酒店財(cái)務(wù)制度手冊與組織設(shè)計(jì)_第1頁
酒店財(cái)務(wù)制度手冊與組織設(shè)計(jì)_第2頁
酒店財(cái)務(wù)制度手冊與組織設(shè)計(jì)_第3頁
酒店財(cái)務(wù)制度手冊與組織設(shè)計(jì)_第4頁
酒店財(cái)務(wù)制度手冊與組織設(shè)計(jì)_第5頁
已閱讀5頁,還剩82頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、財(cái)務(wù)部目 錄財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖-3財(cái)務(wù)部工作職責(zé)-4財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)-財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)-4財(cái)務(wù)部經(jīng)理助理崗位職責(zé)-會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)-5成本核算主管崗位職責(zé)-5總出納崗位職責(zé)-應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-6驗(yàn)收員崗位職責(zé)-日審員崗位職責(zé)-7夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)-7夜審員崗位職責(zé)-7總臺(tái)收款領(lǐng)班崗位職責(zé)-7營業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)-營業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)-7總臺(tái)收款員崗位職責(zé)-7外匯兌換員崗位職責(zé)-7電腦房操作員崗位職責(zé)-規(guī)章制度-財(cái)務(wù)治理制度-7總則-8會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督-會(huì)計(jì)核算與報(bào)告的一般原則-8預(yù)算治理-8流淌資產(chǎn)治理-固定資產(chǎn)治理-成本和費(fèi)用治

2、理-10營業(yè)收入、利潤及其分配-1財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度-1成本、費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則-1附則-會(huì)計(jì)檔案治理制度-1票證治理制度-13外匯治理規(guī)定-13各種合同協(xié)議的治理規(guī)定-14財(cái)務(wù)辦公室安全制度-14收款職員治理制度-14財(cái)務(wù)報(bào)銷操作治理規(guī)定-辦公用品財(cái)務(wù)處理規(guī)定-15現(xiàn)金、銀行存款治理規(guī)定-16差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定-1打算財(cái)務(wù)部工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-17電腦房治理程序與標(biāo)準(zhǔn)-7總帳會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-1現(xiàn)金出納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-9銀行出納工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-0應(yīng)收款(信用)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-2應(yīng)付帳款工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-2費(fèi)用會(huì)計(jì)工作程序與標(biāo)準(zhǔn)-2文檔治理程序與標(biāo)準(zhǔn)-22鮮活食品驗(yàn)收職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-22酒水、飲料

3、成本操縱程序與標(biāo)準(zhǔn)-2餐飲成本日報(bào)表編制程序-24倉庫材料明細(xì)帳治理程序-公關(guān)費(fèi)用處理程序-4費(fèi)用治理程序-24固定資產(chǎn)報(bào)廢程序(含停用、退庫)-25物料用品,低值易耗報(bào)損程序-25來賓超取催款程序-25貴重物品保險(xiǎn)箱寄存程序-25總臺(tái)收銀職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-26結(jié)帳方式及授理程序-29總臺(tái)記帳職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-外匯兌換職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-營業(yè)點(diǎn)收銀職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-34日審職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)-6廚房訂單核對程序-7夜審職員作程序與標(biāo)準(zhǔn)- 第二節(jié) 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地點(diǎn)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度,負(fù)責(zé)制定和健全酒店財(cái)務(wù)治理制度、現(xiàn)金治理制定、財(cái)產(chǎn)治理制度、外匯治理制度、物品更新報(bào)廢折舊制度等

4、規(guī)定。維護(hù)、執(zhí)行國家稅法治理規(guī)定和金融治理規(guī)定,負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)金融部門的聯(lián)系。負(fù)責(zé)酒店經(jīng)營預(yù)算的編制工作,定期檢查和考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)了解同行經(jīng)營信息和市場動(dòng)態(tài),反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng),及時(shí)提供準(zhǔn)確信息供上層決策。正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù),準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用、利潤及資金變動(dòng)情況,準(zhǔn)確按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,定期做好財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)治理和核算工作,確保酒店資產(chǎn)的保值增值。負(fù)責(zé)酒店資金的組織調(diào)度工作,為賓館的經(jīng)營活動(dòng)籌集資金。嚴(yán)格治理操縱各項(xiàng)資金,審核各類報(bào)支費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度,對應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),按協(xié)議催辦,并定期或隨時(shí)把資金變化情況向總經(jīng)理報(bào)告。負(fù)責(zé)對酒店各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記

5、入冊、核對、抽查、調(diào)撥,并按規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用,以保證資產(chǎn)的資金來源,達(dá)到財(cái)產(chǎn)更新?lián)Q代的目的??己烁鞑块T經(jīng)營責(zé)任責(zé)任制,按時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)金分配的測算。參與職職員資、福利政策的制定。參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。充分發(fā)揮電腦各功能的治理作用。全面負(fù)責(zé)收集、匯總酒店各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù),上報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。組織召開酒店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議,加強(qiáng)與有關(guān)部門聯(lián)系。完成酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三節(jié) 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)(一)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部各項(xiàng)治理工作,建立健全財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序。組織酒店經(jīng)營預(yù)算的編制工作,協(xié)助總經(jīng)理建立酒店預(yù)算治理體制。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

6、及會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作及前臺(tái)收銀工作。協(xié)助各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算,組織飯店的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。參與制定飯店各項(xiàng)經(jīng)營打算、投資決策、職工工資福利政策、參加飯店有關(guān)經(jīng)營治理會(huì)議??己素?cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,并進(jìn)行分析總結(jié),進(jìn)一步挖掘部門增收節(jié)支的潛力,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、操縱作用。遵守、維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支,認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限,費(fèi)用報(bào)銷制度?;I集資金,合理安排使用資金,促使企業(yè)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織召開飯店各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與飯店各部門之間的工作關(guān)系。擬定財(cái)務(wù)部工作打算并逐級(jí)組織落實(shí)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融、部門的聯(lián)系,協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系,

7、及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。保存飯店關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同的協(xié)議。督促本部門職員完整地保管飯店的一切帳冊、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。制定財(cái)務(wù)部主管、領(lǐng)班考核條例,對財(cái)務(wù)各主管、領(lǐng)班工作業(yè)績進(jìn)行考評(píng)。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部職員的思想品德教育、專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),不斷提高全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。定期組織召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議,抓好本部門內(nèi)部治理工作。完成上級(jí)交辦的其他工作。(二)打算財(cái)務(wù)部主管崗位職責(zé)參與制訂財(cái)務(wù)部工作打算,督導(dǎo)部門培訓(xùn)工作。檢查所屬職員儀容表、勞動(dòng)紀(jì)律及所在崗位的衛(wèi)生狀況。做好前臺(tái)的治理工作和抓好服務(wù)質(zhì)量,組織職員進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),

