增值稅練習題單項等

1、 (2010年)下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有( )納稅人銷售林木并提供林木管護勞務電信單位銷售移動電話并提供電信服務納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務(2010年)下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有( )銀行銷售金銀郵政部門發(fā)行報刊寄售商店代銷寄售物品集郵公司銷售集郵商品電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(2010年)下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有( )有機肥硝酸銨滴灌管飼用魚油寵物飼料(2010年)下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有( )以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧

2、化碳產(chǎn)品以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油(2010年)關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有( )納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)納稅人自稅務機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣(2010年)下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案的有( )銷售貨退回銷售折讓銷售折扣開票有誤無法認證(2009

3、年)對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。實行簡易征收辦法不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人可設置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員(2009年)下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有( )。貨物期貨銀行銷售金銀郵政部門銷售集郵商品印刷圖書、報紙、雜志受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有(2009年)納稅人銷售下列特定貨物，按4征收率計算繳納增值稅的有( )。寄售商店代銷寄售物品典當業(yè)銷售死當物品生產(chǎn)銷售商品混凝土銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦銷售生物制品(2009年)下列各項業(yè)務免征增值稅的有( )。糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟

4、糧銷售寵物飼料。銷售農(nóng)膜血站供應醫(yī)療機構(gòu)臨床用血銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(2009年)根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有( )。經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)外商投資企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)借出口經(jīng)營權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)(2008年)下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有( )。尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理增值稅留抵稅額可申請退稅納稅人可自行保留防偽稅控專用設備納稅人應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關(guān)被繳

5、銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人(2008年)關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額按當?shù)仄骄べY標準的6倍確定兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務銷售收入的企業(yè)，由稅務機關(guān)核定其稅款退還限額促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用(2008年)企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，應視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅的有( )。國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退

6、(免)稅的貨物出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的貨物生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物2009年10月該化妝品廠增值稅進項稅額( )萬元89278971914593462009年10月該化妝品廠增值稅銷項稅額( )萬元493050325083159632009年10月該化妝品廠應退增值稅( )萬元13281502421583. 202009年11月該化妝品廠應繳納消費稅( )萬元136001434017220179402009年11月該化妝品廠應繳納城市維護建設稅( )萬元1444169617901837

7、下列對該化妝品廠業(yè)務的稅務處理中，正確的有( )購進進口設備和小轎車的進項稅額可以抵扣出口化妝品，增值稅可以享受免稅并退稅政策以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費稅的計稅銷售額相同將化妝品和護發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護發(fā)品銷售額合計計算消費稅下列各項中，應當征收增值稅的是( )。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期收取的技術(shù)服務費銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費銀行銷售金銀轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是( )。企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房納稅人將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)貨

8、物用于換取生產(chǎn)資料按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13增值稅稅率的是( )。食品廠加工蔬菜罐頭銷售食品店加工方便面銷售糧食加工廠加工玉米面銷售食品廠加工速凍水餃銷售根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。增值稅一般納稅人取得海關(guān)專用繳款書應當在開票之日起180天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關(guān)申報抵扣，逾期不予抵扣進項稅一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅納稅人采取還本銷售貨物的，銷售中應當扣除還本支出某增值稅

9、一般納稅人，2010年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將14用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為( )元。963749610782468941510224345某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年9月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為( )。5230元6080元375427元460427元某商店(小規(guī)模納稅人

10、)直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。2010年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是850元。該商店當月普通發(fā)票上的銷售額為80000元，另外銷售使用過的設備一臺，售價為600元，該商店當月應納增值稅稅額( )元。3386541714562341753350按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的是( )。單位單獨提供林木管護勞務電視專欄提供版面做廣告業(yè)務典當業(yè)銷售死當物品單位聘用的員工為本單位修理機器某超市(一般納稅人)2010年8月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專

11、用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元(不含稅)，收到貨款580000元(不含稅)，則該超市當月應納的增值稅為( )元。11623932133076921332829114352830下列關(guān)于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是( )。輔導期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務機關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元輔導期納稅人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的

12、期限為6個月甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月銷售化妝品一批，取得含稅收入117萬元，并負責運輸，收取運費12萬元、裝卸費15萬元、建設基金08萬元。采用分期收款方式銷售高檔化妝品100套，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取80的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月購貨方資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貸款10萬元，甲企業(yè)接收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。本期購進原材料取得增值稅專用發(fā)票30張，注明金額共計90萬元。則甲企業(yè)3月份應納增值稅稅額為( )萬元。1058547856923對于增值稅一般納稅人，下列項目準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票是( )。進口貨物取得的海關(guān)專

