資金管理辦法范本

1、資金治理手冊 TOC o 1-3 h z u YPEINK l _Toc4272863 1.引言HPERLIK l _Toc2228635 .1目的 PAGERE _To2722635 HYPERLINK N:整理后l1適用范圍GERE _Tc422636h1HYPERLINK N:整理后l1.3內(nèi)容PAERF _Tc42728637 h 1 HYRLINK l _Toc4222638 2.業(yè)務(wù)流程與操縱 PAGRF_Tc4722638 h 1 HYPRLINK l_Tc4272839 2.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理PAGEREF_c42728639 h 1HYPERLINK N:整理后21.1目標

2、PAEREF To4222860 HYPERLIK l Toc271 2.12原則 PEREF To472612HYPERLINK N:整理后.13內(nèi)容 PGER_To4728642 2HYPERLINK N:整理后2.4 現(xiàn)金治理 AEREF _To42722643 h 2HYPERLINK N:整理后l21.銀行存款治理 PEE_To422864h 6 HYPRLI l _oc42228645 .1.6銀行賬戶治理PAGEREF _c42786h 1HYPERLINK N:整理后2.1.網(wǎng)上銀行治理 PAGEREF _Toc272866 h16 HYPRLINK l _Toc4272286

3、47 2.18收款治理PAGE _Toc427228647 h 18 YPERLNl _To4228682.1.9 付款治理 PAGERF _Tc427228648h 2 HYPERNKl _Toc42722864.1.10 銀行票據(jù)治理 PAGERE 427229 3 PERLNK l _Toc222850 2.1.1保函治理PAERF _oc2722860h 41HYPERLINK N:整理后2.1信用證治理AGEEF _Tc42722651 h4HYPERLINK N:整理后2.2 資金打算治理 PGREF _Toc427228652h 56HYPERLINK N:整理后22.1目標 P

4、AGEREF_Tc4272283 h 5 PRLI l _To42284 .2.原則 PGER_Toc2728654 h56 HPERINK l _Toc422855 3要緊風險 PGERF _Tc4272865 h6HYPERLINK N:整理后l2.4制度依據(jù) ARETo4222865 h56HYPERLINK N:整理后22操縱流程 PGEREF _Toc222657 h 56HYPERLINK N:整理后l.3營運資金治理 PAGEF_T4728658 h 61HYPERLINK N:整理后.3.定義與公式 PAGREF_Toc42659 h61 HRLINK loc272866 3.

5、2治理目標 PGE _Toc42728660h62 HPERI l _To4228661 .3.3 操縱原則 PAEFToc4222661 h 6 YPERIN l oc42262 2.3要緊風險 AGEREF_Toc228662h 62HYPERLINK N:整理后l.6 操縱內(nèi)容 PAGRE Tc42722663h 63HYPERLINK N:整理后24籌融資治理 PEREF_Toc4222864 h 5HPERLI l_T4272865 2.4.目標 PGEREF _Toc7228665h 5HYPERLINK N:整理后.2原則AER_c27286 h6HYPERLINK N:整理后

6、l _oc42728.4.3內(nèi)容 PAGERF _oc422867 h 66 HYPERLK l _Tc222866824.4授信業(yè)務(wù)治理 AGEREF_oc2722868 h 66 HYRLIN l _Toc4869 24.4借款業(yè)務(wù)治理PAGERE oc422266h HPEI l _Toc2762.4債務(wù)風險操縱治理 PEREF _c427228670 h 80 HPERLINK l Toc4228671 .5高風險業(yè)務(wù)治理 AGEE _oc427228671 2HYPERLINK N:整理后l.1目標 PAGERFToc42728672 2 YPELIKl Tc2832.5.2原則 P

7、GRE _Toc42722873 h82HYPERLINK N:整理后2.5.內(nèi)容 PGERE _Toc27228674 83HYPERLINK N:整理后l2.5.外匯風險業(yè)務(wù)治理PAGE _Tc47228675 h3 HYPERLINK l Toc42728676 2.55境內(nèi)商品套期保值業(yè)務(wù)治理PAREF _Tc422867 h 88HYPERLINK N:整理后擔保與反擔保治理 PAGREF T4722867h 9HYPERLINK N:整理后2.6.目標 PAGEREF _T27288h 91 HYERLINK l _o427228679 2.6.2原則AGREF_To4272867

