財務管理改革策劃方案措施

1、21/22財務治理改革方案報告目的與內(nèi)容概要診斷總結組織機構的改革組織機構的改革思路新財務系統(tǒng)的構成新財務總部的功能及職責治理流程預算流程操縱流程反饋流程人力資源配置人員配置人員培訓改革期間的過渡措施機構設置人員到位業(yè)務培訓報告總結附件：財務治理總體設計方案，要緊財務指標定義，財務治理-月度財務分析報告范例、財務治理-季度經(jīng)濟活動分析范例、投資（或增資）項目可行性報告編制要點、年度財務報告的組成、財務治理-工程核算程序、總公司年度企業(yè)打算流程1報告目的與內(nèi)容概要 財務治理改革方案首先對地鐵總公司目前的財務治理狀況進行了診斷總結，然后結合地鐵總公司的實際情況，從組織機構、流程治理、人力資源配置、

2、改革期間的過渡措施等方面對地鐵總公司的財務治理系統(tǒng)進行了全新的方案設計2.診斷總結隨著一號線投入運營，地鐵總公司以有往單一的地鐵差不多建設向運營、資源利用與開發(fā)和建設結合的方式轉(zhuǎn)變。關于一個擁有百億資產(chǎn)的大型企業(yè)而言，現(xiàn)行財務治理體系首先在機構設置上不合理。例如：總公司財務處陷于工程財務報賬和公司出納等大量的具體事務，對運營、實業(yè)等重要業(yè)務操縱十分薄弱，同時也沒有治理資場合融資的專門部門。第二，現(xiàn)在財務流程治理部嚴格。財務打算和預算過程不規(guī)范，也缺乏系統(tǒng)的財務分析過程和周期性的業(yè)績檢討活動。第三，現(xiàn)在財務人力資源遠未達到優(yōu)化，現(xiàn)有的財務人員構成以初、中級人員居多，缺乏高級財務人員，財務治理人員

3、綜合素養(yǎng)有待提高。3.組織機構的改革 31組織機構的改革思路 地鐵總公司組織機構改革的要緊思路以經(jīng)營業(yè)務為對象，建立事業(yè)部制治理模式，對要緊業(yè)務部門分不改制為建設事業(yè)總部、運營總部和資源開發(fā)總部，職能部門分不設立財務總部，人力資源總部、企業(yè)治理總部、和公司事務處總部。如此改革在建立一個高效精簡的、治理有序的組織機構。 新的財務治理系統(tǒng)體現(xiàn)了財務監(jiān)管相對集中的原則，貫側(cè)了廣州市要求國有企業(yè)加強財務監(jiān)管的精神，有結合了地鐵總公司的實際情況。 32新財務系統(tǒng)的構成新的財務治理系統(tǒng)由兩個模塊組成，一是以核心業(yè)務為重點的財務總部，二是以財務核算和財務監(jiān)管為重點的財務總部的派出機構駐地會計部門和駐地預結算

4、員。財務總部與各事業(yè)總部的關系要緊體現(xiàn)在事業(yè)部會計核算由總公司財務總部駐地會計部完成；財務總部是各事業(yè)部經(jīng)營進展的財務治理支持系統(tǒng)，負責提供公司相關財務信息及金融服務。另外，財務總部與各子公司的關系要緊體現(xiàn)在財務總部向獨資、控股企業(yè)派駐財務總監(jiān)，代表地鐵對所投資企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)督，財務總部按會計準則、財務準則約束子公司財務行為，負責對子公司會計核算與財務治理的指導和監(jiān)督；各子公司有義務及時準確地向財務總部匯報反應經(jīng)營情況和財務情況。33新財務總部的功能及職責新的財務總部要緊突出四個職能：資產(chǎn)治理、債務治理和融資治理財務預算和財務分析能力，以及過程監(jiān)控和財務監(jiān)管能力工程建設項目的預結算治理和

