公司內(nèi)部控制規(guī)范-預(yù)算

1、.：.；第10部分 公司內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算101 崗位責(zé)任與授權(quán)同意制度1011 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度稱號預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 目的為了加強對公司各部門預(yù)算的科學(xué)管理和預(yù)算任務(wù)的內(nèi)部控制，明確預(yù)算業(yè)務(wù)各相關(guān)崗位的責(zé)任，按照“權(quán)責(zé)清楚、分工控制、相互制約、相互監(jiān)視的原那么，特制定本制度。第2條 預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任崗位1股東大會。2董事會。3預(yù)算委員會。4總經(jīng)理。5財務(wù)部經(jīng)理。6預(yù)算專員。7審計部經(jīng)理。8各個部門擔(dān)任人。第2章 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位職責(zé)及不相容職責(zé)第3條 股東大會1主要職責(zé)審批和。2不相容職責(zé)編制和。第4條 董事會1主要職

2、責(zé)1審議預(yù)算目的、預(yù)算管理措施和方法。2審批預(yù)算編制方法、分析制度和考核制度。3審批季度、月度預(yù)算目的。4審批預(yù)算管理的崗位責(zé)任制度。5組織制定年度預(yù)算方案，提交股東大會審議。6調(diào)理和仲裁預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛。2不相容職責(zé)1編制預(yù)算管理制度。2編制季度、月度預(yù)算方案。3審批預(yù)算目的。4審批預(yù)算方案。第5條 預(yù)算委員會1主要職責(zé)1擬定預(yù)算目的和預(yù)算政策。2制定預(yù)算管理的詳細(xì)措施和方法。3匯總、編制、平衡年度預(yù)算方案。4審核預(yù)算調(diào)整報告，編制調(diào)整方案并報批。5組織下達(dá)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行中的問題。6考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目的。2不相容職責(zé)1審批預(yù)算目的、政策。2審批預(yù)算草案

3、。3執(zhí)行預(yù)算。第6條 總經(jīng)理1主要職責(zé)1權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出懇求。2審閱預(yù)算執(zhí)行情況報告。2不相容職責(zé)1年度預(yù)算方案的獨立審批。2編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。第7條 財務(wù)部經(jīng)理1主要責(zé)任1為預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核提供財務(wù)信息。2按照有關(guān)要求進(jìn)展會計核算，實施會計監(jiān)視。2不相容職責(zé)預(yù)算的編制、考核和執(zhí)行。第8條 預(yù)算專員1主要職責(zé)1協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理整理、分析預(yù)算編制相關(guān)信息。2匯總各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中構(gòu)成的數(shù)據(jù)和資料，作為預(yù)算分析和考核的根據(jù)。3擬定公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報告。4擬定公司總體預(yù)算分析報告。5協(xié)助指點對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查。6協(xié)助開展預(yù)算執(zhí)行考核事項。2不相容職責(zé)1獨立向

4、預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算編制、執(zhí)行建議。2審核公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報告和預(yù)算分析報告。第9條 審計部經(jīng)理1主要職責(zé)對預(yù)算執(zhí)行過程實施審計監(jiān)視，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題。2不相容職責(zé)對被審部門實施處分。第10條 各部門擔(dān)任人1主要職責(zé)1本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等任務(wù)。2配合做好公司總體預(yù)算的綜合平衡、分析。3提出本部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報告，報上級審批。4加強同其他部門的溝通與聯(lián)絡(luò)，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況可以相互監(jiān)視。2不相容職責(zé)1審批部門業(yè)務(wù)預(yù)算。2考核預(yù)算執(zhí)行情況。3審批調(diào)整方案。第3章 附那么第11條 本制度由預(yù)算委員會同公司其他有關(guān)部門解釋。第12條 本制度配套方法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部

5、門另行制定。第13條 本制度自 年 月 日起實施。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期1012 預(yù)算管理制度內(nèi)控制度稱號預(yù)算管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 目的為推進(jìn)公司加強內(nèi)部控制，建立完善的預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行控制及差別分析、調(diào)整及考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實現(xiàn)預(yù)算目的，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第2章 預(yù)算編制第3條 公司編制預(yù)算要按照“先消費運營預(yù)算、資本預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)展，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)

