公司會計工作規(guī)則

1、.：.；公司會計任務規(guī)那么包括：會計人員管理及會計根底任務，會計憑證，會計帳薄，會計報表，檢查任務,會計檔案，以及財務管理，物資管理，主管會計，會計員，出納員崗位責任制等。一、會計人員管理及會計根底任務1.凡經(jīng)濟獨立核算單位，都必需設置會計出納各一人。會計不準經(jīng)管現(xiàn)金，支票，有價證卷和票據(jù)；出納不準兼管稽核，會計檔案保管，費用債務債務帳目登記任務。二、會計憑證1.原始憑證每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務都必需獲得或填制原始憑證。原始憑證必需真實反映經(jīng)濟業(yè)務內容準確計數(shù)，不假、不錯、不涂改、證明具有完好的內容和手續(xù)。2.記帳憑證出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證填帛記帳憑證，記帳憑證包括收款憑證、付款憑證、轉帳憑證

2、。記帳憑證的內容：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計人員、出納人員簽名或蓋章。記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制也可以根據(jù)假設干張同類原始憑證匯總填制。記帳憑證必需附有原始憑證。結帳、轉帳更正錯誤的記帳憑證，可以不附原始憑 證但應有闡明及根據(jù)。會計員登帳時要：嚴厲審核會計憑證，審核出納員現(xiàn)金，銀行結存報告單，填制能否正確，收付金額與憑證張數(shù)能否相符，章戳能否齊全，核實無誤后在記入帳目，在憑證復核處蓋章，并在憑證借貸目欄右上角處打“對勾以示記過帳。3.記帳憑證匯總表會計憑證審核無誤后，要編制記帳憑證匯總表，憑證匯總表

3、的右上方為記帳憑證編號，右邊按本月匯總表張數(shù)順序編號日期，應填記帳憑證日期。憑證匯總表所列會計科目應按總帳、帳頁順序陳列填寫一級科目的全稱，借方填寫各一級科目本次發(fā)生的借方合計數(shù)，貸方填寫各一級科目本次發(fā)生的貸方合計數(shù)。憑證匯總表最后一行為合計行，應填寫本次借方合計和貸方合計，根據(jù)記帳法規(guī)，借貸合計金額必需相等。憑證匯總表填制終了后要加蓋名章，最后按一級科目金額分別記入總帳借方，貸方。記帳憑證的裝訂：會計人員要妥善保管會計憑證。各種會計憑證應及時傳送，不得積壓。登記終了后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂喪失。對于各種記帳憑證，應連同所附的原始憑證，及憑證匯總表，按編號順序，折疊整齊，按期裝

4、訂成冊，并加具封面，注明單位稱號，年度，月份和起訖日期，憑證種類，起訖號碼由會計在裝訂線封簽處簽名或蓋章。原始憑證不得外借。三、帳薄1.帳薄的設置，啟用，保管1.1凡獨立核算的會計單位，都應設置總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，必要時還設置一些輔助帳等。其中總帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳一概采用訂本式。其他帳可采用活頁式。1.2會計人員啟用帳薄，應在帳薄封面上寫明單位稱號和帳薄稱號，啟用日期，帳薄頁數(shù)，記帳人員，會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人或會計主管人調開任務時，應注明交接日期，接辦人和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員蓋章。1.3各種會計帳薄，必需粘印花稅票，除記載資金的帳薄

5、，按資本公積實收資本總額的萬分之五粘花外，現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、明細帳、輔助帳等等一概粘花五元，粘貼在帳薄扉頁啟用表的右上角，并在印花稅票中間劃兩條出頭的橫線以示注銷。2.登記帳薄2.1運用新一張帳頁時首先要在帳面上部中間位置寫明一級科目稱號，在帳頁規(guī)定的位置編號帳戶頁數(shù)，然后在寫二級科目和明細科目稱號。 2.2新的一年開場時，要將上年有余額的科目余額結轉出來。結轉時在摘要欄加蓋“上年結轉戳記，在余額欄填寫余額數(shù)字，在數(shù)字前加蓋“借或“貸戳記。2.3根據(jù)憑證匯總表，登記總分類帳時，要登記時間、匯總表編號，在“借方“貸方登記借貸余額。在同一行借貸方同時登記，不要登記兩行。 銀行存款科目和現(xiàn)金科