13、用繳款書購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票購進農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票某軍需工廠(增值稅一般納稅人)2010年9月份銷售鍋爐給某兵工廠，取得銷售收入158萬(不含稅，稅率為17)，銷售自產(chǎn)的鍋爐給軍工系統(tǒng)外的某貿(mào)易公司，取得收入150萬元(不含稅)，本月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款38萬元，系統(tǒng)內(nèi)外銷售業(yè)務耗用的原材料無法劃分則該軍需工廠當月應納增值稅為( )萬元。6336990-1250下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中，表述不正確的是( )。從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的可以認定為一般納稅人年應

14、稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務局或者同級別的稅務分局納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關(guān)應當在規(guī)定期限結(jié)束后30日內(nèi)制作并送達稅務事項通知書，告知納稅人甲(生產(chǎn))企業(yè)銷售給乙(商業(yè))企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用外購的煙酒一批抵頂欠款，則下列表述正確的是( )。甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額甲、乙雙方都應作購銷處理但乙企業(yè)不得給對方開具增值稅專用發(fā)票甲、乙雙方都應作購銷處理可對開增值稅專用發(fā)票，

15、分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額百貨商場(一般納稅人)2010年3月銷售小麥、面粉、玉米面等取得零售收入300萬元；零售各種肉類罐頭、酸奶、奶酪等各種奶制品取得零售收入10萬元；銷售其它貨物取得零售收入400萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務機關(guān)認證，上面注明銷售額共計300萬元(其中有 60萬元的商品未付款)；將上月從農(nóng)場購進的鮮奶用于職工福利，賬面成本206萬元(其中包括運輸成本093萬元)，該商場3月份應繳納的增值稅為( )萬元。4335453743334657某保健食品制造公司(一般納稅人)，2010年12月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芪藥材

16、一批5噸，稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將3噸黃芪用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補食品，取得不含稅銷售額50000元；將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該保健食品公司當月應納增值稅稅額為( )。3380元4500元5380元4600元下列關(guān)于扣稅憑證進項稅額抵扣時限的說法中，表述錯誤的是( )。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送海關(guān)完稅憑證

17、抵扣清單申請稽核比對未實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17，退稅率為9。2010年8月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額8萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣300萬元，其

18、中來料加工貿(mào)易復出口貨物90萬元。該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為( )萬元。03422718某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發(fā)票)，當月電腦股份公司可以抵扣的進項稅額為3400元。則該電腦股份公司當月應納增值稅為( )元。699556970069917957331795某金店采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價200元。

19、下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是( )。本期增值稅銷項稅為79915元本期增值稅銷項稅為138034元該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以150元為計稅依據(jù)該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)某外貿(mào)公司2010年9月份購進及出口情況如下：(1)第一次購電風扇500臺，不含稅單債150元臺；第二次購進電風扇200臺，不含稅單價148元臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將兩次外購的電風扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元臺，此筆出口已收匯并做銷售處理(美元與人民幣比價為1：687，退稅率為13)。該筆出口業(yè)務應退增值稅為( )。13559元13598元15106元1778

20、2元某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。2010年10月提供汽車修理業(yè)務取得收入25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬元；購進的修理用配件被盜，賬面成本06萬元，當月購進稅控收款機一批，普通發(fā)票上的金額為764萬元。則應繳納的增值稅稅額為( )萬元。015144062020某增值稅一般納稅人，2010年5月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元(其中運費成本760元)

21、。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為( )元。11930433113981251297043310224345王某系個體經(jīng)營者。從事水產(chǎn)品零售業(yè)務，2010年10月，銷售水產(chǎn)品共取得收入4850元。則王某應納增值稅為( )元。01942745314126按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是( )。對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取。即征即退”方法對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2010年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為309

22、00元，則該企業(yè)應納增值稅為( )元。90060059423118846按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中不符合稅收政策的是( )。納稅人自稅務機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，購買木條手工編織混合坯具的，免征增值稅進口黃金(含標準黃金)和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，照章征收增值稅關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說法不正確的是( )。在稅務機關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務機關(guān)申請防偽稅控報稅的，可通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理報稅商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服

23、裝、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關(guān)審批下列有關(guān)增值稅的說法正確的是( )。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)對銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，其按次繳納增值稅起征點確定為每次(日)銷售額300元納稅人銷售貨物的增值稅起征點為15003000元對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，執(zhí)行先征后退增值稅的政策關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法錯誤的是( )。采取預收

24、款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天進口貨物為報關(guān)進口的當天將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當天下列關(guān)于增值稅納稅人包裝物押金的陳述，正確的是( )。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅對于包裝物押金的核算，逾期以合同為限，超過合同期限的，才為逾期，需要計算稅金對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定。下列說法正確的有( )。油氣田企業(yè)與非油

