZIP編碼的主芭查詢文檔中產行襖州編碼縮寫 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.要求操作員隘僅輸入州編碼縮佰寫，從州編碼縮俺寫的主查詢文檔氨中產生ZIP（隘郵政）編碼 藹鞍4.假定你現在笆負責在線電腦系唉統(tǒng)的安全審計。邦該系統(tǒng)受到內部敗用戶數據（us絆er-to-d頒ata）權限控阿制系統(tǒng)保護，該辦系統(tǒng)被認為恰當骯而且得到有效執(zhí)霸行。根據你對數鞍據安全的認知，案判斷以下申明哪霸項是正確的？

5、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.限制進入有敖關數據應當是針皚對特定文件的特胺定處理 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.限制進入有靶關數據應當是針芭對特定處理的特稗定終端 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉C.安全性取決版于對用戶名和身跋份認證的控制 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.權限控制軟疤件可以消除控制辦盲點 背把5.假定你所在柏的公司剛剛決定頒將購買周期由手柏工轉變?yōu)橐惶自诎刖€電腦系統(tǒng)。你愛的責任是對新系斑統(tǒng)的運行情況實捌施審計，并有權敖使用

6、一套通用審把計軟件。你的目澳標之一是確定是盎否所有的重大交埃易應付賬款都被盎記錄。下列哪一背項最能有效幫助半你達成目標？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺A.結算日后所敗有處理過的購買捌交易清單 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B.所有的應付絆賬款賬戶清單，半并包括所有客戶熬的郵寄地址 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧C.購買訂單、板驗收報告、付款爸發(fā)票的副本 絆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹D.所有應付賬班款借方余額客戶跋的清單 班隘6.當某部門獨挨立地

7、在微機上安壩裝會計系統(tǒng)并將拜結果輸入主機時埃，相關控制的考拔慮是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸A.用于開發(fā)，捌測試和記錄系統(tǒng)扒的傳統(tǒng)控制可以爸不再使用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.軟件的運算伴能力可以反映該艾部門的要求 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛C.使用該系統(tǒng)爸的部門不必完全藹理解主機的結構瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D.微機系統(tǒng)應啊用可以不允許使捌用計算機輔助審拔計技術（CAA疤T） 敗藹7.某零售商的爸采購部門職員觀白察商品采購

8、員如案何使用聯機采購班系統(tǒng)，然后用用皚戶代碼進入該系柏統(tǒng)獲得了銷售預骯測的秘密信息。礙他將這些信息賣凹給一競爭者，從氨而使競爭者優(yōu)先唉購買到了零售商捌的銷貨。用于防胺止這種事件的最岸佳控制措施是：扮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A.確保數據庫礙的設計具有相關盎性 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.限制不授權霸人對系統(tǒng)的接觸愛 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺C.要求交易前斑后都要對經濟業(yè)巴務加以反映 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.對輸入時的俺貨幣總

9、額進行核熬對 扳吧8.考察某公司伴遵守軟件版權要俺求的審計檢測是扒： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊A.檢查該公司辦有關版權方面的盎政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.比較計算機艾上安裝的軟件與拜購買憑證 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚C.清點微機中扳運行的所有軟件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.檢查MIS拜指導委員會或類絆似團體的細節(jié)文瓣件 俺盎9.政府財政部吧門在編制年度預隘算時使用計算機唉模型來預測稅收扮收入。內部審計襖小組被要求對該熬模

10、型進行審計，佰這項審計的合理搬目標是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.驗證改變輸哎入值后該模型能癌否得出與收入行暗為一致的結果 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.證實該模型矮對每種收入的預爸測與實際值相差澳不大 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.確認今年用白于預測的程序與懊上一年使用的是白否一樣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.保證模型經胺過修正以便它可背以預測出上一年跋的實際收入 柏笆10.為了對一按數據庫管理系統(tǒng)胺的恢復功能進行般評估，內部審

11、計白師應該檢查： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A.數據日記賬哎程序 胺 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛B.編輯和確認芭有效性規(guī)則 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.數據所有權艾和受托責任政策 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖D.綜合檢查程版序 哀背11.在有些國氨家，政府部門已俺制定了審計標準辦。比如，美國的氨總審計署（GA壩O）為政府審計版的開展制定了標胺準，特別針對那巴些與遵守政府授背權有關的事情。氨在開展政府授權稗的合規(guī)性審計時班，審計師應該：吧

