財(cái)務(wù)操作流程及注意事項(xiàng)201758

1、財(cái)務(wù)操作流程指引為了規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化總部與分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)流程的可操作性；特制定本財(cái)務(wù)操作流程指引，各分支機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。一、成本費(fèi)用報(bào)帳及申請(qǐng)付款（一）工程費(fèi)用報(bào)銷及日常報(bào)銷支付1、報(bào)帳發(fā)票及票據(jù)要求（1）提供的票據(jù)必須符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及稅法的要求；（2）票據(jù)必須有主管領(lǐng)導(dǎo)（如：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人）和經(jīng)手人等的簽名（即：至少有2人簽名）。（3）票據(jù)客戶名稱必須與報(bào)帳所在分支機(jī)構(gòu)名稱一致；（4）票據(jù)開具日期為實(shí)際報(bào)帳年度內(nèi)日期；（5）成本費(fèi)用發(fā)票及票據(jù)的內(nèi)容要合法、成本結(jié)構(gòu)應(yīng)合理（如：材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)等符合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及相關(guān)

2、規(guī)定）（6）票據(jù)內(nèi)容不得涂改，票據(jù)金額清楚可見并且大小寫金額一致。（7）報(bào)帳票據(jù)原則上不得跨年度報(bào)銷，有特殊情況的須事先向財(cái)務(wù)部說明，再作處理。（8）報(bào)銷出租車票的，須注明辦事往返地點(diǎn)2、本部工程費(fèi)用報(bào)銷及日常報(bào)帳款支付報(bào)帳人員將符合稅法及會(huì)計(jì)核算要求的發(fā)票（或票據(jù)）整理好并填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單后，交會(huì)計(jì)初步審核，按資金審批程序履行審批手續(xù)，交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，再交出納付款報(bào)帳人初步整理票據(jù)及填寫費(fèi)用報(bào)?銷分支機(jī)構(gòu)報(bào)帳流程:對(duì)于分支機(jī)構(gòu)承接的工程，在本部開具發(fā)票進(jìn)行成本核算的,要報(bào)銷工程費(fèi)用的，應(yīng)履行如下手續(xù):（1）由分支機(jī)構(gòu)報(bào)帳人及財(cái)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，分支機(jī)構(gòu)履行審批程序后，寄交或直接

3、持單到韶勘院本部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此時(shí)，分支機(jī)構(gòu)只需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人審批，其余由總機(jī)構(gòu)審批。（2）由總機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷審批單的內(nèi)容及真實(shí)性進(jìn)行初步審核，按資金審批程序履行審批手續(xù)后，交會(huì)計(jì)作帳，再交出納轉(zhuǎn)匯。（3）報(bào)帳說明：由于分支機(jī)構(gòu)在本部報(bào)帳往往不能面對(duì)面溝通,為了能順利完成帳務(wù)處理，減少錯(cuò)誤，在報(bào)帳說明上注明以下內(nèi)容：付款單位、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目經(jīng)理、本次報(bào)帳所對(duì)應(yīng)的開票金額、開票日期、開票類型、扣取管理費(fèi)及其他費(fèi)用的金額等內(nèi)容報(bào)帳流程：分支機(jī)構(gòu)填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單分支機(jī)構(gòu)按資金審批程序?qū)?批本部會(huì)計(jì)審核票據(jù)及審批單報(bào)帳流程：分支機(jī)構(gòu)填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單分支機(jī)構(gòu)按資金審批程序?qū)?批本部會(huì)計(jì)審

4、核票據(jù)及審批單費(fèi)用報(bào)銷審批單樣式：詳見附表專用）4、成本費(fèi)用報(bào)帳審核注意事項(xiàng)（1）成本費(fèi)用發(fā)票審核：內(nèi)容是否合理合法、成本構(gòu)成是否合理、大小寫是否一致、客戶名稱是否正確、開票單位是否蓋章、管理費(fèi)是否收取。此外，A在韶關(guān)地質(zhì)工程勘察院報(bào)帳的，報(bào)帳發(fā)票可以取得增值稅專用發(fā)票的，是否取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。B在韶關(guān)市地質(zhì)工程公司報(bào)帳的，凡工程項(xiàng)目已經(jīng)在國(guó)稅局備案為“簡(jiǎn)易征收計(jì)稅”的，報(bào)帳發(fā)票應(yīng)取得增值稅普通發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷；凡工程項(xiàng)目未在國(guó)稅局備案為“簡(jiǎn)易征收計(jì)稅”而是按“一般計(jì)稅”的，是否取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行報(bào)帳。（2）成本費(fèi)用合同及結(jié)算單審核：日期、金額、匯款帳號(hào)是否正確、費(fèi)用是否合理（3）費(fèi)

