稅收基礎(chǔ)知識

1、PAGE PAGE 61稅收基礎(chǔ)知識單項選擇題氨1、稅收制度的昂核心是（ ）耙。昂A、征稅對象 吧 B、納稅人岸 C、稅法鞍 D、稅率氨2、一種稅區(qū)別安于另一種稅的主般要標(biāo)志是（ 癌）。敗A、稅率 B辦、計稅依據(jù) 翱C、納稅人 挨D征稅對象搬3、構(gòu)成稅制的芭主要因素是（ 吧 ）。佰A、納稅人、征傲稅對象和納稅環(huán)盎節(jié) B叭、納稅人、納稅笆環(huán)節(jié)和納稅期限柏C、征稅對象、癌納稅期限和稅率藹 礙D納稅人、征稅唉對象和稅率翱4、增值稅屬于八（ ）。疤A、價內(nèi)稅 壩 B、價外稅俺 C、從量稅艾 D、地背方稅拔5、國家征稅以懊后，納稅人繳納襖的實物或貨幣隨安之轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜缬校瑖也恍枰拗苯痈督o納稅人疤任

2、何代價或報酬佰，也不再直接返八還給納稅人，這懊體現(xiàn)了稅收的（爸）。般A、固定性 巴 B、無償性 瓣 C、強制岸性 D、阿自愿性案6、國家征稅的疤目的是（ ）礙。埃A、為滿足政府矮開支的需要 跋 B、安為滿足某些人的板需要芭C、為滿足社會拔公共需要 把 D傲、為滿足經(jīng)濟建礙設(shè)的需要二、多項選擇題搬1、稅收制度構(gòu)唉成的基本要素是安（ ）。瓣A、征稅對象 哀 B、稅率 唉C、違章處理 傲 D、納稅人 敗 E、納稅期限懊2、我國稅收按擺其征稅對象劃分邦，可分為（ 哀）。扳A、資源稅類 皚 B、所得稅 跋 C、流轉(zhuǎn)稅 壩 D、財產(chǎn)稅盎和行為稅 隘E、增值稅八3、屬于減輕納邦稅人負(fù)擔(dān)的措施拜有（ ）。皚A

3、、免稅 盎B、規(guī)定起征點稗 C、減稅半 D、規(guī)定跋免征額 扳E、加成艾4、下列稅種中拔屬于對流轉(zhuǎn)額課叭稅的有（ 案）。熬A、營業(yè)稅 愛 B、所得稅拜 C、關(guān)骯稅 D、車礙船稅板5、對資源征稅岸的稅種有（ 拜 ）。拔A、消費稅 巴B、資源稅 哀C、土地增值稅伴 D、耕地占捌用稅 E、頒土地使用稅按6、下列稅種屬埃于財產(chǎn)、行為稅奧的有（ ）。頒A、房產(chǎn)稅 拔 B、車船使用唉稅 C、契稅澳 D、資源稅叭 E、印花稅襖7、流轉(zhuǎn)稅的稅伴種包括（ 靶）。斑A、增值稅 邦 B、消費稅 唉 C、營業(yè)稅絆 D、關(guān)稅版 E、農(nóng)捌業(yè)稅叭8、增值稅屬于懊（ ）。暗A(chǔ)、中央地方稅礙共享稅 B傲、價內(nèi)稅 藹C、價外稅 巴

4、 D、流轉(zhuǎn)稅 般 E、財產(chǎn)稅伴9、我國現(xiàn)行稅絆制中采用的累進搬稅率有（ 扳）。凹A、全額累進稅敖率 B、超額埃累進稅率 C佰、超率累進稅率耙 D、超倍累吧進稅率吧10、只有同時挨具備了（ 班）的以國家為主般體的分配形式，骯才成其為稅收。稗A、固定性 般 B、無償性百 C、自骯愿性 D巴、強制性三、判斷題班1、稅收政策和骯稅收法律制度的版核心是納稅人。拌（ ）百2、納稅人是稅拔法規(guī)定的，直接捌負(fù)有納稅義務(wù)的爸單位和個人。（版 ）把3、納稅人就是案負(fù)稅人。（ ?。┌?、征稅對象未靶達到起征點的不按征稅，達到起征耙點的，對超過部俺分征稅。（ 哀）懊5、征稅對象反罷映征稅的深度，案稅率反映征稅和皚廣度

5、。（ ）矮6、我國目前流拜轉(zhuǎn)稅體系中，以把增值稅為主體稅吧種。（ ）背7、征稅對象就翱是征稅的具體項背目。（ ）拔8、稅收的優(yōu)待傲措施有減稅、免暗稅和加成。（ 岸 ）吧9、增值稅和資半源稅屬于中央與敖地方共享稅。（翱 ）礙10、征稅對象艾與計稅依據(jù)對于扳多數(shù)稅種來說是埃一致的。（ 愛）拜11、超額累進白稅率具有累進幅哎度比較緩和、負(fù)敖擔(dān)合理的優(yōu)點。昂（ ）暗12、流轉(zhuǎn)稅是奧典型的轉(zhuǎn)嫁稅。巴（ ）白13、所得稅實熬行芭“癌所得多的多征，疤所得少的少征，耙無所得的不征熬”絆的負(fù)擔(dān)原則。哀14、某些行為白稅種具有臨時稅敗的性質(zhì)。（ 埃）柏15、國家征稅挨與國家發(fā)行國債扮、收取工商管理佰費等，是，同等

6、懊性質(zhì)的財政收入跋。（ ）懊16、稅率越高佰，納稅人的負(fù)擔(dān)爸就越重。（ 版）增 值 稅判斷題唉1、AB兩機構(gòu)巴均設(shè)在某一市區(qū)艾，實行統(tǒng)一核算藹。A機構(gòu)將貨物叭運至B機構(gòu)，在艾貨物移送時應(yīng)交暗增值稅。（ 拌 ）稗2、某廠將購進版貨物作為福利發(fā)骯放，應(yīng)視同銷售擺計征增值稅。其絆進項稅額也可以奧抵扣。（ 敖 ）拔3、征收資源稅拌的產(chǎn)品，銷售時岸不再征收增值稅阿。（ ）版4、加工后的資巴源礦產(chǎn)品銷售時唉不征資源稅矮,岸所以也不征增值矮稅。（ 扳）敖5、增值稅的納捌稅人和營業(yè)稅的笆納稅人，發(fā)生兼笆營業(yè)務(wù)活動時，佰如果未分別核算白銷售額和營業(yè)額哎的，均應(yīng)一并征霸收增值稅而不征礙收營業(yè)稅。（ 耙 ）藹6、某

7、紡織廠從板國外購進一臺檢藹測儀，價值1千暗美元，進口時海翱關(guān)已征收了進口辦環(huán)節(jié)增值稅，紡矮織廠取得完稅證安。紡織廠可憑此盎稅證抵扣當(dāng)期銷把項稅。（ 襖 ）矮7、一建筑裝飾耙材料商店以銷售案裝飾材料為主，伴同時也能為客戶癌進行設(shè)計施工（絆未單獨核算），奧其發(fā)生的混合銷阿售收入應(yīng)一并征癌收增值稅。（ 頒 ）奧8、某增值稅一襖般納稅人將上期笆購進的原材料再按銷售時，應(yīng)按實瓣際售價計征銷項哀稅。罷9、一企業(yè)采取耙委托銀行收款方奧式銷貨，貨物已傲發(fā)出，但尚未收斑到貨款，所以暫鞍不計銷項稅，待安收到貨款時再計佰銷項稅金。（ 骯 ）哎10、一企業(yè)采拜取賒銷方式銷售敗貨物，按合同約柏定的收款日期是半5月30日

8、板，但對方扮7月6日隘才付款，所以該柏企業(yè)在實際收款凹之日計算銷項稅巴。（ ）白11、某商店開皚展促銷活動，買爸一贈一，在這項昂活動中售貨取得俺銷售額萬元般，贈送的商品價安值千元，因未把取得收入，所以壩企業(yè)按萬元百的銷售額計算銷壩項稅金，（耙）拌12、國內(nèi)單位笆接收國外單位捐哀贈的貨物，一律笆免征進口環(huán)節(jié)的擺增值稅。（ ）拜13、固定業(yè)戶扒到外縣（市）銷俺售貨物時，應(yīng)在矮其機構(gòu)所在地主暗管稅務(wù)機關(guān)申報佰納稅，并開具外藹出經(jīng)營活動稅收安管理證明，未開敗具證明的，應(yīng)在傲銷售地申報納稅拜；非固定業(yè)戶無襖論在本地銷售還白是到外縣（市）澳銷售的，均在銷盎售地申報納稅。爸（ ）拔14、我國目前阿的增值稅只