6、目要求每月借方有余額，不準出現(xiàn)貸方余額。2.4登記多欄式明細帳，除按憑證填寫的內容登記時間摘要，及借貸余額外，還要在貸或貸方分析欄內，填寫明細科目的借或貸方余額。2.5登記三欄式明細帳時要按憑證填寫的內容登記摘要，金額。2.6帳薄中書寫文字和數(shù)字上面要留有適當空距，不要寫滿格，普通應占格寬的二分之一。2.7登帳時一概用蘭黑墨水，或黑墨水，和用金筆填寫，不準用其他筆填寫。如以下情況可用紅字：1，紅字沖帳的記帳憑證，和沖銷錯誤記錄。2，在多欄 式帳頁中登記減少數(shù)。3，會計制度中規(guī)定的紅字登記的其他記錄。2.8各種帳薄按頁次順序延續(xù)登記，不得跳行隔頁，假設發(fā)生跳行頁，應將空行劃鈄線，空頁劃對角線注銷

7、，并注明“此頁空白或“此行空白字樣，由記帳人員簽名蓋章。3.更正錯帳3.1帳薄記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦，或用藥水消除字跡。如發(fā)生錯誤，應將錯誤的文字，或數(shù)字單紅線注銷，但必需使原有字跡仍可辯認。然 后在紅線上方填寫正確的文字，或數(shù)字，并由記帳人在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)碼。對于文字過失可只劃去錯誤的部分。3.2由于記帳憑證錯誤，而使帳薄記錄發(fā)生錯誤，應按更正的記帳憑證登記記帳。4.結帳4.1帳薄中帳頁下端最后橫線以下一概空置不填。每一帳頁登記終了，結轉下頁時，應在下頁第一行摘要欄內注明“承前頁戳記，按規(guī)范要求“不再做過次頁戳記。4.2會計員應按

8、照任務規(guī)范，現(xiàn)金、銀行日記帳、按日結算，其他帳按月、按年結帳。4.3會計員結帳前，必需將本期內所發(fā)生的多項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳，結帳后要結出日、月、年發(fā)生額和累計發(fā)生額，及期末余額。在摘要中蓋上“本月合計和“本年累計戳記，并在合計下端劃一個貫穿的單紅線；在累計下端，再劃一個貫穿的單紅線，年末劃一個貫穿的雙紅線。5.對帳5.1會計員每次登帳之后，結出銀行的存款余額、庫存現(xiàn)金余額；庫存現(xiàn)金余 額，要與出納員結出的銀行現(xiàn)金日記帳余額相等。 5.2每月終了會計員應首先結出總分類帳。結出一級科目余額后，將借方余額和貸方余額，分別相加，應借貸相等，那么總帳平衡。5.3總帳平衡后，結各明細科目。將同一，一級

9、科目下的各明細科目余額相加等于一級科目，證明這一級科目和明細科目登記一致、正確。如總帳科目與明細科目不符，要急時查找，調正相符。5.4出納員每月至少要與銀行對帳一次，編制銀行存款余額調理表，交與會計審閱，蓋章后留底，對于未達帳的必需在次月調清。四、會計報表1.編報會計報表要做到數(shù)字真實，計算準確，帳表相符，內容完好，不錯不漏，年終要編報財務分析闡明書。2.詳細要求如下：2.1編制會計報表前，必需把總帳和明細帳登記齊全，試算平衡。不準先出報表，后補記帳薄和辦理結帳。2.2一切的會計報表中，都要在單位上注明單位全稱。必需按規(guī)定的金額單位填制。在填寫月、季、年報時，一定要填報日期，并在相應的欄內加蓋

10、公章，或財務章，及單位擔任人、復核人、制表人章。2.3各種會計報表之間，各項之間，凡有銜接關系的數(shù)字，應相互一致。本期報表與上期的報表之間，有關數(shù)字應相互銜接。2.4出現(xiàn)負數(shù)的工程，有關工程除按規(guī)定改列后，其他工程以“一號表示，“一號填寫在數(shù)字之前，占兩個數(shù)字格。2.5數(shù)字填寫出現(xiàn)過失時，應按規(guī)定的方法加以更正，并加蓋制表人名章。2.6年度會計報表一經(jīng)上報同意，需求調整的事項要在下年度，按規(guī)定進展調整。2.7年終對企業(yè)運營情況、資金運用情況、核算方法、稅金交納、財富變動、利潤分配，各項經(jīng)濟目的完成情況，及本期與上期變化，下期預測等，要用財務分析加以闡明。五、檢查任務1.為了配合歷年財務、物價、

