納稅實務(wù)實訓(xùn)報告

1、納稅實務(wù)實訓(xùn)報告納稅實務(wù)實訓(xùn)報告任務(wù) 實訓(xùn)報告項目：1、2、3、4、請同學(xué)們根據(jù)提供的實訓(xùn)報告模版（見下附件）按項目寫4份實訓(xùn)報告，做完打印出來上交，不要雷同，注意格式，字體以小四 宋體填寫。自評要填，按照百分制打分。增值稅的納稅申報 營業(yè)稅的納稅申報 企業(yè)所得稅的納稅申報 個人所得稅的納稅申報納稅實務(wù)實訓(xùn)報告姓名：班級：學(xué)號：指導(dǎo)老師：學(xué)生實驗報告345納稅申報制度作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，受到了各國的廣 泛重視。下面是帶來的學(xué)習(xí)納稅申報實訓(xùn)心得感想， 希望可以幫到大 家。作為會計人員，在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審 批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的

2、數(shù)字，就有可能會導(dǎo)致賬目的錯誤。在實訓(xùn)當中，各種不同的稅種計 算對我也是一個不小的考驗。這次的實訓(xùn)對我很有用處，它為我以后 踏入工二、基本內(nèi)容認知會計科目與賬戶通過實訓(xùn)， 使我們了解掌握 會計科目和賬戶，能夠區(qū)分會計科目和賬戶，掌握借貸記賬方法。通 過實訓(xùn)，使我們了解掌握復(fù)式記賬的基本方法。 填制原始憑證為了熟 悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)，掌握填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證， 需要開設(shè)填制原始憑證的單項實訓(xùn)。 由于原始憑證非常重要，所以填 制原始憑證時要特別小心，在實訓(xùn)中我總結(jié)了一些小的要點：1、按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏2、填制在憑證上經(jīng)濟業(yè)務(wù)要與實際相符，數(shù)字要真實可靠。3、凡填有大寫

3、小寫金額的憑證，大 寫小寫金額必須相符。4、填制在憑證中的摘要應(yīng)簡明扼要，字跡要 清楚，易于辨認。5、發(fā)生銷貨退回的，還必須有退貨驗收證明；審核 原始憑證原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，明確經(jīng)濟責(zé)任并 用以辦理業(yè)務(wù)手續(xù)的書面證明。在實際工作中，外來的和自制的原始 憑證，一般都符合有關(guān)規(guī)定，既能證明發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，又能 做到填制手續(xù)完備，用以辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。在記帳過程中，可能由于種種原因會使帳薄記錄發(fā)生錯誤，而 作為會計人員應(yīng)運用正確的更正方法， 采用錯帳更正方法，一般有劃 線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想 這是我們在作帳時注意的一點。在實訓(xùn)中我們必須做

4、的是原始憑證與 證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。這一部是非常繁瑣，也是非常重 要的，否則會功虧一費，徒勞無功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的 掌握書本上的知識并且靈活運用， 不僅僅只有自己的功勞，還應(yīng)該感 謝不厭其煩為我們解答每一個疑難問題的老師， 感謝老師對每一位學(xué) 生的熱心幫助！我想我還會珍惜在學(xué)校的每一次的學(xué)習(xí)，而這樣的實 訓(xùn)學(xué)習(xí)更是值得我去珍惜！累積了很多良好的知識和經(jīng)驗。通過這次實訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)在學(xué)習(xí)自己中要多看，多觀察，多聽， 少講，少說與學(xué)習(xí)無關(guān)的內(nèi)容，多學(xué)習(xí)別人的優(yōu)點和辦事方法。除努力學(xué)習(xí)具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做學(xué)習(xí)總結(jié)。為免以后不犯同樣的 錯誤，努力做到更好。堅持學(xué)習(xí)。不要只學(xué)習(xí)

5、和會計有關(guān)的知識，還 要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟相關(guān)的知識。因為以后的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運作，還 要靠外部的推動。要按經(jīng)濟規(guī)律和法律規(guī)定辦事。 有一位教育學(xué)家說 過，當我們把學(xué)過的知識忘得一干二凈時， 最后剩下來的就是教育的 本質(zhì)了。這里我把“教育”改成“知識”，我們在大學(xué)里學(xué)習(xí)的知識 也 許會被淘汰，但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠是我們掌握最新知識 的法 寶。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西有限，但 是 依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是比書本上更容日掌握 和理 解的。通過實踐，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計 工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識，了解這個社會的方方面面。這也 能夠讓我更早的為