8、了解職員的思想生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。每日三次巡查各崗位,督促職員始終保持良好的工作狀態(tài),為來賓提供優(yōu)質(zhì)的結(jié)帳服務(wù)。監(jiān)督收款員堅(jiān)持收款程序,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。抽查各點(diǎn)收款員的帳務(wù)處理是否正確,抽查日審員查核過的各類帳單帳務(wù)處理是否正確,發(fā)覺問題及時(shí)解決。主動(dòng)溝通和協(xié)調(diào)結(jié)帳組與財(cái)務(wù)部各崗位之間的工作關(guān)系,以及和飯店其它有關(guān)部門之間的工作關(guān)系。督促和檢查職員招待外匯治理規(guī)定、外幣收兌規(guī)定、現(xiàn)金治理制度、信用卡使用規(guī)定、帳單及發(fā)票治理規(guī)定的情況。檢查對客人遺留物品的處理情況,妥善處理客人投訴,作出記錄,請示大堂或向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。經(jīng)常組織職員進(jìn)行政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),了解職員的思想、生活動(dòng)態(tài)和

9、業(yè)務(wù)熟練程度。督促和教育職員愛護(hù)和正確使用各種辦公設(shè)備,保證各種設(shè)備的正常運(yùn)行。不定期的突擊抽查各點(diǎn)收款員結(jié)帳用的備用金。依照工作需要,合理調(diào)配結(jié)帳人員。檢查領(lǐng)班工作的完成情況,并做出相應(yīng)的考核記錄。建立日、夜審人員及各收款點(diǎn)收款員的考核檔案,并進(jìn)行考核做出評(píng)估。定期匯報(bào)所屬各點(diǎn)的工作進(jìn)展情況,適時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。完成上級(jí)交辦的其它工作。(三)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)參與制訂財(cái)務(wù)部工作,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)組的日常治理工作,檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作,保證會(huì)計(jì)核算工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高全組人員的業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)制定本組職員的考核條例,并對職員的勞動(dòng)紀(jì)律、工作業(yè)績進(jìn)行考評(píng),最大限度地調(diào)

10、動(dòng)和發(fā)揮本組職員的工作積極性。負(fù)責(zé)登記總帳,負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整、正確,及時(shí)反映賓館實(shí)際經(jīng)營治理情況。協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理好賓館與稅務(wù)、金融等部門的工作關(guān)系。協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標(biāo)完成情況,費(fèi)用開支情況的考核工作。依照當(dāng)月營業(yè)收入,按稅法規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)交稅金,并進(jìn)行納稅申報(bào)。完成上級(jí)交辦的其他工作。(四)成本核算主管崗位職責(zé)參與制訂財(cái)務(wù)部工作打算,負(fù)責(zé)成本組和電腦房的日常治理工作,檢查、督導(dǎo)會(huì)計(jì)運(yùn)作,保證成本核算工作和電腦房工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人員、電腦房操作員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高職員業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)制定成本組和電腦房職員的考核條例,并對職員的勞動(dòng)紀(jì)律

11、、工作臺(tái)業(yè)績進(jìn)行考評(píng),最大限度地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮職員的工作積極性。協(xié)助各部門抓好經(jīng)營指標(biāo)完成情況,負(fù)責(zé)建立實(shí)施各營業(yè)部門的成本核算,加強(qiáng)與廚房、酒吧等的聯(lián)系、溝通,提供成本信息,合理使用原材料,減少白費(fèi)。定期與采供部、餐飲部共同對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查、分析,要有效地操縱進(jìn)價(jià),并參與鮮活食品采購價(jià)的制定。定期考核各營業(yè)部門成本打算定額的執(zhí)行情況,分析成本升降的緣故,并結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究,找出問題,為改進(jìn)治理,降低成本提供準(zhǔn)確依據(jù)。月末對經(jīng)營部門的成本狀況進(jìn)行分析。加強(qiáng)對賓館固定資產(chǎn)的治理和核算工作,按國家規(guī)定正確計(jì)提折舊。完成上級(jí)交辦的其他工作。(五)總出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)酒店鈔票款的收、付工作,按照財(cái)務(wù)規(guī)定辦

12、理現(xiàn)金報(bào)銷,核定庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié),做好和總帳的核對。按規(guī)定程序收取各營業(yè)點(diǎn)現(xiàn)金袋,并對比收入日報(bào)表,逐一拆封,清點(diǎn)匯總,確保當(dāng)日營業(yè)款及時(shí)、安全地解交銀行。按銀行規(guī)定的限額留存庫存現(xiàn)金,不得以“白條”抵庫,不得坐支。加強(qiáng)支票的治理,嚴(yán)格按支票簽發(fā)程序簽發(fā)支票,不得簽發(fā)空白支票,及時(shí)督促報(bào)銷,關(guān)于愈期收回的支票,加蓋作廢章,并在登記本上注銷。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券的安全保管工作,下班時(shí)鎖好保險(xiǎn)箱,并加密碼。完成上級(jí)交辦的其他工作。(六)應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)了解和掌握客戶信用情況,檢查、操縱客戶欠款。正確核算,及時(shí)反映債權(quán)的存在,落實(shí)清算工作。編制“應(yīng)收帳款帳齡分析表”,定期向上級(jí)反映債權(quán)情況。

13、加速欠款追收,采取積極措施回收資金,幸免壞帳損失。負(fù)責(zé)保管長包房、協(xié)議單位的資料,并做好記錄。提供總帳所需要的資料和數(shù)字,做好和總帳的核對。完成上級(jí)交辦的其他工作。(七)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)酒店所有的應(yīng)付帳業(yè)務(wù),審核和處理應(yīng)付帳的全部帳務(wù)。遵守付款程序,定期和供應(yīng)商或采購員對帳。審核所有應(yīng)付款帳單、發(fā)票是否正確、齊全。按供應(yīng)商和往來單位設(shè)置應(yīng)付款明細(xì)帳,按照合同規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。檢查合同執(zhí)行情況,保管合同文件,年終將合同裝訂成冊,納入會(huì)計(jì)檔案治理。提供總帳所需的資料和數(shù)字,做好和總帳的核對。完成上級(jí)交辦的其他工作。(八)費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)正確歸集和分配各部門的成本費(fèi)用,考核成本費(fèi)用支

14、出情況,及時(shí)提出降低成本、費(fèi)用率的措施。依照酒店各行政部門和經(jīng)營部門分不設(shè)置費(fèi)用明細(xì)帳。依照審核無誤的成本費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù),編制成本費(fèi)用記帳憑證,并登記明細(xì)帳。依照工資匯總表,按部門進(jìn)行工資分配核算,并計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格按照費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,計(jì)提應(yīng)歸屬當(dāng)月的各部門費(fèi)用。月底編制各部門費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳分配表,正確進(jìn)行洗滌、用車、商務(wù)、工作餐等費(fèi)用分配。月終正確編制各部門的營業(yè)費(fèi)用、治理費(fèi)用明細(xì)帳。提供總帳所需的資料和數(shù)字,做好和總帳的核對。完成上級(jí)交辦的其他工作。(九)成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)酒店的食品、飲品和其他物品的成本核算和操縱。認(rèn)真審核倉庫轉(zhuǎn)來的材料入庫單、領(lǐng)用單的手續(xù)