5、監(jiān)控功能運營、建設、資源開發(fā)三個事業(yè)部實行集中核算、加快會計電算化建設，提高工作效率。新的財務總部為職責明確、功能全面、富有橫向協(xié)調(diào)責任的職能總部，下設四個業(yè)務部門：資產(chǎn)治理財務部：負責總公司的融資治理、債務治理、財務風險治理；負責固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)治理，協(xié)助會計綜合部建立完整的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)臺帳；監(jiān)控資產(chǎn)變動狀況。預算與分析部：負責制定全公司預算治理制度和預算治理體系，組織編制財務預算，監(jiān)督各事業(yè)部和職能總部預算執(zhí)行情況；負責投資、成本操縱分析，預算執(zhí)行情況分析、定期向總裁提交差異分析和預警報告、目標成本操縱報告，以及經(jīng)營業(yè)績分析報告等。工程與結算部：負責地鐵工程和總公司其他工程的預結算

6、治理；負責工程計量支付審核、工程變更財務審核及分析匯總；制定各類工程計量支付治理方法；參與招標評審；制定工程預決算方法，辦理工程竣工結算審核；編制季、年投資統(tǒng)計報告，定期向總裁提交預結算報告、投資及變更分析報告、投資成本操縱報告、投資差異預警報告等。會計綜合步：負責各事業(yè)總部和職能總部的會計核算；負責編制總公司各類財務報表；負責相個事業(yè)總部派出駐地會計部門；負責公司稅務治理；負責統(tǒng)計和出納工作；負責制定各種財務流程和原始記錄表式，組織會計電算化，完善財務信息治理系統(tǒng)；負責與廣州市有關委辦、財稅、審計等部門和銀行的接口治理工作。 總公司審計和監(jiān)察部是地鐵總公司的直屬職能部門，按地鐵總公司要求，負

7、責對各事業(yè)總部和職能總部進行內(nèi)部審計、檢查；負責審計全公司內(nèi)操縱度和關鍵財務數(shù)據(jù)，并向總裁提交審計報告。治理流程新的財務治理系統(tǒng)將以預算操縱反饋三個關鍵流成為核心，形成職責明確，分工協(xié)調(diào)的有序系統(tǒng)，從而在治理上實行有效的監(jiān)控，提高工作效率。41預算流程 預算治理包括三個關鍵環(huán)節(jié)。首先以總公司經(jīng)營目標為前提，確定財務預算的目的和指標；其次建立由各職能總部合格事業(yè)總部組成的責任明確的預算網(wǎng)絡，自上而下再自下而上，然后在財務總部綜合平衡，形成財務預算預案，提交董事會審議；第三，預算差不多董事會審議通過，既具權威性，最后由財務總部組織實施。如此，將全公司的經(jīng)營業(yè)務活動納入了有序的軌道。財務總部會同企管

8、總部對各職能總部和事業(yè)總部的預算執(zhí)行結果組織考核，向總公司總裁辦公會議和董事會定期報告預算監(jiān)督執(zhí)行情況，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。42操縱流程建立嚴格的財務監(jiān)操縱度。第一、建設財務信息網(wǎng)絡。有財務總部會計綜合部組織建立財務治理信息網(wǎng)絡，準確、及時地收集財務信息，掌管動態(tài)。第二、重點加強過程操縱：進行支付操縱，建立和貫徹合理的各類支付流程；授權治理，按照授權預職責分離原則，從一般公司治理人員到總裁，嚴格按所受權限執(zhí)行；進行重點成本操縱，建立全公司成本操縱責任體系，分層次按內(nèi)容（成本）確立重點成本操縱項目和操縱點，并加以實施。第三：健全內(nèi)審制度，開展內(nèi)部操縱制度審計。43反饋流程 完善財務信息反饋體系，