6、自己做好職業(yè)規(guī)劃， 設(shè)定人生目標，向成功邁進一 大步。會計是個講究經(jīng)驗的職業(yè)，為了積累更多的實際操作經(jīng)驗，在本學(xué)期我們得到了了一次納稅申報實訓(xùn)的機會。 實訓(xùn)期間努力將自己 在課堂上所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化， 盡量做到理論與實踐相結(jié) 合，在實訓(xùn)期間能夠認真完成實訓(xùn)同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)納稅申報是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當我第一次操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實訓(xùn)最主要的目的也是想看看我們所 學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里， 相同的地方在哪里,

7、如何執(zhí)行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。 帶著這些問題，我在這 幾周里學(xué)學(xué)問問，讓我對這些問題有了一定的解答， 達到了這次實訓(xùn) 的目的。通過這次試訓(xùn)，我對稅務(wù)機關(guān)工作和企業(yè)會計工作有了較深刻 的熟悉。稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間的治理與被治理的關(guān)系， 決定了納稅環(huán) 境是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要影響因素之一， 企業(yè)作為納稅人其義務(wù)是納 稅，稅務(wù)機關(guān)除了依法履行指責(zé)之外，應(yīng)該嚴厲打擊各種形式的舞弊 行為，努力創(chuàng)造一個全社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。企業(yè)應(yīng)依法組 織會計工作，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和法律意識， 充分發(fā)揮會計工作 的監(jiān)督功能，為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎(chǔ)。兩者只有實現(xiàn)有效 的協(xié)調(diào)，國家才有穩(wěn)定的稅收，企

8、業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。實訓(xùn)內(nèi)容中要求我們做到稅負最小化、稅后利潤最大化和企業(yè) 價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業(yè) 務(wù)必要盡可能減輕稅負，盡可能減少納稅籌劃方案的實施成本，盡可 能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納 稅申報流程，熟知納稅籌劃相關(guān)程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。通過這次實訓(xùn)也更加讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電， 在 扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。 同時在實際的工作中遇到問 題時要多向他人請教。實際溝通也是非

9、常重要的一點，如何與人打交 道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬 上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了， 我想每一次的經(jīng)歷都 是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些 寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還是為人 處世上，受益匪淺，感謝學(xué)校提供了這次實訓(xùn)機會。一周的“企業(yè)納稅實務(wù)”實訓(xùn)又要結(jié)束了。在這一周的實訓(xùn)里， 我們的專業(yè)知識又上了 一個新的臺階。這一周里，我們主要對“稅務(wù)登記、領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票 ； 增值稅納稅申報；消費稅納稅申報；營業(yè)稅納稅申報：企業(yè)所 得稅納稅申報；個人所得稅納

10、稅申報；城市維護建設(shè)稅納稅實務(wù)； 印花稅實務(wù)；城鎮(zhèn)土地使用稅實務(wù)；房產(chǎn)稅實務(wù)和車船稅實務(wù)” 進行深入地學(xué)習(xí)，使我們既能掌握最新的理論知識，又能熟練掌握稅 務(wù)會計核算、納稅申報表等實踐操作技能。我覺得“企業(yè)納稅實務(wù)”我想,中的各項任務(wù)中所涉及的知識主要是 “稅法” + “財務(wù)會計” 只要這兩門專業(yè)課程學(xué)好了，扎好基礎(chǔ)了，做這個實訓(xùn)必定得心應(yīng)手。 本以為，這兩門專業(yè)學(xué)得還不錯，可事實證明并非如此。比如：將自 產(chǎn)產(chǎn)品（固定資產(chǎn)）作為公司自用應(yīng)做的會計處理為：借記“固定資產(chǎn)”， 貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。到岸價 =關(guān)稅完稅價格，組成計稅價格只是應(yīng)納所得稅額的計稅基數(shù)，個人

