執(zhí)法資格考試每日一測(cè)311（稅收第九、十章、法律第八章）附答案

1、執(zhí)法資格考試每日一測(cè)3.11（稅收第九、十章、法律第八章）復(fù)制您的姓名： 填空題 *_1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，追征期為（）。 單選題 *A. 2年B. 3年(正確答案)C. 5年D. 無(wú)限期答案解析：本題的考核點(diǎn)是稅款征收管理，屬于提高型知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)稅收征管法第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。2.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處理其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，數(shù)額較大指欠繳稅款（）萬(wàn)元以上。 單選題

2、*A. 3B. 5(正確答案)C. 10D. 15答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是欠稅管理。欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處理其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，數(shù)額較大指欠繳稅款5萬(wàn)元以上。3.多數(shù)國(guó)家為了維護(hù)本國(guó)的稅收利益，在稅收管轄權(quán)方面（）。 單選題 *A. 只實(shí)行所得來(lái)源地管轄權(quán)B. 只實(shí)行居民(公民)管轄權(quán)C. 同時(shí)實(shí)行所得來(lái)源地管轄權(quán)和居民(公民)管轄權(quán)(正確答案)D. 只實(shí)行地域管轄權(quán)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是稅收管轄權(quán)的行使，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。目前大多數(shù)國(guó)家都采取這種地域管轄權(quán)和居民(公民)管轄權(quán)并行的方法。4.1963年由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

3、起草的一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本是（）。 單選題 *A. 關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本(草案)(正確答案)B. 同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本C. 維也納外交關(guān)系公約D. 關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)際稅收協(xié)定的兩個(gè)范本，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。1963年有24個(gè)成員的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織，首次公布了關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本(草案)。5.某縣稅務(wù)局對(duì)某公司未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)行為罰款3000元，該公司不服欲提出稅務(wù)行政復(fù)議，申請(qǐng)期限是（）。 單選題 *A. 自接到行政處罰決定書之日起30日內(nèi)B. 自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)(正確答案)C. 自接到行政處罰決定

4、書之日起1年內(nèi)D. 自接到行政處罰決定書之日起2年內(nèi)答案解析：本題考查行政復(fù)議的申請(qǐng)時(shí)限。行政復(fù)議法第九條規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng);但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外。該條規(guī)定了行政復(fù)議的申請(qǐng)期限，一般情況下是自知道具體行政行為之日起60日。但是，如果其他法律規(guī)定了長(zhǎng)于60日的復(fù)議申請(qǐng)期限，以其他法律為準(zhǔn);對(duì)短于60日的法律規(guī)定，則仍應(yīng)遵守行政復(fù)議法的規(guī)定，以更好地保障行政相對(duì)人行使復(fù)議的權(quán)利，故選項(xiàng)B符合題意。6.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的管轄原則，下列表述不正確的是（）。 單選題 *A. 對(duì)各級(jí)稅務(wù)

5、局的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)局管轄B. 對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C. 對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)D. 對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，在其被撤銷以前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄答案解析：本題考查行政復(fù)議的管轄。依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十六條規(guī)定，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。故選項(xiàng)C符合題意。7.甲稅務(wù)局委托乙單位代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。 單選題 *A.

6、 乙單位B. 乙單位的上級(jí)單位C. 甲稅務(wù)局D. 甲稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)答案解析：本題考查行政委托行為的復(fù)議管轄。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第二十七條規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十六條規(guī)定，對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。故選項(xiàng)D符合題意。8.稅務(wù)行政復(fù)議中不可以進(jìn)行調(diào)解的是（）。 單選題 *A. 核定稅額B. 行政處罰C. 確定納稅主體(正確答案)D. 確定應(yīng)稅所得率答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政復(fù)議中調(diào)解與和解的范圍。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第八十六

7、條規(guī)定，對(duì)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎(jiǎng)勵(lì)和存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解。確定納稅主體是征稅行為，不能調(diào)解或者和解。故選項(xiàng)C符合題意。9.被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)發(fā)送的申請(qǐng)書副本或申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起一定時(shí)間內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，該一定時(shí)間是指（）。 單選題 *A. 5日B. 7日C. 10日(正確答案)D. 15日答案解析：本題考查行政復(fù)

