4了解內(nèi)部控制-工薪與人事循環(huán)

1、PAGE 29PAGE 25背工薪與人事循環(huán)?。毫私鈨?nèi)部控制拌被審計(jì)單位拌索引號(hào)襖GXL鞍項(xiàng)目跋財(cái)務(wù)報(bào)表截止日笆/吧期間耙編制人哎復(fù)核人擺日期巴日期襖了解哎本循環(huán)內(nèi)部控制巴的工作包括：疤 扒 1. 翱了解被審計(jì)單位壩工薪與人事循環(huán)板和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)俺的內(nèi)部控制的設(shè)案計(jì)，并記錄獲得八的了解。 翱 2. 暗針對(duì)工薪與人事頒循環(huán)的控制目標(biāo)凹，記錄相關(guān)控制藹活動(dòng)，以及受該笆控制活動(dòng)影響的靶交易和賬戶余額俺及其認(rèn)定。般 3. 斑執(zhí)行穿行測試，熬證實(shí)對(duì)交易流程百和相關(guān)控制的了班解，并確定相關(guān)伴控制是否得到執(zhí)爸行。 吧 4. 頒記錄在了解和測胺試工薪與人事循癌環(huán)的控制設(shè)計(jì)和矮執(zhí)行過程中識(shí)別案的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬絆采

2、取的應(yīng)對(duì)措施敖。敗了解本循環(huán)內(nèi)部疤控制形成下列審啊計(jì)工作底稿：愛1.GXL-1稗：了解內(nèi)部控制扳匯總表襖2.GXL-2版：了解內(nèi)部控制壩設(shè)計(jì)扒俺控制流程巴3.GXL-3辦：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制襖設(shè)計(jì)八安控制目標(biāo)及控制半活動(dòng)唉4.GXL-4昂：確定控制是否把得到執(zhí)行(穿行拜測試)編制說明：叭 1. 拔在了解控制的設(shè)岸計(jì)并確定其是否半得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)柏當(dāng)使用詢問、檢靶查和觀察程序，白并記錄所獲取的頒信息和審計(jì)證據(jù)佰來源。氨 2. 捌如果擬利用以前阿審計(jì)獲取的有關(guān)靶控制運(yùn)行有效性巴的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)吧當(dāng)考慮被審計(jì)單皚位的業(yè)務(wù)流程和翱相關(guān)控制自上次氨測試后是否發(fā)生岸重大變化。扳 3. 礙審計(jì)工作底稿用奧以記錄下列內(nèi)

3、容澳：巴 (1)搬 GXL-1：把匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)頒部控制了解的主絆要內(nèi)容和結(jié)論；暗 (2)懊 GXL-2：笆記錄通過詢問、爸觀察和檢查程序凹了解到的本循環(huán)拔涉及的重要交易盎的控制流程；辦 (3)俺 GXL-3：哀記錄與實(shí)現(xiàn)控制俺目標(biāo)相關(guān)并計(jì)劃哎執(zhí)行穿行測試的柏控制活動(dòng)；鞍 (4)靶 GXL-4：矮記錄穿行測試的伴過程和結(jié)論。矮工薪與人事循環(huán)疤：般了解內(nèi)部控制匯?？偙戆瓯粚徲?jì)單位鞍索引號(hào)邦GXL-1岸項(xiàng)目般財(cái)務(wù)報(bào)表截止日按/芭期間昂編制人拜復(fù)核人埃日期疤日期胺1. 受本循環(huán)八影響的相關(guān)交易凹和賬戶余額擺應(yīng)付職工薪酬埃（邦注：此處僅列示擺主要的交易和賬稗戶余額，注冊(cè)會(huì)扒計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審案計(jì)單位的實(shí)際

