二十七適用于執(zhí)行行業(yè)會計制度

1、PAGE PAGE 10二十七適用于執(zhí)行行業(yè)會計制度附件一XX公司會計報表附注二 年度 一、公司簡介XX公司（以下簡稱本公司），由XX投資的XX企業(yè)，于XX年X月X日成立；取得XX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；法定代表人XX；注冊資本XX萬元。 本公司主要經(jīng)營范圍： 二、主要會計政策、會計估計 1、會計制度本公司執(zhí)行XX會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、記帳原則和計價基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為計價基礎(chǔ)。4、記帳本位幣及外幣換算以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日/當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記帳。期末，對外

2、幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的市場匯價調(diào)整，差額計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。5、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。6、壞帳核算方法采用直接轉(zhuǎn)銷法/采用備抵法。按年末應(yīng)收帳款余額的XX計提壞帳準(zhǔn)備。7、存貨核算方法發(fā)出材料按計劃成本核算，期末調(diào)整為實(shí)際成本/按加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/移動平均法/個別計價法核算。發(fā)出產(chǎn)品按計劃成本核算，期末調(diào)整為實(shí)際成本/按加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/移動平均法/個別計價法核算。低值易耗品的攤銷方法：XX8、待攤費(fèi)用的攤銷方法XX9、長期投資長期股權(quán)投資收益確認(rèn)方法：對被投資單位具有控制，共同控制或重大影

3、響的，長期投資應(yīng)采用權(quán)益法核算；對被投資單位無控制，無共同控制且無重大影響的，長期投資應(yīng)采用成本法核算。10、固定資產(chǎn)及其折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計殘值（原值的XX%）確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（%）（1）房屋及建筑物（2）（3）（4）11、無形資產(chǎn)及其攤銷無形資產(chǎn)種類攤銷年限攤銷起始年月（1）（2）12、遞延資產(chǎn)及其攤銷遞延資產(chǎn)種類攤銷年限攤銷起始年月（1）（2）13、營業(yè)收入的確認(rèn)商品銷售；以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時，作為營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)收入：以勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款

4、，或已取得收取款項(xiàng)的證據(jù)時，作為收入實(shí)現(xiàn)。三、稅項(xiàng)主要稅種 稅 率增值稅%營業(yè)稅%城市維護(hù)建設(shè)稅%企業(yè)所得稅%四、利潤分配董事會/股東會分配方案為，本年度的凈利潤分配比例是： 1、提取法定盈余公積：%2、提取法定公益金：%3、提取任意盈余公積：%4、分配股東紅利：%五、會計報表重要項(xiàng)目的說明（貨幣單位：人民幣元） （一）資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目的說明1、貨幣資金期末余額其中：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合計（若有外幣的，應(yīng)同時披露外幣幣種、金額、折算匯率等）。2、短期投資期末余額項(xiàng) 目股票投資債券投資其他投資合 計3、應(yīng)收帳款期末余額（1）帳齡分析余 額1年以內(nèi)占 %12年占 %23年占 %3年以

5、上占 %合計100%（2）主要債務(wù)人及關(guān)聯(lián)方 期末余額 公司公司公司4、其他應(yīng)收款期末余額 （1）帳齡分析余 額1年以內(nèi)占 %12年占 %23年占 %3年以上占 %合計100%（2）主要債務(wù)人及關(guān)聯(lián)方 期末余額 公司公司公司 5、存貨期末余額項(xiàng) 目期末余額其中：存放時間超過3年原材料庫存商品低值易耗品合 計6、待攤費(fèi)用期末余額類 別原始金額本期攤銷期末余額7、待處理流動資產(chǎn)凈損失期末余額項(xiàng)目類別期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額合 計8、長期投資期末余額項(xiàng) 目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額 （1）長期股權(quán)投資 其中：股票投資 其他股權(quán)投資 （2）長期債權(quán)投資 其中：債券投資 其他債權(quán)投

6、資合 計9、固定資產(chǎn)期末余額類 別期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額合 計10、累計折舊期末余額類 別期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額合 計11、在建工程期末余額主要項(xiàng)目名稱期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額合 計12、待處理固定資產(chǎn)凈損失期末余額項(xiàng)目類別期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額合 計13、無形資產(chǎn)期末余額種類原始金額期初余額本期增加數(shù)本期轉(zhuǎn)出數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額合 計14、遞延資產(chǎn)期末余額種類原始金額期初余額本期增加數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額合 計15、短期借款期末余額貸款單位期限利率類別期末余額（抵押、擔(dān)保、信用）合 計16、應(yīng)付帳款期末余額主要債權(quán)人 余額 公司 公司 公司

7、17、其他應(yīng)付款期末余額其中：主要債權(quán)人或事項(xiàng) 期末余額 公司 公司 公司18、未交稅金期末余額 稅種 余額增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅19、長期借款期末余額貸款單位期限利率類別期末余額（抵押、擔(dān)保、信用）合 計20、實(shí)收資本期末余額投資人期初余額本期增減數(shù)期末余額增減原因合 計21、資本公積期末余額項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額增減原因合 計22、盈余公積期末余額項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額增減原因合 計23、未分配利潤期末余額期初余額加：本期凈利潤減：期末余額（二）利潤表重要項(xiàng)目說明1、產(chǎn)品銷售收入本期發(fā)生額（1）（2）合 計2、產(chǎn)品銷售成本本期發(fā)生額（1）（2）合 計3、

8、銷售費(fèi)用本期發(fā)生額其中：工資 固定資產(chǎn)折舊 廣告費(fèi)4、其他業(yè)務(wù)利潤本期發(fā)生額種 類收入金額成本金額（含稅金）利潤合 計5、管理費(fèi)用本期發(fā)生額其中：工資 勞動保險費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 壞帳準(zhǔn)備 存貨盤虧（減盤盈）6、投資收益本期發(fā)生額 項(xiàng)目 本期發(fā)生額短期投資 其中：長期投資 其中：合 計（三）現(xiàn)金流量表重要項(xiàng)目的說明六、重要事項(xiàng)揭示 （一）或有事項(xiàng)（應(yīng)披露形成原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響或無法預(yù)計的理由、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕?1、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票；2、未決訴訟、仲裁；3、提供債務(wù)擔(dān)保；4、其他。（二）不符合基本會計假設(shè)的說明。（三）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。（七）企業(yè)合并分立。（八）重大投資、融資活動。（九）債務(wù)重組、非貨幣性交易、借款費(fèi)用、租賃事項(xiàng)按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露。（十