8、議中被申請(qǐng)人答辯及舉證的時(shí)限。行政復(fù)議法第二十三條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)受理之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。故選項(xiàng)C符合題意。10.對(duì)于被申請(qǐng)的稅務(wù)具體行政行為，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)審查，可以依法予以變更的是（）。 單選題 *A. 濫用職權(quán)B. 違反法定程序C. 行政處罰顯失公正(正確答案)D. 超越職權(quán)答案解析：本題考查復(fù)議機(jī)關(guān)作變更決定的法定情形。依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第七十七條規(guī)定，具體行政行為認(rèn)定

9、事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定變更。認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定變更。而“濫用職權(quán)”“違反法定程序”以及“超越職權(quán)”則屬于復(fù)議機(jī)關(guān)作出撤銷決定的法定情形。故選項(xiàng)C符合題意。1.某稅務(wù)局稽查局對(duì)某服裝公司作出罰款10萬(wàn)元的處罰決定。該服裝公司對(duì)處罰決定不服，向稽查局所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。稽查局依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定變更罰款為5萬(wàn)元，并制作送達(dá)了稅務(wù)行政復(fù)議決定書。下列說(shuō)法中不正確的有（）。 *A.

10、如果該服裝公司不能按規(guī)定繳清10萬(wàn)元罰款，則應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的擔(dān)保才能申請(qǐng)復(fù)議(正確答案)B. 該服裝公司可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料C. 該服裝公司可以在復(fù)議機(jī)關(guān)作出決定后提出撤回復(fù)議申請(qǐng)(正確答案)D. 該服裝公司應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起3個(gè)月內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)(正確答案)答案解析：本題考查主要有復(fù)議前置、復(fù)議申請(qǐng)的提起與撤回以及申請(qǐng)人的查閱資料權(quán)等。出現(xiàn)納稅爭(zhēng)議時(shí)納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議之前必須先按規(guī)定繳清稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，而對(duì)于罰款，法律未作此規(guī)定。行政復(fù)議法第二十三條第二款規(guī)定，申請(qǐng)人、第三人可以查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他

11、有關(guān)材料，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。行政復(fù)議法實(shí)施條例第三十八條規(guī)定，申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，必須滿足兩個(gè)要件:一是在行政復(fù)議決定作出以前自愿申請(qǐng)撤回;二是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意。稅收征管法和行政復(fù)議法等規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，而不是3個(gè)月。故選項(xiàng)A、C、D符合題意。2.下列說(shuō)法正確的有（）。 *A. 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可直接向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B. 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再一并向作出行政

12、處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C. 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)D. 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款和加處罰款都不服的，無(wú)需繳納罰款和加處罰款，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)答案解析：本題考查對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定以及對(duì)逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的處理方式。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十九條規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一

13、級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第三十四條規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。故選項(xiàng)C、D符合題意。3.下列行為可以在復(fù)議期間停止執(zhí)行的有（）。 *A. 被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(正確答案)B. 申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C. 復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(正確答案)D. 人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的答案解析：本題考查復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行的法定情形。行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但是行政復(fù)議法規(guī)定了除外情形:一是被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;二是行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;三是申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政

14、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;四是法律規(guī)定停止執(zhí)行的。依據(jù)上述規(guī)定，選項(xiàng)B，必須滿足復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行才可。選項(xiàng)D，因?yàn)槭切姓?fù)議程序，不是行政訴訟程序，也不能選。故選項(xiàng)A、C符合題意。4.下列不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的包括（）。 *A. 稅務(wù)干部因賭博被稅務(wù)機(jī)關(guān)作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對(duì)此有異議(正確答案)B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對(duì)此有爭(zhēng)議C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)范性文件(正確答案)D. 因國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭(zhēng)議(正確答案)答案解析：本題考查行政訴訟受案范圍。選項(xiàng)A是內(nèi)部行政行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)干