6、限，編制不同方式的預(yù)算。第4條 消費運營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司有能夠構(gòu)成現(xiàn)金收付的消費運營活動或營業(yè)活動的預(yù)算。消費運營預(yù)算普通包括銷售預(yù)算、消費預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算。第5條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)展的資本性投資活動預(yù)算，此項預(yù)算主要包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算和固定資產(chǎn)更新預(yù)算。第6條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、估計資產(chǎn)負(fù)債表和估計損益表等方式反映。財務(wù)預(yù)算主要包括估計現(xiàn)金流量表、估計損益表、估計資產(chǎn)負(fù)債表。第7條 編制預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)展。按照下達(dá)目的、編制上報、審查平衡、

7、審議同意、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)展編制， 并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。第8條 預(yù)算編制終了后，于當(dāng)年12月底前將預(yù)算方案上報公司，經(jīng)審查、匯總、平衡、批復(fù)后下發(fā)至各個部門執(zhí)行。第3章 預(yù)算執(zhí)行控制及差別分析第9條 公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行部門及單位必需仔細(xì)組織實施，并將預(yù)算目的進(jìn)展層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第10條 在日?？刂浦?，公司該當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)厲執(zhí)行消費運營月度方案和本錢費用的定額、定率規(guī)范，加強適時監(jiān)控。第11條 各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立“預(yù)算執(zhí)行臺賬，按預(yù)算的工程詳細(xì)記錄預(yù)算額、實踐發(fā)生額、差別額、

8、累計預(yù)算額、累計實踐發(fā)生額、累計差別額、差別闡明等。第12條 公司應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)厲控制預(yù)算資金的支付，調(diào)理資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。1對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。2對于預(yù)算外的資金支出，該當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。3對于無合同、無憑證、無手續(xù)證明的資金支出，不予支付。 第13條 公司必需建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏向較大的艱苦工程，財務(wù)預(yù)算管理委員會該當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找緣由，提出改良運營管理的措施和建議。預(yù)算差別分析報告主要包括以下內(nèi)容。

9、1本期預(yù)算額、本期實踐發(fā)生額、本期差別額、累計預(yù)算額、累計實踐發(fā)生額、累計差別額。2對差別額進(jìn)展的分析。 3產(chǎn)生不利差別的緣由、責(zé)任歸屬、改良措施以及構(gòu)成有利差別的緣由和今后進(jìn)展穩(wěn)定、推行的建議。第14條 公司財務(wù)管理部門該當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財務(wù)預(yù)算委員會、董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差別及其對公司預(yù)算目的的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司實現(xiàn)預(yù)算目的。第4章 預(yù)算審計第15條 審計委員會該當(dāng)定期組織預(yù)算審計，糾正不正確的審議同意，充分發(fā)揚內(nèi)部審計的監(jiān)視作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第16條 預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期

10、的專項審計。 第17條 審計任務(wù)終了后，審計委員會該當(dāng)構(gòu)成，直接提交給董事會審閱，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改良內(nèi)部運營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。 第5章 預(yù)算調(diào)整第18條 公司下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，普通情況下不予調(diào)整。但由于國家政策法規(guī)、運營條件、市場環(huán)境等發(fā)生艱苦變化，致使預(yù)算編制的根底不成立，或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生艱苦偏向的情況下，可以調(diào)整公司預(yù)算及各部門預(yù)算。第19條 提出預(yù)算調(diào)整的前提條件。當(dāng)某一項或幾項要素朝著優(yōu)勢方向變化，導(dǎo)致預(yù)算目的不能實現(xiàn)時，有關(guān)擔(dān)任人應(yīng)首先找出與預(yù)算目的相關(guān)的其他要素的潛力，或采取其他措施來彌補這些變化帶來的損失，只需在無法彌補損失的情況下，相關(guān)執(zhí)行部門才干提出預(yù)算調(diào)