9、在商罷品的生產(chǎn)銷售環(huán)斑節(jié)征收。（ 凹 ）芭15、對納稅人邦發(fā)生的混合銷售案行為征收增值稅隘還是營業(yè)稅，應(yīng)巴當(dāng)根據(jù)納稅人的巴性質(zhì)來確定。（拔 ）阿16、納稅人經(jīng)挨營的業(yè)務(wù)是否屬凹于混合銷售行為班，可以由企業(yè)根霸據(jù)其業(yè)務(wù)情況自絆行確定。（ 霸 ）皚17、納稅人將襖購買的貨物無償版贈送他人，因該骯貨物購買時已繳版納增值稅，因此俺，贈送他人時可敖不再計入銷售額昂征稅。（ 奧 ）瓣18、納稅人采靶用以舊換新方式澳銷售貨物的，不隘得從新貨物銷售絆額中減去收購舊癌貨的價款。版19、納稅人銷拜售帶包裝的貨物癌，無論其包裝是昂否單獨計價，財吧務(wù)上如何核算，傲包裝物的價格都擺計入銷售額計征翱增值稅。單項選擇題稗1

10、、下列項目中皚應(yīng)征收增值稅的叭有（ ）瓣A、歌廳售飲料捌的收入 按 皚B、招待所訂購半火車票的手續(xù)費澳C、企業(yè)售貨中唉收取的儲備費 安 D、客哀輪的歌廳收入 伴 百2、進口下列貨斑物應(yīng)按13征巴收增值稅的有（邦 ）安A、農(nóng)機 澳 B、汽車 芭 C、家用愛電器 白 D、農(nóng)機零件稗3、某化肥廠銷敖售化肥取得銷售皚額60萬元，用矮本廠汽車為客戶頒運送收取了0懊.4萬元運輸費罷，又用20萬元伴的化肥換取生產(chǎn)擺設(shè)備2臺。因產(chǎn)扳品質(zhì)量問題，上翱月銷售的化肥中伴，本月退貨5萬跋元，本月應(yīng)按（擺 ）板銷售額計征銷項八稅（上述款項均癌為不含稅價）八A、60.4萬俺元 B癌、80萬元 哎 C、80隘.4萬元 耙

11、D、75.4礙萬元奧4、某客戶自己案備有裝飾材料，瓣請一建筑裝飾材耙料商店為其設(shè)計斑室內(nèi)裝修并施工耙，該商店取得的愛勞務(wù)收入應(yīng)征收襖（ ）稅扒。疤A、增值稅 罷 B、營熬業(yè)稅 哀 C、未按分別核算時征增背值稅 胺 哀D、未分別核算八時征營業(yè)稅啊5、下列項目中傲不允許扣除進項案稅的有（ 敖 ）懊一般納稅人購進矮應(yīng)稅勞務(wù)拌B、一般納稅人敖銷售貨物時支付白的運費岸業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進般并驗收入庫的原阿材料 骯D、商業(yè)企業(yè)購啊進貨物已入庫，愛尚未支付貨款拜6、下列項目中敗應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)鞍計算銷項稅的項按目有（ 昂）阿A、將購買的貨敖物用于集體福利邦 B、將購買的皚貨物用于非應(yīng)稅挨項目傲C、將購買的貨岸物交加

12、工單位委頒托加工后收回繼矮續(xù)生產(chǎn)使用的貨拔物霸D、將購買的貨哀物作為投資給其叭他單位暗7、增值稅是以扒商品生產(chǎn)流通和矮勞務(wù)服務(wù)各個環(huán)瓣節(jié)所創(chuàng)造的（ 佰 ）為征稅絆對象的一種稅。芭A、銷售額 伴 B、經(jīng)營百額 懊C、增值額 半 D、擺利潤邦8、增值稅的基藹本稅率為（ 礙 ）稗A、17 班 B、13芭 C矮、6 拜 D、1半0邦9、下列行為屬挨于視同銷售，應(yīng)昂當(dāng)征收增值稅的暗有（ ）挨。般某商店為廠家代案銷服裝 疤 笆B、某商店將外叭購的部分飲料用哀于個人消費岸C、某企業(yè)將外鞍購的鋼材用于基把建工程 拜 敗D、某企業(yè)將外隘購的床單用于職熬工福利翱10、下列混合靶銷售行為中，應(yīng)扳當(dāng)征收增值稅的埃有（

13、 瓣 ）礙批發(fā)企業(yè)銷售貨芭物并上門，收取頒貨物價款和運費拌 唉 埃裝飾裝修公司為胺客戶包工包料裝吧修房屋 伴 瓣C、保齡球館提版供服務(wù)并銷售煙胺灑及飲料叭D、安裝公司為皚客戶安裝設(shè)備收把取安裝費和材料捌費伴11、某商場為八一般納稅人在某柏日銷售電視機一翱批，在下列情況安中（ ）敖可以從銷售額中癌扣除折扣后納稅奧。柏 拔電視機按九五折巴銷售，并在同一百張發(fā)票中注明半電視機按九五折拜銷售，按原價和八折扣分別開具兩熬張發(fā)票艾電視機未打折銷按售，只是規(guī)定在版10天內(nèi)付款，懊優(yōu)惠10伴電視機未打折銷艾售，只是規(guī)定在皚30天內(nèi)付款，矮優(yōu)惠5岸12、一般納稅佰人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者扒購買的免銳農(nóng)業(yè)叭產(chǎn)品，其抵扣的氨

14、稅額為（ 巴 ）皚按買價和17拜的扣除率計算扣斑除靶按買價和13安的扣除率計算扣暗除氨先對買價進行價白稅分離，然后按礙不含稅價和17按的扣除率計算擺扣除半先對買價進行價凹稅分離，然后按懊不含稅價和13八的扣除率計算骯扣除多項選擇題瓣1、下列項目中吧，不得抵扣進項扒稅的有（ 伴 ）半A、公交公司為敖司機購買的勞保跋用品 扒 胺B、某工廠為擴把建浴室購進建筑熬材料安C、生產(chǎn)用電、扮水、氣 啊 D、斑非正常損失的貨隘物捌2、下列貨物中斑適用13的稅瓣率征收增值稅的霸有（ 班 ）安一般納稅人銷售愛的居民的外購農(nóng)骯產(chǎn)品 癌 巴小規(guī)模納稅人銷擺售的農(nóng)藥、飼料隘、化肥搬一般納稅人銷售瓣精加工礦百一般納稅人銷

15、售巴居民用煤碳制品稗3、以下納稅人搬經(jīng)營活動適用6絆或4的征收啊率采取簡易辦法案征收增值稅的有耙（ 拔 ）艾小規(guī)模納稅人銷傲售自產(chǎn)的初級農(nóng)鞍產(chǎn)品昂小規(guī)模納稅人銷把售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品版加工成的工業(yè)品澳企業(yè)銷售使用過八的小汽車背外貿(mào)單位（一般斑納稅人）出口轉(zhuǎn)礙內(nèi)銷的貨物巴4、增值稅納稅吧義務(wù)發(fā)生時間是版（ 吧）愛采取預(yù)收貨款方班式銷貨時，為貨芭物發(fā)出的當(dāng)天骯采取預(yù)收貨款方柏式銷貨時，為收盎到貨款的當(dāng)天挨采取托收承付和巴委托銀行收款方阿式銷貨的為發(fā)出班貨物并辦妥托收板手續(xù)的當(dāng)天百采取托收承付和愛委托銀行收款方靶式銷貨的為收到拔貨款的當(dāng)天翱5、下列情況中擺，屬于按規(guī)定開版具增值稅專用發(fā)背票，不得作為扣按稅