4、情拜況確定受本循環(huán)安影響的交易和賬埃戶余額。2. 吧現(xiàn)金、銀行存款扒等貨幣資金賬戶邦余額受多個(gè)業(yè)務(wù)翱循環(huán)的影響，不斑能完全歸屬于任疤何單一的業(yè)務(wù)循板環(huán)。在實(shí)務(wù)中，按在考慮與貨幣資霸金有關(guān)的內(nèi)部控頒制對(duì)其實(shí)質(zhì)性程八序的影響時(shí)，注伴冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜瓣合考慮各相關(guān)業(yè)俺務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制百的影響；對(duì)于未藹能在相關(guān)業(yè)務(wù)循哀環(huán)涵蓋的貨幣資敗金內(nèi)部控制，注擺冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在阿貨幣資金具體計(jì)跋劃中記錄對(duì)其進(jìn)壩行的了解和測試版工作。襖）岸2. 主要業(yè)務(wù)哎活動(dòng)氨主要業(yè)務(wù)活動(dòng)傲是否在本循環(huán)中背進(jìn)行了解熬員工聘用與離職澳工作時(shí)間記錄邦工資計(jì)算和記錄半工資支付瓣常備數(shù)據(jù)維護(hù)鞍（注：注冊(cè)會(huì)計(jì)爸師通常應(yīng)在本循按環(huán)中了解與上述癌業(yè)務(wù)

5、活動(dòng)相關(guān)的啊內(nèi)部控制，如果扒計(jì)劃在其他業(yè)務(wù)昂循環(huán)中對(duì)上述一白項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活爸動(dòng)的控制進(jìn)行測斑試，應(yīng)在此說明霸原因。）霸3. 了解交易白流程斑根據(jù)對(duì)交易流程捌的了解，記錄如柏下：疤 (1)矮是否委托其他服襖務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要奧業(yè)務(wù)活動(dòng)？如果拌被審計(jì)單位使用敗其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，班將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)邦生哪些影響？ 按 (2)背是否制定了相關(guān)凹的政策和程序以跋保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)澳分工？這些政策絆和程序是否合理斑？骯 (3)安 自前次審計(jì)后愛，被審計(jì)單位的巴業(yè)務(wù)流程和控制頒活動(dòng)是否發(fā)生重氨大變化？如果已岸發(fā)生變化，將對(duì)板審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪拌些影響？ 阿 (4)靶 是否識(shí)別出本癌期交易過程中發(fā)八生的控制偏差？扳如果已識(shí)別出控

6、扳制偏差，產(chǎn)生偏按差的原因是什么板，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃熬產(chǎn)生哪些影響？ 罷 (5)按 是否識(shí)別出非頒常規(guī)交易或重大礙事項(xiàng)？如果已識(shí)胺別出非常規(guī)交易隘或重大事項(xiàng)，將敗對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生背哪些影響？暗（注：此處應(yīng)記拜錄在了解內(nèi)部控傲制的過程中識(shí)別埃出的非常規(guī)交易敖和重大事項(xiàng)，以拌及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的矮影響。） 安 (6)把 是否進(jìn)一步識(shí)扒別出其他風(fēng)險(xiǎn)？翱如果已識(shí)別出其扳他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審案計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些懊影響？礙（注：此處應(yīng)記疤錄在了解內(nèi)部控笆制的過程中識(shí)別懊出的其他風(fēng)險(xiǎn)，拔以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃班的影響。）4. 信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件稗信息系統(tǒng)名稱昂計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境熬來源扒初次安裝日期頒初次安裝后對(duì)信按息系統(tǒng)進(jìn)行的任百何重大修改、

7、開案發(fā)與維護(hù)岸信息系統(tǒng)名稱襖重大修改、開發(fā)班與維護(hù)敖更新日期凹擬于將來實(shí)施的拔重大修改、開發(fā)頒與維護(hù)計(jì)劃柏本年度對(duì)信息系耙統(tǒng)進(jìn)行的重大修唉改、開發(fā)與維護(hù)按及其影響5. 初步結(jié)論襖 癌注：根據(jù)了解百本循環(huán)控制的設(shè)百計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行八情況所獲取的審翱計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)背計(jì)師對(duì)控制的評(píng)皚價(jià)結(jié)論可能是：辦(1) 控制設(shè)岸計(jì)合理，并得到板執(zhí)行；(2) 岸控制設(shè)計(jì)合理，懊未得到執(zhí)行；(鞍3) 控制設(shè)計(jì)辦無效或缺乏必要奧的控制。6. 溝通事項(xiàng)敖 是否需皚要就已識(shí)別出的案內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或耙執(zhí)行方面的重大般缺陷,與適當(dāng)層靶次的管理層或治半理層進(jìn)行溝通？拜 霸工薪與人事循環(huán)傲：奧了解內(nèi)部控制設(shè)般計(jì)隘吧控制流程唉被審計(jì)單位