15、是否完整、正確。依照審核無誤的入庫、領(lǐng)用單輸入電腦,并復(fù)核輸入的正確性,對核對過的材料入庫單,分類編制會(huì)計(jì)憑證。依照月底各部門領(lǐng)用明細(xì)表,編制材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)憑證,正確劃分各部門費(fèi)用、成本以及往來單位款項(xiàng)。依照已編會(huì)計(jì)憑證登記材料明細(xì)帳,并與總帳、三級(jí)帳核對,保證帳帳相符。月底參加倉庫實(shí)地盤點(diǎn),及時(shí)反映倉庫盤盈盤虧情況,且提出處理意見。參與報(bào)廢物資的鑒定、定價(jià),并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。完成上級(jí)交辦的其他工作。(十)驗(yàn)收員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲部、職員食堂所購鮮活食品的驗(yàn)收。依照酒店所訂標(biāo)準(zhǔn),把好購進(jìn)物品原料的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量關(guān)口。(十一)日審員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核夜審的收入報(bào)表,折扣權(quán)限,及時(shí)處理遺留問題,負(fù)責(zé)

16、與應(yīng)收款會(huì)計(jì)核對帳務(wù),保證收入總數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。復(fù)核各收款員的營業(yè)報(bào)表、帳單,發(fā)覺差錯(cuò),加以改正,并負(fù)責(zé)客人對帳目的查詢。(十二)夜審領(lǐng)班崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)助理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)夜審員的組織、協(xié)調(diào)、治理工作,并共同完成當(dāng)天的營業(yè)收入的審核、統(tǒng)計(jì)工作,及時(shí)處理審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題,并做好審核筆記,協(xié)助助理對夜審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核評(píng)估。(十三)夜審員崗位職責(zé)在夜審領(lǐng)班的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)對酒店當(dāng)日的營業(yè)收入進(jìn)行全面的稽核,做到帳帳相符,并編制“營業(yè)收入日報(bào)表”,對審計(jì)出的問題要及時(shí)處理,并將處理結(jié)果寫到交接本上,做好保密工作,不得把酒店有關(guān)經(jīng)營方面的任何數(shù)據(jù)泄漏出去。(十四)總臺(tái)收款領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)

17、總臺(tái)收款、外幣兌換、記帳和客人貴重物品寄存的組織、協(xié)調(diào)、治理工作。督查總臺(tái)收款員、外幣兌換員及記帳員的服務(wù)質(zhì)量和勞動(dòng)紀(jì)律,協(xié)肋主管對本班組人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評(píng)估和排班工作。(十五)營業(yè)點(diǎn)收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對各營業(yè)點(diǎn)收銀職員作的組織、協(xié)調(diào)、治理。督查服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律,并對收銀員崗位的衛(wèi)生進(jìn)行檢查,負(fù)責(zé)對收款員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和考核、評(píng)估和排班工作。(十六)營業(yè)點(diǎn)收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)中餐廳、西餐廳、自助餐廳、商場、娛樂等收銀崗點(diǎn)的收銀結(jié)帳工作,自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)紀(jì)律,做好崗點(diǎn)衛(wèi)生,提高服務(wù)質(zhì)量,遵守勞動(dòng)紀(jì)律,并對各營業(yè)點(diǎn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)起監(jiān)督作用。(十七)總臺(tái)收款員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)住店來賓所

18、有消費(fèi)費(fèi)用的結(jié)算工作,協(xié)助外幣兌換員做好現(xiàn)鈔、旅行支票的兌換工作,并做好貴重物品的寄存工作。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù),遵守勞動(dòng)紀(jì)律。(十八)外匯兌換員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)所有住店來賓的外幣、旅行支票的兌換工作,嚴(yán)格執(zhí)行外匯治理規(guī)定,并協(xié)助收款員做好結(jié)帳工作有貴重物品寄存工作。工作中做到優(yōu)質(zhì)服務(wù),遵守勞動(dòng)紀(jì)律。(十九)電腦房操作員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)電腦房的日常維修、保養(yǎng),負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)的正常運(yùn)行,為財(cái)務(wù)部建立和修改各種系統(tǒng)參數(shù)。保持工作區(qū)域的環(huán)境衛(wèi)生,做好機(jī)房內(nèi)所有設(shè)備的清潔,保養(yǎng)工作,保證機(jī)房的溫度和濕度在正常的范圍。第四節(jié) 規(guī)章制度(一)財(cái)務(wù)治理制度總則為了加強(qiáng)酒店的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)治理工作,建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作

19、秩序,正確行使國家給予會(huì)計(jì)人員的職權(quán),按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)則以及旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度精神,結(jié)合企業(yè)情況,特制制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)監(jiān)督依照酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,本著人員少而精的原則,設(shè)立財(cái)務(wù)部治理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)部的要緊職責(zé)是反映和監(jiān)督酒店的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng),及時(shí)提供準(zhǔn)確信息以利于上層決策,并及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況及存在問題,提出解決問題的方案。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的要緊職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與擬訂財(cái)務(wù)打算、分析預(yù)算的執(zhí)行情況,考核資金的使用效果,揭露經(jīng)營治理中存在的問題,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職,必須與接管

20、人員辦清交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),應(yīng)由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理指派專人監(jiān)交。財(cái)會(huì)人員必須貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策,維護(hù)國家利益。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符的時(shí)候,按規(guī)定的工作程序報(bào)告及處理。會(huì)計(jì)核算人員對違反財(cái)務(wù)制度的收支頂目可按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。必須同意審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 核算與報(bào)告的一般原則會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至月31日止確定。會(huì)計(jì)核算原則,采納“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會(huì)計(jì)記帳采納借

21、貸記帳法。酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,手續(xù)要完備,內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。記帳本位幣為人民幣。固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的(3)確定,開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起,按照不短于五年的期限分期攤銷。關(guān)于貸幣資金和財(cái)產(chǎn)必須按規(guī)定程序進(jìn)行定期清查、核對,保證帳帳相符、帳款相符、帳物相符。若發(fā)生盈虧,按規(guī)定的金額和審批程序,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 預(yù)算治理預(yù)算治理是依照市場環(huán)境和企業(yè)各種資料對賓館及其各部門以后一個(gè)打算期間和各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所做的打算安排。1、由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制,組織預(yù)算編制。各部門依照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算

