稅收執(zhí)法復(fù)習(xí)內(nèi)容

1、第五節(jié)稅收執(zhí)法?？?、稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置與職能2022年（國稅地稅征管體制改革方案）社會保險費和非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)、推動稅費業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化。明確從2022年1月1日起，將根本養(yǎng)老保險費、根本診治保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等 各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。按照便民、高效的原那么，合理確定非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的 范圍，對依法保存、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入工程成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐漸推動。中央政府設(shè)立國家稅務(wù)總局，下設(shè)省、市、縣三級稅務(wù)局，實行以國家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄 市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)治理體制。（另由海關(guān)總署及下屬機構(gòu)負責關(guān)稅征收治理和受托征收進出口增值稅

2、、消 費稅等稅收。）L具體起草稅收法律法規(guī)草案及實施細那么并提出稅收政策建議,與財政部共同上報和下發(fā)，制定貫徹落實 的措施。負責對稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程中的征管和一般性稅政問題進行解釋，事后向財政部備案。.承擔組織實施稅收及社會保險費、有關(guān)非稅收入的征收治理責任,力爭稅款應(yīng)收盡收。.參與研究宏觀經(jīng)濟政策、中央與地方的稅權(quán)劃分并提出完善分稅制的建議，研究稅負總水平并提出運用 稅收手段進行宏觀調(diào)控的建議。.負責組織實施稅收征收治理體制改革,起草稅收征收治理法律法規(guī)草案并制定實施細那么，制定和監(jiān)督執(zhí) 行稅收業(yè)務(wù)、征收治理的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查稅收法律法規(guī)、政策的貫徹執(zhí)行。.負責規(guī)劃和組織實施蟠逅體系建設(shè)

3、，制定納稅效勞治理制度，標準納稅效勞行為，制定和監(jiān)督執(zhí)行納 稅人權(quán)益保證制度，保護納稅人合法權(quán)益，履行提供便利、優(yōu)質(zhì)、高效納稅效勞的義務(wù)，組織實施稅收宣傳,擬 訂稅務(wù)師治理政策并監(jiān)督實施。.組織實施對納稅人進行分類治理和專業(yè)化效勞，組織實施對大型企業(yè)的納稅效勞和稅源治理。.負責編報稅收收入中長期規(guī)劃和年度方案，開展稅源調(diào)查，強化稅收收入的分析預(yù)測，組織辦理稅收減免 等具體事項。.負責制定稅收治理信息化制度，擬訂稅收治理信息化建設(shè)中長期規(guī)劃,組織實施金稅工程建設(shè)。.開展稅收領(lǐng)域的國際交流與合作，參加國家地區(qū)間稅收關(guān)系談判,草簽和執(zhí)行有關(guān)的協(xié)議、協(xié)定。.辦理進出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務(wù)。二、稅收

4、征收治理范圍劃分復(fù)習(xí)重點三、稅收收入劃分劃分對應(yīng)稅種及劃分標準征收機關(guān)中央固定收入關(guān)稅、船舶噸稅；海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅海關(guān)鐵路建設(shè)基jin營業(yè)稅改征增值稅稅務(wù)消費稅不含海關(guān)代征）；車輛購置稅地方固定收入煙葉稅；環(huán)境保護稅；城鎮(zhèn)土地使用稅； 耕地占用稅；房產(chǎn)稅；土地增值稅；車船稅；契稅劃分對應(yīng)稅種及劃分標準征收機關(guān)稅種中央地方共享收 入其他國內(nèi)增值稅50%50%稅務(wù)企業(yè)所得稅中國國家鐵路集團、各銀行總行及海洋石油企 業(yè)+其他60%其他40%個人所得稅60%40%資源稅海洋石油企業(yè)繳納其他城建稅中國國家鐵路集團、各銀行總行、各保險總公 司集中繳納其他卬花稅證券交易印花稅其他20年試題）

5、22.現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府與地方政府之間劃分的比例是）。A. 0%歸中央政府B.中央政府提供97% ,地方政府提供案C.中央政府與地方政府各提供50%D. 100歸地方政府（答案）A（20年試題）1.以下各項中，屬于中央政府與地方政府的共享收入的有）。A. 土地增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅（答案）BCD（18年試題）7.以下稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。A.耕地占用稅B.個人所得稅C.車輛購置稅復(fù)習(xí)重點D.企業(yè)所得稅（答案）C四、稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的稅收法律、法規(guī)對納稅人等治理相對人履行法定義務(wù)的情況進行審查、監(jiān) 督的執(zhí)法活動。.

6、稅務(wù)機關(guān)為取得確定稅額所需資料，證實納稅人納稅申報的真實性與精確性而進行的絲邕佳檢直，其依 據(jù)是稅法給予稅務(wù)機關(guān)的強制行政檢查權(quán)。.為打擊稅收違法犯zui而進行的特別醺，它可以分為行政性調(diào)查和刑事調(diào)查兩個階段。行政性調(diào)查屬于 稅務(wù)檢查權(quán)范圍之內(nèi)，從原那么上講，納稅人如有違反稅法的刑事犯zui嫌疑的情況，即調(diào)查的刑事性質(zhì)確定后， 案件應(yīng)開始適用刑事調(diào)查程序。五稅務(wù)稽查權(quán)稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進行的稅務(wù)檢查和處理工 作的總稱。稅務(wù)稽查的根本任務(wù)是：依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為、保證稅收收入、維護稅收秩序、 促進依法納稅、保證稅法的實施。六稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的行使是稅收執(zhí)法權(quán)的有機組成局部，該權(quán)力的完成對保證和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使 稅收執(zhí)法權(quán)，預(yù)防和改正違法或者不當?shù)木唧w稅務(wù)行政行為，保護納稅人和其他有關(guān)當事人的合法權(quán)益發(fā)揮著 積極作用。申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。七其他稅收執(zhí)法權(quán)稅務(wù)行政處分權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅主體違反稅法尚未構(gòu)成犯