試論高校內部審計信息化建設策略

1、試論高校內部審計信息化建設策略論文摘要：隨著信息技術的迅猛開展，信息化程度的不斷提高，我國的高校開展面臨著巨大的變革。信息技術和信息系統(tǒng)在高校內部管理中逐漸被廣泛應用，充分利用信息化平臺高效地開展高校內部審計工作，已經成為高校審計工作的必然選擇。論文關鍵詞：信息化,高校,內部審計,建設策略在2003年亞太經濟合作組織APEC領導人非正式會議上，國家主席胡錦濤指出：信息化浪潮正席卷全球，方興未艾;。隨著計算機及其網絡技術的廣泛應用，信息化水平已經成為社會經濟各個領域開展水平的重要標志之一。一、加快高校內部審計信息化建設的必要性十一五;時期以來，隨著我國國家審計金審工程;二期的全面展開，審計信息資

2、源的建設凸顯標準化、共享化、開放化的開展趨勢，我國高校內部審計信息化建設面臨巨大挑戰(zhàn)。我國高校自1999年開始實行擴大招生政策以來，辦學規(guī)模不斷擴大，資金投入渠道和數(shù)量日益增多，與社會的聯(lián)系以及經濟活動愈發(fā)密切，高校的內部審計工作也越來越繁重。在這種客觀情況下，積極、充分利用信息化技術提高內部審計質量，降低內部審計本錢，提高內部審計效率，確保高?？茖W開展，已經成為我國高校審計的必然選擇。目前，我國高校在大局部工作中已在加快推行和使用信息化技術手段，建構了很多辦公自動化系統(tǒng)，即使在財會領域，也根本普及了會計核算、財務管理的電子化。事實證明，手工作業(yè)，在當今社會已經成為一種十分原始的辦公手段，在高

3、科技人才濟濟的高校更是顯得極端落后，必須徹底改變高校傳統(tǒng)的內部審計手段，加快推進高校內部審計信息化建設。否那么，就難以適應高校管理信息化的需要。隨著信息技術的迅猛開展，信息化程度的不斷提高，我國的高校開展面臨著巨大的變革。信息技術和信息系統(tǒng)在高校內部管理中的廣泛應用，對高校內部審計造成了極大的沖擊。為了適應高校內部審計環(huán)境的變化，對高校內部審計信息化建設的策略研究具有重要的意義：(一)有利于構建新型高校內部審計模式可以適應高校規(guī)模擴大后的審計需求，相應擴大內部審計范圍，標準內部審計程序，實現(xiàn)內部審計手段的現(xiàn)代化。通過從信息化建設角度進行研究，標準內部審計的相關業(yè)務，確保審計數(shù)據(jù)的快速、準確性，

4、提高內部審計效率，從而在一定程度上降低內部審計管理本錢。二有助于拓展高校內部審計功能為內部審計管理思想和目標實現(xiàn)根本性轉變提供了可能性。傳統(tǒng)的內部審計，其目的主要是查錯防弊，而信息化建設根底上形成的高校內部審計能向高校內部各個管理層面提供管理咨詢、技術咨詢等效勞，從而能夠改善高校管理中的薄弱環(huán)節(jié)，躲避經濟活動風險，從而為高校又好又快的開展，提供重要的保障。由此可見，研究高校內部審計信息化開展策略，對審計部門而言，是一種根本素質，是一種根本要求；上升到更高層面，高校內部審計信息化研究，乃是提高內部審計質量、效益和水平，確保高?？茖W開展的重要支撐。二、高校內部審計信息化建設存在的問題和困難(一)對

5、內審信息化建設的認識還不到位現(xiàn)階段，很多內審人員習慣于沿用傳統(tǒng)的審計操作方式方法，未深入思考如何適應新形勢的需要，對加快審計信息化建設持等待觀望態(tài)度。雖然高校在信息化硬件建設方面經費投人不斷加大，但在技術的掌握和輔助審計的運用以及普及率上不高，內審信息化的研究與應用遠遠落后于會計電算化。(二)高校內審信息化開展尚不均衡由于高校內審信息化工作起步較晚，使得審計信息化的研究與應用總體仍處于初級階段，適合高校內審特點的財務審計、經濟責任審計等軟件尚未有效普及。目前計算機在高校內審工作中的應用主要是采用辦公自動化軟件，運用文字處理軟件編制審計工作底稿，運用Excel進行試算平衡和審定會計報表。這些通用