11、稅收大檢查任務每年十月中旬，凡有獨立核算會 計單位，均由會計、出納、相互配合，對各種會計帳目要自動做一次自檢， 必要時公司組織互檢。2.詳細檢查方法和內容，步驟如下：2.1.檢查營業(yè)員票底；1檢查票底，除檢查大小寫金額能否，交款能否一致外，票底編號能否延續(xù)運用。2) 檢查票底有無跳本運用。3檢查票底無誤后，票底單獨存放保管。一年封裝一次，保管五年。4檢查票底后，要將檢查情況及結果，記錄在檢查記錄中。發(fā)現(xiàn)問題及時向經(jīng)理匯報處置。2.2.審核各種收據(jù)：1審核各種收據(jù)合計金額與交款能否一致。2審核各種收據(jù)運用能否合理，各種收據(jù)能否公用、金額有無涂改、報領手續(xù)能否齊備。 3審核能否延續(xù)運用，作廢收據(jù)能

12、否按規(guī)定保管。4要求收據(jù)存根視同原始憑證保管。2.3.檢查原始憑證與記帳憑證，有無錯劃科目、錯記帳目、數(shù)字能否一致；領款人、經(jīng)手人、同意人欄有無簽字或蓋章。2.4.檢查應收款、應付款，能否清理及時，有無跨年懸款景象。2.5.檢查帳帳、帳表、帳實能否三相符，大型實物保管人或運用人有無變動，變動能否及時記載登帳。2.6.檢查一切、因時、因地、因事，需檢查的問題。六、會計檔案1.會計檔案整理立卷 會計年度終了后，應將會計檔案裝訂成冊，整理立卷。各種會計檔案，應按會計檔案的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型案卷，將各卷順序編號。1會計憑證按全年順序一致編號，卷號應與裝訂的會計憑證封面，冊數(shù)的編號一致。2)

13、 各種會計帳薄辦理結束帳后，除跨年運用的帳薄外，其他需整理立卷。 1會計帳薄在裝訂前，應按帳薄啟用表的運用頁數(shù)，核對各個帳戶、帳頁能否齊全，能否按順序陳列。 (2) 會計帳薄裝訂的順序是：會計帳薄裝訂封面、帳薄啟用表、帳 戶目錄、帳薄頁數(shù)、按工程、順序裝訂和裝訂封底。 3活頁帳薄去空白頁后，將本帳頁數(shù)填寫齊全、撤帳夾、用鞏固 耐磨的紙張做封面和封底裝訂成冊。裝訂后要結實平整、封口 處要加蓋印章，要順序按總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、分 戶明細帳，按年進展編號。2.會計檔案保管期限1總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳永久2明細分類帳、輔助帳、記帳憑證、原始憑證、資金往來收據(jù)存底。十 五年3各種會計報表

14、，種類發(fā)票、票底。五年3.會計檔案借閱要求單位內部人員借閱會計檔案，需經(jīng)會計主管人或單位指點人同意后，方可輸借閱手續(xù)，但不得在案卷中標畫，不得拆散原卷同，更不得抽換。在特殊情況下，經(jīng)單位指點同意可以復制會計檔案。 4.會計檔案銷毀 會計檔案保管期滿，需求銷毀時，要編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位指點審 查，以書面方式報經(jīng)主管部門同意后銷毀。銷毀會計檔案時，應有財會部門和 上級主管共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章，歸入檔案備查。 七、財務管理1.財經(jīng)紀律 1嚴厲執(zhí)行國家法令，仔細遵守國家公布的有關財政政策。2嚴厲制止公款吃喝、鋪張浪費、虛報冒領等不正之風。3嚴厲遵守結算紀律，按照稅務部門規(guī)定的限額、限率

