東北師范大學稅法21秋學期在線作業(yè)2答卷

1、稅法19春在線作業(yè)2-0002試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 20 分)增值稅一般納稅人銷售或者進口生活必需品和農用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用（）的低稅率。13%15%10%17答案:A2.根據(jù)性質不同，以下不屬于重復征稅類型的是()稅制性重復征稅法律性重復征稅經(jīng)濟性重復征稅報復性重復征稅答案:D3.以下不屬于避免國際性的法律性重復征稅方法的是()提前征稅法抵免法扣除法免稅法答案:A4.以下不屬于稅收法律責任特征的是（）稅收法律責任以違反稅法義務、實施違法行為為歸責的前提稅收法律責任是稅收法律關系的相關主體在各種涉稅活動中的責任稅收責任征稅部門定稅收責任法定答案:

2、C5.下列不屬于優(yōu)惠關稅的是()最惠國待遇關稅選擇關稅特惠關稅普遍優(yōu)惠制關稅答案:B6.以下不屬于避免國際性的經(jīng)濟性重復征稅方法的是()歸屬抵免制免稅制或減除法單率制雙率制答案:C7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿()年的個人。13510答案:A8.營業(yè)稅稅率分為3、5、()和20四檔。89%12%15%答案:A9.下列不屬于稅收責任的構成要件的是()行為人必須有稅收違法行為行為人主觀上無過錯行為人必須具有責任能力違法行為產(chǎn)生了損害后果，并且兩者之間存在因果關系答案:B10.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應從（）適用稅率

3、（稅額）。高中高低零答案:A二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)11.車輛購置稅的征收范圍包括()汽車自行車電車農用運輸車答案:ACD12.下列各項中，應當征收消費稅的（）用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建的應稅消費品用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品答案:BCD13.增值稅稅率的種類分為（）基本稅率低稅率高稅率零稅率答案:ABCD14.財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點()以財產(chǎn)為征稅對象是直接稅以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調節(jié)作用答案:ABCD15.稅收征管關系的種類繁多、

4、內容復雜，歸納起來主要（）稅務管理關系稅款征收關系稅務檢查關系稅務稽查關系答案:ABCD16.普惠制關稅包含以下原則()協(xié)助性普遍性非歧視性非互惠性答案:BCD17.稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（）區(qū)分固有概念和借用概念有利于納稅人原則稅收法定原則實質課稅原則答案:BD18.關于稅法原則的分類，還有基本原則與具體原則之分。前者包括(), 后者包括（）等。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實質課稅原則答案:ABCD19.稅務代理的基本原則()依法代理原則自愿有償原則獨立公正原則保守秘密原則維護國家利益和保護委托人合法權益相結合的

5、原則答案:ABCDE20.根據(jù)各國消費稅征稅范圍的寬窄，可將消費稅分為三類（）有限型消費稅中間型消費稅無限型消費稅延伸型消費稅答案:ABD三、判斷題 (共 20 道試題,共 60 分)21.關于法人居民身份的確認，較為常見的有法人登記注冊地標準、總機構標準、實際管理和控制中心所在地標準、控股權標準以及主要營業(yè)所在地標準。答案:正確22.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務免征營業(yè)稅。答案:正確23.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50以上5倍以下的罰款。答案:正確24.在我國，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅

6、、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅等屬于共享稅。答案:正確25.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，或無償贈送他人視同銷售貨物的行為答案:正確26.納稅人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關責令其限期繳納。在限期內繳納稅款的，不給予處罰，但應加收滯納金。逾期仍未繳納的，稅務機關除可以依法采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，還可以處不繳或者少繳的稅款50以上5倍以下的罰款。答案:正確27.營業(yè)稅是世界各國普遍開征的一個傳統(tǒng)稅種，是以納稅人經(jīng)營商品銷售和各種服務業(yè)取得的營業(yè)收人為課稅對象的一種流轉稅。答案:正確28.工資、薪金所得超過2000元至5000元部分適用稅率為

7、20%答案:錯誤29.我國區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的標準有兩個，一個是住所標準，一個是時間標準。答案:正確30.進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，它們之間的對應關系是，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額。答案:正確31.虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票，情節(jié)嚴重，構成犯罪的，中華人民共和國刑法的有關規(guī)定追究刑事責任。答案:正確32.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。答案:正確33.納稅人應當自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。答案:錯誤34.稅法基本原則，是指稅法解釋或

8、適用的原則，是在稅法的解釋、稅收的征納等具體適用稅法的過程中應遵循的準則。答案:錯誤35.稅法實質性基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則、稅收社會政策原則、維護國家稅收權益原則等；稅法形式性基本原則包括稅收法定原則、征稅簡便原則、稅收管轄權原則等。答案:正確36.稅法主體，是指依據(jù)稅法規(guī)定享有權利和承擔義務的當事人，即稅法權利和稅法義務的承擔者，包括征稅主體與納稅主體兩類。答案:正確37.一個完整的稅法規(guī)范的構成，有“三要素說”，即假定、處理和制裁。也有“二要素說”，即行為模式和法律后果。答案:正確38.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2 000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的