中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策

1、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策論文導(dǎo)讀:：財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心。中小企業(yè)財務(wù)危機概述。中小企業(yè)財務(wù)危機的對策分析。論文關(guān)鍵詞：財務(wù)管理，中小企業(yè)，對策目前，中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟運作的主力軍，對經(jīng)濟開展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。相對于大規(guī)模的企業(yè)，中小企業(yè)具有行業(yè)覆蓋面大、能創(chuàng)造眾多就業(yè)時機以及機制靈活等優(yōu)勢。但中小企業(yè)也存在著很多劣勢，由于其產(chǎn)出規(guī)模較小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低、易受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響，使得中小企業(yè)對風險的承當能力相對較弱。中小企業(yè)在開展過程中面臨財務(wù)管理、人力資源管理、管理模式創(chuàng)新等諸多問題和障礙，財務(wù)管理問題最為重要、最為突出。1 中小企業(yè)財務(wù)管理中存

2、在的問題1.1 管理模式僵化，管理觀念陳舊目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在管理模式僵化，管理觀念陳舊等問題。多數(shù)中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，容易產(chǎn)生企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理等現(xiàn)象，致使財務(wù)職責不分，越權(quán)行事，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等，嚴重影響有效、有序的財務(wù)管理。同時，由于公司管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏系統(tǒng)認識和研究，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，致使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用沒有得到充分發(fā)揮。1.2 資金缺乏，融資困難我國中小企業(yè)的資金多

3、數(shù)來源于所有者自身資金的投入、企業(yè)資金積累以及吸收民間資金。由于中小企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模較小，技術(shù)水平落后，負債過多財務(wù)管理論文，信用等級低，資信相對較差，多數(shù)銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。資金來源有限，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)開展的最突出問題。據(jù)央行溫州市中心支行調(diào)查，溫州的中小企業(yè)幾乎都是民營企業(yè)，其資金需求高達150億元，但始終未能走出貸款難的困境。溫州中小企業(yè)資金構(gòu)成比例大致為：自有資金、銀行貸款、民間借貸約各占1/3，有的地方民間融資的比例更大。一些起步型、創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)的貸款抵押品普遍缺乏，往往只有貸款額的1/4。1.3 投資能力較弱，且缺乏科學性由于絕大多

4、數(shù)中小企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以常常以追求利潤為目標，想盡快收回投資，缺乏投資意識，即使有也很難對其進行科學的可行性研究。究其原因主要是中小企業(yè)本身所需資金短缺，吸引金融機構(gòu)的投資或借款比擬困難，融資的本錢高，很少考慮擴展自身規(guī)模；公司擁有者多有小富即安的處世心態(tài)，往往不注重投資，特別是戰(zhàn)略性的長期投資；由于公司管理者自身素質(zhì)的局限，對行業(yè)、市場的具體情況和總體走向不了解，對投資方案缺乏科學的財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算和分析，投資方向把握不準，導(dǎo)致投資失誤，或好高騖遠地打著多元化經(jīng)營的旗號，盲目投資，以至于陷入破產(chǎn)的邊緣。1.4 財務(wù)控制薄弱，財務(wù)管

5、理不標準中小企業(yè)由于其規(guī)模資金及管理者自身水平等各方面因素的局限性，使其在財務(wù)管理方面往往過于簡單，有時為到達某些目的會采用一些不標準的方式去操作。許多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只注重營銷和生產(chǎn)，而忽略了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理中，沒有從本錢控制、應(yīng)收款回收、存貨控制等方面進行管理。主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是應(yīng)收賬款控制不嚴，造成資金回收困難。沒有建立嚴格的賒銷政策，對賒銷客戶未作認真的信用調(diào)查，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆帳。二是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或缺乏。資金使用缺少方案安排，片面考慮到季節(jié)價格波動，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金

6、，陷入財務(wù)困境。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。一般來說，公司的管理者大多較重視對現(xiàn)金的管理，收支嚴格，保管妥善，出了過失都能及時查找論文的格式。而對原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等的管理卻不嚴，保管不善，出了問題也無人查找，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、浪費嚴重。2 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因剖析2.1 由于歷史、自身因素所造成1.我國的中小企業(yè)根本都是民營企業(yè)財務(wù)管理論文，很多都是從早期的家庭作坊起步，雖然經(jīng)過開展，但規(guī)模普遍較小，管理水平不高。其典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者同時

7、也是經(jīng)營者，這種管理模式會給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來很大的負面影響，使企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不清晰。而且也造成了企業(yè)的集權(quán)現(xiàn)象比擬嚴重，企業(yè)負責人或管理者因自身的能力和素質(zhì)比擬低，思想觀念落后，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，造成企業(yè)的管理混亂，使企業(yè)的財務(wù)管理很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2.企業(yè)由于規(guī)模小、收益不高、員工的工資以及福利待遇也不高，很難吸引所需的人才，財務(wù)管理人才缺乏。企業(yè)的管理人員，特別是財務(wù)管理人員根本是家族內(nèi)部人員，沒有現(xiàn)代財務(wù)管理的知識和經(jīng)驗，有的企業(yè)甚至沒有專職的財務(wù)管理人員，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。2.2 由于市場、政策因素所造成雖然我國建立

