《財(cái)政學(xué)》(第三版)教學(xué)課件模擬試題3

1、財(cái)政學(xué)試卷三一 .名詞解釋（共20 分，每小題 4 分）1.外部效應(yīng)2. 通貨膨脹稅3.拉弗曲線4.荊輪效應(yīng)5.瓦格納定律二.單項(xiàng)選擇題（共10 分，每小題 1 分）.一般來說，下列哪些物品是純公共物品（ ）。A 國防 B 花園 C 教育 D 橋梁.下列屬于經(jīng)常性支出的是（ ）。A 支付債務(wù)利息B 基本建設(shè)投資C 國家儲備支出D 購置交通工具支出.準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值的增值稅，稱為（ ）。A 生產(chǎn)型增值稅B 收入型增值稅C 發(fā)展型增值稅D 消費(fèi)型增值稅.消費(fèi)稅實(shí)行的征收辦法為（ ）。A 價(jià)內(nèi)稅 B 價(jià)外稅 C

2、 價(jià)內(nèi)價(jià)外稅 D 超額累進(jìn)稅率.社會救濟(jì)屬于（ ）。A 購買性支出 B 轉(zhuǎn)移性支出 C 積累性支出 D 生產(chǎn)性支出.財(cái)政通過引導(dǎo)人、財(cái)、物力資源的流向，形成一定的資產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、地區(qū)結(jié)構(gòu)的功能，是指財(cái)政的 （ ） 職能。A 配置資源的職能B 分配收入的職能C 維護(hù)國家的職能D 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能.債務(wù)依存度是指一國的年度債務(wù)收入占其年度（ ）的比重。A 財(cái)政收入 B 財(cái)政支出 C 國民收入 D 國民生產(chǎn)總值.以下說法正確的有（ ）。A 政府各部門的事業(yè)費(fèi)屬于經(jīng)常性支出B 資本性支出由于其受益不在當(dāng)期，應(yīng)由發(fā)行國債的收益來補(bǔ)償C 按支出用途分類，挖潛改造資金屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)D 按支出用途分類，國有企

3、業(yè)挖潛改造資金屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi).在稅收三個特征中居于核心地位的是（ ）。A 無償性B 強(qiáng)制性C 靈活性D 固定性. 我國從 1994 年起在全國實(shí)行的財(cái)政管理體制是（ ）。A 包干制B 分成制C 分稅制D 分灶吃飯制三 .多項(xiàng)選擇題（共20 分，每小題 2 分）.市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈的主要表現(xiàn)（ ）。A 壟斷 B 信息不充分或不對稱C 收入分配不公D 經(jīng)濟(jì)波動.政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段包括（ ）。A 立法和行政手段B 組織公共生產(chǎn)和提供公共物品C 財(cái)政手段 D 強(qiáng)制手段.財(cái)政的基本職能是（ ）。A 資源配置職能B 調(diào)節(jié)收入分配職能C 組織生產(chǎn)和銷售職能D 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能.下列產(chǎn)業(yè)

4、中，應(yīng)由財(cái)政進(jìn)行投資的有（ ）。A 環(huán)境治理B 治理國土C 能源開發(fā)D 教育.價(jià)格對財(cái)政收入的影響體現(xiàn)在（ ）。A 征收通貨膨脹稅B 稅收的檔次爬升效應(yīng)C 造成財(cái)政收入虛增D 使財(cái)政收入數(shù)據(jù)失去可信度.下列各項(xiàng)屬于國家征稅時(shí)的課稅依據(jù)的有（ ）。A 純所得額 B 商品流轉(zhuǎn)額C 個人全部所得 D 財(cái)產(chǎn)凈值.國債順利發(fā)行的利率取決于以下的因素（ ）。A 市場利率 B 銀行利率C 政府信用D 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì).國債的政策功能主要有（ ）。A 彌補(bǔ)財(cái)政赤字B 籌集建設(shè)資金C彌補(bǔ)政府日常性支出D調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì).根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財(cái)政政策可分為（ ）。A自動穩(wěn)定的財(cái)政政策B擴(kuò)張性財(cái)政政策C相機(jī)抉

5、擇的財(cái)政政策D緊縮性財(cái)政政策.下列哪些貨幣政策和財(cái)政政策組合可以有效地避免.遏制通貨膨脹（ ）。A 松的財(cái)政政策和松的貨幣政策B緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策C 緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策D松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策四 .計(jì)算題（共20 分，每小題 10 分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2003年 3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（ 1 ）購進(jìn)一批家用電器產(chǎn)品，購入金額為55 萬元，供貨方供貨時(shí)收取了 1 萬元運(yùn)費(fèi)并開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票；另購入電腦10 臺用于辦公室工作，支付價(jià)款 10 萬元，支付運(yùn)費(fèi)1 千元（普通發(fā)票載明）。（ 2 ）以賒銷方式購進(jìn)金額 40 萬元的日用百貨。（3）銷售貨物取得不含稅銷售額 120