11、整懇求。第20條 確實需求調(diào)整預(yù)算時，作如下處置。1由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司擔(dān)任的各部門提出調(diào)整預(yù)算的懇求，論述預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)情況、客觀要素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行呵斥的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整幅度，并擬定相應(yīng)的。2公司的各級相關(guān)擔(dān)任人應(yīng)對進(jìn)展審核分析后，集中編制， 提交股東大會確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第6章 預(yù)算考核第21條 預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會該當(dāng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)展考核。第22條 預(yù)算的考核具有兩層含義。1對整個公司預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)展考核評價，即對運營業(yè)績進(jìn)展考核。2對預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揚預(yù)算約束與鼓勵作用的必要措施，

12、經(jīng)過預(yù)算目的的細(xì)化分解與鼓勵措施的實施，到達(dá)“人人考核有目的，個個目的連收入。第23條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司該當(dāng)制定鼓勵政策，要設(shè)立運營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第6章 附那么第24條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第25條 本制度配套方法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第26條 本制度自 年 月 日起實施。第27條 相關(guān)文件表單1“預(yù)算執(zhí)行臺賬。2。3。4。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期102 預(yù)算編制管控規(guī)范1021 預(yù)算編制管理制度內(nèi)控制度稱號預(yù)算編制管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 目

13、的為了建立完善的預(yù)算管理體制，健全預(yù)算管理任務(wù)目的，特制定本制度。第2條 內(nèi)容及適用范圍1本制度重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財務(wù)的預(yù)算控制。2本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條 預(yù)算編制原那么全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條 預(yù)算分類1按照編制時間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種方式。2按照預(yù)算內(nèi)容劃分為消費運營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三種方式。1消費運營預(yù)算包括銷售預(yù)算、消費預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。2資本預(yù)算包括對外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。

14、3財務(wù)預(yù)算包括估計現(xiàn)金流量表、估計損益表、估計資產(chǎn)負(fù)債表。3按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和工程預(yù)算三種方式，其中部門預(yù)算包括部門費用、本錢預(yù)算、部門任務(wù)目的預(yù)算等。第2章 預(yù)算編制單位、編制方式及方法第5條 預(yù)算編制單位公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條 預(yù)算編制方式及方法1公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。1公司預(yù)算委員會提出公司的參考性目的，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)。2二級預(yù)算單位根據(jù)公司參考性目的對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。3預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報批程序。2預(yù)算

15、編制的根本方法1固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量如消費量、銷售量程度作為獨一的根底，以上期實踐業(yè)績?yōu)楦鶕?jù)，以單一的會計年度為預(yù)算期，確定各項預(yù)算目的數(shù)據(jù)的方法。2彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤之間的依存關(guān)系為根據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量程度為根底，編制可以順應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。3零基預(yù)算對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算工程，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開場，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和運營需求來安排有關(guān)工程預(yù)算數(shù)額的方法。4滾動預(yù)算滾動預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算，是預(yù)算隨著時間推移而自動遞補，使其一直堅持一定期限通常為1年的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進(jìn)展?jié)L動

16、編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動預(yù)算；以季度為單位進(jìn)展?jié)L動編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動預(yù)算。5概率預(yù)算概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計能夠變動的范圍及出如今各個變動范圍的概率，再經(jīng)過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第3章 預(yù)算編制程序第7條 年度預(yù)算編制程序1每年12月3日前，預(yù)算委員會擔(dān)任人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況12月份用估計數(shù)，公司總經(jīng)理向董事會提交下年度運營預(yù)測的報告。2每年12月10日前，董事會下達(dá)主要運營目的。3每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算任務(wù)會議，將下年度的總體目的分解到各部門，并按時間

17、分解至四個季度。4各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算草案后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，構(gòu)成公司。5年度預(yù)算必需于12月25日12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，經(jīng)過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條 月度預(yù)算編制程序1月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目的和本期完成進(jìn)度，擬訂下月份目的，向預(yù)算委員會提交。2由預(yù)算委員會擔(dān)任組織整理、匯總報董事會同意。3由董事會同意之后，構(gòu)成正式部門月度預(yù)算。4相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算。第9條 暫時預(yù)算編制程序1暫時預(yù)算是由特殊工程或接受某項暫時交辦義務(wù)的擔(dān)任人，根據(jù)管理需求提出的某一時期或階段的預(yù)算。2工程擔(dān)任人編制暫時預(yù)算，其直接上級和預(yù)算