22、編制文件,在做好充分預(yù)備工作的前提下,從各自角度編制具體預(yù)算,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總測算。編制預(yù)算一般在年度的最后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行,保部門須提供以下預(yù)算:客房經(jīng)營預(yù)算由銷售部、前廳部、客房部負(fù)責(zé)編制,包括客房出租率、平均房價(jià)、客房經(jīng)營收入、費(fèi)用與利潤指標(biāo)等。餐飲、娛樂經(jīng)營預(yù)算由餐飲部、娛樂部各自負(fù)責(zé)編制,依照市場預(yù)測,確定每個(gè)月份的收入,客人平均消費(fèi)及食品和飲料的綜合成本率等,應(yīng)考慮到價(jià)格調(diào)整因素。商場經(jīng)營預(yù)算由商場部負(fù)責(zé)編制,包括收入、成本、手利率與利潤指標(biāo)等。營業(yè)推廣預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)編制,要緊是下一年度的廣告、促銷等費(fèi)用開支預(yù)算等。維修保養(yǎng)預(yù)算由工程部負(fù)責(zé)編制,依照賓館各種設(shè)施、設(shè)備等的使用情況,

23、確定日常維修的各項(xiàng)費(fèi)用,同時(shí)應(yīng)考慮到年度內(nèi)較大的維修工程及更新改造項(xiàng)目。能源的費(fèi)用可依照歷年實(shí)際消耗量,考慮價(jià)格上漲的因素及使用量上升的可能性,確定出新年度能源費(fèi)用的預(yù)算。工資福利預(yù)算由人事部負(fù)責(zé)編制,確定職職員資及福利、職員人數(shù)等打算。培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由質(zhì)培部負(fù)責(zé)編制。行政治理費(fèi)預(yù)算由保行政治理部門進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算。各部門分不編制下一年度經(jīng)營物資及固定資產(chǎn)購置的預(yù)算。財(cái)務(wù)部依照以上各部門預(yù)算,歸納、整理、編制出賓館總體的經(jīng)營損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。 、預(yù)算的監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算通過討論調(diào)整后,送交酒店總經(jīng)理審批,于下一年度前下過給各部門據(jù)以執(zhí)行。財(cái)務(wù)部依照預(yù)算操縱成本、費(fèi)用開支以及物資采購支出,有預(yù)算則

24、支,無預(yù)算不可開支。追加預(yù)算按有并規(guī)定程序上報(bào)后方可列支。 流淌資產(chǎn)治理酒店的流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。酒店必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的范圍使用和治理好流淌資產(chǎn)。酒店應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定治理使用現(xiàn)金和銀行存款。酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的(5%)計(jì)提壞帳預(yù)備金,計(jì)入治理費(fèi)用。酒店的存貨包括各種原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。凡單價(jià)在10元以上200元以下,使用年限在年以下的非經(jīng)營用的物品,均作低值易耗品治理范圍。建立健全物資治理制度,加強(qiáng)物資采購、供應(yīng)的打算性,有效地操縱物資的庫存額,保持適當(dāng)?shù)拇尕?加速資金的周轉(zhuǎn)。健全各類物資的入庫驗(yàn)收

25、、登記、保管和領(lǐng)退手續(xù),定期清查盤點(diǎn)倉儲(chǔ)物資,保證帳帳、帳物相符。對盤盈盤虧和毀損變質(zhì)的物資及時(shí)查明緣故,分清責(zé)任按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。存貨的日常核算,采納永續(xù)盤存制,存貨的領(lǐng)作采納移動(dòng)平均法確定實(shí)際成本。存貨由于陳舊,淘汰或滯銷,需要降價(jià)處理,必須經(jīng)有關(guān)部門書面申請,填制有關(guān)業(yè)務(wù)憑證,的總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。商場的商品核算采納進(jìn)價(jià)核算,月末已銷商品毛利額核算采納進(jìn)價(jià)核算法。營業(yè)柜組建立實(shí)物負(fù)責(zé)制,加強(qiáng)商品購銷存治理。采供等部門可視情領(lǐng)取一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做為緊急采購之用。使用部門或個(gè)人,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)帳,補(bǔ)充定額。要建立備用金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的定期盤點(diǎn)制度。結(jié)算資金包括國內(nèi)

26、外各種應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng),嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律,執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。各種有價(jià)票券,視同現(xiàn)金進(jìn)行治理,由專人負(fù)責(zé)保管和回收,并設(shè)置專門帳戶進(jìn)行核算,保證帳實(shí)相符。有價(jià)票券一經(jīng)發(fā)出或收回,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部交款或辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。低值易耗品,采納一次攤銷,由于金額較大,阻礙當(dāng)期成本水平,能夠分期攤銷。 固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營、提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ),做好固定資產(chǎn)治理工作可為賓館提供良好的經(jīng)營環(huán)境,提高經(jīng)營利潤,改善職工福利制造必要的物質(zhì)條件。愛護(hù)賓館財(cái)產(chǎn)的完整無缺,提高固定資產(chǎn)的使用效率,充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,正確計(jì)算固定資產(chǎn)損耗,對賓館經(jīng)營進(jìn)展具有重要意義。酒店的

27、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,同時(shí)使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的添置,應(yīng)依照預(yù)算加以操縱。部門需要購置,需提出申請,按批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)。預(yù)算外的采購需提詳細(xì)的使用講明,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。各部室要由專人治理固定資產(chǎn)卡片帳。保管人員變更時(shí)必須辦理移交手續(xù),由部門經(jīng)理監(jiān)交。分級(jí)歸口,劃片包干,把固定資產(chǎn)落實(shí)到班組和個(gè)人,執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,做到“物物有人管,人人有專責(zé)”。各部室要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作,嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程,遵守勞動(dòng)紀(jì)律和治理制度

28、,確保設(shè)備性能和防止超負(fù)荷,減輕磨損。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和工程部批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)帳卡和對固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳,實(shí)行金額操縱,負(fù)責(zé)監(jiān)督和操縱固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù),定期檢查帳目,隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)的凈殘值按固定資產(chǎn)原值的(%)確定,固定資產(chǎn)目錄及使用年限參照旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度折舊方法。固定資產(chǎn)按年限法折舊。工程部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)的技術(shù)治理工作,對設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收,保證設(shè)備安全,降低消耗,保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。建立固定資產(chǎn)的修理治理制度。工程部于每一年10月需報(bào)出次年固定資產(chǎn)的修理

29、、改造打算及費(fèi)用預(yù)算。每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。需報(bào)廢的,由使用部門填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單,按處理權(quán)限逐級(jí)報(bào)批核銷。在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)覺的盤盈盤虧及損失,應(yīng)查明緣故,作出報(bào)告,按以下審批權(quán)限報(bào)批后處理。A 、盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。B 、盤虧和損失的固定資產(chǎn),凈損失依照國稅發(fā)(97)90號(hào)文件精神經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后,在繳納企業(yè)得稅前扣除。 成本和費(fèi)用治理成本費(fèi)用治理是關(guān)系到改善酒店經(jīng)營治理,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高酒店經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)細(xì)致復(fù)雜的工作,具有較強(qiáng)的政策性。酒店的成本費(fèi)用開支的依據(jù)是企業(yè)財(cái)務(wù)通則和旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度以及國家頒發(fā)的有關(guān)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。酒店的成