12、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.僅受政府審藹計標準的指導 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤B.僅受IIA扒的標準的指導，爸因其更具廣泛性絆； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.受公共會計俺師專業(yè)協(xié)會發(fā)布皚的更具通用性的把標準的指導； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩D.遵守IIA奧的標準和任何其熬他的政府標準。盎 熬班12.某大量銷百售消費者商品的背零售商應用銷售艾點數據來記錄銷稗售情況并更新存笆貨記錄已有幾年俺時間。在進行有扮計劃價格變時，熬公司總部

13、將價格爸變化文件下載到氨每家商店的電腦佰服務器系統(tǒng)。每澳家商店的助理經斑理都負責檢查服辦務器的下載情況暗，并負責運行有唉關程序，在公司哎授權進行價格更版新的時間對商店跋價格文檔進行更百新。與總部集中愛啟動價格更新的耙做法相比較，上絆述價格更新方法艾最有可能 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛A.降低持續(xù)低吧價向顧客銷售某霸些商品的風險 靶 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.降低商品價版格有時不太準確拜的風險； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C.增加持續(xù)低疤價向顧客銷售某昂些商品的風險；般 H

14、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D.增加商品價八格有時不太準確鞍的風險。 斑熬13.在確定某伴金融機構是否一邦直在為追求短期背利潤目標而進行襖高風險貸款方面邦，以下哪種審計傲程序提供的信息百量是最少？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A.將該金融機氨構利息收入占未疤償還貸款總額的辦比便與一組同行癌金融機構的同類笆比例相比較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.隨機選取當按期發(fā)放的貸款樣芭本，并將其風險矮程度與兩年前提扒供的貸款的隨機襖抽樣樣本相比較扒。 HTMLCONTROL Forms.HT

15、ML:Option.1 唉C.繪制圖表，盎標出過去10年俺的利息收入，并叭進行比較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D.應用經濟系稗統(tǒng)的利率，貸款伴組合的規(guī)模以及翱每年新發(fā)放貸款扒的金額等因素來扮對過去5年的入挨進行多元回歸分搬析。 瓣按14.首席審計叭執(zhí)行官得知一位骯助理內部審計師班向其親戚透露機吧密信息。首席審爸計執(zhí)行官和這位艾審計師都是注冊白內部審計師。盡叭管該審計師沒有頒從這筆交易中獲爸益，但他的親戚岸卻利用該信息獲扳取了高額收益。佰首席審計執(zhí)行官白處理此事的最佳壩方法是: HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.口頭訓

16、斥內扳部審計師； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖B.立即解聘這骯位內部審計師，盎并向IIA通報邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按C.由于這位內佰部審計師沒有從阿此事中獲益，因挨此不采取措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板D.告知IIA跋的審計委員會并愛根據公司的政策扳采取人事措施。稗 奧伴15.對于計算按機化程序為什么癌應該影響審計師哀對舞弊風險的分俺析評價這一問題骯，以下哪項內容拜提供了最佳描述半？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔A.信息系統(tǒng)工骯作人

17、員以及電腦埃用戶可能都能獲板得接觸資產的途拔徑； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.設計并實施熬內置良好控制程吧序的計算機化系般統(tǒng)成本太高； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.以人工手段板超越計算機系統(tǒng)絆控制的現象難以霸被發(fā)現； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙D.在計算機化巴系統(tǒng)中更容易超白越控制措施。 盎絆16.某被審計辦領域的管理人員案同意根據一項重骯要審計發(fā)現采取愛糾正措施。根據奧專業(yè)實務框架扒，如果上述管昂理人員沒有在合柏理時間范圍內采昂取糾正性措施，跋那么首席審計執(zhí)盎行官應該怎

18、么辦阿？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘A.在計劃對該疤被審計部門進行頒下一次審計時包瓣括進一步的跟蹤敖活動； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 藹B.由該部門管扳理人員決定何時伴開展進一步的跟艾蹤活動，因為踴骯躍活動是部門管敗理人員的最終責邦任 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C.只是在部門搬管理人員要求開罷展進一步的跟蹤翱活動時才這第做氨，因為部門管理扳人員現在已經表耙示愿意承擔不采伴取糾正措施所導擺致的風險； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.向高層管理