15、部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定屬于內(nèi)部行政行為，稅務(wù)干部對(duì)此不服不能提起行政訴訟;選項(xiàng)C是抽象行政行為，根據(jù)行政訴訟法第十三條規(guī)定，人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令提起的訴訟。選項(xiàng)D是終局裁決行為。國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為具有終局法律效力，行政相對(duì)人對(duì)此也不能提起行政訴訟。故選項(xiàng)A、C、D符合題意。5.行政訴訟具有不同于其他訴訟活動(dòng)的特殊原則，這些原則包括（）。 *A. 一般不適用調(diào)解原則(正確答案)B. 司法變更權(quán)有限原則(正確答案)C. 誰(shuí)主張誰(shuí)舉證原則D. 合法性審查原則(正確答案)答案解析：本題考查行政訴訟的特

16、殊原則。行政訴訟主要解決行政行為是否合法的問(wèn)題，一般不適用調(diào)解原則是因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)的權(quán)力是法律賦予的，必須維護(hù)法律的嚴(yán)肅性。所以行政訴訟一般不適用調(diào)解。司法變更權(quán)有限原則，行政訴訟法第七十七條規(guī)定，行政處罰明顯不當(dāng)，或者其他行政行為涉及對(duì)款額的確定、認(rèn)定確有錯(cuò)誤的，人民法院可以判決變更。被告負(fù)舉證責(zé)任原則，行政訴訟法第三十四條規(guī)定，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。合法性審查原則，與行政復(fù)議不同，行政訴訟中人民法院一般只審查行政行為的合法性，除法定情形外，不對(duì)行政行為的合理性作出裁判，這也是正確處理司法權(quán)與行政權(quán)邊界的要求。故

17、選項(xiàng)A 、B、D符合題意。6.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，可以采取的救濟(jì)手段包括（）。 *A. 直接提起行政訴訟(正確答案)B. 申請(qǐng)行政復(fù)議，不服復(fù)議決定再提起行政訴訟(正確答案)C. 提起行政訴訟，不服判決結(jié)果再申請(qǐng)行政復(fù)議D. 必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟(正確答案)答案解析：本題考查對(duì)稅務(wù)行政處罰行為不服的救濟(jì)途徑。稅收征管法第八十八條規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。故選項(xiàng)A、B符合題意。7.根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。 *A. 稅

18、務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為(正確答案)B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因過(guò)失違法行使職權(quán)的行為C. 因納稅人自己行為造成的損害(正確答案)D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行使職權(quán)時(shí)與納稅人共同造成的損害答案解析：本題考查不予賠償?shù)姆ǘㄇ樾巍?guó)家賠償法第五條規(guī)定了國(guó)家不承擔(dān)賠償責(zé)任的三種法定情形:一是行政機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為;二是因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發(fā)生的;三是法律規(guī)定的其他情形。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為，以及因納稅人自己行為造成的損害，國(guó)家不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因過(guò)失違法行使職權(quán)造成的損害，國(guó)家應(yīng)當(dāng)為此承擔(dān)責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行

19、使職權(quán)時(shí)與納稅人共同造成的損害，國(guó)家也應(yīng)為其工作人員的過(guò)錯(cuò)部分承擔(dān)賠償責(zé)任。所以，本題選項(xiàng)A、C符合題意。8.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑饕ǎǎ?*A. 返還財(cái)產(chǎn)(正確答案)B. 恢復(fù)原狀(正確答案)C. 支付賠償金(正確答案)D. 支付違約金答案解析：本題考查稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?。?guó)家賠償法第三十二條規(guī)定，國(guó)家賠償以支付賠償金為主要方式，能夠返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀的，予以返還財(cái)產(chǎn)或者恢復(fù)原狀。故稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨ㄖЦ顿r償金、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀等。支付違約金是民事責(zé)任的承擔(dān)方式。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的消除方法中，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法包括（）。 *A. 扣除法