30、本要緊是指食品、原料、飲料、調(diào)料。對成本的治理要制定預(yù)期算成本率,編制菜譜,以確定每種菜肴的標(biāo)準(zhǔn)成本,從而計(jì)算成本額和售價(jià)。每日對成本原材料消耗進(jìn)行審查,檢查倉庫領(lǐng)料單,內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單,鮮活食品驗(yàn)收單等與成本有關(guān)的全部原始憑證。編制“餐飲成本日報(bào)表”反映當(dāng)日的食品、飲料的收入和成本,以及當(dāng)日成本率和累計(jì)成本率。依照“餐飲成本表”月末累計(jì)數(shù)對飲食經(jīng)營情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)論,分析經(jīng)營銷售和成本與預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真分析阻礙收入,成本變化的各種因素。酒店各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格操縱在預(yù)算范圍內(nèi)。建立工資治理制度,明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其方法,建立工資的操縱制度,列入成本費(fèi)用的職工福利按職工工資總額的4%提取,

31、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)分不按職工工資總額的%提取,提取的福利費(fèi)按規(guī)定使用。領(lǐng)用物品必須填制“領(lǐng)料單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可去倉庫領(lǐng)貨,手續(xù)不全,一律不發(fā)放物品。所有采購物品,都必須通過“申請”及批準(zhǔn)后,在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行,超預(yù)算要的提交講明報(bào)告。酒店公關(guān)交際費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例操縱使用,據(jù)實(shí)列支,使用時(shí)必須填寫申請報(bào)告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由辦公室核定招待標(biāo)準(zhǔn)。依照預(yù)算治理操縱實(shí)際消耗的各種水、電、氣等能源費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵守財(cái)政部門及本單位制定的費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則,不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。凡報(bào)支的各種費(fèi)用,必須有原始單據(jù)的憑證,經(jīng)手人必須在單據(jù)上簽字,并

32、寫明簡要事由,經(jīng)部門經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理等按審批權(quán)限簽字審批。成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限,直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。損失賠償規(guī)定:收銀員由于個(gè)人緣故造成營業(yè)款缺少,應(yīng)全額賠償,保管員保管不當(dāng)造成物資損失由保管員個(gè)人賠償。 營業(yè)收入、利潤及其分配酒店?duì)I業(yè)收入是指賓館在經(jīng)營活動(dòng)中由于提供勞務(wù)或銷售商品等取得的收入,要緊指客房、餐飲、商場、娛樂、商務(wù)等收入。酒店的營業(yè)收入由收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)投放保險(xiǎn)箱內(nèi),次日由專人取出清點(diǎn)無誤后送交銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)出各營業(yè)部門的收入數(shù),并對其作出分析,與上年同期和本年預(yù)算相比較,找出差額,分析緣故。收入的治理酒店

33、采納權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認(rèn)營業(yè)收入。對已確認(rèn)的收入,原則上不予沖帳。需折讓或折扣的,散客必須由接待人申請并寫明緣故,部門經(jīng)理認(rèn)可,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可作沖帳處理。團(tuán)隊(duì)必須由營銷部申請,并寫明緣故,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可作沖帳處理。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽字執(zhí)行,折扣權(quán)限另行發(fā)文。建立信用政策,對賓館的應(yīng)收帳款,每月作出帳齡分析與信用分析。酒店的一切主營收入附營收入以及各項(xiàng)營業(yè)外收入都必須報(bào)財(cái)務(wù)部入帳,各部門不得截留收入、私設(shè)小金庫。酒店的一切營業(yè)收入應(yīng)按“稅法”規(guī)定的項(xiàng)目遵照執(zhí)行,準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收,及時(shí)足額交納。建立酒店的利潤分析制度。編制利潤打算,確定目標(biāo)利潤,明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬,定

34、期召開利潤分析會(huì)議。酒店經(jīng)營利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加。建立營業(yè)外收支的治理制度。對賓館各項(xiàng)罰款支出,要進(jìn)行嚴(yán)格的限制,對其他友好單位的捐贈(zèng)應(yīng)建立嚴(yán)格的操縱制度。建立利潤分配治理,應(yīng)嚴(yán)格建立企業(yè)依法繳納所得稅制度。嚴(yán)格按旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和對盈余公積金、公益金進(jìn)行提取和使用。 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度報(bào)表的設(shè)置及編制A酒店依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,以及上級(jí)主管局的規(guī)定設(shè)置了資產(chǎn)負(fù)債表,損益表、利潤分配表、費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)繳稅金項(xiàng)表等,報(bào)表格式、填報(bào)口徑、填報(bào)時(shí)刻、報(bào)送單位等應(yīng)遵守財(cái)政,上級(jí)主管局的規(guī)定。酒店依照內(nèi)部治理需要,設(shè)置了一些內(nèi)部報(bào)表。如營業(yè)費(fèi)

35、用明細(xì)表、治理費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)收支明細(xì)月報(bào)表、營業(yè)成本月報(bào)表等,并對其格式、編制要求作統(tǒng)一規(guī)定。每季編制財(cái)務(wù)情況講明書,對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià),內(nèi)容包括:a要緊經(jīng)營指標(biāo)的完成情況和增減緣故的分析。從收入、成本費(fèi)用、利潤等分析企業(yè)貫徹政策、經(jīng)營方向、經(jīng)營作風(fēng)的主客觀緣故。b經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算數(shù)據(jù)和指標(biāo)比較。c所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。d利潤的實(shí)現(xiàn)及分配情況,公積金、公益金分配比例。e各項(xiàng)稅款的計(jì)提,繳納情況。f固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、折舊的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)。g遞延資產(chǎn)的要緊內(nèi)容、攤銷期限、比例及數(shù)額。h應(yīng)付福利費(fèi)、公益金的提取和使用情況。應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的要緊內(nèi)容和存在問題,帳齡分析、壞帳預(yù)備金的提

36、取和使用情況。j應(yīng)付帳款要緊內(nèi)容及存在問題。上年財(cái)務(wù)決算經(jīng)審計(jì)需調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整講明。 成本、費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則 酒店成本為:食品成本、酒水成本、調(diào)料、配料成本、商品銷售成本、客房客耗品成本。成本開支范圍,按照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 費(fèi)用為營業(yè)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)部分組成。 營業(yè)費(fèi)用和治理費(fèi)用,要緊依據(jù)費(fèi)用發(fā)生的環(huán)節(jié)來劃分。屬于營業(yè)部門發(fā)生的,計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。屬于治理部門發(fā)生的,計(jì)入治理費(fèi)用。公共性的,不易分?jǐn)偟馁M(fèi)用,一般列作治理費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用:是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為:經(jīng)營人職員資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、

37、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料費(fèi)以及其他營業(yè)費(fèi)用。治理費(fèi)用:是指企業(yè)為組織和治理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。要緊包括兩大部分內(nèi)容:一是企業(yè)為組織和治理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用;二是涉及企業(yè)若干部門的,難以區(qū)分或不必區(qū)分,由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為:治理人職員資、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、物料消耗、能源動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、折舊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)以及其他治理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用:是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。包括:企業(yè)經(jīng)營