8、八索引號(hào)俺G翱XL-2氨項(xiàng)目案財(cái)務(wù)報(bào)表截止日頒/班期間背編制人熬復(fù)核人啊日期跋日期奧編制說明：叭 敖 1. 注冊(cè)邦會(huì)計(jì)師唉應(yīng)熬當(dāng)采用藹文字矮敘襖述、笆問卷、核對(duì)表和骯流程圖等霸方安式，或幾種暗方捌式相結(jié)合頒，霸記錄對(duì)控制流程啊的了解。對(duì)叭重要業(yè)務(wù)活動(dòng)扳控制流程的靶記錄斑應(yīng)班涵蓋自癌交易開始?jí)沃涟c艾其他皚業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為氨止的整隘個(gè)愛過程。凹記錄笆的內(nèi)容包括安但不限于斑：伴 暗 (1)隘交易如何耙生成皚，包括電子數(shù)據(jù)矮交換(EDI)頒和其他電子商務(wù)皚形式的性質(zhì)和使背用程度；凹 敖 (2) 內(nèi)部叭控制芭采用按人工阿系統(tǒng)襖、自動(dòng)矮化系統(tǒng)或兩種方佰式同時(shí)并存襖；吧 斑 (3) 控制案由被審計(jì)單位佰人罷

9、員唉執(zhí)行拜、第三方(例如邦服務(wù)機(jī)構(gòu))唉執(zhí)行稗或霸兩者埃共同執(zhí)行板，涉及人背員笆的姓名半及其執(zhí)行的程序擺；扮 翱 (4) 藹處理交易采用的隘重要拌信息扳系統(tǒng)，包括初次盎安裝信息、安已實(shí)施和計(jì)劃實(shí)罷施埃的重大拌修改、開發(fā)與維敖護(hù)邦；唉 盎 (5) 與礙其他胺信息藹系統(tǒng)之間的頒鏈接澳，包括以計(jì)算機(jī)癌為基礎(chǔ)的應(yīng)用系邦統(tǒng)和以人工進(jìn)行皚的應(yīng)用系統(tǒng)之間芭銜接的時(shí)點(diǎn)巴，以及壩任何相關(guān)的手工耙調(diào)節(jié)過程百（如編制版調(diào)節(jié)表罷）；矮 扒 (6) 與佰處理財(cái)務(wù)信息俺相關(guān)皚的政策和程序襖；愛 隘 (7) 擺會(huì)計(jì)記錄唉及昂其他支持性信息芭；隘 襖 (8) 使笆用的重要檔案和頒表格辦；芭 暗 (9) 背主要輸出信息 奧(昂包

10、括以紙質(zhì)、電佰子或其他介質(zhì)形癌式存在的信息挨)凹及版用途昂；阿 斑 (10) 般輸入交易叭信息隘并過至瓣明細(xì)賬和疤總賬的程序隘；半 澳 (11) 會(huì)伴計(jì)暗分錄的埃生成伴、記錄和處理程胺序，包括扳將巴非標(biāo)準(zhǔn)骯會(huì)計(jì)暗分錄過至佰明細(xì)愛賬礙和總賬的程序礙。爸 啊 斑2本笆審計(jì)工作艾底稿對(duì)工薪與人背事循環(huán)控制流程版的叭記錄，骯涉及控制活動(dòng)拌的內(nèi)容敖應(yīng)索引至工薪與胺人事循環(huán)控制埃測試（GXC）邦的胺審計(jì)工作底稿絆。把 擺 疤3背如果被審計(jì)單位絆對(duì)不同類型的叭工薪與人事挨業(yè)務(wù)分別采用不伴同八的控制流程和控佰制活動(dòng)皚，矮應(yīng)根據(jù)艾被審計(jì)單位埃的實(shí)際情況按分別吧予以哎記錄藹。熬工薪與人事業(yè)務(wù)啊涉及的主要人員絆職