11、將其擁有的一項發(fā)明專利讓渡給公司應(yīng)屬于“特許權(quán)使用費所得”。應(yīng)該注意：“年終獎/12”（找稅率），再計算應(yīng)納所得稅額，應(yīng)納所 得稅額=年終獎X稅率-速算扣除數(shù)；填寫納稅申報表的填制時間；增 值稅專用發(fā)票應(yīng)在90日內(nèi)向稅務(wù)局進行認證，只有認證后的填值稅 專用發(fā)票才可以抵扣，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅 適用于小規(guī)模納稅人，納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的， 自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15 日為1個納稅期的自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳納稅款，于次月1日至 15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

12、在以后的成長道路上，我們還有更多的東西等著我們?nèi)ヌ剿鳎?我一定會更認真地學(xué)習(xí)知識。俗話說得好：“活到老，學(xué)到老 ！”在此，我想真誠地對尊敬的黃老師說一聲：“黃老師，您辛苦了！”納稅申報制度作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，受到了各國的廣泛重視。下面是帶來的企業(yè)納稅申報實訓(xùn)心得，希望可以幫到大家。一周的“網(wǎng)上納稅申報”實訓(xùn)結(jié)束了。在這一周的實訓(xùn)里，我 們的專業(yè)知識又上了 一個新的臺階。這一周里，我們主要對“1.稅務(wù)登記、領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票；2. 增值稅納稅申報；3,消費稅納稅申報；4,營業(yè)稅納稅申報；5. 企業(yè)所得稅納稅申報;6.個人所得稅納稅申報；7.城市維護建 設(shè)稅納稅實務(wù)；8.印花稅實務(wù)；9.

13、城鎮(zhèn)土地使用稅實務(wù)；10.房產(chǎn)稅實 務(wù)和車船稅實務(wù)”進行深入地學(xué)習(xí)，使我們既能掌握最新的理論知識， 又能熟練掌握稅務(wù)會計核算、納稅申報表等實踐操作技能。在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中，我發(fā)現(xiàn)納稅申報是一門實務(wù)與理 論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當我第一次操作具體 業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而復(fù)雜的， 只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實訓(xùn)最主要目的也是想看看我們所 學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里,如何執(zhí)行一些特殊的賬戶，如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一周里學(xué)學(xué)問問，讓我對這些問題有了 一定的解答， 達到了這次實 訓(xùn)目的。通過這次實

14、訓(xùn)I,我對稅務(wù)機關(guān)工作和企業(yè)會計工作有了較深刻 的熟悉。稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間的治理與被治理的關(guān)系， 決定了納稅環(huán) 境是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要影響因素之一， 企業(yè)作為納稅義務(wù)人其義務(wù) 是納稅，稅務(wù)機關(guān)除了依法履行職責(zé)之外， 應(yīng)該嚴厲打擊各種形式的 舞弊行為，努力創(chuàng)造一個全社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。 企業(yè)應(yīng)依 法組織會計工作，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和法律意識， 充分發(fā)揮會計 工作的監(jiān)督職能，為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎(chǔ)。 兩者只有實現(xiàn) 有效的協(xié)調(diào)，國家才有穩(wěn)定的稅收，企業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。實訓(xùn)內(nèi)容中要求我們做到稅負最小化、稅后利潤最大化和企業(yè) 價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，

15、企業(yè) 務(wù)必要盡可能減輕稅負；盡可能減少納稅籌劃方案的實施成本；盡可 能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納 稅申報流程，熟識納稅籌劃相關(guān)程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。通過這次實訓(xùn)也更讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁 有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學(xué) 習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電， 在扎實 本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多像他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就 要進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了， 我想

16、每一次的經(jīng)歷都是一 種累積，而這種累積正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴 的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了很多很多，無論是專業(yè)知識上，還是為人 處事上，受益匪淺，感謝學(xué)校提供了這次實訓(xùn)機會。12 月11日，我和我的小伙伴去了徐州市國稅局，剛到那里， 那里工作人員問我們是哪里的，干什么的，我們回答說：我們是九州 職業(yè)技術(shù)學(xué)院的，來這里想學(xué)習(xí)一下怎樣報稅的。 他們聽了我們的回 答后：原來是學(xué)生啊，來，我們教你們一些簡單的報稅流程。于是在 他們的帶領(lǐng)下，我們知道了一些簡單的報稅流程以及一般納稅人在申 報時要填哪些表，小規(guī)模納稅人在申報時要填哪些表。 感謝國稅局的