38、期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失信用卡傭金等其他費(fèi)用。成本核算原則:企業(yè)的成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限,直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。費(fèi)用治理方法:財(cái)務(wù)部集中治理與歸口分級(jí)治理相結(jié)合。費(fèi)用負(fù)擔(dān)及分?jǐn)傇瓌t是:誰發(fā)生、誰負(fù)擔(dān)。能夠直接認(rèn)定對象的直接認(rèn)定承擔(dān),不能直接認(rèn)定的按規(guī)定分?jǐn)偂?附則本制度執(zhí)行中不妥之處,及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部,以便不斷修訂完善。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。制度中凡涉及到審批權(quán)限見有關(guān)文件。(二)會(huì)計(jì)檔案治理制度會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映賓館各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案的治理工作,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱

39、和銷毀等制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。會(huì)計(jì)檔案的范圍為:會(huì)計(jì)憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)帳簿:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片,輔助帳籌。會(huì)計(jì)報(bào)表:月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)。電腦磁盤:儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。其他會(huì)計(jì)資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、打算統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊等等。財(cái)務(wù)部指定專人(兼職)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案治理工作。酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終于后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿之后,由財(cái)務(wù)部編造清冊歸檔入庫。已入庫的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)保持原卷冊的

40、封裝,需拆封整理的,由會(huì)計(jì)檔案治理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案的保管期限依照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)依照本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用,酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人講明查閱范圍并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時(shí)歸檔。外單位查閱會(huì)計(jì)檔案,需憑查閱單位介紹信,講明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。查閱會(huì)計(jì)檔案需保持原樣,不得拆抽、涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需銷毀時(shí),應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔

41、案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。關(guān)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案,不得銷毀。酒店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督。監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,要認(rèn)真核對銷毀清冊。銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,財(cái)務(wù)部存檔。講明:辦公結(jié)束后,應(yīng)帳冊、傳票等鎖好,不要攤在辦公桌上。(三)票證治理制度票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù),按照一定格式印制的有價(jià)證券,票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù),也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用和支付款項(xiàng)的憑證。酒店依照業(yè)務(wù)需要和治理制度,由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職治理員,負(fù)責(zé)全店的票證治理工作。票證的種類及用途(包括電腦

42、發(fā)票、手工發(fā)票)住宿帳單(發(fā)票)。它是總收銀臺(tái)開具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)的憑證。服務(wù)帳單(發(fā)票)。它是娛樂等服務(wù)向顧客收款的憑證。餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。商場部零售發(fā)票。它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。收據(jù)是用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。有價(jià)證券及其他票據(jù)。如自助餐卷、舞票等收款憑證。票證印刷或購入后,由票證治理員按種類編號(hào)進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放,并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí),按會(huì)計(jì)檔案治理制度辦理手續(xù)。各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)

43、,發(fā)覺漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦,一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時(shí),不能撕毀或丟棄,必須完整上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部票證治理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的保項(xiàng)票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各使用部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。(四)外匯治理規(guī)定1、酒店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯治理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。以中國人民銀行每天公布市場外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給賓館的現(xiàn)鈔、外幣一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。2、關(guān)于客人使用外幣信用卡付款時(shí),均應(yīng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。然而酒店作為創(chuàng)匯

44、單位能夠?qū)⑿庞每ㄖ苯訌你y行購買外匯并存放外匯現(xiàn)匯戶,也可直接存入人民幣帳戶。從境外或異地匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其他托收的外匯支票,匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。3、建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,關(guān)于外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)記錄。同時(shí)建立外幣輔助登記帳,以便能更好地核對、結(jié)算。同時(shí)對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯總損益,按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,及時(shí)列入當(dāng)期損益。4、酒店外幣兌換處從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管。使用過的水單,要及時(shí)注銷號(hào)碼。每天外幣兌換員都要對水單進(jìn)行審核,使用過的水單注意保存。5、酒店按照各級(jí)政府部門對外匯治理的要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表,對外匯的收入、支出、結(jié)存

45、的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。6、堅(jiān)決杜絕套匯。(五)各種合同及協(xié)議的治理規(guī)定1、合同的前提:簽約雙方的代表必須是法定代表人;內(nèi)容合法:簽訂合同的內(nèi)容,不容許利用合同的簽訂搞違法內(nèi)容的條款;充分協(xié)調(diào),平等互利:簽訂合同必須通過雙方或多方的充分協(xié)商,要做到平等互利;堅(jiān)守合同、等價(jià)有償:簽訂的合同,必須守約,以保證對外資信,相互必須等價(jià);2、對外(國內(nèi)外)簽訂各種合同,必須通過草簽時(shí)期,并經(jīng)與有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部共同研究,報(bào)呈總經(jīng)理審批后才予下式簽訂。、所有合同由合同執(zhí)行部門保管一份,財(cái)務(wù)部保管一份。4、失效合同由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行清理、裝訂;與會(huì)計(jì)檔案一起保存。5、任何人查閱有關(guān)合同,要辦理借

46、閱手續(xù)。6、重要合同的監(jiān)證:重要的合同必須由公證處監(jiān)證,以取得法律保障。7、合同簽約后要注意跟辦:要經(jīng)常檢查合同執(zhí)行情況和執(zhí)行中存在問題;要研究可行性問題和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;要注意不可抗拒的因素和隨時(shí)找出法律依照;要抓緊發(fā)覺索賠事項(xiàng),及時(shí)依法追索經(jīng)濟(jì)賠償,并采取措施;必須指定專人保管合同,由于各種合同均存在經(jīng)濟(jì)上的競爭,應(yīng)作密件保管。(六)財(cái)務(wù)辦公室安全制度1、財(cái)務(wù)室?guī)齑娆F(xiàn)金嚴(yán)格按銀行核定金額存入保險(xiǎn)箱,并定期變更密碼。2、財(cái)務(wù)室各類票證和印簽須分開存入保險(xiǎn)箱內(nèi),嚴(yán)禁亂丟、亂放;保險(xiǎn)柜和辦公室的鑰匙要妥善保管,下班時(shí)保險(xiǎn)柜密碼打亂。3、各類支票在使用前須填齊支票內(nèi)容及要素,隨蓋印簽,否則造成后果由