25、氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務照章繳納增值稅油氣田企業(yè)向外省其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務，應當在勞務發(fā)生地稅務機關(guān)辦理稅務登記或注冊稅務登記油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應當就其總承包額扣除分包額后余額計算繳納增值稅油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務，應當在勞務發(fā)生地按7預征率計算繳納增值稅某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價款12000元；從供貸方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅為( )。9350元7310元8098元8948

26、元某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行漢化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用4200元，保管費300元，建設基金500元。(以上銷售額均為不含稅收入)該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為( )元。102002040064740217631下列關(guān)于黃金交易的陳述，正確的是( )。黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售全部黃金免征增值稅黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷

27、售標準黃金，發(fā)生實物交割但未出庫的，免征增值稅納稅人銷售的標準黃金享受增值稅即征即退和免征城市維護建設稅、教育費附加政策經(jīng)營單位銷售標準黃金免征增值稅某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17，退稅率為13。2010年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入100萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是( )萬元。0222668下列說法中，表述正確的是( )。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設備，實行免稅又退稅的辦

28、法會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，照章征收增值稅小規(guī)模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備，實行免稅又退稅的辦法供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有( )。生產(chǎn)型增值稅收入型增值稅消費型增值稅積累型增值稅分配型增值稅根據(jù)增值稅的應稅勞務的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有( )。汽車修理廠提供汽車的修配城建公司提供房屋的修理橋梁公司提供橋梁的維修油氣田企業(yè)為某城市市區(qū)提供地下水路建設油氣田企業(yè)為油田提供橋梁架設下列表述中，說法正確的有( )。加油站本身倒庫油可以從當月成品油銷售數(shù)

29、量中扣除電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費征收營業(yè)稅，不征收增值稅供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費用征收增值稅具有一般納稅人資格或具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應征收增值稅的有( )?？p紉業(yè)務企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝納稅人隨同軟件銷售一并收取的軟件培訓費轉(zhuǎn)讓電影著作權(quán)時銷售的母片受托為其他企業(yè)開發(fā)軟件，軟件所有權(quán)歸屬受托方按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應納增值稅的有( )。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費開采

30、未經(jīng)加工的天然水郵政部門銷售集郵商品中華會計網(wǎng)校銷售財會學習體育總局發(fā)行體育彩票關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有( )。寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍避孕藥品和用具免征增值稅勞改工廠生產(chǎn)的民警服裝銷售給國家安全系統(tǒng)使用免征增值稅軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品征收增值稅對利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實行增值稅即征即遇政策下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有( )。用于修理房屋的外購材料的進項稅用于集體福利的購進貨物的進項稅用于免稅項目的應稅勞務的進項稅用于非正常損失的在產(chǎn)品的購進貨物的進項稅外購應稅勞務用于對外贈送的進項稅根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。銷售水產(chǎn)品的個

31、體丁商戶，增值稅按月銷售的起征點一律定為5000元葛州壩電站對外銷售電力產(chǎn)品稅收負擔超過8的部分實行增值稅即征即退政策對增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過3的部分實行先征后退政策三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負擔超過3的部分實行即征即退對血站供應給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列( )情況不得開具增值稅專用發(fā)票。煙廠將自產(chǎn)香煙贈送給參加交易會的參觀人員輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食藥廠銷售免稅藥品某商業(yè)企業(yè)向某生產(chǎn)企業(yè)購進一批商品，按規(guī)

32、定取得了專用發(fā)票，經(jīng)形式審查，發(fā)票上所列內(nèi)容完全符合開具的實際規(guī)定，該企業(yè)不知道該發(fā)票屬于別人代開發(fā)票，后來當?shù)囟悇諜C關(guān)通知其該發(fā)票為虛假發(fā)票。則該商業(yè)企業(yè)就該專用發(fā)票，應接受的處理有( )。由當?shù)囟悇諜C關(guān)酌情處理不以偷稅罪或騙稅罪論處不以偷稅罪論處但是按漏稅罪處罰該發(fā)票不得抵扣進項稅或者不予出口退稅由印制發(fā)票所在地主管稅務機關(guān)自由裁量處理增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。發(fā)票作廢條件有( )。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月銷售方未抄稅并且未記賬購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號碼認證不

33、符”購買方未認證或者認證結(jié)果為“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”選項CD是對的，其余是錯的對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下( )方法進行清算。每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數(shù)征收稅款無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務機關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，正確的有( )。獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力

34、產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，可以抵扣進項稅額獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額獨立核算的發(fā)、供電企業(yè)其不足抵扣部分和多繳增值稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應納稅額納稅人的下列行為中。應征增值稅的有( )。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費某電信部門為客戶安裝網(wǎng)絡并提供網(wǎng)絡增值