11、務(wù)拌姓 名斑我們采用詢問、奧觀察和檢查等方八法，了解并記錄絆了工薪與人事循藹環(huán)的主要控制流罷程，并已與巴 愛 百等確認(rèn)下列所述笆內(nèi)容。愛有關(guān)職責(zé)分工的芭政策和程序拔（注：此處應(yīng)記隘錄被審計(jì)單位建佰立的有關(guān)職責(zé)分矮工的政策和程序笆，并評(píng)價(jià)其是否隘有助于建立有效拌的內(nèi)部控制。）芭主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介案紹邦（注：此處記錄爸對(duì)本循環(huán)主要業(yè)藹務(wù)活動(dòng)的了解。哀例如：員工人數(shù)敖、工作時(shí)間記錄把方法、工資計(jì)算阿和記錄方法、工扳資費(fèi)用支付與核板算程序、文件記藹錄、對(duì)工薪與人唉事政策的制定和斑修改程序等。）板 (1) 阿員工聘用與離職唉（注：此處記錄罷對(duì)被審計(jì)單位員版工聘用與離職流奧程的了解。例如邦：編制用人計(jì)劃邦、招

12、聘、簽訂勞拔動(dòng)合同，以及終敗止勞動(dòng)合同等。靶）瓣(2) 工作時(shí)扳間記錄版（注：此處記錄拌對(duì)被審計(jì)單位管百理考勤和工作時(shí)般間流程的了解。罷例如：工作時(shí)間澳的記錄、核對(duì)與熬批準(zhǔn)、工作時(shí)間矮的處理，以及對(duì)俺加班時(shí)間的控制芭等。）般(3) 工資計(jì)挨算和記錄瓣 骯注：此處記錄扮對(duì)被審計(jì)單位工鞍資計(jì)算和記錄流稗程的了解。例如懊：工資的計(jì)算（哀包括對(duì)各項(xiàng)扣除敖項(xiàng)目的計(jì)算）、拌工資費(fèi)用分配、稗處理和審批程序跋，以及對(duì)異常金罷額的調(diào)查等。愛(4) 工資支翱付熬（注：此處記錄半對(duì)被審計(jì)單位工案資支付流程的了啊解。例如：工資藹支付審批、付款跋的記錄、付款方版式，以及期末對(duì)靶工資支付情況的鞍監(jiān)督等。）扒(5) 常備數(shù)

13、稗據(jù)維護(hù)疤（注：此處記錄背對(duì)被審計(jì)單位工癌薪與人事常備數(shù)暗據(jù)的維護(hù)程序的扳了解，例如：更芭改申請(qǐng)、審批，壩以及修改權(quán)限等邦。）搬工薪與人事循環(huán)吧：爸評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)般計(jì)按罷控制目標(biāo)及控制叭活動(dòng)版被審計(jì)單位吧索引號(hào)般GXL-3伴項(xiàng)目巴財(cái)務(wù)報(bào)表截止日搬/八期間般編制人般復(fù)核人瓣日期耙日期疤編制說明：埃1.在執(zhí)行財(cái)務(wù)傲報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)扒，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拌運(yùn)用職業(yè)判斷，拌結(jié)合被審計(jì)單位拌的實(shí)際情況阿選擇能夠確保實(shí)拔現(xiàn)控制目標(biāo)的控挨制活動(dòng)。佰2. 本審計(jì)工跋作底稿用以記錄拌工薪與人事循環(huán)拔中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)骯的控制目標(biāo)、受佰該目標(biāo)影響的相奧關(guān)交易和賬戶余霸額及其認(rèn)定、常霸用的控制活動(dòng)以骯及被審計(jì)單位的靶控制活動(dòng)。

14、其中跋，稗“藹常用的控制活動(dòng)懊”絆一欄列示了在實(shí)吧務(wù)中為實(shí)現(xiàn)相關(guān)傲控制目標(biāo)常用的壩控制活動(dòng)，在實(shí)擺際編寫審計(jì)工作胺底稿時(shí)應(yīng)予以刪邦除；對(duì)骯“絆受影響相關(guān)交易瓣和賬戶余額及其芭認(rèn)定扮”俺一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)把師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)百單位的實(shí)際情況半分析填寫。捌3. 如果多項(xiàng)瓣控制活動(dòng)能夠?qū)嵃痊F(xiàn)同一控制目標(biāo)礙，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不傲必了解與該項(xiàng)控扳制目標(biāo)相關(guān)的每凹項(xiàng)控制活動(dòng)。本半審計(jì)工作底稿記八錄的控制活動(dòng)，板僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)控壩制目標(biāo)可能采用敖控制活動(dòng)中的一霸種，被審計(jì)單位爸也可能采用其他俺控制活動(dòng)達(dá)到有斑關(guān)控制目標(biāo)，注半冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)壩被審計(jì)單位的實(shí)埃際情況進(jìn)行填寫扳。捌4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)背師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)柏單位采取的控制芭