17、 叔叔阿姨們，不但待人友好而且還能在百忙之中抽出時間普及我們的 知識。會計是個講究經(jīng)驗的職業(yè)，為了積累更多的實際操作經(jīng)驗，在 本學(xué)期我們得到了了一次納稅申報實訓(xùn)的機會。 實訓(xùn)期間努力將自己 在課堂上所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化， 盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實訓(xùn)期間能夠認真完成實訓(xùn)同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。 一、實訓(xùn)目的：進入財?shù)毒W(wǎng)稅務(wù)實訓(xùn)平臺進行全面的實務(wù)演練，對涉稅業(yè)務(wù)的 模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬，填制各種納稅申報表等業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)I,將會計專業(yè)知識和稅法知識有機的結(jié)合在一起進而達到對所學(xué)知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用， 又培養(yǎng)了使用者的實際操作能力和綜合

18、能在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)納稅申報是一門實務(wù)與理 論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當我第一次操作具 體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而雜的， 只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實訓(xùn)最主要的目的也是想看看我們 所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里， 相同的地方在哪 里，如何執(zhí)行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我 在這幾周里學(xué)學(xué)問問，讓我對這些問題有了一定的解答， 達到了這次 實訓(xùn)的目的。通過這次實訓(xùn)也更加讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多

19、給自己充電， 在 扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。 同時在實際的工作中遇到問 題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交 道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬 上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了， 我想每一次的經(jīng)歷都 是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些 寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還是為人 處世上，受益匪淺，感謝學(xué)校提供了這次實訓(xùn)機會在這次實訓(xùn)中我受益匪淺。特別是有很多的實務(wù)書中都說不考 慮稅，然而這次的稅法實訓(xùn)課對參考書中的空缺進行了彌補，使我們的知

20、識得到補充。在這次的實訓(xùn)中我學(xué)會怎樣處理稅。首先先根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，其次根據(jù)無誤的記 賬憑證編制納稅申報表進行納稅申報。增值稅一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當期銷項稅額減當期進項稅額。增值稅一般納稅人當期應(yīng)納稅額的多少， 取決于當期銷項稅額和 當期進項稅額這兩個因素。增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列發(fā)票領(lǐng)用存月報表、增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表、增值稅（專用 發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表等三個附表。對于增值稅納稅申報表與三個附表之間的邏輯關(guān)系：1,增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”的合計數(shù)等于增 值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表中專用發(fā)票銷項稅額合計數(shù)、普通 發(fā)

21、票銷項稅額合計數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之 和。2,增值稅納稅申報表中“本期進銷項稅額”的合計數(shù)等于（專 用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表中專用發(fā)票進項稅額合計 數(shù)、收購憑證進項稅額合計數(shù)、運輸發(fā)票進項稅額合計數(shù)三者之和。3,發(fā)票領(lǐng)用月報表中“本期開具”項目“銷售額”欄、“稅額”欄專用發(fā)票小計數(shù)應(yīng)分別等于增值稅專用發(fā)票使用明細表中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數(shù)。發(fā)票領(lǐng)用存月報表中“本 期開具”項目“銷售額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng)等于增值稅普通發(fā)票 使用明細表中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數(shù)之和，同時發(fā) 票領(lǐng)用存月報表中“本期開具”項目“稅額”欄普通發(fā)票小計數(shù)應(yīng) 等于增值稅

22、普通發(fā)票使用明細表中“稅額”欄的合計數(shù)。在營業(yè)稅和消費稅中我學(xué)會了每做一筆銷售就結(jié)轉(zhuǎn)一次營業(yè)稅和消費稅。 針對于企業(yè)所得稅，在本次實訓(xùn)中，我得到如下心得體會：收入分類。正確的區(qū)分那些屬于營業(yè)（銷售）收入、那些屬于 營業(yè)外收入或投資收益等，其中只有營業(yè)（銷售）收入才能做為招待費 和廣告費的扣除基數(shù)。其實也簡單，所謂的營業(yè)（銷售）收入就是會計 上計入營業(yè)收入的項目（包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）。視同銷售。所得稅的視同銷售和增值稅的視同銷售的處理是 不完全一致的，比較特別的是，企業(yè)發(fā)生的內(nèi)部處置業(yè)務(wù)由于并沒有 從外部取得收入在計算企業(yè)所得稅時是不視同銷售計稅，外部移送不 論是否取得收入均視同銷售