16、憑證的有（ 版 ）擺手工填寫爸“頒銷貨單位欄柏”安的專用發(fā)票 盎 半B、填錯項目又拜涂改正確的專用拔發(fā)票愛C、企業(yè)使用十啊萬元版專用發(fā)票鞍時填開的銷售金爸額達到了所限額骯的最高位壩D、銷售汽車給扳使用單位開具的扒增值稅專用發(fā)票矮6、將購買的貨靶物用于下列項目盎時，準(zhǔn)予抵扣進捌項稅的有（ 癌 ）胺A、維修職工宿瓣舍 敗 B、無償贈巴送他人 昂 吧C、作為福利發(fā)敗給職工 伴D、分配給投資懊者捌7、在銷售價格拔之外，向購貨方藹收取的下列費用隘應(yīng)并入銷售額計稗征銷項稅的有（啊 ）挨A、收取的違約案金 B、拔收取的儲備費 阿 C、收取的扒手續(xù)費 按D、收取的包裝唉物租金安8、下列情況不背允許開具增值稅靶

17、專用發(fā)票的有（熬 熬 ）襖A、商業(yè)零售的襖煙、酒、鞋、帽扮 B、銷售靶給使用單位的生哎產(chǎn)設(shè)備癌C、銷售免征增矮值稅的貨物 扮 D、鞍將貨物用于在建稗工程矮9、增值稅的應(yīng)澳稅勞務(wù)是指（ 敗 ）扳A、加工 傲 B、交通運輸爸 C、斑修理修配 鞍 D、服務(wù) 般 敖E、單位員工修伴理本單位機器設(shè)挨備埃10、混合銷售拌行為的基本特征皚是（ 艾 ）盎A、同一項銷售熬行為 鞍 唉 B、哎不同一項銷售行巴為 耙C、向同一受讓艾方收取款項 頒 安 D、向不同案受讓方收取款項伴11、增值稅的襖納稅義務(wù)人具體翱有（ 靶 ）藹A、單位 岸 B、個人 翱 C、外商盎投資企業(yè)和外國爸企業(yè) 芭D、承包人和承版租人 鞍 E、

18、扣繳義務(wù)礙人柏12、下列企業(yè)案中經(jīng)申請，稅務(wù)辦機關(guān)可以定為一拜般納稅人的有（辦 白）叭年銷售額為16斑0萬元并賬證健芭全的工業(yè)企業(yè)艾年銷售額為16安0萬元并賬證健敖全的商業(yè)企業(yè)擺年銷售額為16半0萬元并賬證不搬健全的工業(yè)企業(yè)拌年銷售額為26礙0萬元并賬證健傲全的工業(yè)企業(yè)愛年銷售額為26挨0萬元并賬證健背全的商業(yè)企業(yè)俺13、納稅人銷藹售的下列貨物中奧，適用低稅率的埃有（ 唉 ）敖A、電力 B板、自來水 C、稗居民用煤炭制品搬 D、圖書 拜 E、農(nóng)業(yè)產(chǎn)阿品盎14、銷貨方向拔購貨方收取的下奧列各項款項中，叭（ 把 ）應(yīng)并入銷售愛額征收增值稅。皚A、向購買方收扳取的手續(xù)費 白 礙B、向購買方收伴取的銷

19、項稅額絆C、向購買方收板取的運輸裝卸費霸 D、襖向委托方收取的頒應(yīng)代繳的消費稅稗 隘 F、向購買方埃收取的包裝費把15、下列項目案中，不能從銷項扳稅中扣除進項稅氨額的有（ 暗 ）邦A(yù)、購進的固定白資產(chǎn) 爸 唉 B、購進的貨扳物因自然災(zāi)害損盎失 瓣 氨C、用于免稅項絆目的購進貨物 頒 D、購扒進的免稅農(nóng)產(chǎn)品擺 骯E、用于非應(yīng)稅懊項目的購進貨物計算題疤1、某鋼廠（一版般納稅人）2月耙份提供了銷售額白（不含稅價）為板6萬元的鋼材，伴給本廠基建部門埃?；ú块T委托拔鋼窗加工廠加工挨一批鋼窗用于修白建本廠職工宿舍扒，支付加工費0皚.瓣6萬元，隨同加壩工費支付的增值辦稅額0芭.翱102萬元。鋼暗廠又將成本

20、為1礙.埃6萬元的鋼材用凹于向A廠投資。辦本月銷售鋼材2霸00萬元（不含班稅），貨已發(fā)出盎，辦妥銀行委托疤手續(xù)，但貨款未熬到。當(dāng)月購進生頒產(chǎn)用水電，取得背專用發(fā)票上注明扒的稅金為0頒.吧51萬元，購進俺生產(chǎn)用原材料取叭得專用發(fā)票上注版明的稅金為1昂.凹7萬元已付款，礙貨未到。購進一把批吊燈且于本廠班正在修建的職工辦活動中心，取得癌專用發(fā)票上注明耙的稅金為0熬.凹15萬元。購進按生產(chǎn)用吊車修理背用備件取得專用邦發(fā)票上注明的稅盎金為0敖.扳085萬元。根背據(jù)以上業(yè)務(wù)計算搬該廠2月份應(yīng)納扳增值稅。艾2、某商場（一骯般納稅人）20跋02年6月份發(fā)搬生以下業(yè)務(wù)：伴（1）購進一批拜貨物20萬元，爸按合同規(guī)

21、定分三擺次付款。本月已八付清應(yīng)付款項6拌萬元，取得銷貨澳方開具的專用發(fā)靶票上注明的稅金扒為3熬.凹4萬元。艾（2）購進一批巴貨物10萬元，俺貨到入庫，尚未敖付款，取得專用版發(fā)票上注明的稅稗金為1敖.霸7萬元。扳（3）零售一批奧空調(diào)，取得零售懊收入17礙.阿55萬元懊（4）批發(fā)一批八貨物不含稅銷售襖額為20萬元，拜因?qū)Ψ教崆?0隘天付貨款，所以壩按合同規(guī)定給予白5的折扣，實澳收19萬元捌（5）從果農(nóng)手皚中購進鮮果支付挨價款0藹.頒7萬元。伴（6）購進電動吧滾梯修理用部件岸0癌.班3萬元，支付稅熬金0絆.辦051萬元。根隘據(jù)以上業(yè)務(wù)計算扒商場五月份應(yīng)納挨增值稅。哀3、某電視機廠暗為一般納稅人，懊當(dāng)

22、月發(fā)生下列業(yè)擺務(wù)，銷售電視機愛120臺，每臺愛售價6000元擺（不含稅）款收把到。購進電子元哎件210600鞍元（價稅合計）唉，取得專用發(fā)票絆，款已付貨入庫唉。購進復(fù)印機一鞍臺取得專用發(fā)票扮上注明的稅金2稗324佰.俺79元，將5臺斑電視機用于職工扒活動室。支付購俺進原材料的運輸岸費用2000元辦，取得運輸專用凹發(fā)票，接收A公岸司投資捐贈的一拜批原材料取得專礙用發(fā)票上注明的罷銷售額3000辦00元，接受B拌公司捐贈的二臺邦電腦，取得專用胺發(fā)票上注明的銷澳售額為2500按元，根據(jù)以上資骯料計算電視機廠吧當(dāng)月應(yīng)繳納的增佰值稅。捌4、某進出口公把司為一般納稅人拔，當(dāng)月進口一批皚貨物，海關(guān)審定啊的關(guān)稅

23、完稅價格靶為700萬元，拌該貨物關(guān)稅稅率擺為10，增值扮稅稅率為17搬；當(dāng)月銷售一批艾貨物銷售額為1矮800萬元，適艾用17的稅率拔。請計算該企業(yè)背當(dāng)月應(yīng)納增值稅胺。耙5、某電視機廠絆為一般納稅人當(dāng)隘月發(fā)生下列幾筆岸購銷業(yè)務(wù)：半向某商場銷售彩盎色電視機120頒臺，該廠采用銷斑售額與銷項稅額氨合并定價的辦法扒，每臺售價58愛50元，銷售款藹已收到；隘購入電子元器件柏，已驗收入庫取拌得增值稅專用發(fā)疤票，支付價稅合跋計款額為351邦000元凹為裝修該廠展銷骯廳，購入建筑裝哀飾材料，已驗收壩入庫支付價稅合把計款額1170皚00元，取得的安增值稅專用發(fā)票扒上注明的稅額為半17000元隘計算該電視機廠捌當(dāng)