47、責(zé)任人負(fù)責(zé)。4、總出納去前臺(tái)收銀處收款,需使用安全箱(包),由專人押送,清點(diǎn)上交現(xiàn)金要二人在場。5、總出納每天去銀行取送現(xiàn)款,需使用安全箱(包),并由安全部委派專人押車。、每日下班前應(yīng)將門窗關(guān)好,切斷電源,鎖好防盜鐵門。(七)收款職員治理制度、收款員需提早十分鐘簽到上崗,儀容儀表整潔,精神飽滿。、認(rèn)真做好交接班工作,及時(shí)登記、編制報(bào)表,做到數(shù)據(jù)正確完整。3、嚴(yán)格按收銀程序辦事,不同意憑適應(yīng)有章不循。4、唱收唱付人民幣,吐字清晰,熱情周到,將余款還給客人時(shí),不同意有扔、摔、甩等不禮貌舉動(dòng)。5、嚴(yán)禁預(yù)收款、房費(fèi)、各類雜費(fèi)等不入電腦。6、嚴(yán)禁套取外匯和挪用公款,保險(xiǎn)箱內(nèi)不得存放個(gè)人鈔票物。、嚴(yán)禁上班

48、時(shí)打非工作電話,軋堆談天。8、未經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)不得將鈔票款外借任何人。、不得以白條沖減帳款或抵押取現(xiàn)。10、工作造成的損失由當(dāng)事人全部賠償。1、長短款要如實(shí)反映,短款要講明緣故,不許以長補(bǔ)短。2、不得私自換班,換班需得到主管、領(lǐng)班同意。、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度,無專門理由,未履行任何手續(xù)或事后補(bǔ)假的按職員守則有關(guān)曠工條款執(zhí)行。1、工作餐時(shí)刻不得超于半小時(shí)。5、職員必須完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配的工作,服從分配,不得拒絕、推脫或終止工作。(八)財(cái)務(wù)報(bào)銷操作治理規(guī)定1、固定資產(chǎn)報(bào)銷 購置固定資產(chǎn),必須先有批準(zhǔn)的購置打算,控購商品購買前必須向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控購審批手續(xù); 在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票要

49、打算范圍購置,如事先明白價(jià)格,單位名稱,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),開出支票; 固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片,要有資產(chǎn)編號(hào)??ㄆ弦钋遒徶萌掌凇⒔痤~、名稱、按裝地點(diǎn)(部門)等,并及時(shí)登記三級(jí)帳。、流淌資產(chǎn)報(bào)銷采供部門提出次月原材料及物品的購置打算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款打算;凡購入材料物品,必須填寫入庫驗(yàn)收單,按賓館規(guī)定的付款審批程序付款;材料物品領(lǐng)用時(shí),必須填出庫單(領(lǐng)料單);倉庫保管員兼材料記帳員,每月底實(shí)物盤點(diǎn)做到帳實(shí)相符并與財(cái)務(wù)核對帳目,發(fā)覺問題及時(shí)查找緣故更正;備用金作為零星購料周轉(zhuǎn);工程部也可借支備用金,作為急需采購維修物品用,年終備用金全部收回,第二年再借;各

50、項(xiàng)予付款須憑有效合法合同先填借款單,經(jīng)賓館有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)批準(zhǔn),按合同要求付款;低值易耗品報(bào)銷手續(xù)同上,要及時(shí)建立低值易耗品卡片和三級(jí)帳。3、費(fèi)用報(bào)銷一切費(fèi)用報(bào)銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支,超支部分須經(jīng)賓館總經(jīng)理批準(zhǔn);差不多取得原始發(fā)票的,由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章,領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷(已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門經(jīng)理簽字,定額外的由賓館總經(jīng)理簽字);未取得原始發(fā)票而必須要先付款時(shí),能夠到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(差不多批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門經(jīng)理簽字),一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。(九)辦公用品財(cái)務(wù)處理規(guī)定、酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊、憑證以及其它辦公用品,每

51、月編報(bào)領(lǐng)用打算,統(tǒng)一由采供部匯總按審批程序?qū)徟筚忂M(jìn),交倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。2、辦公用品除個(gè)不零星急需外,各部門不得自行采購。3、各部門領(lǐng)用辦公用品,必須填寫領(lǐng)用單,并經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后到倉庫領(lǐng)取。4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后,由倉管員簽名,領(lǐng)部門取回一聯(lián)作為部門記錄之用。、倉庫保管員在收到辦公用品入倉,經(jīng)驗(yàn)收無誤后,在入庫單上簽字,并登帳。、財(cái)務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算,可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票,經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額無誤,倉管員已驗(yàn)收,經(jīng)手人已簽名,采購部經(jīng)理簽字,即準(zhǔn)予辦理報(bào)帳。、財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)帳,以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。(十)現(xiàn)金、銀行存款治

52、理規(guī)定財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款。1、現(xiàn)金的使用治理,規(guī)定每日營業(yè)點(diǎn)收來的現(xiàn)金,應(yīng)于第二天上午清點(diǎn)全部送交銀行。2、支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫現(xiàn)金報(bào)銷單,并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,凡手續(xù)不全的,出納員有權(quán)拒付。3、數(shù)目較大的現(xiàn)金支出,使用者一般應(yīng)提早一天通知財(cái)務(wù)部預(yù)備。4、堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等國家規(guī)定的現(xiàn)金支付的費(fèi)用外,對金額數(shù)目較大的款項(xiàng),一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,專門情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)清查制度。出納員應(yīng)做到日清月結(jié),保證帳款相符。每季度安排一次抽查,不許以白條、借條抵庫。6、支票的治理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印簽三分開。領(lǐng)取

53、支票應(yīng)先填寫用款審批單,按要求規(guī)范填列。、嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)要認(rèn)真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全,否則有權(quán)拒付。8、支票領(lǐng)用人必須在簽發(fā)日起1天內(nèi)將有關(guān)轉(zhuǎn)帳票據(jù)交回財(cái)務(wù)部辦理手續(xù),不得無故拖欠。不能按期交回票據(jù)的,原則上不簽發(fā)第三張支票。9、會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表,認(rèn)真清理每月未達(dá)帳項(xiàng),確保銀行帳戶與賓館銀行存款帳目一致。10、關(guān)于借出的有關(guān)部門備用金,必須及時(shí)清理,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款未清,后款不借的原則。1不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。(十一)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、申請及報(bào)銷程序各部門人員因工作需要出差,需先填寫“差旅費(fèi)借支申請表”,講明事由、地點(diǎn)、行

54、程、人數(shù)、借款金額及申報(bào)住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通工具,由部門經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理簽署意見;部門經(jīng)理級(jí)以上人員出差,也須先填寫“差旅費(fèi)借支申請表”,提出費(fèi)用預(yù)算,由總經(jīng)理預(yù)批費(fèi)用;出差人員在出差地乘坐除公交車以外的其他車輛,以及開支招待費(fèi)需出差前提出費(fèi)用預(yù)算報(bào)批;財(cái)務(wù)部依照“差旅費(fèi)借支申請表”上的費(fèi)用預(yù)算數(shù)借支;出差歸來,按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼原始發(fā)票、單據(jù),并正確填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字,出納方可報(bào)銷;出差回來后一周內(nèi)報(bào)銷完畢。關(guān)于超過核定標(biāo)準(zhǔn)或報(bào)銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分,如事前未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由個(gè)人自理。、出差人員的交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):嚴(yán)格操縱出差人員乘坐飛