6、萬元，向小規(guī)模納稅人批發(fā)貨物取得含稅銷售額30 萬元。（ 4 ）某消費(fèi)者上月購買的家電產(chǎn)品因有質(zhì)量問題，經(jīng)交涉后雙方同意將原值1.2 萬元的貨物，按8 折收費(fèi)，退回消費(fèi)者 0.24 萬元。要求：計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)計(jì)算當(dāng)年的會計(jì)利潤為 508萬元，據(jù)查，其收入中包括國債利息收入 3萬元，在其扣除項(xiàng)目中有 以下內(nèi)容：（ 1 ）實(shí)際支付工資15 萬元，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為 14 萬元；（ 2 ）支付職工福利費(fèi)2.1 萬元；（ 3 ）支付稅收滯納金.罰款2.5 萬元；（ 4 ）向非金融機(jī)構(gòu)借款，支付利息15 萬元，而銀行同期貸款只收利息 10 萬元；（5）上年 12 月企業(yè)購入并使用

7、計(jì)算機(jī)，價(jià)值500 萬元，企業(yè)會計(jì)上按8 年計(jì)提折舊，而稅法上規(guī)定按5年計(jì)提；（6）企業(yè)上年度有未彌補(bǔ)的虧損 5萬元。要求：請計(jì)算企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。五.問答題（共30分，每小題6分）.簡述財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別。.簡述購買支出和轉(zhuǎn)移支出對經(jīng)濟(jì)的影響。.政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？.試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素？.什么是公債的隔代負(fù)擔(dān)？財(cái)政學(xué)試卷三答案一、名詞解釋題：（4X5分=20分）.外部效應(yīng)：外部效應(yīng)也稱為外部性 ，是指經(jīng)濟(jì)主體在從事經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，除自己以外，還給別人帶來收益或損 失。可分為外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)。.通貨膨脹稅：是指在通貨膨脹條件下的一種隱蔽性

8、的稅收。在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，由于受通貨膨脹的 影響，人們的名義貨幣收入增加，導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動地劃入較高的所得級距，形成檔次爬升，從 而按較高適用稅率納稅。這種由通貨膨脹引起的隱蔽性的增稅，被稱之為通貨膨脹稅.拉弗曲線：是指稅收并不是隨著稅率的增高而增高，當(dāng)稅率高過一定點(diǎn)后，稅收的總額不僅不會增加， 反而還會下降。因?yàn)闆Q定稅收的因素，不僅要看稅率的高低，還要看課稅的基礎(chǔ)即經(jīng)濟(jì)主體收入的大小。.荊輪效應(yīng)：是指用于滿足公共需要的財(cái)政支出不僅要受目前財(cái)政收入的影響，而要受過去收入和公共消 費(fèi)的影響，特別是過去 高峰”時(shí)的財(cái)政收入和公共消費(fèi)水平的影響。也即用于必須滿足的公共需要的支出 具有不可

9、逆性。.瓦格納定律：是指政府就其本性而言，有一種天然的擴(kuò)張傾向，特別是其干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)活動的公共部門 在數(shù)量上和重要性上都具有一種內(nèi)在的擴(kuò)大趨勢，它被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界稱為公共活動遞增的瓦格納定律二、單項(xiàng)選擇題：（10X1分=10分）三、多項(xiàng)選擇題：(10X2分=20分)四、計(jì)算題(2X10分=20分)30.解：(1)銷項(xiàng)稅額=120X7% +X7% - 0.24 17% = 24.72 萬元(2)進(jìn)項(xiàng)稅額 =55X17% + 1 X7% = 9.42 萬元(3)增值稅 =24.72 - 9.42 = 15.3 萬元.解： 應(yīng)納稅所得額 =508 3 + ( 15 14) + (2.1 14 4%)

10、+ 2.5 +(15-10)+ (500/8-500/5)- 5 = 471.14萬元應(yīng)納所得稅=471.14 M3% = 155.47萬元五、問答題（5X6分=30分）1.（ 1 ）含義不同。財(cái)政政策是指政府通過財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。其特點(diǎn)是通過利息率的中介，間接對宏觀調(diào)控發(fā)生作用。（2）內(nèi)容不同。凡有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國庫券，國家規(guī)定按較高的保護(hù)價(jià)收購糧食，政府對公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財(cái)政政策。而和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。（ 3）政策的制定者不同。 財(cái)政政策是由國家制定的， 必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。 而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。2（ 1）增加購買支出將擴(kuò)大社會總需求，反之將縮小社會總需求；（2）由于儲蓄趨向的存在，轉(zhuǎn)移支出只有部分會間接增大社會總需求。