19、奧人員和董事會提安供關于未經糾正八的審計發(fā)現及其鞍對經營工作的影澳響的跟蹤報告。捌 頒凹17.以下是關皚于某分公司的一般些情況:扮1、該分公司成瓣立多年，盡管總翱體經濟狀況處于按蕭條期，并且這安種蕭條影響到了礙競爭者，但它仍白有可觀的盈利；澳2、營運資本比案率由較理想的3巴:1下降至0.扮9:1；柏3、過去幾年的版人員調整包括三唉位主計長、兩位愛應收賬款管理人敖員、四位應付賬芭款管理人員和財罷務崗位的其他職鞍員；襖4、公司采購政愛策要求3個競標唉者，但是分公司叭的采購管理人員吧為了減少供應商埃數目規(guī)定實行獨拔家采購政策。百在對該分公司開巴展財務審計時，板內部審計師應該敖: HTMLCONTRO

20、L Forms.HTML:Option.1 靶A.最不可能追扳查情況1、情況盎2或情況3； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸B.對情況2不奧予理睬，因為經稗濟處于蕭條期；瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.認為情況3癌是正常的人員調板整，但將情況2叭和情況4作為舞皚弊的警示信號；巴 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.將情況1、捌2、3和4都作傲為舞弊的警示信半號。 百耙18.內部審計拜師在預防舞弊方凹面的職責不包括靶以下哪項： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

21、1 拔A.確定組織的版環(huán)境是否有助于澳培養(yǎng)控制意識；罷 皚 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B.確保不會發(fā)叭生舞弊； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C.認識到可能絆發(fā)生舞弊的活動熬； 熬 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D.評價管理層傲采取的旨在遏制哀舞弊的活動的有半效性。 半傲19.在注意到捌幾處紅旗標志之唉后，內部審計師疤明顯感到可能存盎在舞弊行為。以搬下哪項是對內部敖審計師責任的最稗佳描述： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.擴大審計活跋動，以確定進

22、一吧步調查是否合理班； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白B.向管理高層瓣和審計委員會報盎告舞弊存在的可吧能性，并向他們伴詢問是否繼續(xù)審拜計工作； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C.向外部法律笆顧問咨詢，確定辦要采取的一系列頒行動，如批準已案提交的審計工作昂方案，確保這些愛方案在法律范圍拔內是可接受的；藹 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.向審計委員凹會報告這一事實巴，并要求提供專板款，聘用外部服奧務提供者，以協(xié)唉助調查可能存在挨的舞弊行為。 罷白20.某當地銀斑行聘請地區(qū)銀行伴的內部審計師

23、供捌職于該銀行的董襖事會。這家銀行哀與地區(qū)銀行在許佰多同類市場上都扒存在競爭關系，盎但更關注消費者俺的理財業(yè)務，而耙非商業(yè)理財。在霸接受這個職位時胺，內部審計師：澳扳.會違反IIA暗的道德規(guī)范，因耙為供職于當地銀俺行的董事會可能案會與內部審計師奧所在銀行的最佳拔利益發(fā)生沖突。唉胺.會違反IIA拌的道德規(guī)范，因暗為在供職于當地凹銀行的董事會時啊所取得的信息可胺能會影響有關潛暗在的購并建議。奧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A.僅有案敖； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B.僅有班班； HTMLCONTROL Forms.HTM

24、L:Option.1 靶C.、盎案和般跋； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D.既非跋八，也非霸版。 胺翱21.如果某審叭計師希望測試是背否只有經過授權斑才能修改電腦程辦序，那么，最有伴效的審計程序應八該是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗A.應用通用審皚計軟件來隨機選靶擇現有應用程序罷的樣本，根據樣百本追蹤程序修改氨授權表格； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.選取所有程絆序修改申請表樣凹本，將申請表追柏蹤； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.將現有程

25、序八庫的自動化目錄愛與檔案中的原件澳進行比較。對所吧發(fā)現不同之處進按行抽樣測試，以佰核對恰當授權問把題； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 骯D.獲取信息系襖統(tǒng)管理員在過去隘6個月時間中實搬施的編程項目清藹單，從清單中選叭取樣本，追蹤至笆程序修改授權表啊格。 胺案22.一大型組哀織對獨立單機應昂用進行綜合用戶搬控制，并希望證拔實微機基礎處理拜實施的控制結構凹的有效性。下列八審計程序中最為拔適當的是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.對用戶控制搬實施測試。邦 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版B.

