稅收征管改革矛盾解析

1、笆信息化支持下的霸稅收征管改革矛般盾解析搬簡(jiǎn)介：搬本文認(rèn)為，鑒搬于我國(guó)目前的征爸管現(xiàn)狀，在進(jìn)一敗步深化稅收征管佰改革，建立信息骯化支持下、專業(yè)靶化的板“傲集中征收、分類澳管理、一級(jí)稽查俺”拔稅收征管新格局艾的過(guò)程中，只有俺正確處理和解決搬好征管改革與科拜技人才、內(nèi)部管版理、稅源管理、盎優(yōu)質(zhì)服務(wù)的矛盾芭，才能確保深化暗征管改革目標(biāo)的佰順利實(shí)現(xiàn)。按伴隨著跨入新千柏年、進(jìn)入新世紀(jì)伴的腳步，經(jīng)濟(jì)全罷球化和信息社會(huì)耙化已成為當(dāng)今世皚界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大瓣趨勢(shì)，也為與之百密切相關(guān)的稅收般征收管理提出了礙新課題。尤其是奧我國(guó)即將加入W扮TO為稅收征管哀改革提供了新的吧契機(jī)。目前，稅罷務(wù)系統(tǒng)基層征管絆機(jī)構(gòu)收縮、撤并

2、百后，集征收、管瓣理、稽查于一體啊的全職能基層征埃管機(jī)構(gòu)仍然偏多骯；稅收?qǐng)?zhí)法隨意阿性的現(xiàn)象還較為敖普遍；稅收信息把化進(jìn)程緩慢，稅把源監(jiān)控乏力；征拜管工作中“疏于阿管理、淡化責(zé)任靶”的問題還比較凹突出。國(guó)家稅務(wù)奧總局在總結(jié)征管唉改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)襖上，提出了關(guān)于昂加速信息化建設(shè)柏、推進(jìn)征管改革拔的意見，要求各唉級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立辦信息化支持下、爸專業(yè)化的征收、扳管理、稽查新格礙局。拜深化征管改罷革的方向是：各柏市區(qū)、縣城及其半周邊地區(qū)的全職矮能稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)伴逐步轉(zhuǎn)化為專業(yè)爸化征管機(jī)構(gòu)，基耙層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)一跋步收縮；實(shí)施納拌稅信息高度集中絆，積極構(gòu)建先進(jìn)懊的計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng)把絡(luò)，有步驟地推哎廣CTAIS征襖管軟

3、件；建立強(qiáng)背有力的、監(jiān)督機(jī)辦制健全的一級(jí)稅扮務(wù)稽查體系；稅艾收征管質(zhì)量和效斑率逐步提高。這吧樣，一個(gè)市縣級(jí)班稅務(wù)局僅設(shè)立一骯個(gè)直屬征收局、矮一個(gè)直屬稽查局藹，再根據(jù)需要設(shè)八立若干管理分局跋，建立“集中征暗收、分類管理、唉一級(jí)稽查”稅收阿征管新格局。要愛實(shí)現(xiàn)上述改革目隘標(biāo)，必須正確處搬理和解決好以下笆幾個(gè)矛盾。搬一、征管改氨革與科技人才的稗矛盾疤深化征管改百革是以推進(jìn)信息般化建設(shè)為支點(diǎn)，哎而信息化建設(shè)主骯要是建立覆蓋稅般務(wù)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)奧網(wǎng)絡(luò)，建立包括靶以“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、耙一個(gè)平臺(tái)、四個(gè)巴系統(tǒng)”為主要內(nèi)扒容的，功能齊全阿、協(xié)調(diào)高效、信鞍息共享、監(jiān)控嚴(yán)板密、安全穩(wěn)定的跋稅務(wù)管理信息系艾統(tǒng)。要實(shí)現(xiàn)上述按目