15、活動(dòng)是否能夠完按全達(dá)到相關(guān)的控百制目標(biāo)。在某些哎情況下，某些控凹制活動(dòng)單獨(dú)執(zhí)行礙時(shí)，并不能完全礙達(dá)到控制目標(biāo)，搬這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦需要識(shí)別與該特哎定目標(biāo)相關(guān)的額耙外的控制活動(dòng)，懊并對(duì)其進(jìn)行測試扳，以獲取達(dá)到控柏制目標(biāo)的足夠的斑保證程度。骯5. 一項(xiàng)控制百活動(dòng)可能可以達(dá)拜到多個(gè)控制目標(biāo)擺。為提高審計(jì)效辦率，如存在可以奧同時(shí)達(dá)到多個(gè)控捌制目標(biāo)的控制活敗動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師佰可以考慮優(yōu)先測百試該控制活動(dòng)。氨6. 如果某一鞍項(xiàng)控制目標(biāo)沒有藹相關(guān)的控制活動(dòng)半或控制活動(dòng)設(shè)計(jì)癌不合理，注冊(cè)會(huì)邦計(jì)師應(yīng)考慮被審哀計(jì)單位控制的有艾效性以及其對(duì)擬昂采取的審計(jì)策略跋的影響。矮7. 如果注冊(cè)版會(huì)計(jì)師擬信賴前柏期審計(jì)獲取的有搬關(guān)

16、本循環(huán)控制活搬動(dòng)運(yùn)行有效性的胺審計(jì)證據(jù)，應(yīng)通鞍過詢問并結(jié)合觀叭察或者檢查程序板，獲取該控制活岸動(dòng)未發(fā)生變化的佰審計(jì)證據(jù)，并予骯以記錄。傲主要業(yè)務(wù)活動(dòng)白控制目標(biāo)擺受影響的相關(guān)交隘易和賬戶余額及斑其認(rèn)定昂常用的控制活動(dòng)版被審計(jì)單位的控岸制活動(dòng)凹控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)板控制目標(biāo)是否有柏效壩（是/否）安員工聘用與離職岸員工名冊(cè)新增項(xiàng)啊目均為真實(shí)有效扳的靶應(yīng)付職工薪酬：哀存在斑員工名冊(cè)的變更叭與支持性文件核凹對(duì)一致以確保輸案入正確。邦新增員工均確已礙記入員工名冊(cè)版應(yīng)付職工薪酬：芭完整性半員工名冊(cè)變更連伴續(xù)編號(hào)，以確保罷所有變更都已處安理邦。芭離職員工均確已懊從員工名冊(cè)中刪啊除芭應(yīng)付職工薪酬：伴存在耙員工名冊(cè)變更

17、連翱續(xù)編號(hào)，以確保斑所有變更都已處案理。叭員工名冊(cè)刪除項(xiàng)昂目均為真實(shí)有效般的。翱應(yīng)付職工薪酬：澳完整性鞍員工名冊(cè)變更與罷支持性文件核對(duì)壩一致，以確保輸耙入正確。阿工作時(shí)間記錄傲用以計(jì)算工資的安工作時(shí)間數(shù)據(jù)均佰為真實(shí)發(fā)生的壩應(yīng)付職工薪酬：八存在擺員工必須記錄實(shí)班際工作時(shí)間，并笆經(jīng)適當(dāng)管理層復(fù)耙核。哎用以計(jì)算工資的盎工作時(shí)間數(shù)據(jù)均般為真實(shí)發(fā)生的斑應(yīng)付職工薪酬：氨存在拜員工必須記錄實(shí)氨際工作時(shí)間，并凹經(jīng)適當(dāng)管理層復(fù)伴核。絆員工工作時(shí)間均疤確以完整記錄和伴輸入安應(yīng)付職工薪酬：胺完整性百核實(shí)所有員工工胺作時(shí)間均得以記愛錄，如發(fā)現(xiàn)差異叭，應(yīng)及時(shí)調(diào)查并罷處理。扳輸入系統(tǒng)的時(shí)間跋記錄均為準(zhǔn)確的骯應(yīng)付職工薪酬：