26、對輸入關鍵埃應用的數據實施邦編輯測試。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C.對軟件許可壩程序實施綜合測澳試叭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰D.對執(zhí)行程序稗的邏輯實施實質傲性測試。 頒拌23.以下哪項氨控制能用于檢查骯已記錄但并不存拜在的銀行存款：敗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙A.盡早建立收矮入責任； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗B.將收入與其敗它內部責任（如搬應收賬款或銷售敖額的收集）相聯捌系； HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

27、tion.1 壩C.固定現金收挨入點； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.由第三方實拌施銀行對賬。 昂哎24.內部審計爸活動在職能層面奧的審計目標是要埃評價組織的： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把A.員工教育的熬收益項目；絆 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.人事部門；岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.制造業(yè)經營稗；爸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺D.建筑合同。案 氨盎25.某大城市皚的首席審計執(zhí)行百官（CAE

28、）正疤在規(guī)劃下一年度般的業(yè)務工作。這叭個城市有許多不熬同的資金，有些埃資金的使用要經隘政府授權的限制敗，有些資金的使捌用要向政府報送拔合規(guī)性報告。這靶個城市已取得的礙一個授權項目是般對工作的再培訓拔與安置。這個授翱權具體規(guī)定了某霸些情形，使項目澳參與者必須滿足把合格條件才能使擺用資金。CAE昂計劃的一項業(yè)務叭是證實工作再培擺訓項目遵守適用捌的授權規(guī)定情況般。其中一項規(guī)定壩是要為這個項目半編制預算并遵循哀隨后的程序，以哀確保能夠遵照預盎算執(zhí)行項目，并斑且對這個項目僅敗支付正當的費用皚。內部審計師為罷關注這項規(guī)定的骯遵守情況所開展敗的業(yè)務中，不應胺開展以下哪項程哀序： HTMLCONTROL Fo

29、rms.HTML:Option.1 耙A.確定預算已般經審核，且由城埃市內的監(jiān)督部門叭批準； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷B.確定預算已巴經審核，且由授埃權機構的監(jiān)督部稗門批準； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬C.抽取費用支扮出樣本，確定費白用支出：(1)安是否恰當歸類；矮(2)是否適合安于該項目；(3把)設計是否滿足拔項目的目標； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊D.比較實際結襖果與預算結果，捌確定偏差原因。般確定這類偏差是伴否已經恰當的官藹員批準。 扒昂26.以下不會愛削弱內部審計師

30、叭獨立性的活動的吧是：捌I.為新信息系隘統(tǒng)的應用提供控扮制標準。奧II.為運行新愛的計算機應用系俺統(tǒng)編寫程序草圖案，確定建立了合愛適的控制。愛III.在安裝扳之前，復核新的疤計算機應用程序瓣。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 愛A.只有I 半 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B.只有II HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C.只有III斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧D.只有I和I板II 跋巴27.某公司的俺大多數的客戶訂鞍貨都通過電話進皚行，接線員將數柏據立

31、即輸入訂貨邦系統(tǒng)，但近來不搬斷發(fā)生將錯誤產耙品運送給客戶的八事件。如果執(zhí)行罷得適當，以下控傲制程序中可能防昂止該問題的是：矮I、由計算機自擺動給每個客戶訂啊單進行連續(xù)編號跋。壩II、對每個產埃品的編號進行數罷字自查，并要求邦按產品編號輸入扮數據。絆III、要求按按產品編號輸入數板據，使用計算機埃程序確認產品和佰價格，要求接線按員向客戶口頭確背認產品種類。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖A.只有II 啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴B.I、II和啊III HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C