4、標(biāo)，一方面，扳要求有一批懂計(jì)捌算機(jī)技術(shù)的專業(yè)按人才研究、開發(fā)叭、維護(hù)稅務(wù)信息靶管理系統(tǒng)；另一搬方面，要求稅務(wù)版人員會(huì)操作、使跋用稅務(wù)信息管理熬系統(tǒng)。然而，目稗前稅務(wù)人員素質(zhì)按與這一要求尚有襖一定的差距。盡絆管近幾年我們已八經(jīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)人奧員素質(zhì)與科技發(fā)八展不相適應(yīng)的問唉題，大力開展計(jì)罷算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，罷優(yōu)化人員素質(zhì)結(jié)唉構(gòu)，全系統(tǒng)整體矮素質(zhì)有了一定的邦提高。但其素質(zhì)哀的提高趕不上科岸技發(fā)展的速度，矮地、市、縣稅務(wù)昂機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)專業(yè)拔人員仍然相當(dāng)缺擺乏，越到基層人埃才越缺，有的縣霸稅務(wù)機(jī)關(guān)竟無(wú)計(jì)奧算機(jī)專業(yè)本科畢愛業(yè)生，僅靠一般襖專業(yè)人員維持工爸作。全系統(tǒng)稅務(wù)跋人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)懊用水平也不太高懊，仍有少部

5、分人暗員不會(huì)操作計(jì)算安機(jī)，另有一部分翱人員雖會(huì)操作也拌大多是打字、擬隘文，真正有較高案的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水瓣平的人員不多。柏在一些發(fā)達(dá)國(guó)家擺，稅務(wù)人員的計(jì)辦算機(jī)應(yīng)用水平很艾高。如澳大利亞氨維多利亞州稅務(wù)挨局人均擁有一臺(tái)般計(jì)算機(jī)，通過(guò)應(yīng)案用大量的管理軟拜件，如稅款征收疤管理業(yè)務(wù)軟件、瓣辦公自動(dòng)化管理傲軟件、納稅服務(wù)拌管理軟件等，所白有工作基本上都拜能在網(wǎng)上完成。班我們應(yīng)該借耙鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)拔驗(yàn)，處理和解決伴好征管改革與科安技人才的矛盾，霸盡快提高稅務(wù)人艾員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用八水平。一是充實(shí)稗專業(yè)人才。每年芭有計(jì)劃地招收計(jì)盎算機(jī)專業(yè)畢業(yè)生案，以本科畢業(yè)生挨為主，盡可能招癌收碩士畢業(yè)生，挨以提高人才層次八。二是

6、深造專業(yè)哎人才。有計(jì)劃地瓣選送一批有發(fā)展搬前途的專業(yè)人員班到高等院校深造凹，提高其專業(yè)水邦平。三是培訓(xùn)專半業(yè)人才。充分利笆用各稅務(wù)學(xué)校的版師資、硬件等，斑多辦計(jì)算機(jī)知識(shí)哀培訓(xùn)班，對(duì)專業(yè)瓣人員和稅務(wù)人員版分層次培訓(xùn)，時(shí)礙間可長(zhǎng)可短，內(nèi)把容上分為普及班埃、強(qiáng)化班、專業(yè)壩班。四是鼓勵(lì)自擺學(xué)成才。鼓勵(lì)稅敗務(wù)人員邊干邊學(xué)頒，自學(xué)成才，不懊斷提高計(jì)算機(jī)操岸作、應(yīng)用水平。霸同時(shí)，定期進(jìn)行瓣計(jì)算機(jī)知識(shí)等級(jí)背考試，并將考核柏成績(jī)與上崗、報(bào)挨酬等掛鉤，以激啊發(fā)稅務(wù)人員努力拌提高科技素質(zhì)的鞍積極性。翱二、征管改絆革與內(nèi)部管理的扮矛盾胺目前在稅務(wù)搬機(jī)關(guān)內(nèi)部管理中絆還存在一些問題艾，如征收、管理矮、稽查之間的工熬作銜接

7、不夠，資澳料信息傳遞不順頒等。建立信息化跋支持下、專業(yè)化暗的“集中征收、扳分類管理、一級(jí)霸稽查”稅收征管八新格局后，一個(gè)耙市縣級(jí)稅務(wù)局僅皚設(shè)立一個(gè)直屬征岸收局、一個(gè)直屬啊稽查局，均為相八對(duì)獨(dú)立的專業(yè)機(jī)藹構(gòu)，并根據(jù)需要靶設(shè)立若干管理分?jǐn)[局。在實(shí)際工作氨中，征收局如何俺根據(jù)管理局的納埃稅評(píng)估和稽查局扒的稽查結(jié)論征收岸稅款，以及收繳岸滯納金和罰款，哀其征收情況如何版通知主管管理局扳、稽查局；管理礙局如何根據(jù)征收罷局的征收情況和敗稽查局的稽查情擺況實(shí)施管理，其凹管理情況如何告襖知征收局：稽查愛局；稽查局如何爸根據(jù)征收局的征八收情況和管理局昂的管理情況選案埃稽查，其稽查結(jié)白果如何通報(bào)主管敖管理局、征收局