35、業(yè)務取得收入120萬元，其中含安裝材料收費5萬元某雜志社銷售雜志并負責包裝郵寄，取得雜志收入450萬和包裝費12萬元某典當行本月銷售死當貨物取得收入12萬元金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務下列適用4征收率的行為有( )。寄售商店代銷寄售物品對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應稅貨物典當業(yè)銷售死當物品自來水公司銷售自來水免稅商店銷售免稅品下列關(guān)于資源綜合利用產(chǎn)品的說法中，表述正確的有( )。污水處理勞務免征增值稅利用風力生產(chǎn)的電力適用增值稅即征即退50的政策以垃圾為原料生產(chǎn)的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行即征即退50的政策以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，

36、實行增值稅即征即退的政策依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。體育彩票發(fā)行收入不征收增值稅經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應征收增值稅對符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按70的比例退回給納稅人關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述不正確的有( )。對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征

37、營業(yè)稅對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務銷售收入的企業(yè)，由稅務機關(guān)核定其稅款退還限額主管國稅機關(guān)應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，以后不再退還加油站通過加油機加注成品油屬于以下( )情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除。經(jīng)主管稅務機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油加油站檢測用油加油站本身倒庫油加油站對外無償贈送的成品油下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貸款的當天先開發(fā)票的，增值稅納稅

38、義務時間為開具發(fā)票的當天將自產(chǎn)貨物對外捐贈的。為貨物使用的當天采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天以下關(guān)于增值稅的表述，正確的有( )。固定業(yè)戶臨時到外省市銷售貨物的，不可以開具增值稅專用發(fā)票對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅一般納稅人取得國際貨物運輸代理業(yè)和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，與銷售量掛鉤進行平銷返利。2

39、010年5月從供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、稅額204萬元并通過主管稅務機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利48萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。商場應按120萬元計算銷項稅額商場應按1248萬元計算銷項稅額商場當月應抵扣的進項稅額為204萬元商場當月應抵扣的進項稅額為197萬元商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)下列選項應計算繳納增值稅的有( )。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用影樓提供照相服務并附帶銷售像框納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入對未經(jīng)

40、批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位從事融資租賃業(yè)務，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售應當征收增值稅的有( )。郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務銀行提供銀行卡業(yè)務并收取卡費納稅人銷售林木以及銷售林木同時提供林木管護的行為銷售林木并提供林木管護勞務下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征增值稅納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價作為計稅依據(jù)采取以

41、物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有( )?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅增值稅一般納稅人取得的海關(guān)完稅專用繳款書，應當自開具之日起180天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關(guān)申報抵扣，逾期不予抵扣進項稅額納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣加油站以收取的加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，一律不得抵扣進項稅某生產(chǎn)廠家(一般納稅人)2010年

42、6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金134萬元，取得運費發(fā)票注明運費09萬元，取得的專用發(fā)票及運費發(fā)票當月通過認證、比對。本月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應稅項目，賬面成本80萬元(無同類產(chǎn)品售價)，8月份支付加工費及稅款(假設該公司6月至8月份沒有其他銷售業(yè)務)。該企業(yè)下列稅務處理正確的有( )。6月份委托加工業(yè)務進項稅134萬元6月運費抵扣進項稅0063萬元6月應納增值稅150萬元8月進項稅34萬元8月進項稅27萬元下列關(guān)于出口退稅政策的陳述，正確的有( )。通過借權(quán)、掛靠出口的貨物不得享受出口退稅政策國家明確規(guī)定不予退稅的貨

43、物，出口要視同內(nèi)銷計提銷項稅或征收增值稅目前出口液化石油氣可以按規(guī)定予以退稅出口花生果仁免稅不退稅對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務，目前均以出口貨物的離岸價格作為退稅依據(jù)下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述，正確的有( )。銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天納稅人出口貨物，應按季度向稅務機關(guān)申報辦理該項出口貨物退稅按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有( )。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品殘疾人組成的福利工廠為社會提供的

44、加工和修理、修配勞務廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資軍事工廠銷售給公安系統(tǒng)的武器裝備關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間的陳述正確的有( )。發(fā)電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為合同確認收款的當天供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當天發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天增值稅一般納稅人臨時到外省市銷售應稅貨物，下列陳述正確的有( )。只可以開具普通銷售發(fā)票可以回原地補開增值稅專用發(fā)票自帶發(fā)票。在經(jīng)營地開具必須向經(jīng)營地稅務機關(guān)出示外出經(jīng)營活動稅收證明回原地納稅必須在外省經(jīng)營地領(lǐng)購發(fā)票下列項目，屬于適用13稅率的貨物有( )。食用植物油銅礦石贏在中國DVD光盤二甲醚數(shù)字電視機下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送