5、用報(bào)銷審批單審核：是否填寫完整（如：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同結(jié)算金額、累計(jì)已收已付、附件、經(jīng)辦人等是否填寫）（4）開票申請(qǐng)人與報(bào)帳人是否一致（5）報(bào)帳說明審核：是否注明客戶單位名稱（我方開具給對(duì)方的發(fā)票）、開票金額、應(yīng)扣管理費(fèi)及其他費(fèi)用等內(nèi)容（二）工程費(fèi)用申請(qǐng)支付及匯款1、匯款發(fā)票及票據(jù)要求（1）收款單位必須與發(fā)票開具單位一致（2）發(fā)票內(nèi)容必須與開票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（3）符合報(bào)帳票據(jù)的其他要求2、本部工程支出的支付及匯款申請(qǐng)匯款人員將合法票據(jù)、工程支出申請(qǐng)審批單交會(huì)計(jì)審核后，按資金審批程序履行審批手續(xù)，再交由出納匯款轉(zhuǎn)帳付款流程:按資金審批程按資金審批程申請(qǐng)人填寫工程支出3、諭支機(jī)構(gòu)在本部核算工程費(fèi)用

6、的支付及匯款會(huì)計(jì)審核票據(jù)及申請(qǐng)單會(huì)計(jì)帳務(wù)處理對(duì)于分支機(jī)構(gòu)承接的工程，在本部開具發(fā)票進(jìn)行成本核算的,是分支機(jī)構(gòu)開具發(fā)票在分支機(jī)構(gòu)核算但工程款匯入韶勘院本部的，需要支付工程費(fèi)用或轉(zhuǎn)匯分支機(jī)構(gòu)的工程款，以及轉(zhuǎn)匯保證金等。應(yīng)履行如下手續(xù):由分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)人及財(cái)務(wù)部門填寫工程支出申請(qǐng)審批單分支機(jī)構(gòu)履行審批程序后，并加蓋財(cái)務(wù)章寄交或直接持單到韶勘院本部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此時(shí)，分支機(jī)構(gòu)只需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人審批，其余由總機(jī)構(gòu)審批。分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)由總部匯付工程保證金、工程中標(biāo)服務(wù)費(fèi)等工程費(fèi)用的，須在總機(jī)構(gòu)留有足夠資金或是先行將款項(xiàng)匯入總機(jī)構(gòu)才能支付。由總機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)對(duì)工程支出審批單的內(nèi)容及真實(shí)性進(jìn)行初步審核，按資金審

7、批程序履行審批手續(xù)后，交會(huì)計(jì)作帳，再交出納轉(zhuǎn)匯。付款流程:分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)本部會(huì)填寫工程按資金審計(jì)審核支出申請(qǐng)批程序?qū)徠睋?jù)及單批申請(qǐng)單4、工程支出審批單樣式：詳見附表二5、付款申請(qǐng)審核注意事項(xiàng)（1）工程支出審批單填寫是否完整（2）收款單位帳戶是否正確（3）申請(qǐng)付款人與報(bào)帳人是否一致開具發(fā)票（一）開具發(fā)票流程:申請(qǐng)人填寫發(fā)票開票員審核開具發(fā)Ik申請(qǐng)人領(lǐng)開具申請(qǐng)表并提開票資料是一票并登取發(fā)票并二交相關(guān)具發(fā)票的要更求否合格記簽名凡在韶勘院本部及各分支機(jī)構(gòu)開具發(fā)票，應(yīng)按以下要求開具1、按要求填寫統(tǒng)一的開具發(fā)票申請(qǐng)表，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)需加蓋財(cái)務(wù)章并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名后提交（或傳真）到發(fā)票所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門

8、申請(qǐng)開具發(fā)票。各經(jīng)營(yíng)單位所屬經(jīng)營(yíng)人員要跨經(jīng)營(yíng)單位開票的，一律由所屬經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門填寫開具發(fā)票申請(qǐng)表向其他分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開具發(fā)票。2、提交工程合同原件一份。暫時(shí)不能提交原件的，提交合同復(fù)印件并同時(shí)提交原件核對(duì)后，留復(fù)印件退回原件（待原件用完后，開票人應(yīng)負(fù)責(zé)將原件交回）；因特殊原因未簽訂合同的，提供未簽合同說明一份，并請(qǐng)經(jīng)營(yíng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后交財(cái)務(wù)。（注：合同必須填上簽訂日期，同一項(xiàng)目首次開票必須提供合同原件，非首次的提供加供公章的合同復(fù)印件）3、提交工程結(jié)算單原件一份。暫時(shí)不能提交結(jié)算單原件的，提交結(jié)算單復(fù)印件并同時(shí)提交原件核對(duì)后，留復(fù)印件退回原件（待原件用完后，申請(qǐng)開票人應(yīng)負(fù)責(zé)將原件交回）。4