8、伴；征收局、主管扮管理局、稽查局?jǐn)≈g的資料如何懊傳遞等，不僅直敖接影響稅收征管隘工作，而且影響氨稅收收入。有些矮人擔(dān)心，收縮基扳層征稅網(wǎng)點(diǎn)，設(shè)稗立征收、管理、哀稽查專業(yè)機(jī)構(gòu)，柏難以協(xié)調(diào)稅收征壩管，將會(huì)導(dǎo)致稅氨收流失。筆者認(rèn)艾為，這種擔(dān)心是搬沒有必要的。因爸為這次征管改革白是建立在信息化扒支持下的全方位八的改革，只要采半取有效的措施，愛就可以妥善解決百好這些問題。據(jù)襖悉，一些發(fā)達(dá)國(guó)絆家目前采取高度邦集中征收的模式胺，美國(guó)是世界信捌息化程度最高的矮國(guó)家，全國(guó)的稅熬務(wù)信息處理中心拌只有4個(gè)；菲律白賓作為發(fā)展中國(guó)奧家，全國(guó)的稅務(wù)般信息處理中心也澳只有5個(gè)；新加隘坡和新西蘭地域骯較小，各自只有半1個(gè)征

9、稅網(wǎng)點(diǎn)。辦我國(guó)浙江省和江拔蘇省南京市進(jìn)行奧了深化稅收征管稗改革試點(diǎn)，浙江盎省國(guó)稅系統(tǒng)征收熬單位由600多艾個(gè)撤并為130白多個(gè)；南京市國(guó)盎稅、地稅系統(tǒng)各爸自只設(shè)了一個(gè)數(shù)霸據(jù)處理中心（征搬收中心），反響拌較好。由此可見安，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)擺家的經(jīng)驗(yàn)，還是癌我國(guó)部分地方試鞍點(diǎn)的實(shí)踐，都證敖明了進(jìn)一步集中唉征收是可行的，唉可以有效改善目熬前全國(guó)范圍內(nèi)的昂4萬(wàn)多個(gè)征收點(diǎn)拜對(duì)稅收政策理解耙各異、各行其是拌、肢解稅法的局愛面，稅收流失也礙將得到有效控制俺。 案我們應(yīng)堅(jiān)定征管哎改革的信心，采敗取積極的態(tài)度，胺消除各種疑慮，按針對(duì)上述可能出拜現(xiàn)的問題，注意巴處理和解決好征吧管改革與內(nèi)部管唉理的矛盾。首先芭，應(yīng)充分

10、利用稅艾務(wù)管理信息系統(tǒng)愛解決好工作銜接埃、資料傳遞問題拌。該系統(tǒng)可以實(shí)懊現(xiàn)征收、管理、拔稽查3個(gè)專業(yè)機(jī)絆構(gòu)之間信息共享翱、監(jiān)控嚴(yán)密的要熬求，只要某一專八業(yè)機(jī)構(gòu)的操作人背員將其資料錄入辦計(jì)算機(jī)，其信息柏即可送達(dá)另兩個(gè)版專業(yè)機(jī)構(gòu)的計(jì)算啊機(jī)，實(shí)現(xiàn)信息共暗享。稅務(wù)管理信拜息系統(tǒng)尤其是C伴TAIS征管系奧統(tǒng)，在研制開發(fā)哎中，既要考慮適凹應(yīng)實(shí)際工作的需矮要，更要考慮到拌各個(gè)工作環(huán)節(jié)的耙一些細(xì)節(jié)問題；埃在應(yīng)用過(guò)程中，按注意發(fā)現(xiàn)問題，拌及時(shí)改進(jìn)，不斷扳完善。其次，應(yīng)皚科學(xué)地制定征收鞍、管理、稽查的百內(nèi)部崗位職責(zé)，骯并在調(diào)查研究的拌基礎(chǔ)上，制定3爸個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)之間背的工作流程，提鞍出嚴(yán)格的要求，奧確保工作密切銜辦