18、委員會擔(dān)任在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的工程，由董事會同意。3董事會同意后的實施，在暫時預(yù)算審批經(jīng)過后，方可啟開工程或完成工程。第10條 在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目的，其資金暫時缺口，由預(yù)算委員會擔(dān)任制定備用籌資方案。第11條 各部門必需根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達(dá)規(guī)定時期的預(yù)算，并接受考核。第4章 附那么第12條 本制度由董事會同意后執(zhí)行、修正或廢止。第13條 本制度配套方法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第14條 本制度自 年 月 日起實施。第15條 本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的

19、以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第16條 相關(guān)文件表單1。2。3。4。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期1022 年度預(yù)算方案制定規(guī)那么內(nèi)控制度稱號年度預(yù)算方案制定規(guī)那么執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 為優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排公司年度資金運用方案，降低運營本錢，減少費用審批環(huán)節(jié)，提高任務(wù)效率，指點編制規(guī)范、全面的年度預(yù)算方案，特制定本規(guī)那么。第2條 本規(guī)那么適用于本公司年度預(yù)算的編制任務(wù)。第3條 年度預(yù)算的編制按照“由上而下，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，總體平衡的程序進(jìn)展。1提交下年度運營預(yù)測的報告每年12月3日前，

20、預(yù)算委員會擔(dān)任人須向董事會提交年度預(yù)算完成情況12月份用估計數(shù)，公司總經(jīng)理向董事會提交下年度運營預(yù)測的報告。2下達(dá)主要運營目的每年12月10日前，董事會下達(dá)主要運營目的。每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算任務(wù)會議，將下年度的總體目的分解到各部門，并按時間分解至四個季度。3編制上報各部門經(jīng)理組織編制本部門后上交預(yù)算委員會。4整理匯總預(yù)算委員會擔(dān)任匯總、審核、整理各部門提交的，構(gòu)成。5下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算必需于12月25日12月30日，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，經(jīng)過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第4條 年度預(yù)算方案編制內(nèi)容及分工公司的各項預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制預(yù)算草案的原那么

21、確定各項預(yù)算草案的編制責(zé)任單位。詳細(xì)如下表。年度預(yù)算方案編制內(nèi)容及分工表預(yù)算內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算運營管理部銷售部、消費部、各消費車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲部、運營管理部、消費部采購預(yù)算采購部運營管理部、財務(wù)部年度價錢預(yù)算財務(wù)部銷售部、采購部大小修預(yù)算設(shè)備部運營管理部、財務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部運營管理部、財務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部運營管理部、消費部、各消費車間、財務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財務(wù)部、各消費車間質(zhì)量目的預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各消費車間平安環(huán)保目的預(yù)算平安環(huán)境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部運營管理部、財務(wù)部員工收入預(yù)算運營管理部人力資源部、財務(wù)部銷售費用預(yù)算銷售部財務(wù)部制造費用預(yù)算各消費廠財務(wù)

22、部消費本錢預(yù)算各消費廠財務(wù)部管理費用預(yù)算財務(wù)部財費用預(yù)算財務(wù)部籌資預(yù)算財務(wù)部其他銷售利潤預(yù)算按照部門或單位職能分工編制子公司預(yù)算按照部門或單位職能分工編制財務(wù)預(yù)算按照部門或單位職能分工編制其中：利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算第5條 在年度預(yù)算編制前，相關(guān)部門要做好各項預(yù)備任務(wù)，包括組織調(diào)查研討、檢查總結(jié)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況、測算預(yù)算有關(guān)目的數(shù)據(jù)、研討預(yù)算期開展趨勢等。第2章 附那么第6條 本規(guī)那么由董事會同意后執(zhí)行、修正或廢止。第7條 本規(guī)那么自 年 月 日起實施。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期103 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范1031 艱苦預(yù)算工程管理方法內(nèi)控制度稱號艱苦預(yù)算工程管理方