18、按計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘嫌刹回?fù)責(zé)輸入工擺作時(shí)間記錄的人愛員比較輸入數(shù)據(jù)壩與支持性文件是埃否相符。扮工資計(jì)算和記錄胺準(zhǔn)確計(jì)算和記錄扳工資費(fèi)用扒應(yīng)付職工薪酬：瓣計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘敢詷?biāo)準(zhǔn)軟件系統(tǒng)八執(zhí)行工資計(jì)算和唉記錄藹準(zhǔn)確計(jì)算和記錄斑工資費(fèi)用八應(yīng)付職工薪酬：百計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲」べY費(fèi)用記錄在版正確的賬戶中，傲并經(jīng)適當(dāng)管理層挨復(fù)核。挨工資費(fèi)用于適當(dāng)霸期間進(jìn)行記錄啊應(yīng)付職工薪酬：澳存在、完整性挨管理層定期復(fù)核敗工資變動(dòng)情況芭工資支付搬支付的工資與實(shí)盎際工時(shí)記錄相關(guān)扮應(yīng)付職工薪酬：安存在埃工資支付需經(jīng)適靶當(dāng)管理層批準(zhǔn)。埃常備數(shù)據(jù)維護(hù)隘常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均把為真實(shí)和準(zhǔn)確的巴，并及時(shí)處理瓣應(yīng)付職工薪酬：昂存在、完整性、敗計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘渤?/p>

19、數(shù)據(jù)變動(dòng)應(yīng)扒經(jīng)適當(dāng)管理層批把準(zhǔn)，并準(zhǔn)確輸入耙。百只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)熬的人員才能接觸爸工薪數(shù)據(jù)隘應(yīng)付職工薪酬：拔存在、完整性、哎權(quán)利和義務(wù)敖只有經(jīng)過適當(dāng)授奧權(quán)的人員才能接八觸工薪數(shù)據(jù)。愛 工薪與人事暗循環(huán)板：岸確定控制是否得挨到執(zhí)行（穿行測挨試）巴被審計(jì)單位熬索引號(hào)靶GXL-4百項(xiàng)目頒財(cái)務(wù)報(bào)表截止日般/擺期間敖編制人辦復(fù)核人藹日期岸日期編制說明：艾1.在執(zhí)行財(cái)務(wù)扳報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)拌，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)氨運(yùn)用職業(yè)判斷，襖結(jié)合被審計(jì)單位鞍的實(shí)際情況伴設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行按測試。按 拜 版2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)扒師通常應(yīng)執(zhí)行拔穿行測試般程序岸，芭以取得隘控制是否得到執(zhí)背行般的審計(jì)證據(jù)疤，并案記錄礙測試過程和結(jié)癌論扳，伴注冊(cè)會(huì)計(jì)

20、師可以傲保留澳與扮所測試的控制活笆動(dòng)搬相頒關(guān)的文件澳或敗記錄的復(fù)印件胺，并與審計(jì)工作版底稿進(jìn)行索引。艾 3. 柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)吧整個(gè)流程執(zhí)行穿艾行測試，涵蓋交斑易自發(fā)生至記賬哎的整個(gè)過程。矮 4. 敗如搬擬實(shí)施邦控制測試，在本艾循環(huán)中阿執(zhí)行襖穿行測試安檢查的項(xiàng)目敗也可以作為控制笆測試的壩測試項(xiàng)目敗之一。安工薪與人事循環(huán)巴穿行測試壩把與員工聘用與離皚職有關(guān)的業(yè)務(wù)活愛動(dòng)的控安制愛主要業(yè)務(wù)活動(dòng)半測試內(nèi)容暗測試結(jié)果敗聘用疤員工姓名皚擬用人員審批表案是否得到適當(dāng)審凹批皚(是/否)辦勞動(dòng)合同編號(hào)#巴系統(tǒng)內(nèi)是否已建挨立該員工檔案(藹是/否)翱新入職人員通知昂單俺編號(hào)#耙新入職人員通知拜單傲是否得到適當(dāng)復(fù)昂核

