《稅務(wù)籌劃》課程教學(xué)大綱

1、2.稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程編號(hào)：22G055003英文名：Tax planning課程類別：專業(yè)主干課先修課程：稅法、會(huì)計(jì)學(xué)原理學(xué)分：3學(xué)分課時(shí)：45課時(shí)教材：王兆高，稅收籌劃，復(fù)旦大學(xué)出版社；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編寫，稅法，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社；二、本課程地位和性質(zhì)稅務(wù)籌劃是需要具備了稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)之后開設(shè)的一門課程,其特點(diǎn)是理論性和實(shí) 踐性都比擬強(qiáng)。該課程的目的是希望通過本課程的學(xué)習(xí)，了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和方法, 明白稅收籌劃在金融理財(cái)中的地位和作用，通過直接和間接的方式提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。三、教學(xué)目的和要求該課程的重點(diǎn)是各具體稅種的稅收籌劃，特別是企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)

2、稅以及個(gè)人 所得稅等理財(cái)相關(guān)的稅收籌劃。四、授課方法稅務(wù)籌劃的理論性和實(shí)踐性都比擬強(qiáng)，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實(shí)際的案 例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識(shí)和基本的方法，輔之以學(xué)生為主進(jìn)行案例的討論, 重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅收籌劃的理解和稅收籌劃方法的運(yùn)用能力。五、課程內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配第一章稅務(wù)籌劃（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅務(wù)籌劃概述一、納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)二、納稅籌劃的概念三、納稅籌劃與偷稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別四、納稅籌劃的原那么五、納稅籌劃的基本方法第二節(jié)納稅籌劃的開展一、我國(guó)稅制改革的基本趨勢(shì)及引發(fā)的納稅籌劃的開展教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠稅、抗稅

3、、騙稅、避稅的區(qū)別以及稅收籌 劃的作用難點(diǎn)：稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別第二章 企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：一、納稅風(fēng)險(xiǎn)的概念二、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分類及產(chǎn)生原因三、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅風(fēng)險(xiǎn)的概念、納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制難點(diǎn)：納稅風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制第三章增值稅的籌劃（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)增值稅概述一、增值稅的納稅人和稅率二、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理三、應(yīng)納稅額的計(jì)算四、出口貨物退（免）稅五、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)六、增值稅專用發(fā)票的使用和管理第二節(jié)增值稅的籌劃一、增值稅的特點(diǎn)和籌劃思路二、納稅人身份的選擇三、購(gòu)銷業(yè)務(wù)的增值稅籌

4、劃四、增值稅優(yōu)惠政策的利用五、增值稅出口退稅的籌劃教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用、出口退稅的籌劃難點(diǎn)：納稅人的選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、出口退稅以及臨界點(diǎn)的計(jì)算第四章消費(fèi)稅的籌劃（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的納稅人二、稅目與稅率三、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、出口貨物退（免）稅五、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)第二節(jié)消費(fèi)稅的籌劃一、消費(fèi)稅的特點(diǎn)和籌劃思路二、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃三、利用消費(fèi)稅的相關(guān)政策進(jìn)行籌劃四、涉稅處理時(shí)的納稅籌劃教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅人的選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用難點(diǎn)：稅率的適用第五章營(yíng)業(yè)稅的籌劃（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅人概

5、述、營(yíng)業(yè)稅的納稅人二、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率三、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的籌劃一、征稅范圍的法律界定二、征稅范圍的稅收籌劃第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃一、利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行籌劃二、合同簽訂方式的籌劃三、利用營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用難點(diǎn)：納稅人身份選擇、稅率的適用第六章企業(yè)所得稅的籌劃（9課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)企業(yè)所得稅概述一、納稅人和征稅對(duì)象二、稅率三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算五、稅收優(yōu)惠六、特別納稅安排七、征收管理與納稅申報(bào)第二節(jié)企業(yè)所得稅的籌劃一、納稅人身份確實(shí)定二、計(jì)稅基礎(chǔ)的納稅籌劃教

6、學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入確實(shí)認(rèn)、稅率的安排及企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)：稅前扣除的處理、收入確實(shí)認(rèn)、稅率的安排第七章 個(gè)人所得稅的籌劃（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)個(gè)人所得稅概述一、個(gè)人所得稅的納稅人及所得來源地的判定二、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得工程三、應(yīng)納稅所得和稅率四、應(yīng)納稅額的計(jì)算五、境外所得已納個(gè)人所得稅的抵免六、稅收優(yōu)惠七、納稅申報(bào)第二節(jié)個(gè)人所得稅的籌劃一、納稅人身份的轉(zhuǎn)換二、工資、薪金工程的籌劃三、納稅工程的轉(zhuǎn)換四、其他收入工程的籌劃五、利用稅收優(yōu)惠政策教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入確實(shí)認(rèn)、稅率的安排及會(huì)計(jì)處理。難點(diǎn)：稅前扣除的

7、處理、收入確實(shí)認(rèn)、稅率的安排第八章 進(jìn)出口貨物的籌劃（3課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)關(guān)稅概述一、關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅人二、原產(chǎn)地規(guī)定三、關(guān)稅的完稅價(jià)格四、關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算五、關(guān)稅的減免六、行李和郵遞物品進(jìn)口稅七、關(guān)稅的征收管理第二節(jié)關(guān)稅的籌劃一、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)行籌劃三、防止反傾銷稅籌劃四、利用保稅制度籌劃五、利用關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃六、行郵稅的籌劃七、涉稅處理時(shí)的納稅籌劃教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)：關(guān)稅的籌劃第九章其他稅種的籌劃（6課時(shí)）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)資源稅的籌劃一、資源稅概述二、資源稅的納稅籌劃第二節(jié)土地增值稅的籌劃一、土地增值稅概述二、土地增值稅的籌劃第三節(jié)房產(chǎn)稅的籌劃一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的籌劃第四節(jié)車船稅的籌劃一、車船稅概述二、車船稅的籌劃第五節(jié)印花稅的籌劃一、印花稅概述二、印花稅的籌劃第六節(jié)契稅的籌劃一、契稅概述二、契稅的籌劃教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)：土地增值稅的籌劃、資源稅的籌劃、房產(chǎn)稅的籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃、印花稅的籌劃、契稅的稅收籌劃難點(diǎn)：土地增值率的籌劃、資源房產(chǎn)稅的處理方式、印花稅的籌劃以及契稅六、參考書目1、劉玉龍，納稅籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)，山東人民出版社，2008年版2、蓋 地，企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)，