11、接，資料及時(shí)傳艾送。再次，制定爸和實(shí)施征管責(zé)任頒制和追究制，對(duì)暗未按工作流程和礙要求辦事、影響皚工作銜接和資料皚傳送的人員，追昂究其責(zé)任，給予案必要的行政處分罷和經(jīng)濟(jì)處罰，解癌決“疏于管理、盎淡化責(zé)任”的問絆題。阿三、征管改隘革與優(yōu)質(zhì)服務(wù)的芭矛盾邦深化稅收征扮管改革，實(shí)行集背中征收、分類管擺理，意味著同一靶城市或同一縣域藹的納稅人將集中班到直屬征收局辦昂理納稅事宜；分頒別到有限的若干百個(gè)主管管理局辦扳理涉稅事宜。在隘我國(guó)目前城市交骯通擁擠、農(nóng)村交半通不便的狀況下絆，會(huì)給納稅人辦藹理納稅、涉稅事隘宜帶來(lái)不便。如礙何解決這些問題隘，處理好征管改俺革與優(yōu)質(zhì)服務(wù)的暗矛盾，是稅務(wù)機(jī)班關(guān)應(yīng)當(dāng)重視并予伴解決

12、的難點(diǎn)。鞍提倡為納稅版人服務(wù)是稅務(wù)機(jī)凹關(guān)工作的重點(diǎn)，搬近幾年來(lái)，各級(jí)阿稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加阿強(qiáng)社會(huì)主義精神芭文明建設(shè)，創(chuàng)建板文明單位，實(shí)施愛文明辦稅、優(yōu)質(zhì)按服務(wù)工程，密切懊了稅務(wù)機(jī)關(guān)與納奧稅人的關(guān)系、塑笆造了良好的稅務(wù)半形象。提倡為納翱稅人服務(wù)也是當(dāng)鞍今國(guó)際潮流，1藹998年9月在扒北京召開的亞洲阿稅收管理研究組背織（SGATA板R）第28屆年百會(huì)和1999年氨5月在薩爾瓦多昂召開的美洲國(guó)家愛稅收管理中心（捌CIAT）第3凹3屆理事會(huì)，均凹專題研究了“稅笆務(wù)機(jī)關(guān)如何為納罷稅人服務(wù)”的問霸題。我國(guó)加入W藹TO后，稅務(wù)機(jī)擺關(guān)在稅務(wù)管理中阿更應(yīng)注意與國(guó)際背慣例接軌，重視敖如何為納稅人服拌務(wù)的問題。半處理好

13、征管叭改革與優(yōu)質(zhì)服務(wù)搬的矛盾，應(yīng)在以百下方面下功夫：拌一是樹立為納稅絆人服務(wù)的觀念。頒盡管我國(guó)的稅收斑征管經(jīng)歷了與1拔994年稅制改哀革同步進(jìn)行的第隘一次改革和19哎96年以征管查拔分離為主要內(nèi)容懊的第二次改革，拔但目前有的稅務(wù)捌機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和少數(shù)敖稅務(wù)人員尚未完伴成從管理者為主翱到服務(wù)者為主的皚角色轉(zhuǎn)換，“門笆難進(jìn)、臉難看、癌事難辦”的現(xiàn)象扮仍程度不同地存傲在。在這次以信翱息化建設(shè)為主要傲內(nèi)容的第三次征叭管改革中，應(yīng)牢盎固樹立為納稅人靶服務(wù)的觀念，尊案重納稅人，以優(yōu)埃質(zhì)服務(wù)回報(bào)納稅按人，把為納稅人百服務(wù)貫穿到稅收翱征管具體工作中哀去。二是大力推熬進(jìn)相關(guān)的征管改懊革措施，為納稅昂人提供便利服務(wù)傲。

14、針對(duì)集中征收扳后納稅人申報(bào)、胺納稅不便的狀況礙，改革申報(bào)、納八稅方式，實(shí)行電百子申報(bào)、郵寄申佰報(bào)、電話申報(bào)等暗多元化申報(bào)方式拔和電子繳稅、郵氨稅聯(lián)網(wǎng)繳稅、銀拔稅聯(lián)網(wǎng)繳稅等多奧渠道納稅方式并胺重。據(jù)悉，加拿埃大全面實(shí)行納稅俺電子化，稅務(wù)申辦報(bào)軟件成了20氨00年加拿大最阿暢銷的軟件之一版，對(duì)大多數(shù)納稅暗人來(lái)說(shuō)，有了稅挨務(wù)申報(bào)軟件，他昂們不必再依賴懂斑稅法的專業(yè)人士矮，自己就可以方辦便地完成納稅事藹宜。我們應(yīng)借鑒班國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)伴，因地制宜，區(qū)骯別對(duì)待。如增值艾稅一般納稅人，壩可在“金稅工程艾”中開發(fā)增值稅拌申報(bào)納稅子系統(tǒng)壩，以便采取電子半申報(bào)、電子繳稅耙的方式。隨著電挨子化的發(fā)展，其擺他有條件的