23、法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1條 目的為規(guī)范艱苦預(yù)算工程管理，有效控制預(yù)算支出，特制定本方法。第2條 適用范圍本方法適用于公司一切艱苦預(yù)算工程的管理。第3條 權(quán)責(zé)單位及主要職責(zé)1預(yù)算委員會1擔(dān)任組織、協(xié)調(diào)財務(wù)部編制艱苦專項工程總預(yù)算和年度預(yù)算。2與財務(wù)部共同落實資金及相關(guān)配套條件，對配套資金的落實承當(dāng)責(zé)任。3組織開展艱苦專項資金的監(jiān)視與檢查等相關(guān)任務(wù)。2董事會1按規(guī)定程序?qū)徍似D苦預(yù)算工程總預(yù)算和年度預(yù)算建議方案。2擔(dān)任組織建立符合艱苦預(yù)算工程特點的艱苦專項資金內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。3對艱苦專項實施中的艱苦預(yù)算調(diào)整提出建議，按規(guī)定審批工程預(yù)算執(zhí)行中的普通性調(diào)整。第4條 艱苦固定資

24、產(chǎn)投資預(yù)算管理1闡明公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的艱苦固定資產(chǎn)投資工程的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及估計實施年限等情況。2重點闡明資金來源與構(gòu)成，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超越10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項闡明。第5條 艱苦籌資工程預(yù)算管理1闡明公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的艱苦籌資工程的目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況。2分析籌資行為對公司資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率及帶息負(fù)債比率等財務(wù)目的帶來的影響。第6條 艱苦長期股權(quán)投資相關(guān)預(yù)算管理1預(yù)算年度內(nèi)擬方案實施的艱苦長期股權(quán)投資情況，詳細(xì)包括投資目的、估計投資規(guī)模、持股比例、估計收益等情況，以及清理低效長期股權(quán)投資擬采取的

25、手段和措施。2逐項闡明預(yù)算年度擬實施收買工程的目的，以及對公司消費運營產(chǎn)生的影響。第7條 分工程闡明公司預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和估計投資報答率等情況。第8條 公司預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并闡明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。第9條 本方法由董事會會同公司其他有關(guān)部門解釋。第10條 本方法自 年 月 日起實施。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期1032 預(yù)算資金支出審批制度內(nèi)控制度稱號預(yù)算資金支出審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 目的為進(jìn)一步加強公司內(nèi)部預(yù)算資金的審

26、批管理，提高資金運用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項預(yù)算資金支出的審批程序，有效控制公司本錢費用和資金風(fēng)險，結(jié)合本公司的實踐情況，特制定本制度。第2條 預(yù)算資金支出分類根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下9類。1日常運營費用支出，包括辦公用品、水電費、房租、業(yè)務(wù)款待費、交通費、差旅費、通訊費用、會務(wù)費等。2運營性采購支出，主要指為消費、銷售而進(jìn)展的物資采購。3職工薪酬支出，包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等。4稅費支出預(yù)算，指公司應(yīng)上交的各項稅款等。5固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出。6非運營性資金往來支出。7對外長、短期投資支出。8利潤分配支出。9其他支出。第3條

27、預(yù)算資金支出原那么1優(yōu)先保證重點工程資金。2支付憑證符合財務(wù)要求。第2章 預(yù)算資金審簽人的責(zé)任第4條 經(jīng)辦人應(yīng)照實反映預(yù)算資金支出的內(nèi)容，在“預(yù)算資金懇求單上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第5條 部門經(jīng)理對本部門的預(yù)算資金支出的真實性、必要性和合理性擔(dān)任，并在此根底上審核簽字，對資金的支出承當(dāng)部門指點責(zé)任。第6條 財務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實踐資金情況對各類預(yù)算資金支付的合法性、準(zhǔn)確性、真實性、完好性和及時性進(jìn)展審核；并有權(quán)益退回不合法、不準(zhǔn)確、不真實、不完好的支付憑證。在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金的支出提出意見和建議。第7條 董事長、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對預(yù)算資