15、規(guī)范掌握，不得亂擠本錢，亂攤費用，和隨意擴展開支范圍。4凡屬公司發(fā)生的一切業(yè)務，所運籌的資金一概經(jīng)公司指點同意后方可實施。2.現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金收付和保管必需由出納員專人管理。2庫存現(xiàn)金要按規(guī)定的限額留存，發(fā)生長、短款時，不準以長補短，要查明緣由按權限審查處置。3嚴厲遵守審批手續(xù)，審查憑證收款要開收據(jù)付款要有合法憑證，收付款后必需加蓋收付訖章。4現(xiàn)金庫存必需每日清點核對，做到日清月結，及時編制憑證。3.支票管理制度1空白支票應視同現(xiàn)金妥善保管，發(fā)放時要編號登記，報帳后銷號，不準簽發(fā)空白支票。2開支票時要注明日期，收款單位、用途、金額、經(jīng)手人、支票不準外借，不準提早加蓋圖章，以防喪失。3簽發(fā)支票

16、必需具有合法的憑證，手續(xù)完備，并掌握庫存金額。4對于已收到的支票要核對清楚，查清金額、日期、款項能否正確，并及時結算入帳。八、物資管理要杜絕重財輕物的景象。力爭做到：購物有記載、領發(fā)有手續(xù)、報費有同意、損失有賠償、檢查有規(guī)定、保證物資完好無缺。1固定資產(chǎn)1.凡公司購置非消費運營一切設備、器具、物品、運用年限在一年以上，或單位價值在2000元以上的物品如彩電、空調、音響設備、高級相 機、手機、汽車等，一概列入固定資產(chǎn)管理，不準列入費用，或本錢 中一次攤銷。 2.一旦確以為固定資產(chǎn)后，必需按件、按類、編號、登記列入固定資產(chǎn)帳目管理，并在帳目中注明物品運用人，或保管人姓名，以備查找。折舊率、殘值按固

17、定資產(chǎn)購置原值 35計提。按平均年限法計提折舊費。3.公司對以前曾經(jīng)一次攤銷的固定資產(chǎn)尚在運用也要一概按件、按類，編號補登記，列入固定資產(chǎn)帳目管理。4.凡列入固定資產(chǎn)帳目中的一切物品，每年要與實物按號，清查核對一次，照實物的運用人或保管人有變動，要及時更正。實物報廢物要查明緣由，屬實物質量或運用年限到期，自然報廢的要由原運用人或保管人寫出局面闡明后，由指點同意作為報廢根據(jù)注銷帳目。屬于運用不慎損壞、或喪失，要由原運用人或保管人按固定資產(chǎn)凈值賠償，沖銷原值固定資產(chǎn)帳目。2低值易耗品1.低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種器具物品，如工具、管理工具、辦公家具等。2.凡經(jīng)指點同意一次購入的種類

18、低值易耗品，可以一次攤銷。但也要將運用年限在一年以上的物品，記入會計明細帳中管理或單獨設置帳目分購置庫存在用報廢相等的方法進展管理。3.為了進一步掌握好單位全部財富，掌握變動數(shù)量，隨時提供指點可靠數(shù)據(jù)。單位可根據(jù)詳細情況設專職或會計兼職，仍可按類按件登記入明細帳，建立領發(fā)制度等進展管理。九、主營會計崗位職責1.詳細指點本單位的財務會計任務1對各項財務會計任務要定期研討、布置、檢查、總結。要嚴厲遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，不斷改良財務會計任務。2.充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為經(jīng)理當好顧問助手。3.擔任完成各項上交義務對于應該上交的各項稅金、利潤、管理費等，要按照規(guī)定進展嚴厲審查。做到按期足額上交，不得擠占、挪用、拖欠、截留。4.擔任審核會計憑證，會計帳目和會計報表，提高核算質量，管好流動資金，和公用基金，及各項費用開支和財富購置。5.組織制定單位的各項會計制度，隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務會計制度的，要及時制止和糾正。艱苦問題向經(jīng)理報告。要及時總結閱歷，不斷地修訂和完善各項財務會計制度。6.組織會計人員專業(yè)知識學習。十、會計人員崗位職責1.按照年度方案，預算及各項合同以及規(guī)定的財務