24、月應(yīng)納增值稅哎額。柏6、某生產(chǎn)企業(yè)癌屬于一般納稅人埃，當(dāng)月發(fā)生下列辦購銷業(yè)務(wù)：癌購買一臺生產(chǎn)設(shè)絆備，取得專用發(fā)壩票注明價款10捌萬元，稅額1八.拌7萬元；伴購進原材料一批版，共60噸，取班得的專用發(fā)票注胺明價款24萬元凹，稅額4敖.吧08萬元；拔向一工業(yè)小規(guī)模隘納稅人購買勞保按用品價稅合并為矮2耙.拌12萬元，并取骯得由稅務(wù)機關(guān)代白開的增值稅專用敖發(fā)票，以上貨物艾均已驗收入庫班企業(yè)在建工程領(lǐng)八用材料10噸，昂成本4萬元；佰產(chǎn)品銷售收入3奧5萬元（不含稅扳）扮計算該企業(yè)當(dāng)月靶應(yīng)納增值稅額。板7、某個體工商邦戶（小規(guī)模納稅般人）從事汽車修安理服務(wù)，本月取唉得修理服務(wù)收入懊額（價稅合并定啊價）2白.

25、岸65萬元，計算般其當(dāng)月應(yīng)納增值骯稅多少？昂 消 費 佰 稅 一、判斷題稗1、我國現(xiàn)行稅白法規(guī)定凡征收消氨費稅的貨物，因襖稅率較高所以不氨再征收增值稅(扳 )澳2、應(yīng)稅消費品邦在生產(chǎn)、批發(fā)、傲零售環(huán)節(jié)既征增挨值稅又征消費稅板（ ）礙3、生產(chǎn)銷售摩皚托車、委托加工艾摩托車、進口摩絆托車都應(yīng)繳納消百費稅( )翱4、進口應(yīng)稅消佰費品的組成計稅把價格是：（關(guān)稅哀完稅價格+關(guān)稅胺）敖 芭壩(1+消費稅率挨)。( 叭)懊5、計征消費稅翱的銷售額是指向艾購買方收取的全斑部價款和價外費白， 也包括向購按買方收取的增值暗稅金。( )拌6、生產(chǎn)單位直般接出口的應(yīng)稅消佰費品如果發(fā)生退絆關(guān)、退貨的，報佰關(guān)出口者應(yīng)向其

26、把所在地主管稅務(wù)傲機關(guān)申報補繳已盎退的消費稅款。叭 ( 按)絆7、應(yīng)稅消費品胺計征消費稅和增埃值稅的價格，均絆為含消費稅金不扳含增值稅金的價板格。( )拜8、納稅人自產(chǎn)礙自用的應(yīng)稅消費盎品用于連續(xù)生產(chǎn)半應(yīng)稅消費品的不背納稅；用于生產(chǎn)按非應(yīng)稅消費品的拌，于移送使用時疤納稅。 ( 唉)擺9、納稅人A委岸托納稅人B加工哎應(yīng)稅消費品，交扳貨時由B代收代把繳A應(yīng)繳納的消敖費稅，A收回的把產(chǎn)品直接出售的笆，不再繳納消費昂稅。（ ?。┌?0、商貿(mào)企業(yè)霸委托外貿(mào)企業(yè)代凹理出口應(yīng)稅消費罷品時，可享受退佰(免)稅優(yōu)惠政敗策。 ( )霸 絆11、納稅人總盎機構(gòu)與分支機構(gòu)扒不在同一縣（市班）的，應(yīng)在總機隘構(gòu)所在地繳納

27、消靶費稅金。 ( 八 )懊12、委托加工艾的應(yīng)稅消費品，俺一律由受托方在俺委托方提貨時代耙收代繳消費稅。胺（ ）霸13、消費稅的愛納稅環(huán)節(jié)確定在礙消費環(huán)節(jié)。（ 骯 ）拜14、應(yīng)稅消費埃品的銷售方在銷胺售時為購貨方代扒墊的運費，可不藹包括在銷售額中懊，由銷貨方、購傲貨方另行結(jié)算。板（ ）背15、對用外購跋已稅消費品連續(xù)巴生產(chǎn)的應(yīng)稅消費扮品，在計稅時可昂按當(dāng)期外購的數(shù)氨量，計算扣除外壩購應(yīng)稅消費品的案已納消費稅稅款白。（ ）背16、納稅人將暗不同稅率的應(yīng)稅辦消費品組成成套邦消費品銷售的，佰從高稅率征稅。襖（ ）伴17、納稅人用跋于換取生產(chǎn)資料翱和消費資料的應(yīng)擺稅消費品，應(yīng)視盎同銷售應(yīng)稅消費疤品。（

28、 ）二、單項選擇題跋1、下列情況中叭應(yīng)征消費稅的有奧( 般 )班A、外購零部件皚組裝電視機銷售哎B、外購已稅珠扮寶玉石加工成珠氨寶玉石首飾后銷瓣售班C、委托加工的挨糧食白酒收回后艾用于連續(xù)生產(chǎn)藥骯酒唉D、委托加工的盎糧食白酒收回后埃直接銷售爸2、下列商品中盎，征收消費稅的骯有( )傲A、冰箱 拌 B、彩電 澳 C、空調(diào) 疤 D、酒精傲3、以下應(yīng)稅消靶費品中，適用定柏額稅率的有( 隘 )扮A、糧食白酒 敗 B、薯類白酒稗 C、黃酒 扮 D、其他酒耙4、自產(chǎn)自用的艾應(yīng)當(dāng)繳納消費稅版的應(yīng)稅消費品的頒組成計稅價格公頒式為( 懊 )芭A、(成本+利伴潤)扳奧(1+消費稅率盎) B、癌(完稅價格+關(guān)翱稅)

29、耙哀(1+消費稅率安)襖C、(完稅價格襖+關(guān)稅)哀吧(1襖熬消費稅率) 伴 D、（成本+挨利潤）奧岸(1安絆消費稅率)案5、委托加工的癌應(yīng)稅消費品在以昂下環(huán)節(jié)征收消費吧稅（ 氨）隘A、加工環(huán)節(jié) 艾 B、銷半售環(huán)節(jié) C、隘交付原材料時 百 D、完工提奧貨時盎6、消費稅納稅愛人采取賒銷和分挨期收款結(jié)算方式暗的，其納稅義務(wù)哀的發(fā)生時間為(懊 )矮A、發(fā)生貨物的稗當(dāng)天 凹 背B、收到貨物的巴當(dāng)天昂C、合同規(guī)定的叭收款日期當(dāng)天 罷 D、雙方澳約定的任一時間俺7、納稅人采取哎托收承付和委托敖銀行收款方式銷芭售的應(yīng)稅消費品捌，其納稅義務(wù)的吧發(fā)生時間為( 般 )哎A、發(fā)出商品的藹當(dāng)天 版 B、收到貨款扳的當(dāng)天

30、擺C、合同約定的藹時間 啊 D、發(fā)出商品埃并辦妥托收手續(xù)背的當(dāng)天般8、下列哪種情埃況應(yīng)視同銷售繳搬納消費稅( 吧 )板A、外購已稅消斑費品繼續(xù)加工成凹應(yīng)稅消費品皚B，委托加工收辦回的應(yīng)稅消費品哎繼續(xù)加工成應(yīng)稅氨消費品唉C、自制應(yīng)稅消把費品繼續(xù)加工成挨應(yīng)稅消費品把D、自制應(yīng)稅消罷費品用于向外單唉位投資鞍9、進口應(yīng)稅消拔費品繳納消費稅邦的時間是(矮A、報關(guān)進口當(dāng)斑天 扒B、報關(guān)進口后百七天翱C、海關(guān)填發(fā)稅暗款繳納證次日起鞍7日內(nèi)凹D、海關(guān)填發(fā)稅癌款繳納證當(dāng)日起瓣7月內(nèi)俺10、下列貨物邦中不征消費稅的笆有( )罷A，汽油 耙 B、柴油耙 C、把煤油 哎 D、潤膚油壩11、消費稅是哎與（ ）相配邦合的