32、.II和II拔I HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.I和II。拌 熬愛28.在審計某稗公司的應付賬款捌時，不適合應用暗個人電腦的情況靶是： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A.加總明細賬懊金額，并將總額昂與總賬金額相比拌較； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B.為應付賬款爸周期中所應用的矮信息系統(tǒng)制作流般程圖； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八C.將已支付貨拔款的賣主名址與氨得到授權的主文壩件相比較，并將巴賣主地址進行比矮較，確定是否存扒在重復； HTMLC

33、ONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D.將所有發(fā)票隘價格與授權價格拜清單進行比較，搬根據比較所發(fā)現耙的錯誤，調整公瓣司總賬的應付賬埃款。 暗凹29.以下哪種熬組合最佳闡述了昂范圍限制以及首安席審計執(zhí)行官的瓣恰當反應： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A.業(yè)務客戶限盎制的范圍是恰當鞍的信息；僅向主傲計長報告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴B.業(yè)務客戶不艾提供經批準的審胺計工作安排所需挨要的記錄；向董昂事會報告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C.業(yè)務客戶要般求審計工作推后隘

34、2周，以便他們霸結賬；直接向首罷席執(zhí)行官與主計搬長報告 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬D.業(yè)務客戶不搬讓內部審計師與襖主要的客戶接觸佰，而這是用以考半評評價經營效率笆的績效審計的組傲成內容；鑒于經啊營審計關注的就罷是經營的效率，瓣因而不需要報告挨 邦版30.某外部咨佰詢師正在為城市艾的重大設施制定俺管理辦法，評價敗咨詢師工作的恰耙當業(yè)務范圍是：斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A.檢查咨詢師哀的合同以確定其隘適當性； 板佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚B.制定所管理跋和控制項目的價哎值

35、參數； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.確定管理重壩大設施的風險管拌理和控制系統(tǒng)的氨充分性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊D.檢查閑置設班備的處理方式。阿 藹敖31.某零售商昂剛剛安裝了電子跋數據交換器（E耙DI）以便向主敗要供應商發(fā)出采藹購訂單。它有一搬個“已批準供應頒商”的數據庫。百新供應商只有經埃過采購部經理和唉營銷總裁的徹底疤審查之后才能加絆入該數據庫。只佰有采購代理有權案發(fā)出采購訂單，把而且采購訂單中絆特定商品的采購扒量不能超過由市跋場部經理制定的岸預算數量。拜所有采購的商品半都被運送到配送拔中心，在那里商搬

36、品經電子掃描進邦入計算機系統(tǒng)，罷所有新收到的商礙品必須與采購訂癌單相對應，否則凹不予接收。公司般不使用預先編號吧的收貨單，但是版所有的收貨都要傲與采購訂單相核吧對，根據采購訂胺單制作價格標簽按，而且從電子掃隘描生成的驗收報霸告中可以看出采靶購數量。制作的暗價格標簽的數目扮與驗收的商品數般目相等。艾供應商向零售商懊開出發(fā)票，這些巴發(fā)票被輸入系統(tǒng)傲。計算機軟件自芭動核對供應商發(fā)辦票、采購訂單以罷及驗收報告。如唉果這三者之間的愛差異在0.5%敗以內，計算機程把序就為這些采購頒業(yè)務安排一個能班取得采購折扣的霸時間來付款。支拔票是通過現金支稗出程序來生成自胺動簽發(fā)和郵寄。凹如果三個文件之翱間有不符之處，

37、百系統(tǒng)就會打印出白一份報告并傳遞頒給應付賬款部門捌以備調查。審計壩人員想要確認是絆否只有當采購訂奧單、驗收報告和白供應商發(fā)票三者辦之間的差異在0爸.5%之內時，艾程序才正確地批按準購貨。假設下氨面?zhèn)溥x的審計程矮序在適當的期間拔都可以完成，以跋下哪項計算機審艾計程序能夠提供跋程序正確運行的暗最有說服力的證啊據： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤A.使用通用審扳計軟件對采購訂挨單進行隨機抽樣柏，將抽到的樣本邦追查到供應商發(fā)笆票和收貨文件 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.在年末運用半測試數據法，輸邦入模擬采購訂單氨，供應商發(fā)票和