9、提高財務分析能力，指導經(jīng)營業(yè)務活動。以是建立規(guī)范的閱讀財務分析報告制度，為總公司領導層提供相關、簡潔、準確、及時地財務分析報告；二是建立要緊財務指標發(fā)生異常的預警報告制度，及時進行實時操縱；三是形成季度經(jīng)濟活動分析制度，對總公司各事業(yè)部的季度經(jīng)營業(yè)績注意檢討、評估。人力資源配置51預算流程 財務系統(tǒng)現(xiàn)有人力資源需要集中調(diào)配，對關鍵崗位的財務人員需要優(yōu)化素養(yǎng)，適當充實財務力量，建設和培育一只精通財務專業(yè)、又有較強財務實務能力的專業(yè)財會隊伍，同時還要培育一定數(shù)量的兼?zhèn)涔こ探ㄔO知識的復合型財會人員。提高財會人員的理財能力，重點放在強化財會人員的實務能力、財務分析能力、財務治理能力和財務監(jiān)督能力上，提

10、高協(xié)同工作效率。52人員培訓 對全公司財務人員需進行初、中、高級和近、中、遠期的有打算的業(yè)務培訓。對高層財會人員進行財務治理、企業(yè)分析、內(nèi)部操縱等方面的培訓，或MBA培訓；對中層財會人員進行財務治理、財務分析、治理會計等方面的培訓。其中涉及工程建設項目的還要進行工程預決算、合同法培訓，使其成為復合型人才；一般財會人員還要進行系統(tǒng)的財會人員專業(yè)培訓，使其在1-2年內(nèi)取得會計專業(yè)初級或中級的任職資格。同時，建議適當聘請社會上的專業(yè)財務治理人員做顧問，為地鐵總公司提供短期治理服務，以關心本公司財務人員提高業(yè)務水平。改革期間的過渡措施61機構設置財務總部內(nèi)工程預決算部隨建設試點先行，掛靠財務初開始運作

11、。其它不應盡快建立，其雛形映在運營、事業(yè)改革開始后形成。在運行公司、實業(yè)公司尚未改組為事業(yè)總部之前，其財務部按照正常運作。 6。2人員到位 以集中調(diào)配現(xiàn)有人員并給予強化培訓為主，具體對相關部門的人員到位有如下安排：會計綜合部的人員到位，以總公司財務處和運營公司、實業(yè)公司財務部為班底組件，同時考慮物色招聘部分人員。 對工程于結算部的人員到位，從工程處游資部和總公司有關處室調(diào)配預結算人員，同時考慮培訓一批、物色招聘一批。對資產(chǎn)治理部和預算分析部的人員到位，在總公司和二級公司有關處、室、部物色和培訓相關人員，經(jīng)集中強化培訓后，在財務總部組件值日就開始運作。同時積極利用外部招聘形勢吸引優(yōu)秀專才加盟，并

12、短期品味社會上資深專業(yè)財務治理人員以顧問形式提供部分具體業(yè)務服務。6。2人員到位從建設試點開始即著手進行對財務治理人員進行系統(tǒng)培訓。具體培訓打算間前述的“人力資源”即“建設試點改革方案”。 本報告所附財務治理總體設計方案的各項細則是在充分接見了國內(nèi)外許多企業(yè)財務治理經(jīng)驗基礎上，通過深入訪談論證，結合了地鐵總公司的具體情況后制定產(chǎn)生的，其中許多制度和做法已在國內(nèi)需中型國有企業(yè)或上市公司普遍使用，且被證明是行之有效地。地鐵總公司的財務工作人員應當在此基礎上進一部充實細化，已制訂出各項實施細節(jié)，依照具體情況，可能會有一定的調(diào)整，但這種調(diào)整應建立在對現(xiàn)代財務治理差不多要素的理解和認同的基礎上。只有如此

13、，才能使地鐵總公司向系統(tǒng)化和規(guī)范湖的不斷邁進，為建立一流企業(yè)奠定良好的基礎.財務總部職責 要緊任務 財務總部室總公司的財務治理部門，依照國家的有關制度，結合總公司的具體情況，全面負責會計核算、資金使用、資產(chǎn)治理和預算和分析等財務治理工作；為總公司領導進行財務決策提供依據(jù)；制定會計財務制度，并貫徹執(zhí)行；負責對下屬控股公司的財務治理工作進行指導和監(jiān)督。 要緊職責負責總公司的財務治理，會計核算、會計監(jiān)督、推行現(xiàn)代化會計核算和治理方法，實施會計電算化，建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟核算體系和內(nèi)部操縱治理流程。負責編制總公司的綜合投資打算和現(xiàn)金流治理打算，并加強治理，促進各項經(jīng)濟指標的實現(xiàn)。負責預測總公司的成本費用