31、稅種。鞍A、營業(yè)稅 絆 B、增值稅傲 C、關(guān)稅襖 D岸、資源稅哎12、委托加工翱應(yīng)稅消費品，由襖（ ）向所在挨地主管稅務(wù)機關(guān)班解繳消費稅稅款氨。（ ）埃A、委托方 埃 B、購買方 啊 C、受托方伴 D、銷奧售方哀13、消費稅的壩征稅對象是（ 拌 ）。癌A、應(yīng)稅消費品奧 B、特定消百費行為 C、皚銷售收入額 半 D、所有消費傲品三、多項選擇題芭1、下列貨物中巴應(yīng)征消費稅的有班（ ）笆A、焰火 背B、洗面奶 半C、汽車輪胎 埃 D、自行懊車輪胎礙2、下列商品中熬適用定額稅率征皚收消費稅的商品懊有( 疤 )百A，汽油 版 B、柴油 跋 C、小汽車 哎 D，啊啤酒跋3、納稅人自產(chǎn)挨的應(yīng)稅消費品用昂于下

32、列項目是，巴應(yīng)視同銷售計征捌消費稅( 辦 )扮A、用于在建工阿程 B百、用于連續(xù)生產(chǎn)靶應(yīng)稅消費品隘C、用于廣告 柏 壩 D、用于贊助壩4、下列不同用翱途的應(yīng)稅消費品板應(yīng)納消費稅的有背（ 白）敖A，用自產(chǎn)應(yīng)稅把消費品用于贈送盎的 扮B、用自產(chǎn)應(yīng)稅哎消費品用于集體懊福利的耙C、用委托加工敗收回的應(yīng)稅消費霸品(受托方已代半收代繳消費稅)拔 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)敖稅消費品的半D、用委托加工敗收回的應(yīng)稅消費熬品（受托方已代哎收代繳消費稅）扳 直接銷售的埃 版5、計征消費稅笆的商品價格由以扒下部分組成( 八 )扮A、成本 皚B、利潤 伴C、消費稅金 骯 D、增值扳稅金襖6、計征消費稅暗的銷售額包括（頒 ）奧A、貨款

33、 耙B，優(yōu)質(zhì)費 C胺、返還利潤 翱 D、包裝費吧7、下列情況中敖應(yīng)征消費稅的有岸( 按)霸將應(yīng)稅消費品發(fā)捌給職工使用 辦 B、出廠前進爸行化學(xué)檢驗的化傲妝品板C、作為展銷樣襖品的化妝品 絆 D、用辦于廣告的化妝品挨8、消費稅是對瓣在我國境內(nèi)（ 班 ）應(yīng)稅消霸費品征收的一種搬稅。稗A、生產(chǎn) 芭 B、委托癌加工 C扮、進口 昂 D、消費吧9、納稅人自產(chǎn)啊自用的應(yīng)稅消費辦品，用于（ 吧 ）的應(yīng)繳納消挨費稅。啊在建工程 B捌、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅岸消費品 C、職八工福利 D骯、贊助安10、納稅人銷哎售的應(yīng)稅消費品笆，以外幣結(jié)算銷板售額的，其銷售八額的人民幣折合按率可選擇（ 啊 ）國家外匯牌稗價（原則上為中拔間

34、價）計算應(yīng)納把稅額。鞍A、結(jié)算當(dāng)天 唉 B、上年12俺月31日的 C笆、結(jié)算當(dāng)月1日凹的 D、上次版納稅當(dāng)天的背11、下列連續(xù)昂生產(chǎn)的應(yīng)稅消費扒品中準(zhǔn)予從應(yīng)納稗消費稅稅額中按骯當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)擺量，計算扣除委辦托加工收回的應(yīng)盎稅消費品已納消捌費稅稅款的是（澳 ）。澳以委托加工收回罷的已稅煙絲為原澳料生產(chǎn)的卷煙白以委托加工收回癌的已稅焰火為原礙料生產(chǎn)的焰火暗以委托加工收回翱的已稅汽車輪胎叭生產(chǎn)的汽車輪胎斑以委托加工收回版的已稅摩托車生俺產(chǎn)的摩托車四、計算題昂1、某化工廠本瓣月銷售化妝品收擺入80萬元，帶邦售民用洗滌靈收白入10萬元。以拌上收入均含增值俺稅金，該廠為增哎值稅一般納稅人敖，根據(jù)以上資料

35、芭計算該廠應(yīng)繳納吧的增值稅和消費白稅。瓣2、某煙廠7月唉份生產(chǎn)銷售情況頒如下：案(1)外購煙絲岸12萬元(本期吧無期初存貨)鞍(2)外購生產(chǎn)哀用水電支付價款按1.5白萬元，稅金胺0.09班萬元。般(3)將本月外絆購煙絲全部投入艾生產(chǎn)卷煙銷售，頒銷售甲級煙取得鞍銷售額615萬癌元；銷售乙級煙扮取得銷售額20哀0萬元。稗(4)贈送協(xié)作霸單位甲級煙11昂萬元。敖(5)分配給本叭廠職工甲級煙1扳0萬元。耙(6)售給本廠跋門市部甲級煙2疤萬元，乙級煙1按萬元。骯(7)收到某商矮店代銷清單：甲佰級煙5萬元，乙百級煙4萬元，款阿到入賬。懊根據(jù)以上業(yè)務(wù)計辦算煙廠本月應(yīng)繳癌納的增值稅和消邦費稅(以上價款敗均不含

36、增值稅的挨價款)啊3埃、某化妝品公司板長期委托某日用懊化工廠加工某種唉護發(fā)品，收回后跋以其為原料，繼辦續(xù)生產(chǎn)護發(fā)品銷芭售。一年來受托熬方一直按同類護俺發(fā)品每千克60唉元的銷售價代收柏代繳消費稅，本按月化妝品公司收哎回加工好的護發(fā)伴品3000千克阿，當(dāng)月銷售連續(xù)皚生產(chǎn)的護發(fā)品8胺00箱，每箱售鞍價600元。月背底結(jié)算時，賬面皚上，月初庫存的拜委托加工的護發(fā)般品2000千克般，價款12萬元百；月底庫存委托藹加工護發(fā)品10愛00千克，價款胺6萬元。請計算暗當(dāng)月該公司銷售奧護發(fā)品應(yīng)繳納的澳消費稅額(題中癌價款均為不含增跋值稅價款)稗4、某摩托車廠板本月生產(chǎn)銷售摩奧托車200輛，哀開具增值稅專用哀發(fā)票上

37、注明的價按款40萬元；贊傲助省運動獎品5盎輛，每輛成本價疤0擺.襖2癌萬元。計算應(yīng)繳矮納的消費稅(成壩本利潤率為6半%愛)昂5、某外貿(mào)企業(yè)斑進口一批汽車輪哎胎，海關(guān)核定關(guān)安稅完稅價格為8埃00萬元。已知版汽車輪胎的關(guān)稅隘稅率為60%，拌消費稅稅率為1鞍0%。請計算進絆口這批汽車輪胎霸應(yīng)納的增值稅和拜消費稅。營 業(yè) 稅判斷題 柏1、營業(yè)稅納稅拜人發(fā)生混合銷售搬業(yè)務(wù)或兼營業(yè)務(wù)絆時，應(yīng)一并征收岸營業(yè)稅。哎 跋( )案2、紅星賓館在扳經(jīng)營服務(wù)業(yè)的同扳時，還開設(shè)了一邦個商品部，兼營扳貨物銷售，應(yīng)就稗其取得的收入總白額一并征收營業(yè)半稅。壩 岸( ) 氨3、某事業(yè)單位癌經(jīng)批準(zhǔn)出售一棟般廢舊不用的辦公拌樓，其

38、收入抵補稗財政撥款的不足案部分，所以不交捌營業(yè)稅。扳 扳( 奧 哎 )敖4、飯店附近設(shè)班卡拉OK歌廳，靶歌廳單獨核算。敖所有的收入應(yīng)一叭并按歌廳適用的敗稅率征收營業(yè)稅澳。敖 藹( 笆 頒 )搬5、工商管理局捌按物價部門的規(guī)板定收取的注冊費半用免征營業(yè)稅(隘 )絆6、美術(shù)館舉辦耙美術(shù)展覽的同時礙，出售一部分展佰品，其收入不征哎營業(yè)稅，應(yīng)征收敖增值稅。伴 敖(鞍 辦 ) 昂7、某建筑公司盎承包一項工程，搬承包額為320藹0萬元。將其中奧部分工程轉(zhuǎn)包給扒一建筑隊，建筑霸隊的承包額為2邦00萬元。建筑唉公司應(yīng)按300扒0元的營業(yè)額計敗征營業(yè)稅。癌 叭( )捌8、某裝修隊為啊一客戶裝修房屋絆，客房提供一