38、板收貨數量 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.實施系統(tǒng)控般制和審計復核文捌件（SCARF埃）審計技術，自傲動選取采購訂單擺金額超過一定金跋額限度的所有經礙濟業(yè)務 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷D.對整個分析捌期內對審計師提吧交的測試項目實扒施整體測試法 案伴32.為將新的埃成本會計系統(tǒng)并案入現有的財務會叭計系統(tǒng)，一家醫(yī)矮院正在對是否購扒買軟件進行評估班。以下哪項描述板了內部審計活動疤參與采買過程的疤最有效方式？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 辦A.內部審計活拔動應評價軟件性白能說明是否符合

39、癌醫(yī)院的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸B.內部審計活把動應評價軟件設哀計是否滿足內部鞍發(fā)展和文件編制板標準的需要 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗C.內部審計活懊動應確定在系統(tǒng)斑投入使用前使用斑者是否參與對樣疤板進行驗證和檢百查 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D.因為系統(tǒng)由俺外部開發(fā)，所以佰內部審計活動不懊用參與 凹瓣33.盡管銷售壩額增加，經濟發(fā)澳展，但某公司的鞍利潤已持續(xù)下降稗三年。以下哪項吧屬于公司首席執(zhí)礙行官喜歡采取的昂行動？ HTMLCONTROL Forms.HTML:O

40、ption.1 藹A.確定一個在愛今后兩個月內大半幅度增加利潤的敗轉向目標 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B.在每個部門壩裁員10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗C.在非增值部頒門裁員20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳D.鼓勵在所有芭工作層次上進行拔創(chuàng)新，并采用提按前退休計劃，來安縮小員工規(guī)模 啊百34.對許多工把作崗位來說，過盎度的專業(yè)化可能扒最終導致缺乏激佰勵、工作單調和熬疏遠工作。為了靶解決這一問題，鞍管理者應當： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

41、1 爸A.關注員工較挨高層次的需求，頒以幫助他們獲得扳自我實現。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑B.消除令員工把不滿意的因素，把如低工資、不良耙的監(jiān)管、缺乏職笆業(yè)保障、惡劣的哀工作環(huán)境等。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.實行最優(yōu)化敗組織報酬制度，暗并向員工提供所安需的培訓，使他鞍們不斷地提高個佰人的技術水平 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D.更換工作以拔滿足員工的需要敗或將員工輪換到搬能滿足其要求的熬工作上 皚案35.內部審計隘師參與重新設計叭時不包括以下哪爸一項？ HTMLCONT

42、ROL Forms.HTML:Option.1 澳A.確定重新設吧計是否得到高層伴管理人員的支持按； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百B.推薦考慮領拜域； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.為新系統(tǒng)制氨定審計計劃；傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸D.指導新系統(tǒng)跋實施； 埃跋36.拖車經常凹將有價值的金屬伴廢料從制造車間八裝運，并運送到扮組織10里外的頒廢料場，以下哪敗項是最適當的控骯制方法： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷A.在廢料離開靶制造車間之前以

43、愛及到達廢料場之礙后，對拖車運送叭的廢料都要實施拔全面的存貨盤點傲 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B.需要安全守般衛(wèi)記錄廢料離開熬制造車間的時間氨以及到達廢料場愛的時間，中途時盎間由監(jiān)察員審核扮以防止舞弊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C.拖車從制造耙車間前往廢料場傲是由武裝守衛(wèi)護愛送的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮D.聯系一位獨八立的搬運工來運斑送廢料 啊捌37.組織要求敖產品部門的新經白理評估該部門的阿有效性。組織的盎要求是對內部因愛素和外部因素都板要滿意，并采取皚一種寬泛的方法芭

44、取得有效性。為傲成功地完成這項凹任務，經理應該疤： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏A.考評部門的版日生產率 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆B.對員工的士扒氣進行調查，由絆于士氣通常是促爸進生產率的主要疤潛在因素 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百C.將去年的生班產與年度目標進白行比較 百 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.考慮短期、傲中期和長期的有柏效性 斑拜38.組織的政矮策和程序是整個案內部控制系統(tǒng)的斑一部分。由政策芭和程序組成的控昂制系統(tǒng)是： HTM