9、、開具發(fā)票時(shí)，按應(yīng)交稅費(fèi)數(shù)額收取開票押金，在開票所屬機(jī)構(gòu)有款項(xiàng)留存的除外。同時(shí)提供該項(xiàng)目發(fā)生的成本開支（附正式發(fā)票），若同一項(xiàng)目再次開發(fā)票的，除符合上述要求外，還應(yīng)根據(jù)上次開發(fā)票是否已收款入賬，支出是否合理配比等因素，審核是否再次開具發(fā)票。5、為防止誤開增值稅專用發(fā)票引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，凡開具增值稅專用發(fā)票的，除滿足以上要求外，還應(yīng)按要求同時(shí)提開具專用發(fā)票資料（如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證、一般納稅人證明文件等復(fù)印件）6、發(fā)票備注欄如需填寫備注信息的，請(qǐng)?jiān)诎l(fā)票開具申請(qǐng)表“其他說明事項(xiàng)”欄明確填寫備注信息。7、當(dāng)月20日前申請(qǐng)開具的發(fā)票，必須于20日前報(bào)帳完畢，20日之后開具發(fā)票，必須同時(shí)

10、提供成本報(bào)帳發(fā)票?？缭挛磮?bào)帳的，按開票金額25%收取所得稅。&每月25日至次月7號(hào)前為報(bào)表結(jié)算及報(bào)稅清卡時(shí)期，原則上不開具發(fā)票，有特殊情況的提前與財(cái)務(wù)部溝通。發(fā)票開具申請(qǐng)表樣式：詳見附表三（三）發(fā)票開具審核注意事項(xiàng)1、開具發(fā)票申請(qǐng)單填寫是否完整、內(nèi)容與合同是否相符2、地質(zhì)公司開具發(fā)票選擇簡(jiǎn)易征收的遵循“先備案后開票”原則。3、地質(zhì)公司開具發(fā)票的，必須遵循“先開證完稅后開票的原則”（辦理開具外出經(jīng)營(yíng)管理證明后，在工程所在地國(guó)稅局預(yù)繳完稅后，憑完稅證明開票）【工程項(xiàng)目在異地服務(wù)的】4、合同內(nèi)容是否完整、真實(shí)、合法（第一次開具需提供原件，以后開可提供復(fù)印件）5、是否提供真實(shí)合法的成本報(bào)帳發(fā)票，上一次

11、開票是否已完成報(bào)帳三、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明辦理（一）本部或分支機(jī)構(gòu)需要到總機(jī)構(gòu)稅務(wù)局申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（以下簡(jiǎn)稱：外管證）的，按以下方法辦理:辦證流程如下:外管證原件交申請(qǐng)人辦理預(yù)交稅外管證原件交申請(qǐng)人辦理預(yù)交稅開證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)留存復(fù)件登記備查侗原件、復(fù)印件各一份申請(qǐng)人填寫申請(qǐng)并提1供相填寫資料2、提供在外地經(jīng)營(yíng)簽訂的開證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門審核辦證事宜到開證稅局辦另/肌丿要求的從其規(guī)定。3、由工程項(xiàng)目管理人員持以上資料到總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員協(xié)助辦理向總機(jī)構(gòu)稅務(wù)局申請(qǐng)開具外管證事宜4、到總機(jī)構(gòu)稅務(wù)局領(lǐng)取外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明后，原件由申請(qǐng)人

12、攜帶到工程所在地完稅,留復(fù)印件一份給總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部備查。（二）外管證用完或期滿處理注銷流程如下:開證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)資料協(xié)助辦理注銷取得稅局注銷函開證機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門登記注銷備查到開證稅局辦理注銷工程所在地稅局辦理注銷手續(xù)1、外管證用完或期滿后，需到工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)注銷手續(xù)（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供資料），并攜帶外管證原件及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具相關(guān)資料到總機(jī)構(gòu)稅務(wù)局繳銷。2、外管證期滿還未開具完發(fā)票的，應(yīng)先繳銷原外管證并重新開具外管證3、外管證開具實(shí)行“前證不清后證不開”原則，同一項(xiàng)目經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)若存在有期滿外管證未注銷情況的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求將不再開具外管證。（三）、開具外管證審核注意事項(xiàng)

13、1、開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)表填寫是否完整2、所需資料提供是否齊備3、原己開具的外管證是否存在到期未核銷情況四、“簡(jiǎn)易征收”合同備案管理流程如下:申請(qǐng)人提供符合要求的合定為r/”、r、亠、/收”計(jì)稅萬法申請(qǐng)人提供符合要求的合定為r/”、r、亠、/收”計(jì)稅萬法到備案稅局辦般納稅人的分支機(jī)構(gòu)簽訂的合同!,備案?jìng)浒笝C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門審核資料備案機(jī)構(gòu)I財(cái)務(wù)部門若是;符合存“簡(jiǎn)易;登記備查的，必須在機(jī)構(gòu)所在地（發(fā)票開具地）國(guó)稅局備案,則按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。備案時(shí)，須提供以下資料:1、施工許可證（老工程須提供）復(fù)印件一份2、合同原件、復(fù)印件各一份3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人身份證原件及復(fù)印件一份注：只有老工程合同（2