28、金的支付履行最終審批權(quán)，對預(yù)算資金支出的結(jié)果負(fù)指點責(zé)任。第3章 審批權(quán)限第8條 運營性采購支出、采購費用、銷售費用及日常運營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修繕、設(shè)備改造等，10萬元含以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長審批超預(yù)算資金審批見本書1033的“超預(yù)算資金審批制度。第9條 對非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬元含且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長審批。第10條 對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、收買出賣資產(chǎn)、委托理財?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批

29、。第4章 預(yù)算資金支出的審批程序第11條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的運營采購預(yù)算支出審批程序1采購部門采購前必需填報“請購單、“采購單，提交，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫和出庫手續(xù)。2審批程序1經(jīng)辦人填寫“請款單并簽名。2采購部經(jīng)理審核。3財務(wù)擔(dān)任人審核。4總經(jīng)理審批。5財務(wù)部會計編制記賬憑證。6出納付款。第12條 10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的采購費用、銷售費用及日常運營管理費用的支出審批程序。1經(jīng)辦人填寫“資金懇求單并簽名。2部門經(jīng)理審核。3財務(wù)擔(dān)任人審核。4總經(jīng)理審批。5財務(wù)部會計編制記賬憑證。6出納付款。第13條 10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的運營采購支出審批程序1采購部門采購前

30、必需填報“請購單、“采購單，提交，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)。2審批程序1經(jīng)辦人填寫“請購單并簽名。2部門經(jīng)理審核。3財務(wù)部經(jīng)理審核。4財務(wù)擔(dān)任人審核。5總經(jīng)理審核。6董事長審批。7財務(wù)部會計編制記賬憑證。8出納付款。第14條 職工薪酬支出審批程序1審批程序由人力資源部審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管指點審核，報公司總經(jīng)理審批。2財務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。第15條 稅費支出審批程序1審批程序由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額。 2財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。第16條 固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)

31、購置支出審批流程 1經(jīng)辦人填寫“資金懇求單并簽名。2采購部門經(jīng)理審核。3財務(wù)部經(jīng)理審核。4總經(jīng)理或授權(quán)人審核。5董事長審批。6財務(wù)部會計編制記賬憑證。7出納付款。第17條 對外長、短期投資和非運營性資金往來支出審批程序1經(jīng)辦人填寫“資金懇求單并簽名。2工程擔(dān)任人審核。3財務(wù)部經(jīng)理審核。4總經(jīng)理審核。5董事長審批。6財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證。7出納付款。第5章 附那么第18條 本制度自 年 月 日起實施。第19條 本制度配套方法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另行制定。第20條 相關(guān)文件表單1“請購單。2“采購單。3。4“資金懇求單。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期104 預(yù)算調(diào)

32、整分析考核規(guī)范1041 預(yù)算調(diào)整管理方法內(nèi)控制度稱號預(yù)算調(diào)整管理方法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1條 為了規(guī)范公司預(yù)算調(diào)整的管理，加強公司預(yù)算控制的科學(xué)性，特制定本方法。第2條 本方法適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第3條 進(jìn)展預(yù)算調(diào)整必需遵照的原那么1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司開展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目的。2預(yù)算調(diào)整方案該當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上可以實現(xiàn)最優(yōu)化。3預(yù)算調(diào)整重點指的是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差別，這些差別導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離公司的運營目的。第4條 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)符合的要求1預(yù)算調(diào)整事項符合公司開展戰(zhàn)略和現(xiàn)實消費運營情況。2預(yù)算調(diào)整重點

33、放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差別方面。3預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。第5條 預(yù)算調(diào)整條件1公司體制改革。2大型自然災(zāi)禍的影響。3公司內(nèi)部艱苦政策調(diào)整。4國家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。5國家宏觀政策大幅調(diào)整，如預(yù)料外的全國工資上漲等。6市場經(jīng)濟(jì)方式發(fā)生艱苦變化，公司運營目的必需進(jìn)展調(diào)整。7業(yè)務(wù)運營范圍變卦，如銷售收入時間差別、新產(chǎn)品投放的推遲、顯著的現(xiàn)金速度變化、新的資本投資。第6條 預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算事項的應(yīng)急調(diào)整和年度調(diào)整。應(yīng)急事項是指不及時進(jìn)展調(diào)整就會影響消費和運營，每月調(diào)整一次；年度調(diào)整是對艱苦事項的調(diào)整。第7條 年度預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算需求做調(diào)整的，相關(guān)部門需于當(dāng)