14、，參與編制各種經(jīng)營打算，參與考核經(jīng)營成果，定期進行財務檢查和經(jīng)濟分析，并反應其成效。對重大投資項目進行財務分析評價，參與生產(chǎn)經(jīng)營決策，督促下屬控股公司建立健全成本治理的財務體系，負責對下屬控股公司財務部門和財務人員進行業(yè)務指導和工作檢查。具體負責總公司的資金調(diào)配，監(jiān)督各項資金的使用和分配，提高資金的利用率。參與重大經(jīng)濟合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行。定期檢查總公司的財務打算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的重大問題，并及時報告總公司總裁。提高和督促總公司和下屬分公司加強財務治理，會計核算和會計監(jiān)督。提高會計核算質(zhì)量，真實、正確反映經(jīng)營成果，真實、正確反映差不多建設投資成本，辦理工程竣工決算，交付

15、使用等手續(xù)。審核下屬各公司的財務打算、預算，并監(jiān)督其執(zhí)行。參與對下屬公司進行的經(jīng)營治理目標考核工作，參與制定考核的財務治理指標。協(xié)調(diào)和解決下屬分公司之間的經(jīng)濟關系。協(xié)調(diào)總公司財務部門預各級委辦的關系。資產(chǎn)治理部 要緊任務負責對總公司債務、資金調(diào)度，固定資產(chǎn)等實行統(tǒng)一治理。 要緊職責負責總公司融資治理、財務風險治理等工作，負責資金財務成本的操縱，并定期報告公司總裁。負責總公司固定資產(chǎn)治理工作，制定固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)的狀況、固定資產(chǎn)的盤盈盤虧、固定資產(chǎn)清理實施動態(tài)治理，協(xié)助會計綜合部建立完整的固定資產(chǎn)臺帳。負責總公司流淌資產(chǎn)治理（包括債務治理）工作，對流淌資產(chǎn)的策略性運用提出建議，監(jiān)控流

16、淌資產(chǎn)的狀況，協(xié)助會計綜合部建立完整的流淌資產(chǎn)臺帳。負責總公司各種公積金等動態(tài)治理工作，寫組會計綜合部建立臺帳。預算與分析部要緊任務 全面治理公司預算工作并以成本操縱為重點對企業(yè)經(jīng)濟活動進行財務分析。要緊職責：負責制定和完善公司財務會計制度，加強財務內(nèi)部操縱的制度治理工作。負責制定運營總部、資源開發(fā)、建設總部以及總公司其他部門的預算治理制度，制定全公司預算治理體系（含各種流程和表格），監(jiān)督各事業(yè)部和各職能部門預算的執(zhí)行情況，定期向總公司總裁報告本部預算執(zhí)行情況。負責組織完成整體財務規(guī)劃，（含長期、近期財務規(guī)劃），跟蹤財務規(guī)劃的執(zhí)行情況負責編制總公司長期和近期財務收支打算，負責總公司的投資和成本

17、操縱分析，建立完整的財務電算化分析體系。負責對打算與預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責財務成本的分析和操縱負責對各事業(yè)部進行財務治理專業(yè)指導定期向公司總裁提交公司的財務治理報告，包括差異分析和預警報告經(jīng)營成本操縱報告等。定期業(yè)績分析報告工程預決算部要緊任務 對包括新線建設在內(nèi)的各項基建工程進行預決算治理，對計量支付進行審核。要緊職責：制定各種工程（征地拆遷、設計、設備采購、工程施工）計量支付治理方法。負責制定工程建設總投資操縱指標和要緊項目投資操縱指標負責為合同招標工作編制標底對投標人報價做出科學合理評價按合同原則要求組織相關專業(yè)的標底編制，參與投預標報價的評審。參與重要材料與設備選廠定價按時