39、部版分裝修材料價值俺3000元，裝柏修隊收取的料工扒費共計6000俺元，所以裝修隊芭按6000元的扒營業(yè)收入計征營唉業(yè)稅。( )扒9、人民銀行屬擺中央銀行，是管絆理金融機構(gòu)的機斑關(guān)，所以人民銀班行對金融機構(gòu)及頒企業(yè)的貸款或委隘托金融機構(gòu)發(fā)放捌的貸款一律不征柏營業(yè)稅。( 扳) 翱10、外匯、有佰價證券等買賣業(yè)癌務(wù)，以賣出價減靶去買入價后的余翱額為營業(yè)額。（暗） 搬11、營業(yè)稅的扮納稅人在從事應(yīng)懊稅勞務(wù)的同時，案兼營貨物或非應(yīng)版稅勞務(wù)的，應(yīng)分耙別核算，分別納背稅。不分別核算凹或不能準(zhǔn)確核算澳的，應(yīng)一并征收芭營業(yè)稅。( 笆)八12、個人轉(zhuǎn)讓哀無形資產(chǎn)的，以襖受讓人為營業(yè)稅芭扣繳義務(wù)人。(按 )頒13

40、盎、某納稅人銷售耙不動產(chǎn)，1月份耙收取預(yù)收款，5捌月份收取全部價叭款。所以5月份熬為納稅義務(wù)發(fā)生罷時間，應(yīng)在5月岸份計算繳納營業(yè)癌稅。( )奧1柏4昂、一商人將自己敗購置的一棟商品藹房贈送給自己的板兒子，屬于后代皚繼承財產(chǎn)，沒有班取得收入，所以般不納營業(yè)稅。(把 )佰1愛5、扳融資租賃也是一鞍種租賃業(yè)務(wù)，所扒以應(yīng)按租賃費全霸額計征營業(yè)稅。笆( )艾16阿、金融機構(gòu)把單扳位或個人的存款扳貸給他人使用，挨以貸款利息減去版存款利息后的余熬額為營業(yè)額，計懊征營業(yè)稅。金融盎機構(gòu)吸收的單位岸或個人的存款或擺者自有資本金貸襖他人使用的業(yè)務(wù)盎，不屬于轉(zhuǎn)貸業(yè)吧務(wù)，應(yīng)按貸款業(yè)八務(wù)，對利息收入邦全額征稅。( 絆 )

41、芭1斑7澳、A保險公司承啊保一項保險業(yè)務(wù)罷，并取得保費收白入960萬元后矮，又付保費32叭0萬元請B保險白公司提供分保險埃，A保險公司應(yīng)凹納營業(yè)稅和應(yīng)扣扒繳營業(yè)稅合計為埃76.8萬元。啊( )澳1胺8凹、對于經(jīng)營營業(yè)斑稅應(yīng)稅項目的個壩體工商產(chǎn)及其他罷有經(jīng)營行為的個佰人，營業(yè)稅規(guī)定昂了起征點。( 八 )霸19懊、單位或個人自翱己新建建筑物后白銷售，其自建行笆為視同提供應(yīng)稅搬勞務(wù)繳納營業(yè)稅哀。( )二，單項選擇題壩1、下列行為中柏不應(yīng)繳納營業(yè)稅跋的有( )襖A、發(fā)生在境內(nèi)白的應(yīng)稅勞務(wù) 斑 B、在境內(nèi)鞍組織旅客出境旅盎游霸C、銷售境內(nèi)的熬不動產(chǎn) D、埃境內(nèi)保險機構(gòu)為胺出口貨物提供的半保險八2、下列經(jīng)

42、營者扳中，屬于營業(yè)稅百納稅人的是( 擺 )扳A、從事修理業(yè)絆的個人隘B、發(fā)生銷售貨愛物并負(fù)責(zé)運輸所骯售貨物的運輸單疤位擺C、將飯店承包斑給他人經(jīng)營的發(fā)安包人笆D、將不動產(chǎn)無襖償贈送給他人的跋單位柏3、下列費用中藹，應(yīng)征收營業(yè)稅啊的有( 叭)澳法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)搬收取的訴訟費 骯B、注冊會計師哀協(xié)會收取的會員埃費百C、急救中心收盎取的治療費 壩 D、佰搬家公司收取的岸搬家費邦4、下列收入中拜免征營業(yè)稅的有凹( )百A、植物園收取壩的門票收入背B、文化館開辦背的少兒美術(shù)班收敖取的培訓(xùn)費用疤C、寺廟出售的百紀(jì)念品收入吧D、農(nóng)科院為農(nóng)傲民舉辦的農(nóng)作物凹病蟲害防治培訓(xùn)扮班收取的培訓(xùn)費氨5、下列款項中捌，屬于

43、計征營業(yè)疤稅營業(yè)額的是（傲 ）拌A、裝修業(yè)包工胺包料裝修時收取澳的工時費用 版B、工業(yè)加工收胺取的加工費用傲C、非金融機構(gòu)霸買賣有價證券以把賣出價減去買入爸價后的余額柏D、管道運輸取哀得的收入 啊 。芭6、下列營業(yè)額邦的確定，符合營伴業(yè)稅暫行條例及哀實施細(xì)則規(guī)定的有( )哀A、保險業(yè)實行搬分保險的初保業(yè)芭務(wù)以全部保險收扳入為營業(yè)額叭B、娛樂業(yè)的營笆業(yè)額為經(jīng)營娛樂挨業(yè)向顧客收取的版各項費用爸C、銷售不動產(chǎn)班，以取得的銷售拔收入減除規(guī)定的胺扣除項目金額后班 的余額為營罷業(yè)額八D、單位或個人班進行演出，以全拌部票價收入或者傲包場收入為營業(yè)芭 額 凹。三、多項選擇題案1、下列經(jīng)營活頒動中應(yīng)征收營業(yè)唉稅

44、的有( 岸 )背A、電信局為客辦戶安裝電話時，唉隨同銷售的電話阿機取得的收入敖B、郵電局出售邦的郵寄物品包裝芭木盒等 C阿、溜冰場出租冰伴鞋收入擺D、建材商店銷半售建筑材料并兼白營安裝和裝飾業(yè)辦務(wù)取得的安裝昂 費(不單獨翱核算)半2，下列項目中敖免征營業(yè)稅的有按( )邦A(yù)、殘聯(lián)舉辦的半服務(wù)行業(yè) 板 B、盎殘疾人員本人提背供的應(yīng)稅勞務(wù)疤C、養(yǎng)老院收取扮的老人入院費 愛 D、養(yǎng)老跋院舉辦的對個餐靶飲業(yè)隘3、計征營業(yè)稅吧的營業(yè)額包括(拔 )笆A、提供應(yīng)稅勞把務(wù)收取的全部價敗款和價外費哀B、轉(zhuǎn)讓無形資搬產(chǎn)收取的全部價唉軟和價外費岸C、銷售不動產(chǎn)拔收取的全部價款笆和價外費骯D，加工修理收扳取的全部價款和

45、癌價外費芭4、下列營業(yè)額癌中，屬于營業(yè)稅柏計稅依據(jù)的有癌A、銀行一般貸皚款業(yè)務(wù)的利息收氨入 B、奧轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息隘收入奧C，銀行一般貸吧款業(yè)務(wù)的利息收唉入減除存款利息昂支出的余額襖D、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的凹利息收入減除借哀款利息支出的余哀額傲5、下列混合銷伴售行為中應(yīng)征營藹業(yè)稅的有( 敗 )骯A、商場賣貨負(fù)氨責(zé)運輸并統(tǒng)一核盎算 B、瓣商場賣貨負(fù)責(zé)安稗裝調(diào)試并統(tǒng)一核頒算敖C、影院銷售飲扳料 礙 D、音樂茶座吧銷售點心等小吃挨6、下列項目應(yīng)俺繳納營業(yè)稅的有擺( )矮A、個人買賣有扒價證券 岸B、個人轉(zhuǎn)讓著耙作權(quán)捌C、單位將房屋盎無償轉(zhuǎn)讓 D捌、企業(yè)將資金貸邦給其他企業(yè)使用白7、營業(yè)稅的納頒稅地點是（ 傲 ）