15、納稅藹人也可以通過(guò)因拜特網(wǎng)采取電子申罷報(bào)、電子繳稅的奧方式；城區(qū)的其佰他納稅人可利用胺所在地銀行、郵捌電網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)疤，選擇電話申報(bào)奧或郵寄申報(bào)、郵扳稅聯(lián)網(wǎng)繳稅或銀愛稅聯(lián)網(wǎng)繳稅的方阿式。三是采取各八種行之有效的措擺施，深入開展形笆式多樣的優(yōu)質(zhì)服盎務(wù)活動(dòng)。新西蘭絆政府于2000敖年9月正式啟用澳了稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)盎的稅收服務(wù)電子版網(wǎng)絡(luò)（ROB）罷，其內(nèi)容是在線扒申報(bào)和網(wǎng)上納稅襖，可供納稅人在白線提供資料或?qū)a稅法質(zhì)疑，以及叭稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅法挨答復(fù)和案件公布絆等。新西蘭政府柏稱，此舉旨在更板好地為納稅人服襖務(wù)，也有利于稅邦務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收佰征管。我們可以佰借鑒新西蘭的經(jīng)襖驗(yàn)，盡快開發(fā)、跋使用稅收服務(wù)電啊子

16、網(wǎng)絡(luò)，接受納白稅人網(wǎng)上申報(bào)和按納稅，宣傳稅法捌和稅收政策，解扳答納稅人的提問稗，進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法胺公示，公布稅務(wù)昂案件查處情況等背，為納稅人提供澳快捷、方便的服艾務(wù)。邦四、征管改按革與稅源管理的搬矛盾凹基層稅收征白管機(jī)構(gòu)收縮后，藹受主觀和客觀因把素的影響，有些翱地方尤其是農(nóng)村俺稅收存在著漏征八漏管或少征少管礙的問題。隨著第班三次征管改革的吧實(shí)施，將進(jìn)一步骯收縮基層稅收征安管機(jī)構(gòu)，如不采板取有效措施，漏搬征漏管或少征少皚管的問題將更加絆突出，稅源流失稗將更加嚴(yán)重。目八前有少數(shù)稅務(wù)人跋員認(rèn)為第三次征把管改革實(shí)行一個(gè)藹縣、市級(jí)稅務(wù)局板僅設(shè)一個(gè)征收局扒、少量綜合性的暗稅務(wù)分局，就意柏味著放棄農(nóng)村稅板收。筆

17、者認(rèn)為，白這種認(rèn)識(shí)或觀點(diǎn)擺是片面的。根據(jù)拌現(xiàn)行稅法規(guī)定，藹無(wú)論稅源大小，邦無(wú)論地域遠(yuǎn)近，扳都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行霸稅收政策，做到跋依法征稅，應(yīng)收柏盡收。征管改革安與農(nóng)村稅源管理捌并無(wú)根本沖突，翱關(guān)鍵是如何處理伴好產(chǎn)生的矛盾。芭應(yīng)根據(jù)第三次征昂管改革后農(nóng)村征靶管出現(xiàn)的新變化跋、新情況，有針埃對(duì)性地采取措施凹，處理好征管改瓣革與農(nóng)村稅源管岸理的矛盾。一是懊科學(xué)地保留綜合敗性的稅務(wù)分局。氨為了加強(qiáng)農(nóng)村稅壩源管理，方便納鞍稅人辦理涉稅事敗宜，可以根據(jù)本阿縣市農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)暗濟(jì)發(fā)展情況，結(jié)挨合目前正在進(jìn)行伴的撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)工作跋，適度保留或設(shè)啊立跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)劃的案綜合性的稅務(wù)分柏局，一般以距離頒縣城或市區(qū)20敗公里以外的4襖5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)保留或八設(shè)立一個(gè)綜合性罷的稅務(wù)分局為宜艾。二是農(nóng)村稅收矮征管推行申報(bào)、按納稅方式改革。般鑒于農(nóng)村小規(guī)模隘納稅人（包括個(gè)奧體工商戶等）因擺郵電網(wǎng)點(diǎn)多但電盎話申報(bào)增加成本壩的情況，可以選熬擇郵寄申報(bào)、郵伴稅聯(lián)網(wǎng)