18、審核工程付款，做好項目的計價工作，計價是辦理各種款項扣除建立工程投資、付款臺長；辦理季、年投資統(tǒng)計表，并寫出投資分析。及時參與審核合同變更申請研究帶普遍性的計價、變更具體問題，提出處理意見。制定工程竣工結算方法。辦理工程竣工結算審核 注：工程預決算部的一部分職責通過派駐到建設事業(yè)總部合同與預決算部的人員完成。會計綜合部要緊任務統(tǒng)一治理各事業(yè)部一級各治理部會計核算，并編制各類財務報表。要緊職責：負責運營、建設、資源事業(yè)部以及公司其他各部門會計核算，并及時向預算預分析部提供會計核算資料。負責編制公司的各種財務報表負責相隔事業(yè)部派出駐地會計部，對駐地會計部的工作負組織領導和業(yè)務指導的責任。負責總公司

19、稅務治理工作，包括所有的流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅，特定目的的稅類、財產(chǎn)和行為稅類、關稅等。負責公司的稅務優(yōu)化治理和合理僻稅工作負責總公司財務統(tǒng)計及出納工作，制定各種流程和表格，完善治理體系負責與廣州有關委辦、財稅、審計等部門和銀行的接口治理工作推舉總公司采納內(nèi)部獨立核算體系 按照事業(yè)部體制，我們向總公司推舉內(nèi)部獨立核算的財務體制，內(nèi)部獨立核算體制是總公司對各事業(yè)總部及其所屬企業(yè)財務活動，實行集權預分權相結合的一種治理體制。 實行內(nèi)部獨立核算體制，總公司是經(jīng)濟組織和差不多核算單位。實行獨立核算；事業(yè)總部室內(nèi)部核算單位，實行內(nèi)部獨立核算，包括核算資金、核算收支、核算成本、計算盈虧、同時享有相對獨立的

20、經(jīng)濟利益。這種治理體制，既能集中財權，使資金得到有效的使用，又給事業(yè)總部相當?shù)呢攧諜嘞藓徒?jīng)濟利益，使事業(yè)總部承擔一定的經(jīng)濟責任，充分調(diào)動他們提高生產(chǎn)、經(jīng)營效果的積極性。 為了充分調(diào)動總公司和事業(yè)部/子公司的兩個積極性，正確處理總公司和事業(yè)總部，子公司和職能部門的財務關系，總公司可給予事業(yè)總部、子公司一定的獨立性：在財務統(tǒng)一預算的前提下，明確劃分總公司與事業(yè)總部、子公司的經(jīng)濟責任，以“經(jīng)濟指標責任書”的合同形式加以確定；給事業(yè)總部、子公司一定的財權，是資在資金使用上有較大的機動余地；同時事業(yè)總部、子公司以適當?shù)慕?jīng)濟利益，對完成經(jīng)濟責任指標的單位要緊領導予以獎勵?？偣緦嵭歇毩⒑怂悖y(tǒng)一治理，要緊表現(xiàn)在：總公司統(tǒng)一向國家取得投資，向銀行取得貸款，上交稅金等各項款項?？偣窘y(tǒng)一治理固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和專項資金。在總公司對外采購物資和營銷的基礎上，由總公司統(tǒng)一向其他單位辦理采購結算和銷售收入結算，事業(yè)總部一般不對外發(fā)生資金結算關系；總公司統(tǒng)一向銀行辦理各種借款，依照業(yè)務需要，事業(yè)總部在銀行一般只開設存款戶；總公司統(tǒng)一核算全公司的總成本，統(tǒng)一計算盈虧，統(tǒng)一組織全公司的會計核算；總公司對事業(yè)總部、子公司實行分級治理，要緊表現(xiàn)在：總公司給事業(yè)總部核定一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流淌資金，事業(yè)總部在總公司核定的打算（核算）的范圍內(nèi)支配