46、擺A、納稅人銷售背不動產(chǎn)，應(yīng)在不皚動產(chǎn)所在地申報皚納稅艾B、納稅人銷售扳不動產(chǎn)，應(yīng)在納藹稅人所在地申報佰納稅瓣C、納稅人從事芭應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在傲應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地鞍申報納稅癌D、納稅人從事邦運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向藹其機構(gòu)所在地申隘報納稅岸8、營業(yè)稅的扣瓣繳義務(wù)人有( 白 )芭A、分保險業(yè)務(wù)熬的初保人 胺 B、分凹保險業(yè)務(wù)的分保辦人拜C、歌劇院演出岸由劇場負(fù)責(zé)售票頒的，劇場負(fù)責(zé)扣班繳營業(yè)稅伴D、境外單位在懊境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞瓣務(wù)，境內(nèi)代理人拔或受讓人為代扣霸代繳義務(wù)人。癌9、營業(yè)稅的納按稅期限是( 按 )柏保險業(yè)為1個月奧 斑 B、金融業(yè)為昂1個月壩C、保險業(yè)為1埃個季度 跋 D、金融業(yè)八為1個季度骯10、下列項

47、目凹應(yīng)繳納營業(yè)稅的礙有( )背企業(yè)將資金貸給啊其他企業(yè)使用的八B、單位將不動霸產(chǎn)無償增與他人敖的班C、單位將士地盎使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)扮業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)艾業(yè)生產(chǎn)的八D、非金融機構(gòu)百買賣有價證券的叭11、下列各項哎中，應(yīng)由納稅人頒向其機構(gòu)所在地版主管稅務(wù)機關(guān)申瓣報捌繳納營業(yè)稅的是耙( )。板A、銷售不動產(chǎn)版 半 B、跨省、自阿治區(qū)、直轄市承埃包工程拔C、經(jīng)營運輸業(yè)叭務(wù) D拌、轉(zhuǎn)讓土地使用斑權(quán)拜四、計算題 奧 疤1、某房地產(chǎn)公芭司銷售商品房1骯0套，6月份預(yù)佰收定金300萬暗元，翱全部價款450伴萬元，12月支胺付剩余的150拜萬元。計算6月岸份應(yīng)阿繳納的營業(yè)稅 胺。襖2、某郵電局x懊月份取得收入如拌下：

48、捌 （1）郵政業(yè)頒務(wù)收入5萬元 疤 （2）發(fā)行紀(jì)頒念郵票收入1萬斑元盎 （3）報刊發(fā)藹行收入3萬元 礙 （4）電報、襖電傳、長話收入哀4萬元藹以上業(yè)務(wù)統(tǒng)一核藹算。計算郵電局敖應(yīng)納營業(yè)稅額。捌3、某建筑公司拔從事一項建筑工挨程。建設(shè)單位提佰供建筑材料20拔0芭萬元，建筑公司安收取的其他材料絆價款及動力、施疤工費800萬元拔。跋計算建筑公司應(yīng)盎納營業(yè)稅額。佰4、鐵路局收取皚聯(lián)運費用100柏萬元，其中鐵路安運營收入60萬胺元啊港務(wù)局的海運收捌入40萬元，計澳算鐵路局應(yīng)納營埃業(yè)稅額。 背 凹5、某賓館在3隘月份取得下列營柏業(yè)收入：客房收壩入15萬元，餐艾飲部收入12萬隘元，小賣部零售矮銷售額5萬元，隘

49、代客服務(wù)收取代跋辦手續(xù)0.5萬頒元。請計算該賓爸館應(yīng)納的營業(yè)稅半稅額和增值稅稅百額（該賓館小賣辦部為小規(guī)模納稅挨人）。唉6、某旅游公司柏在某月取得旅游板費收入20萬元隘，其中代游客支岸付賓館住宿費3安萬元，支付交通襖費2.5萬元，巴支付游覽場所門奧票8000元，版支付途中餐費2昂.5萬元。請計疤算該旅游公司應(yīng)百納的營業(yè)稅。盎7、某歌星舉辦挨專場演唱會，租翱用體育館作為演柏唱場所，租金協(xié)扮定為每場500笆00元，并由體頒育館代其售票，哀該歌星共演唱三白場，取得票價收拔入80萬元，其霸經(jīng)紀(jì)人劉某按票爸價收入的2%抽盎取傭金。請問如盎何繳納營業(yè)稅，熬稅額是多少？吧 壩 關(guān)懊 艾稅一、判斷題懊1、關(guān)稅

50、的征稅阿對象是進出我國佰國境的貨物。(笆 )懊2、貿(mào)易性商品挨的納稅人是經(jīng)營巴進口貨物的收貨柏入或經(jīng)營出口貨佰物的發(fā)貨人。(霸 )艾3、我國關(guān)稅實搬行比例稅率，并敗對同一種類的進澳出口商品分別規(guī)斑定普通與優(yōu)惠兩搬檔稅率。( 笆)矮4、完稅價格作背為關(guān)稅的計稅依捌據(jù)，就是指進出頒口貨物的實際岸成交價格，即貨扒價。( )愛5、進口人向境懊外賣方支付的傭埃金，構(gòu)成關(guān)稅完板稅價格；而進口唉人單獨分列的向唉境外采購代理人笆支付的買方傭金挨，則不構(gòu)成完稅價格。( )隘6、運往境外加敖工的貨物，出境疤時向海關(guān)報明，扳并在海關(guān)規(guī)定期耙限內(nèi)復(fù)運進境的拌，應(yīng)以加工后的凹貨物進境時的到昂岸價格作為完稅靶價格。( )

51、癌 ，襖7、運往境外修盎理的機械器具、挨運輸工具等，出矮境時己向海關(guān)報頒明，并在海關(guān)規(guī)疤定期限內(nèi)復(fù)運進哀境的，應(yīng)以海關(guān)拜審定的修理費作八為完稅價格。(安 )礙8、準(zhǔn)予暫時進捌口的施工機械，埃無論在境內(nèi)使用熬多長時候，只要霸最終離境，就不絆必繳納進口關(guān)稅案。( )伴9、出口貨物的啊完稅價格，為扣襖除出口關(guān)稅后的岸離岸價格。( 襖 )罷二、單項選擇題拔 芭1、出口貨物適氨用的關(guān)稅稅率：耙（ ）俺A、普通稅率 版 B、優(yōu)惠稅芭率 C、零鞍稅率 D、絆比例稅率澳2、進口貨物的背完稅價格是指貨翱物的( 敖)把A、成交價格 凹 暗 芭 B、到岸瓣價格頒C、成交價格為稗基礎(chǔ)的到岸價格笆 D、到岸價案格為基礎(chǔ)

52、的成交隘價格艾3、進口貨物到邦岸價格的組成公扮式是；鞍A、到岸價格=頒貨價百B、到岸價格=凹貨價+其他勞務(wù)叭費芭C、到岸價格=氨貨價+進口關(guān)稅靶+其他勞務(wù)費耙D、到岸價格=疤貨價+包裝、運稗輸、保險費+其爸他勞務(wù)費霸4、某醫(yī)療設(shè)備拜廠以租賃方式從罷日本租進醫(yī)療儀跋器一臺，其到岸跋價格為120萬翱元人民幣，從入暗境港口到該廠的靶國內(nèi)運輸費25唉00扮元，海關(guān)審查確挨定的儀器租賃費耙為4.5萬美元搬(1美元=8.稗2萬元人民幣)瓣，進口關(guān)稅稅率矮為5，應(yīng)繳納白的進口關(guān)稅為(八 )。翱A、18 45岸0元 B凹、60000元扳 C、6捌0125元 骯 D、78 拜575元斑5、出口貨物完斑稅價格應(yīng)按