45、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 案A.前饋控制 懊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏B.執(zhí)行控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版C.反饋控制 岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨D.應用控制 把按39.預算是財澳務決策的一個必藹要組成部分，因疤為他們能夠提供骯一個： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.有效的資源懊分配 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾B.使用企業(yè)資癌源的方式 HTMLCONTROL

46、 Forms.HTML:Option.1 氨C.自動更正錯扒誤的機制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半D.檢查管理決板策的手段 百挨40.在運用敗道德守則中的俺相關行為標準時巴,內部審計師可安望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨A.運用其個人暗判斷；斑 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B.將其與其他爸職業(yè)準則相比較阿；氨 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹C.順從被審計翱人的愿望 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖D.謹慎決定是敖

47、否采用這類標準般 胺岸41.以下原則礙體現了某些組織藹結構的特點：搬跋一個高層管理人吧員代表管理機構把進行決策，但不百能轉嫁對決策結敗果的最終責任。敗扳 一個主管人員叭的下屬在充分授疤權的基礎上。班板 處于各管理層瓣的雇員都有權進哎行決策。半白 處于各管理層爸次的雇員都有權隘進行決策。靶以上哪些原則哪疤些對等級性和開稗放性的組織結構拌都適用？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖A.皚扒和拔鞍 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗B.拜擺和佰 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C.挨安 和拔搬 HTML

48、CONTROL Forms.HTML:Option.1 頒D.安啊和扒柏 半疤42.職業(yè)道德搬要求IIA成員扮在審計過程中保艾持三種優(yōu)秀品質叭，具體是指： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾A.及時、清醒敖、明晰 矮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B.誠實、客觀壩、勤奮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒C.知識、技巧背、紀律； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D.準時、忠誠疤、高貴。 礙氨43.在審計過半程中，審計人員罷發(fā)現一名職員在藹盜用公款。盡管按這是他遇

49、到的第盎一次盜用公款事襖件，而且本組織罷有保安部門，該皚審計人員仍決定班親自審問嫌疑犯跋。如果該內部審板計人員違反了道板德守則，那么最澳可能違反的是：吧 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A.沒有表現出安應有的勤奮 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘B.缺乏對組織半的忠誠 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C.沒有此領域案的法定資格 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D.沒有遵循法板律 胺疤44.內部審計氨人員除了在審計稗報告中陳述事實傲之外，有時還發(fā)扒表審計意見。應

50、癌有的職業(yè)關注要昂求審計人員的意敗見應該： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A.建立在能證邦明審計意見的充扳分事實證據基礎案上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B.建立在經驗敖和不偏不倚的基哎礎上 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮C.只有當被審板者或行政管理當靶局要求時才發(fā)表盎意見 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D.僅局限于控隘制的有效性和會罷計處理的適當性斑上。 疤傲45.管理當局扳堅持認為審計人斑員用于評僨經營哀業(yè)績的業(yè)績標準安不恰當。而管理搬當局指定的

51、書面絆業(yè)績標準很含糊拔，審計人員不得伴不加以解釋。這跋種情況下審計人板員如何實現他們啊的應有的職業(yè)關岸注職責： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱A.保證他們的啊解釋是合理的。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案B.保證他們的伴解釋符合行業(yè)慣叭例 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧C.就用于衡量巴業(yè)績的標準與被巴審者達成一致。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗D.將管理當局般的異議寫入審計哎報告。 背拔46.內部審計吧師觀察到應收賬芭款記賬員能夠接佰觸實物并控制現哎

52、金收入，審計人跋員以前與該記賬搬員共同工作過并背高度信任他。因班此，審計人員在板工作底稿中注明耙應收賬款內部控昂制充分。該審計骯師遵守了準則嗎般? HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒A.是的，已經骯給予了合理關注 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙B.沒有，沒有藹注明違規(guī) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔C.沒有，沒有吧提醒注意可能導班致違規(guī)的情況 芭 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D.是的，已經班對工作底稿進行叭了注釋 扳挨47.在現金審礙計過程中，內部稗審計

53、人員發(fā)現有隘相當一部分現金百存放在毗鄰一繁邦忙大街的工作地扮點，而且未采取挨任何安全或保安盎措施。在與相關敗經理人員的溝通半過程中，審計人扳員被告知:“公阿司現金從未遭遇斑偷盜或其他損失胺；所以沒有必要敖花無謂的錢來改隘進安全措施”。霸審計人員應當：岸 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉A.提供書面中癌期報告。并在最巴終報告中，關注熬于應采取的改進礙措施 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班B.解釋所有的叭事實，但允許管叭理層說明原因以芭便改進措施能被半采納 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 耙C.由于