6、軟件自由度較大，難以做到各底稿間的有機銜接，尤其是不能和被審計單位的會計電算化系統(tǒng)鏈接，直接獲取審計所需信息。(三)內部審計人員的綜合素質尚需進一步提高目前高校內審機構中既精通計算機編程又熟悉審計業(yè)務的復合型人才較少。許多內審人員的計算機應用水平不高，缺乏深層次的系統(tǒng)設計、程序編譯檢測技能，這與內審信息化建設和開展的需要存在較大差距。三、高校內部審計信息化建設開展策略(一)進一步轉變高校內部審計觀念與方式審計信息化對審計人員傳統(tǒng)的思維方式、審計模式、工作方法提出了挑戰(zhàn)，也為高校內審工作帶來了開展的契機。審計信息化建設不僅是購置設備和軟件，更重要的是轉變審計觀念，提高運用現(xiàn)代信息技術手段開展審計

7、工作的水平。審計對象的信息化，客觀上要求內審部門的工作方式必須及時做出相應的調整，審計人員必須借助于計算機輔助審計，將精力更多地投人到需要進行邏輯思維和定性分析的問題上。要改變單純依賴觀察、比擬、分類等進行審計的老方法，要在內部審計中運用結構方法、數(shù)學方法、統(tǒng)計論、信息論和控制論的方法，逐步實現(xiàn)審計業(yè)務和審計管理信息化，促進審計工作由單一的事后審計向事后、事中、事前審計相結合轉變，從單一的靜態(tài)審計向靜態(tài)審計與動態(tài)審計相結合轉變，從單一的現(xiàn)場審計向現(xiàn)場審計與遠程審計相結合轉變。(二)突出計算機輔助審計軟件的應用鑒于高校內審信息化水平起點較低，現(xiàn)階段應以加強計算機輔助審計為主，即利用專業(yè)的審計軟件

8、來帶動內審信息化建設。目前，應在內審行業(yè)協(xié)會以及高校內審主管部門的組織指導下，盡快推行適合高校財務核算和財務管理特點的、在審計實踐中行之有效的各專業(yè)審計軟件，包括工程管理、審計方案、數(shù)據(jù)轉換、符合性測試、實質性測試、審計工作底稿制作和管理、審計報告生成等在內的全過程一體化的審計軟件。該軟件不僅要建立在穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫根底上，還要預設適用常用財務軟件接口模板，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)接口開放，讓內審人員可自行制作或修改與本校財務軟件對應的數(shù)據(jù)接口，以解決數(shù)據(jù)轉換難的問題。因為審計軟件不可能完全滿足各個審計工程的需要。因此，選擇審計軟件不僅要功能全面，更要有良好的開放性和互動性，快捷地實現(xiàn)底稿庫、方法庫和法規(guī)庫的更

9、新;既要適合高校事業(yè)單位財務核算體系，又要適合校辦企業(yè)的核算體系。(三)培養(yǎng)適應信息化環(huán)境下的高校內審隊伍目前，人才短缺是制約高校內審工作開展的關鍵所在，為此，一方面要有方案地引進、培養(yǎng)一支既掌握現(xiàn)代審計理論與技術、又精通計算機知識與技能的新型復合型審計人才隊伍;另一方面要加強對現(xiàn)有審計人員的培養(yǎng)，分階段、分層次地挑選審計業(yè)務精湛的年輕同志，重點提高其計算機技術和審計思路相結合的能力。開展多種形式的計算機技術和應用培訓，擴大Excel，Access，SQL等通用軟件在審計實施中的應用范圍，熟練掌握專業(yè)審計軟件的使用和操作，提高應用、管理和效勞的能力。(四)積極探索審計信息化，努力建設高校內部審

10、計信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)的設計、運行、管理存在的問題與風險，直接關系到管理信息、財務信息的真實可靠。因此，內部審計必須要對信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護、核心業(yè)務參數(shù)管理、信息平安進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并揭示計算機信息系統(tǒng)設計、運行、管理和維護中存在的問題與風險，使其平安有效運行。計算機在內部審計管理中的應用，還應重點放在審計信息的管理和使用上。目前高校內審工作中許多問題都源自于占有的有效信息缺乏。一方面是信息不完整，信息開發(fā)、利用不夠深入，不能對審計決策、實施和評價形成有力的信息支撐;另一方面信息共享性差，內部審計還未能與業(yè)務部門和財務部門建立網絡鏈接，不能及時、全面地收集經營信息和財務信息，審計信息也不能及時反應。要從根本上解決這個問題，必須要依靠信息網絡技術，實現(xiàn)內部審計系統(tǒng)與財務系統(tǒng)有效鏈接，建立健全分層次的審計數(shù)據(jù)庫和管理系統(tǒng)，形成信息共享。金審工程是國家電子政務十二個重點業(yè)務系統(tǒng)之一,它為全國各類審計部門、各級審計機構的信息化建設提供了一個良好的平臺,在?2004年到2007年審計信息化開展規(guī)劃?中提到的主要任務是:按照國家電子政務建設的規(guī)劃,建成審計專網、審計內網和因特網接入網。高校內部審計部門應該充分利用網絡資源,建立暢通高效的信息資源收集渠道和方式,不斷充實、完善、整理和豐富信息資源,逐步實現(xiàn)與其他高