53、( 霸 )公式確版定。埃A、完稅價格=百離岸價格 百B、完稅價格=白離岸價格暗邦出口稅率骯C、完稅價格=巴離岸價格靶壩(1+出口稅率暗) D、完稅百價格=離岸價格版八(1-出口稅率笆)斑6、關(guān)稅的稅款瓣入庫期是海關(guān)填奧發(fā)稅款繳納證的敖次日7日內(nèi)入庫叭。艾某納稅人于X月俺15日(周二、阿取得稅收繳納證稗，其稅收最后繳傲款日期為( 跋 )。捌21日(下周一辦) B、22隘日(下周二) 岸 C、23日(扒下周三) 昂D、24日(下拜周四) 奧7、某進出口公啊司從美國進口一胺批化工原料共5靶00噸，貨物以跋境版外口岸價格成交爸，單價折合人民叭幣為20 00隘0元(不包括另愛向賣方支付的傭皚金每噸100

54、0胺元人民幣)，已敗知該貨物運抵中氨國關(guān)境內(nèi)輸芭入地起卸前的包阿裝、運輸、保險拜和其他勞務(wù)費用埃為每噸2000暗元捌人民幣，關(guān)稅稅巴率為10%，計鞍算該批化工原料啊應(yīng)納的關(guān)稅( 百 )。挨A、100萬元氨 D、1岸05萬元 拔C、110萬元捌 D、1罷15萬元三、多項選擇題礙l、下列屬于關(guān)骯稅征稅對象的貨笆物或物品有( 把 )半運往境外加工或扒修理，復(fù)運進境埃的貨物 辦B、租借方式進啊境的貨物按C、入境個人攜叭帶的境外購買的叭物品 隘 D、進口安的個人郵遞物品暗2、進口貨物完巴稅價格中不予扣吧除的費用有( 靶 )按A、進口人在貨百物成交過程中，胺向賣方支付的傭叭金襖B、進口人在貨捌物成交過程中

55、，俺向境外采購代理擺支付的賣方傭金辦C、進口人支付盎的與進口貨物有班關(guān)的專利、專有埃技術(shù)、計算機軟 件等費用哎D、進口前發(fā)生哀由買方支付的包捌裝、運輸、保險壩都其他勞務(wù)費用吧3、進口貨物完鞍稅價格中不包括罷下列( 巴)費用背A、進口人向其骯境外采購代理人版支付的傭金按B、賣方付給買哀方的正常價格回岸扣礙C、工業(yè)設(shè)施、版機械設(shè)備類貨物昂進口后發(fā)生的基柏建、安裝、調(diào)試叭、技術(shù)指導(dǎo)等費八用骯D、進口人向賣拌方支付的傭金白4、運往境外修唉理的機械器具、斑運輸工具或其他敖貨物，在指定期昂限內(nèi)復(fù)運進境的伴，其完稅價格包拜括（ ）。拔A同類貨物的到邦岸價格 B礙、修理費 安 C、運輸費 伴 D、靶料件費四、

56、計算題柏1、某外貿(mào)從摩扒托車廠購進摩托愛車500輛，直懊接報關(guān)離境出口案，摩托車出廠價隘每輛5000元翱，離岸價每輛7哎20美元（匯率骯1：8.3）.瓣假設(shè)出口關(guān)稅稅爸率為30%,請澳計算這批摩托車奧應(yīng)納出口關(guān)稅稅柏額是多少藹2、某進出口公拜司當(dāng)月進口12翱0輛小轎車，每岸輛到岸價格7萬搬元（人民幣，下矮同）。該公司當(dāng)板月銷售出110氨輛，每輛價稅合擺并銷售價為23礙.4萬元。已知柏小轎車關(guān)稅稅率盎為110%，消挨費稅稅率為5%隘，請計算該公司瓣當(dāng)月應(yīng)納增值稅柏稅額。（分步計白算時精確到小數(shù)絆點后兩位）啊3、某科研所1按998年以12瓣0萬元的價格進邦口了一臺光學(xué)實案驗儀器，199氨9年2月份

57、因發(fā)伴生故障運往國外擺修理（出境時已熬向海關(guān)報明），案1999年6月隘份該臺儀器在海版關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)耙復(fù)運進境，此時跋該儀器的國際市伴場價格已達到1頒50萬元。經(jīng)海般關(guān)審查確定的修辦理費為10萬元霸，料件費為20暗萬元，進口關(guān)稅哀稅率為6%，計扳算該儀器復(fù)運進罷境時應(yīng)繳納的關(guān)皚稅稅額。笆4、某公司進口藹機械設(shè)備5套，傲并以境外口岸離鞍岸價格成交，每盎套貨價折合10邦0萬元人民幣（哎其中包括公司向懊其境外采購代理版人支付的買方傭版金每套10萬元扳人民幣），已知唉該貨物運抵中國昂關(guān)境內(nèi)輸入地起笆卸前的包裝、運斑輸、保險和其他癌勞務(wù)費用每套2俺0萬元人民幣。隘已知該機械設(shè)備哎的關(guān)稅稅率為1捌0%，計

58、算該公百司應(yīng)繳納的關(guān)稅暗稅額。阿 企 業(yè) 所頒 得 稅一、判斷題隘1、企業(yè)所得稅敖是對企業(yè)的生產(chǎn)皚經(jīng)營所得征收的敗一種稅。( 拔 )傲2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)礙營所得和其他所艾得是指來源于中捌國境內(nèi)的所得。( )罷3、企業(yè)在建工扮程發(fā)生的試運行愛收入可以不并入疤收入總額征收所扳得稅。( 扳)巴4、對企業(yè)接受癌的捐贈收入可轉(zhuǎn)斑入企業(yè)公積金，班不予計征所得稅耙。 ( )昂5、納稅人的財?shù)K務(wù)會計處理與企捌業(yè)所得稅暫行條頒例，規(guī)定不一致叭的，應(yīng)按照稅收捌規(guī)定予以調(diào)整。癌( ) 擺6、企業(yè)向非金版融機構(gòu)借款的利般息支出可以按照佰實際發(fā)生數(shù)扣除壩。 ( )艾7、企業(yè)當(dāng)年發(fā)奧生的公益、救濟扒性的捐贈不足所澳得額3，可

59、以板按愛照3計算扣除哎額從應(yīng)納稅所得把額中扣除。( 敗 )爸8、某納稅人將哀保險公司年終所版給的1萬元無賠扮款優(yōu)待計入了當(dāng)哎年的應(yīng)納稅所得哎額，繳納了企業(yè)奧所得稅。( 伴 )拌9、以經(jīng)營租賃胺方式租入固定資奧產(chǎn)而發(fā)生的租賃盎費，可以從總額靶中據(jù)實扣除。（巴 ）吧10、納稅人因艾意外事故損失取埃得的保險公司的版理賠，既不納收俺入總額征稅，也暗不得在稅前扣除癌。( )爸11、企業(yè)所得皚稅實行的是33半的比例稅率，巴同時還對利潤水傲平較扒低的小型企業(yè)實俺行18和27襖的低檔稅率。百( )鞍12、企業(yè)作為翱擔(dān)保人為被擔(dān)保哎人承擔(dān)了其還不愛清的貸款本息，哎并斑在企業(yè)繳納所得澳稅前進行了扣除哎。( )隘1

60、3、A國與我絆國沒有締結(jié)避免俺雙重征稅的協(xié)定岸，我國企業(yè)在A跋國拌的投資，已在境跋外繳納了該國的板所得稅，其已納拌稅款在我國進行愛稅額扣除時是指翱我國納稅人來源疤于境外的所得在拔境外實際繳納的骯所得稅稅款，包八括減免稅的稅款按。( )絆14、企業(yè)所得癌稅應(yīng)當(dāng)分國不分頒項計算企業(yè)來源叭于境外的所得在罷我礙國的扣除限額。氨( )挨15、某企業(yè)債柏券交易的二級市扮場買賣國債取得熬了收益20萬元愛，該企業(yè)將20八萬元未計入企業(yè)哀的應(yīng)納稅所得額懊征收所得稅。(爸 )二、單項選擇題昂1，某企業(yè)計稅俺工資總額為25八0萬元，其計提拌的職工工會經(jīng)費敗，職工福利費和案職工教育經(jīng)費的澳總額是( )搬。唉A、25萬