21、(是/否)捌員工工資明細(xì)表俺中是否有該員工捌姓名爸(是/否)霸離職絆員工姓名捌解除、終止勞動(dòng)伴合同審批表是否芭得到適當(dāng)審批扮(是/否)扒系統(tǒng)內(nèi)是否已刪罷除該員工檔案(巴是/否)挨離職人員通知單安編號(hào)#辦離職人員通知單癌是否得到適當(dāng)復(fù)擺核(是/否)按員工工資明細(xì)表扳中是否有該員工捌姓名叭(是/否)暗工薪與人事循環(huán)百穿行測試挨板與生產(chǎn)工人工作敖時(shí)間記錄有關(guān)的擺業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制昂序號(hào)懊生產(chǎn)工人考勤卡傲序號(hào)#盎測試日期挨工時(shí)記錄單日期笆生產(chǎn)工人考勤卡芭是否記錄在襖工時(shí)記錄單扒中(是/否)柏工時(shí)記錄單柏是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)跋理扒鞍復(fù)核批準(zhǔn)(是/辦否)扮工時(shí)記錄單是否鞍包含在系統(tǒng)生成跋工時(shí)統(tǒng)計(jì)表中癌(是/否)斑)

22、案工薪與人事循環(huán)皚穿行測試捌拔與管理人員工作哀時(shí)間記錄有關(guān)的拔業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制翱主要業(yè)務(wù)活動(dòng)把測試內(nèi)容翱測試結(jié)果疤管理人員工作時(shí)澳間記錄盎管理人員姓名鞍測試期間岸工作時(shí)間表編號(hào)靶#班工作時(shí)間表是否案經(jīng)由所在部門主拌管/經(jīng)理審批簽熬字(是/否)艾加班申請(qǐng)表懊編號(hào)#埃加班申請(qǐng)表扳日期哎加班申請(qǐng)表是否傲經(jīng)過部門經(jīng)理/瓣主管審核批準(zhǔn)(昂是/否)捌工作時(shí)間和加班把時(shí)間是否記錄在辦出勤統(tǒng)計(jì)表中(澳是/否)耙出勤統(tǒng)計(jì)表記錄背的工時(shí)總數(shù)骯工作時(shí)間表和阿加班申請(qǐng)表盎記錄的工時(shí)總數(shù)稗工薪與人事循環(huán)笆穿行測試凹爸與工作時(shí)間記錄氨核對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)拌活動(dòng)的控制頒主要業(yè)務(wù)活動(dòng)伴測試內(nèi)容岸測試結(jié)果板工作時(shí)間記錄核瓣對(duì)百測試期間

23、斑員工工資明細(xì)表邦中記錄的員工人埃數(shù)胺系統(tǒng)員工檔案名柏冊(cè)人數(shù)艾員工姓名是否核隘對(duì)一致(是/否班)拌工時(shí)統(tǒng)計(jì)表記錄挨的工時(shí)總數(shù)礙工時(shí)記錄單白記錄的工時(shí)總數(shù)拜工時(shí)記錄單與版工時(shí)統(tǒng)計(jì)表是否巴一致(是/否)罷出勤統(tǒng)計(jì)表記錄斑的工時(shí)總數(shù)瓣工作時(shí)間表和般加班申請(qǐng)表稗記錄的工時(shí)總數(shù)柏出勤統(tǒng)計(jì)表與工疤作時(shí)間表、邦加班申請(qǐng)表拜記錄是否一致(罷是/否)頒員工姓名背該員工在工時(shí)統(tǒng)笆計(jì)表/出勤統(tǒng)計(jì)辦表記錄的工時(shí)總拔數(shù)懊該員工在巴工時(shí)記錄單/板工作時(shí)間表記錄阿的工時(shí)總數(shù)安薪資主管是否將笆有關(guān)工作時(shí)間記挨錄表單與系統(tǒng)核斑對(duì)(是/否)搬工薪與人事循環(huán)埃穿行測試案骯與編制愛員工變動(dòng)及工資跋費(fèi)用分析報(bào)告耙有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)班的控制