34、年6月底前將調(diào)整預(yù)算懇求上報預(yù)算委員會；預(yù)算委員會無法平衡處理的，報請公司董事會，調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報審批程序辦理。第8條 應(yīng)急調(diào)整因特殊情況或應(yīng)急義務(wù)需求發(fā)生的預(yù)算外工程支出，又無法等待調(diào)整預(yù)算的，那么需履行相應(yīng)報批程序，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)簽報或會議紀(jì)要等文件辦理付款。財務(wù)部無法處理的，提請公司預(yù)算委員會特別審批。第9條 預(yù)算調(diào)整程序1預(yù)算調(diào)整該當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向公司預(yù)算委員會提出書面報告，報告中應(yīng)包括以下內(nèi)容。1主要財務(wù)目的的調(diào)整情況。2調(diào)整緣由。3估計執(zhí)行情況和保證措施。4財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的詳細(xì)情況、客觀要素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行呵斥的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。2預(yù)算

35、委員會該當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)展審核分析，編制公司年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，上報董事會進(jìn)展審核。3董事會將審核經(jīng)過后的預(yù)算調(diào)整方案提交股東大會審議，經(jīng)過后下發(fā)執(zhí)行新的預(yù)算。第10條 本方法由預(yù)算委員會解釋。第11條 本方法自 年 月 日起實施。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期1042 預(yù)算執(zhí)行分析制度內(nèi)控制度稱號預(yù)算執(zhí)行分析制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)視部門制度受控形狀生效日期第1章 總那么第1條 目的1分析預(yù)算執(zhí)行中的差別，為預(yù)算考核提供根據(jù)，并作為考核與獎懲的參考。2了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考根據(jù)，發(fā)揚預(yù)算的指點作用。3為編制下期預(yù)算積累閱歷，加

36、強公司預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條 定義預(yù)算執(zhí)行分析就是經(jīng)過對實踐執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目的進(jìn)展比較，確定能否存在執(zhí)行差別，為進(jìn)展預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供根據(jù)。第3條 預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任單位1董事會為預(yù)算執(zhí)行分析的決策機(jī)構(gòu)。2預(yù)算委員會為預(yù)算執(zhí)行分析管理機(jī)構(gòu)。3各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算執(zhí)行分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財務(wù)部擔(dān)任對公司總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析。第4條 預(yù)算執(zhí)行分析管理方式公司經(jīng)過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研討、處理預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改良措施。第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下五個方面。1差別性分析定期監(jiān)測實踐執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差別性分析，為預(yù)警

37、提供根據(jù)。2一致性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與公司長期目的及根本目的的一致性。3例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目的的影響情況。4過失分析分析由于目的了解不一致而呵斥的填報內(nèi)容錯誤。5進(jìn)度分析對各項預(yù)算目的的進(jìn)度進(jìn)展分析，為考核任務(wù)提供根據(jù)。第2章 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告第6條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時搜集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好預(yù)備。第7條 預(yù)算執(zhí)行分析報告分暫時性報告和定期報告。對艱苦差別和問題要編制暫時報告，定期報告分月度和年度分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條

38、 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求1把握定量分析和定性分析兩個角度。2采用比率分析、比較分析、要素分析等多重方法。3對于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差別，應(yīng)客觀分析緣由，提出處理措施或建議。第3章 審議和評價預(yù)算分析報告第9條 對于預(yù)算分析報告的審議和評價經(jīng)過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進(jìn)展。第10條 預(yù)算執(zhí)行分析會議預(yù)備1各單位提早預(yù)備同預(yù)算相關(guān)的各方面財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等的信息、圖表資料等。2財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此根底上構(gòu)成公司總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3日內(nèi)提交預(yù)算委員會。3預(yù)算委員會任務(wù)人員將相關(guān)會議資料進(jìn)展整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會