23、；而增值稅無特殊規(guī)定外均認定為視同銷 售計稅。正確區(qū)分不征稅收入和免稅收入。不征稅收入主要有財政撥 款、行政事業(yè)性收費及財政性資金，要注意的是：不征稅收入的支出 形成費用的不得在稅前扣除。免稅收入重點把握國債利息（個人所得稅還包括國家發(fā)行的金融債券利息）、符合條件的居民企業(yè)之間的股 息紅利等權(quán)益性收益稅前扣除項目。重點注意的有稅金、損失、職工三費、借款 費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益捐贈以及加計扣除項 目和優(yōu)惠政策允許扣除的其他項目。稅金主要包括六稅一費（消、營、城建、關(guān)、資源、土增和教育費附加），不包括增值稅（價外稅不能扣 除）；車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅在管理費用中

24、列示；契稅、耕地占用稅和車輛購置稅計入成本，按折舊年限分期扣除。損 失包括貨物的成本和增值稅，但應(yīng)扣除由保險公司或其他單位或個人 的賠償收入。當期作為損失在以后期間又收回的作為當期收入計稅。 職工三費，計稅基礎(chǔ)為實際發(fā)放的職工工資， 現(xiàn)在工資已經(jīng)沒有扣除 限額，只要是據(jù)實發(fā)放的就都能作為費用扣除， 因此只要記住三費的 扣除限額就行了。工會經(jīng)費2喊育經(jīng)費2.5%國利費14%其中教育 經(jīng)費當期未能扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間繼續(xù)扣除。借款費用，以銀行同期貸款利率為限，超過部分不得扣除、業(yè) 務(wù)招待費中需注意點在于：1.是否能正確正確區(qū)分不征稅收入和免稅 收入2.取60%g 0.5%兩者中的較小者為扣除限額

25、。廣告費和業(yè)務(wù)宣 傳費中需注意1.是否能正確正確區(qū)分不征稅收入和免稅收入 2.超過 15%分不得扣除，當年為能扣除可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（只有廣告費和 教育經(jīng)費可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）。公益捐贈，首先要先計算會計利 潤，然后在會計利潤的基礎(chǔ)上乘以12%;口為扣除限額。關(guān)鍵在于會計 利潤的計算，要注意的是這里的會計利潤是符合企業(yè)會計準則的 經(jīng)過調(diào)整過的會計利潤，如果題中所給的會計利潤在解答時有涉及到會計利潤調(diào)整的均應(yīng)考慮進去，如應(yīng)分攤的租金費用一次計入了當期, 新確認的收入以及相關(guān)稅費等。印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、契稅都放在管理費用中，作為費用化支出。我們這次實訓(xùn)是綜合性訓(xùn)練，培養(yǎng)了我們的實際操作能力，

26、縮 短了課本知識與實際工作的距離，且理解到會計人員最重要的一點就 是細心。加深理解了各稅法計算及征收申報知識， 加強我們對稅法基 本理論的理解、對稅法基本知識的運用和對申報技能的訓(xùn)練。 本次實 訓(xùn)將稅法專業(yè)知識和稅法實務(wù)有機的結(jié)合在一起，使之真正掌握各稅 種的應(yīng)納稅額的計算與納稅申報表的填寫方法，將會計專業(yè)理論知識 和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企 業(yè)實踐運作情況的認識。會計綜合實訓(xùn)是高職會計專業(yè)實踐性教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，其能提 升學(xué)生的會計理論知識運用能力和專業(yè)技能水平 ，從而增強學(xué)生的就 業(yè)能力。本文是為大家的會計綜合實訓(xùn)報告范文，僅供參考。將近三個月的實訓(xùn)在今天畫上了圓滿的句號。實訓(xùn)是我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實際教學(xué)基礎(chǔ)上進步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知