8、起較為獨立，渠道多元化的融資體系，但融資難問題在很大程度上制約著中小企業(yè)的開展。因大局部中小企業(yè)的規(guī)模較小、注冊資本較少、負債過多，融資本錢高，抗風險能力差，使企業(yè)的信用等級降低，資信相對較差。而國家抓大放小;指導(dǎo)方針的實施，中小企業(yè)貸款額小，運行本錢高，國有商業(yè)銀行往往將貸款資金傾向大企業(yè)，使中小企業(yè)很難得到銀行的信貸支持。3 加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策我國擁有數(shù)量龐大的中小企業(yè)，而且其數(shù)量在市場經(jīng)濟開展過程中還會進一步增加。通過分析可以看出，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由于歷史、自身體制、規(guī)模、管理、市場及政策等各方面因素所造成的。要解決企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，使企業(yè)獲得更好的生存

9、與開展，需要政府的扶持和企業(yè)自身努力。筆者認為從以下四個方面入手較有利于問題的解決。3.1 積極扶持中小企業(yè)，完善并落實有利于中小企業(yè)開展的政策積極扶持中小企業(yè)的開展是世界各國慣用的一項重要的經(jīng)濟政策，我國政府在這方面也應(yīng)該有所作為。1.政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)、盡快完善并落實有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)開展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的?中小企業(yè)根本法?和?中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法?、美國的?中小企業(yè)法?和?公平執(zhí)行中小企業(yè)法案1996?等。在這方面我們應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗。2.建立中小企業(yè)基金。包括特定用途、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是

10、各級政府金融及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的開展。3.加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以效勞為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資本錢為代價。比方溫州目前正在探索成立中小型投資擔保公司。其思路是，組建股份。由行業(yè)協(xié)會牽頭大的企業(yè)作為發(fā)起人，向社會募集一定的資本金，最低創(chuàng)立資本為1000萬元。銀行以兩倍以下的貸款額配套，共同形成投資資金，對中小企業(yè)進行股本投資或融資擔保。3.2 強化資金管理，加強財務(wù)控制1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認識。要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到中小企業(yè)內(nèi)部

11、的各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽扯到公司內(nèi)部的方方面面，公司經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管理好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到公司的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為公司資金的管理做出奉獻。2.建立嚴密的財務(wù)控制制度，實現(xiàn)財務(wù)的有效控制。具體包括以下三個方面：不相容職務(wù)別離制度。這要求公司合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位財務(wù)管理論文，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。如：有權(quán)批準采購的人員不能直接從事采購業(yè)務(wù)，從事采購業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫業(yè)務(wù)。授權(quán)批準制制度。這要求公司明確規(guī)定涉及財務(wù)

12、會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)形使職權(quán)和承當責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。如：采購人員必須在授權(quán)批準的金額內(nèi)辦理采購業(yè)務(wù)，超出此金額必須得到主管的審批。會計系統(tǒng)控制制度。公司依據(jù)?會計法?和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程，會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務(wù)會計部門職責、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務(wù)控制得以順利進行的有力保障。3.提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最正確的效果。首先，要使

13、資金的來源和運用得到有效配合。比方要慎用短期借款來購置固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要準確預(yù)測資金收回和支付的時間。比方，應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否那么，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。再次，要合理安排原材料采購方式與時間。既要降低本錢，減少庫存資金的占用，又能滿足生產(chǎn)的需要。比方綜合考慮價格、質(zhì)量、批量采購等因素，又要考慮交易方式。批量采購可以帶來優(yōu)惠，但是占用過多的流動資金；用現(xiàn)金交易方式能帶來價格折扣，但是否有利，資金是否充裕。最后合理地進行資金分配，流動資金和固定資產(chǎn)的占用有效配合論文的格式。4.加強財產(chǎn)控制和存貨及應(yīng)收賬款的管理。首先，建立健全財

14、產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購，領(lǐng)用，銷售及樣品管理上建立標準的操作程序，從制度上保證操作標準，堵住漏洞，維護平安。財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。其次，要定期檢查盤點財產(chǎn)，催促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。再次，加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，防止資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最正確結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。加強應(yīng)收賬款管理，加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理方法，嚴格控制帳齡。對死帳、呆帳，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。5

15、.控制財務(wù)風險。公司有效、合理的利用債務(wù)，發(fā)揮財務(wù)杠桿系數(shù)作用，能夠大大地提高企業(yè)的收益。當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。公司應(yīng)正確客觀地評估控制財務(wù)風險，確保企業(yè)逐步開展壯大。3.3 制定正確的投資決策財務(wù)管理論文，降低投資風險1.以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：對新產(chǎn)品、新效勞試制的投資；對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資；人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。2.分散資金投向，降低投資風險。公司在積累的資本到達了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。3.標準工程投資程序。當公司在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大企業(yè)的普遍做法，標準工程的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，躲避投資風險。3.4 加強財會隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)1.強化中小企業(yè)管理者的法律意識。企業(yè)管理者的法律意識增強了，不僅可以有效防止會計違法行為的發(fā)生，還有利于財會人員依法提供真實、完整的會計信息。2.