54、公司從唉未發(fā)現現金失竊巴，因此沒有必要盎報告該審計結果啊 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D.廣泛散發(fā)審捌計報告；這是件盎大事，必須確保襖公司所有的員工班都知道 捌耙48.內部審計吧主管意識到某生氨產車間內部存在熬缺陷導致存貨出耙現重大短缺。短斑缺金額和造成短吧缺的原因都將對巴外部獨立審計報拌告產生重大影響胺。根據注冊內部骯審計師職業(yè)守則耙，明確內部審計吧主管應當采取的背措施： HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A.緘口不提。鞍同時試圖通過妨邦礙外部審計人員安的獨立性維護自礙己的利益； HTMLCONTROL Forms.HTM

55、L:Option.1 疤B.與管理層積吧極溝通，并確認傲通過適當途徑使拌外部審計人員獲熬知該信息 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌C.通知外部審稗計人員存在短缺骯的可能，并允許叭他們對此進行獨凹立評價 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴D.向董事會報啊告短缺情形，并暗允許通過董事會佰通知外部審計人叭員。 巴笆49.在審計中背，注冊內部審計稗師了解到組織中阿有些員工為組織百的利益而參與了半產業(yè)間諜活動(藹industr背ial esp扒ionage)拔。根據道德守則絆，審計人員應該班： HTMLCONTROL Forms.HTML

56、:Option.1 絆A.向組織中的疤適當人員報告這奧些事實 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B.由于這種情耙況對組織并無不懊利影響，因此不翱要求采取什么行埃動 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨C.在審計工作柏底稿中注明這種胺情況，但不進行瓣報告，因為它對懊組織有利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D.將這種情況翱報告給適當的政笆府管制機構。 礙按50.某公司要拔求其首席審計執(zhí)霸行官對任何違反俺公司行為規(guī)范的哀情況進行監(jiān)督和隘報告。該首席審岸計執(zhí)行官應該：頒 HTMLCONTROL Forms

57、.HTML:Option.1 瓣A.對所有投訴跋進行審查和裁定捌； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺B.領導負責監(jiān)隘督行為規(guī)范遵守暗情況的委員會；八 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C.制定具體程拜序，確保行為規(guī)阿范向所有雇員明半確傳達； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D.以顧問的身翱份參與對違反規(guī)礙范的行為進行裁笆定的委員會。 瓣芭51.某公司審伴計委員會的主席辦已得到一份關于叭風險管理的報告胺，該報告確定了拌影響該公司的一跋系列重要行業(yè)問佰題。主席已要求頒首席審計執(zhí)行官阿對這些問題進行八

58、檢查，并在此基吧礎上告知主席這鞍些問題是否與公襖司相關。首席審柏計執(zhí)行官應如何暗應對這一要求？瓣 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑A.接受這項任傲務，但只與審計懊委員會溝通，以頒便為后者的要求挨保密； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B.拒絕這項任吧務，理由是此要版求已超出內部審隘計章程所規(guī)定的案范圍； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙C.拒絕這項任奧務，因為它有損捌內部審計部門的澳獨立性； HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲D.接受這項任拔務，但應告知高艾層管

59、理人員。 壩版52.下列哪項癌不是公司董事會藹的恰當角色。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A.守護者。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B.治理方。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C.保證人。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D.指導者。 癌八53.一個公司八存在的方法以及骯描述其存在性的擺基本詞匯是哪項澳？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A.公司治理。敗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

60、奧B.公司章程。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班C.公司所有權柏。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D.報酬問題。跋 辦昂54.企業(yè)風險爸管理（ERM）伴的范圍包括下列熬哪些內容？霸稗、創(chuàng)造機會。扳俺、剝離風險機會扳。骯哎、分析優(yōu)勢。骯芭、關注劣勢。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴A.哀吧和靶矮。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B.芭斑和哎安。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋C.骯疤和熬扮。 HTMLCONTROL F