20、B. 免稅法(正確答案)C. 抵免法(正確答案)D. 低稅法答案解析：本題的考核點(diǎn)是避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，使用得最多的方法包括免稅法和抵免法。10.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，在辦理延期繳納稅款時(shí)需要經(jīng)批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）。 *A. 省稅務(wù)局(正確答案)B. 自治區(qū)稅務(wù)局(正確答案)C. 直轄市稅務(wù)局(正確答案)D. 縣級(jí)以上稅務(wù)局答案解析：本題的考核點(diǎn)是稅款征收管理，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治

21、區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）情形下可要求納稅人提供納稅擔(dān)保。 *A. 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為(正確答案)B. 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境(正確答案)C. 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議需要依法申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)D. 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議需要依法申請(qǐng)行政訴訟答案解析：本題的考核點(diǎn)是稅款征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下可要求納稅人提供納稅擔(dān)保:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的;納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議需要

22、依法申請(qǐng)行政復(fù)議的;稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。12.M公司收到一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，在國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)沒有查詢到，可以鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞接校ǎ?*A. 普通發(fā)票的真?zhèn)舞b定由鑒定受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)(正確答案)B. 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定有困難的可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒定(正確答案)C. 在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)查獲的假發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)鑒定(正確答案)D. 撥打12366和國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)電話鑒定答案解析：本題的考核點(diǎn)是發(fā)票管理。撥打12366和在國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)只能查詢發(fā)票，不能鑒定發(fā)票真?zhèn)巍?3.以下有關(guān)納稅申報(bào)的說(shuō)法

23、，正確的有（）。 *A. 納稅人辦理納稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以匯算清繳申報(bào)B. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)(正確答案)C. 納稅人在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)(正確答案)D. 扣繳義務(wù)人必須在法律行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理扣繳申報(bào)(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是納稅申報(bào)。負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅申報(bào)期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人辦理納稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)需要修正的，可以修正申報(bào)。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f(shuō)法，正確的有（）。 *A. 稅務(wù)行政賠償是一種國(guó)家賠償(正確

24、答案)B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行政賠償后，可以向有故意或者重大過(guò)失的工作人員追償(正確答案)C. 賠償義務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)D. 賠償請(qǐng)求人必須直接向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償申請(qǐng)答案解析：本題考查稅務(wù)行政賠償?shù)南嚓P(guān)知識(shí)。國(guó)家賠償法第九條規(guī)定，賠償請(qǐng)求人要求賠償，應(yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出，也可以在申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟時(shí)一并提出。所以，本題答案是A、B、C。15.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理，應(yīng)當(dāng)告知的當(dāng)事人包括（）。 *A. 申請(qǐng)人(正確答案)B. 被申請(qǐng)人(正確答案)C. 第三人(正確答案)D. 上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議中要保障當(dāng)事人的知情權(quán)。稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)

25、則第七十九條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人。故選項(xiàng)A、B、C符合題意。1.對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（） 單選題 *A. 正確B. 錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：行政復(fù)議法第三十條規(guī)定，根據(jù)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)行政區(qū)劃的勘定、調(diào)整或者征收土地的決定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的行政復(fù)議決定為最終裁決。申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議

26、決定不服不能再向人民法院提起行政訴訟。2.復(fù)議機(jī)關(guān)不可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料。（） 單選題 *A. 正確B. 錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十一條規(guī)定，各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)依法辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，可以向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證，查閱文件和資料。3.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省稅務(wù)局或者省級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。（） 單選題 *A. 正確B. 錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第十六條規(guī)定，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。4.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行

27、政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。其中對(duì)國(guó)務(wù)院的裁決仍然不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（） 單選題 *A. 正確B. 錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：依據(jù)行政復(fù)議法第十四條的規(guī)定，對(duì)國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政裁決，國(guó)務(wù)院依照行政復(fù)議法的規(guī)定作出最終裁決。由此，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，但是國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決，即使不服也不能再向人民法院起訴。5.申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議決定仍然不服的，可以在接到行政復(fù)議決定書之日起60日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。（） 單選題 *A. 正確B. 錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議決定不服的，有權(quán)向人民法院提起行政訴訟，但是向人民法院提起訴訟的期限是自收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，而不是60日。6.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