39、部門和人員。第11條 參會人員總經(jīng)理、預(yù)算委員會擔(dān)任人、財務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位擔(dān)任人等。第12條 召開時間1季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。2年度預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間12天。第13條 會議規(guī)那么1對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了提示和解釋問題，更主要的是構(gòu)成對問題的共識和處理問題的對策。2對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差別，該當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的緣由，提出處理措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差別分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差別分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。1本期預(yù)算數(shù)、本期實踐預(yù)算完成數(shù)、本期差別、累計預(yù)算數(shù)、累計實踐發(fā)生數(shù)、累計差別數(shù)。

40、2對差別進(jìn)展詳細(xì)分析的過程和闡明。3產(chǎn)生不利差別的緣由、責(zé)任歸屬、改良措施。4構(gòu)成有利差別的緣由和今后進(jìn)展穩(wěn)定、擴(kuò)展、推行的建議。第14條 會議議程1公司預(yù)算委員會擔(dān)任人引見上期公司總體目的完成情況、主要差別及其來源。2逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，開掘問題，分析產(chǎn)生的緣由，責(zé)成處理。3總結(jié)會議達(dá)成的需求上報董事會審核處理的問題，明確改良目的。4總經(jīng)理進(jìn)展總結(jié)后宣布閉會。第15條 會后事項1預(yù)算委員會擔(dān)任人上報董事會需求審核的處理事項和問題。2預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章 附那么第16條 本制度由預(yù)算委員會解釋。第17條 本制度配套方法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門另

41、行制定。第18條 本制度自 年 月 日起實施。編制日期審核日期同意日期修正標(biāo)志修正處數(shù)修正日期105 預(yù)算管理相關(guān)文件資料1051 年度預(yù)算表1銷售收入預(yù)算表編制部門： 編制時間： 單位：元品名項目產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價估計銷售量估計銷售收入制表人： 復(fù)核人： 2銷售費用預(yù)算表編制部門： 編制時間： 單位：元月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資福利費工會經(jīng)費辦公會通訊費水電費差旅費修繕費銷售傭金運輸費廣告費款待費倉儲費租賃費展覽費包裝費保險費其他費用合計制表人： 復(fù)核人： 3管理費用預(yù)算表編制部門： 編制時間： 單位：元工程上年度平均數(shù)本年

42、預(yù)算數(shù)備注固定費用01工資支出02間接人工03租金支出04辦公費05郵電費06水電油料費07保險費08稅金09折舊10醫(yī)保費11研發(fā)費12社保費合計變動費用01加班費02差旅費03運費04維護(hù)費05廣告費06交際費07樣品費08包裝費09燃料費10呆賬損失費11職工福利費12雜項購置費13會務(wù)費14培訓(xùn)費15銷管費16勞務(wù)費制表人： 復(fù)核人： 4消費本錢預(yù)算表編制部門： 編制時間： 單位：元金額比例預(yù)算項目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比原料本錢輔助資料本錢直接人工費福利費勞保費醫(yī)保費外協(xié)加工費油料費電力費差旅費維護(hù)費保險費運費間接投資間接物料租金水電費雜費制造費用合計100%100%100%100%制表人： 復(fù)核人： 5資料采購預(yù)算表編制部門： 編制時間： 單位：元季度內(nèi)購資料外購資料資料稱號計量單位資料數(shù)量估計金額采購費用資料稱號計量單位資料數(shù)量估計金額采購費用一季度二季度三季度四季度金額和費用合計：金額和費用合計：制表人： 復(fù)核人： 1052 預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)控文本稱號預(yù)算執(zhí)行分析報告內(nèi)控文本編號文本受控形狀預(yù)算管理委員會：根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和消費方案完成情況，現(xiàn)將我公司本年度方案預(yù)算執(zhí)行情況匯報如下，請審查。一、運營目的完成情況總公司于本年年初對各個分公司下達(dá)了運營目的，根據(jù)公司財務(wù)部門的