24、矮測試期間班是否編制員工變岸動(dòng)及工資費(fèi)用分按析報(bào)告拔(是/否)案人事經(jīng)理是否復(fù)拔核該報(bào)告捌(是/否)艾財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)稗核該報(bào)告疤(是/否)暗是否交更高層次哎管理層審閱皚(是/否)扒)艾工薪與人事循環(huán)懊穿行測試礙靶與工資記錄有關(guān)罷的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控凹制半主要業(yè)務(wù)活動(dòng)挨測試內(nèi)容岸測試結(jié)果啊工資記錄俺測試期間懊員工工資匯總表背總額安其中：生產(chǎn)成本俺人員工資挨 輔耙助生產(chǎn)人員工資扳 銷版售人員工資藹 管跋理人員工資哀記賬憑證編號(hào)#百其中：生產(chǎn)成本懊 制暗造費(fèi)用霸銷售費(fèi)用跋管理費(fèi)用隘記賬憑證是否經(jīng)板適當(dāng)審批(是/罷否)靶工薪與人事循環(huán)版穿行測試斑邦與工資支付有關(guān)胺的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控跋制傲主要業(yè)務(wù)活動(dòng)暗測試內(nèi)容俺

25、測試結(jié)果唉支付奧測試期間耙財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)稗核員工工資明細(xì)八表、員工工資匯佰總表以及工資支芭付申請(qǐng)表(是/傲否)白總經(jīng)理是否復(fù)核俺員工工資明細(xì)表案、員工工資匯總挨表以及工資支付笆申請(qǐng)表(是/否翱)阿付款憑證編號(hào)#白付款憑證是否得八到會(huì)計(jì)主管的適愛當(dāng)審批(是/否挨)扳有關(guān)支持性文件扳上是否蓋班“般核銷哎”罷印版戳捌(是/否)胺支票編號(hào)#(日吧期)爸工薪與人事循環(huán)澳穿行測試骯霸與常備數(shù)據(jù)維護(hù)叭有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)班的控制隘主要業(yè)務(wù)活動(dòng)哀測試內(nèi)容靶測試結(jié)果絆數(shù)據(jù)拜維護(hù)愛是否定期取得各搬項(xiàng)與社?；鹩邪嚓P(guān)規(guī)定和信息 熬(是/否)哎董事會(huì)是否批準(zhǔn)凹基準(zhǔn)費(fèi)率的調(diào)整骯(是/否)絆董事會(huì)批準(zhǔn)日期辦工資信息輸入/罷更改

26、申請(qǐng)單編號(hào)巴#佰(日期)白人事經(jīng)理是否復(fù)把核批準(zhǔn)工資信息巴輸入/更改申請(qǐng)絆單氨(是/否)百人事經(jīng)理復(fù)核日霸期巴系統(tǒng)變更是否在熬人事經(jīng)理核對(duì)后傲以電子簽名批準(zhǔn)凹后生效(是/否稗)伴人事經(jīng)理在系統(tǒng)霸內(nèi)電子簽名日期岸系統(tǒng)變更生效日柏期澳工薪與人事循環(huán)氨控制執(zhí)行情況的凹評(píng)價(jià)結(jié)果：澳編制說明：耙 1. 氨本審計(jì)工作底稿癌中的笆“耙主要業(yè)務(wù)活動(dòng)斑”壩、襖“笆控制目標(biāo)按”懊、絆“傲受影響的相關(guān)交鞍易和賬戶余額及版其認(rèn)定奧”叭、罷“半被審計(jì)單位的控板制活動(dòng)耙”頒以及愛“叭控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)瓣控制目標(biāo)是否有伴效奧”凹欄目的內(nèi)容為G安XL-3中的記啊錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師俺只需根據(jù)穿行測安試的結(jié)果，在本骯表中填寫對(duì)有關(guān)芭控制活動(dòng)是否得盎到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。扳 扒 2. 對(duì)邦“是否測試該控斑制凹活動(dòng)運(yùn)行有效性哎”矮一拔欄