14、016430日前簽訂）、清包工工程合同、甲供工程合同可以辦理“簡(jiǎn)易征收”備案韶關(guān)地質(zhì)工程勘察院財(cái)務(wù)部韶關(guān)市地質(zhì)工程公司財(cái)務(wù)部2017年4月7日附表一費(fèi)用報(bào)銷審批單（本部專用）填報(bào)日期：年月日單位：附件數(shù)：張所屬部門或工程項(xiàng)目合同發(fā)包人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合同（結(jié)算）金額累計(jì)已收工程款累計(jì)已付工程支出費(fèi)用摘要金額備注審定金額大寫：（Y:）部門負(fù)責(zé)人分管隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分管財(cái)務(wù)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)丁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人大隊(duì)紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人大隊(duì)長(zhǎng)報(bào)帳會(huì)計(jì)：經(jīng)辦人:費(fèi)用報(bào)銷審批單（分支機(jī)構(gòu)專用）填報(bào)日期：年月日單位：附件數(shù)：張所屬部門或工程項(xiàng)目合同發(fā)包人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合同（結(jié)算）金額累計(jì)已收工程款累計(jì)已付工程支出費(fèi)用摘要金額備注審定金額

15、大寫：(:)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)分管隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)單位負(fù)責(zé)分管財(cái)務(wù)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人大隊(duì)紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人大隊(duì)長(zhǎng)報(bào)帳會(huì)計(jì)：經(jīng)辦人:附表二工程支出申請(qǐng)審批單申請(qǐng)單位（部門）：工程項(xiàng)目名稱合同發(fā)包人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合同（結(jié)算）金額累計(jì)已收工程款累計(jì)已付工程支出本次申請(qǐng)金額大寫（人民幣）：（:）申請(qǐng)說明申請(qǐng)人簽名收款單位帳戶帳戶名稱開戶行帳號(hào)審批人員分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分支機(jī)構(gòu)單位負(fù)責(zé)人單位部門負(fù)責(zé)人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人分管隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)大隊(duì)紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)大隊(duì)長(zhǎng)申請(qǐng)日期:年月日備注：1、該表適用于單位（分支機(jī)構(gòu)之間）、部門或個(gè)人申請(qǐng)用于工程支出的款項(xiàng)、“申請(qǐng)說明”指：工程款支付概況或資金用途（報(bào)帳款、工程款、

16、保證金、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等）、“分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)”及“分支機(jī)構(gòu)單位負(fù)責(zé)”欄：用于分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)或其他分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)付款時(shí)使用、分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)或其他分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)付款時(shí)，必須在左上角申請(qǐng)單位外加蓋公章或財(cái)務(wù)早附表三發(fā)票開具申請(qǐng)表申請(qǐng)單位：（公章或財(cái)務(wù)章）開票申請(qǐng)人開票種類付款單位開票內(nèi)容付款單位帳戶（增值稅專用發(fā)票需填寫本欄）帳戶名稱開戶行、賬號(hào)地址、電話號(hào)碼納稅人識(shí)別號(hào)合同總金額大寫（人民幣）仟佰拾萬仟佰拾元角分（：）本次開票金額大寫（人民幣）仟佰拾萬仟佰拾元角分（：）其他說明事項(xiàng)申請(qǐng)日期：年月日備注：、開具發(fā)票請(qǐng)附上合同原件及工程結(jié)算單、所有開具發(fā)票的工程款必須匯回開票單位進(jìn)行全成本核算、開票前請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理問清楚付款方要求開具的發(fā)票種類。、付款單位一定要與簽訂合同章名稱一致，若有特殊原因請(qǐng)另行注明并出具相關(guān)證明、注明合同總額的原因：在分次開票結(jié)算時(shí)，合同總額不等于開票金額，如是分次開票結(jié)算，禁止同一合同在不同分支機(jī)構(gòu)開發(fā)票。、開票金額大小寫請(qǐng)注意必須一致。、如需開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)?zhí)峁└犊顔挝坏囊话慵{稅人認(rèn)證文件、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及開戶許可證副本等復(fù)印件各一份附表四開具外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明申請(qǐng)表申請(qǐng)單位：（公章或財(cái)務(wù)章）申請(qǐng)日期：年月日申請(qǐng)人姓名及手機(jī)號(hào)碼付款單位外出經(jīng)營(yíng)地省市區(qū)（縣