55、機(jī)。在出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急情況下經(jīng)總經(jīng)理事前批準(zhǔn),方可乘坐飛機(jī),無專門緣故一律以火車、汽車、輪船(三等倉)為主;部門經(jīng)理級(jí)以上人員以及隨同人員到浙江、江蘇、上海一帶出差,可乘坐軟席;出差人員至本市火車站、機(jī)場的交通工具為公交車、機(jī)場班車、賓館自備車;乘坐火車,從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間,在車內(nèi)過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)刻超過12小時(shí)的,可購?fù)P鋪票。若符合乘坐硬席臥鋪而不買臥鋪票,按下列比例計(jì)發(fā)個(gè)人補(bǔ)助:乘坐慢車或直快列車,分不按其硬座票價(jià)的60%計(jì)發(fā);乘坐特快列車,按其硬座票價(jià)的50%計(jì)發(fā);乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車,分不按其硬座票價(jià)的3計(jì)發(fā)(硬座票價(jià)不包括空調(diào)費(fèi)用);出差

56、地市內(nèi)交通費(fèi),除公交車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷外,其他交通工具不予報(bào)銷;銷售人員出差地市內(nèi)交通費(fèi);原則上按實(shí)報(bào)銷。3、出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn):部門經(jīng)理級(jí)人員每人每晚住宿標(biāo)準(zhǔn)為00元床;主管以下人員每人每晚住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/床,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,實(shí)際住宿費(fèi)超過限額標(biāo)準(zhǔn)部分,個(gè)人承擔(dān)30%;酒店領(lǐng)導(dǎo)住宿費(fèi)按實(shí)列支;其他人員隨賓館領(lǐng)導(dǎo)出差,住宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷;銷售人員出差每人每晚住宿標(biāo)準(zhǔn)為 床。如遇單人出差,每晚住宿標(biāo)準(zhǔn)則為 元/間。4、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi):不分途中和住勤,每人每天一般地區(qū)5元,專門地區(qū)20元,本市(縣)內(nèi)8元;銷售人員出差伙食補(bǔ)助:每人每天5元;參加短期(三個(gè)月以內(nèi))培訓(xùn)班伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn);出市區(qū)參

57、加省級(jí)及其以上舉辦的培訓(xùn)班,每人每天元;出市區(qū)參加市級(jí)舉辦的培訓(xùn)班,每人每天4元。在市內(nèi)參加培訓(xùn)班及培訓(xùn)時(shí)刻在三個(gè)月以上的,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)減半計(jì)發(fā)培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用已含伙食費(fèi)的,不再享受伙食補(bǔ)貼;外出參加各類會(huì)議,假如會(huì)務(wù)費(fèi)包括伙食費(fèi),不再另報(bào)伙食補(bǔ)貼;出差人員在途期間,連續(xù)乘車、船超過12小時(shí)(含)的,可憑車、船票每滿小時(shí)每人每天加發(fā)元伙食補(bǔ)助。夜間乘坐長途汽車、;輪船(統(tǒng)艙)超過6小時(shí)的,每人每夜按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。5、出差人員電話費(fèi) 出差人員長話費(fèi)報(bào)銷需有具體通話憑證(即長話具體電話號(hào)碼憑證),以確定是否能報(bào)銷之依據(jù)。6、其他:出差期間,因巡游或非因公需要的參觀而發(fā)生的一切費(fèi)用,均由個(gè)人

58、自理;已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(限于硬座票),在本人月標(biāo)準(zhǔn)工資的30%內(nèi)由本人自理,超過部分按規(guī)定報(bào)銷;各部門要緊縮差旅費(fèi)開支,依照工作需要,合并出差次數(shù),查找合理、經(jīng)濟(jì)的出差路線;有關(guān)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),助理參照經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7、本規(guī)定自二零零五年五月一日起執(zhí)行,往常精神有抵觸的,按本規(guī)定。第五節(jié) 打算財(cái)務(wù)部工作程序與標(biāo)準(zhǔn)一、電腦房治理程序與標(biāo)準(zhǔn)1、檢查電腦房值班人員的值班記錄,了解電腦系統(tǒng)一天運(yùn)行情況(包括程控電話交換機(jī)和收銀機(jī)接口)。2、經(jīng)常檢測系統(tǒng)的供電,每半年檢查一次接地等是否正常。3、及時(shí)安排對各種參數(shù)的修改,如房價(jià)、服務(wù)費(fèi)、菜單等,每次修改之后應(yīng)做好記錄及備份工作。4、建立電腦工程師和所

59、有操作人員的保密等級(jí),并設(shè)定相應(yīng)原密碼,如遇有人員變動(dòng),及時(shí)冊改。5、協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理建立后臺(tái)總帳系統(tǒng)的參數(shù),未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,不得改變科目、分類和設(shè)置等,所有后臺(tái)系統(tǒng)參數(shù)及財(cái)務(wù)情況,也不得向任何人透露。、所有系統(tǒng)的操作手冊、維修手冊等隨機(jī)技術(shù)書籍,應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),妥善保管,隨查隨取。所有工作底表,系統(tǒng)原始盤片或磁帶應(yīng)保存完好,并詳細(xì)記錄在案。7、及時(shí)復(fù)制各種備份數(shù)據(jù)磁盤和其他存檔資料磁盤,并放入防火防磁的專用柜中保存。8、遇到不可預(yù)見性的故障發(fā)生,應(yīng)該采取應(yīng)急措施,組織排除故障,故障排除后用備份數(shù)據(jù),盡快恢復(fù)系統(tǒng)運(yùn)行。、負(fù)責(zé)與供貨商或代理商聯(lián)系,解決軟、硬件的維護(hù)、升級(jí),并包括備品備件的供貨等事

60、宜。 程 序 標(biāo) 準(zhǔn)1、復(fù)核總出納帳務(wù)1、總出納每日收入報(bào)表,核查銀行票據(jù)是否完整;2、每月與收款主管檢查一次飯店所有備用金;3、復(fù)核總出納填制的記帳憑證。2、復(fù)核應(yīng)付款帳務(wù)1、付款申請單上有關(guān)付款對象、付款理由、付款金額及付款方式,是否已按規(guī)定審批簽字;2、審查發(fā)票收據(jù)是否清晰準(zhǔn)確,是否蓋有“付訖”章;3、審查采購訂貨單的數(shù)量、單價(jià)和金額;4、審查應(yīng)付款所付出的所有款項(xiàng)并簽字;5、審查所有付款列支科目是否正確,復(fù)核應(yīng)付款會(huì)計(jì)所填制記帳憑證。3、復(fù)核現(xiàn)金報(bào)銷帳務(wù)1、人員費(fèi)用開支報(bào)銷的合理性、金額的準(zhǔn)確性,是否按飯店規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;2、零星購置物品報(bào)銷費(fèi)用是否合理,審批人的簽字權(quán)限是否符合飯

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論