8、 h 91HYPENK l _oc427228680 2.3要緊風險PGEEF Toc42722868h 92HYPERLINK N:整理后26.4制度依據(jù)PAERE _Toc427228681 9 HPERLNK l _oc42782 2.6.操縱流程 PEREF _To72882 2 HYPERLIN l _To2722868 2.7子公司留存收益分配PAGEEF To42722683h 5HYPERLINK N:整理后l2.71目標 AGEREF o427228684h5 HYERIN l _c4272865 2.7.2原則 AGEE Toc272685 h HYPERLINK N:整理

9、后2.7要緊風險 PAGEREF _T427866 h 9HYPERLINK N:整理后2.7.5操縱流程 PAGREF_To472286 h 96HYPERLINK N:整理后l2.資金監(jiān)督考核治理 AEF _c4272868 h 97 YPERLKl oc4272689 .8.目標 PAGEREF _To42728689h7 PLK l_Toc427220 2.2原則 PAGEEF Toc2722860 h 9 YPRNK l _o42228691 2.3要緊風險 PAGF _Tc42722691 9 YPRLINKl _oc2728692 284 制度依據(jù) PGREFToc4272286

10、92 h 98HPRLINK l Tc27228 .8.操縱流程 PGEREFTc4272283h 98HYPERIK l o4228693.公司相關(guān)規(guī)章制度、術(shù)語定義 REF oc222894 1 HYPERLINKl _oc272895 3.1公司資金相關(guān)制度 PAREF _To4222865h 100 HYERLN lT42722869632公司籌資治理相關(guān)制度PAGEREF_T42722896 h 0 HYEINK l _Toc4272286 3.3公司高風險業(yè)務(wù)相關(guān)制度 PGEREF _Toc42869 h 101HYPERLINK N:整理后l3相關(guān)術(shù)語和定義 ERF Toc427

11、2268 1011.引言.1目的為加強中國西電集團公司(以下簡稱“公司”)及所屬子公司資金治理的內(nèi)部操縱,防范資金業(yè)務(wù)風險，提高資金使用效益，保證資金業(yè)務(wù)合法合規(guī),結(jié)算及時準確，資源優(yōu)化配置,實現(xiàn)規(guī)范治理,依照有關(guān)法規(guī)及相關(guān)規(guī)定,制定本手冊。1.適用范圍本手冊適用于公司及所屬子公司。3內(nèi)容貨幣資金治理涉及的內(nèi)容包括:（1)資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理；（2）資金打算治理;(3)營運資金治理；（）籌融資治理;(5）高風險業(yè)務(wù)治理；(6)擔保與反擔保治理;(7)子公司留存收益分配；（8)資金監(jiān)督考核治理。2.業(yè)務(wù)流程與操縱2.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理2.1目標(1）操縱、跟蹤記錄資金流淌；()優(yōu)化資源配置、加快資金

12、周轉(zhuǎn)；（3）確保單位資金安全。21.2原則()風險操縱原則:通過資金程序操縱、授權(quán)操縱、實物操縱、職責劃分、人員操縱、會計及核算操縱、監(jiān)督措施,加強資金的風險操縱,確保資金的安全；(2）效率原則：實行銀行賬戶統(tǒng)一治理,減少資金的閑置，提高資金使用效率。2.1.3內(nèi)容（1）現(xiàn)金治理;（2）銀行存款治理;(3)銀行賬戶治理;（4）網(wǎng)上銀行治理；（5）收款治理；(6）付款治理；（7）銀行票據(jù)治理;(8）保函治理;(9）信用證治理。2.14現(xiàn)金治理2.14治理目標(1）保證庫存現(xiàn)金的安全與完整；(2）嚴格操縱庫存現(xiàn)金限額；（3）現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),并建立盤點清查制度。2.1.2要緊風險（)未實現(xiàn)不相容

13、崗位互相分離，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用的風險;（2）缺少現(xiàn)金愛護設(shè)施,面臨直接安全風險；（3）現(xiàn)金收支不符合國家法規(guī)和公司規(guī)定；（4)未做到日清月結(jié)，存在貨幣資金賬實不符及賬外貨幣資金風險；（5）現(xiàn)金盤點表未經(jīng)審核，難以保證盤點的準確性。制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理方法。21.4.4操縱流程現(xiàn)金治理操縱流程包括現(xiàn)金收款流程、現(xiàn)金付款流程、現(xiàn)金盤點流程。.144.1現(xiàn)金收款流程見收款治理流程1。2.4.42現(xiàn)金付款流程見付款治理流程?，F(xiàn)金盤點流程(1）流程描述每日終了,出納盤點庫存現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金面額大小事實記錄現(xiàn)金張數(shù)和金額，將盤點結(jié)果記錄在現(xiàn)金盤點表上,并與財務(wù)核算系

14、統(tǒng)的庫存現(xiàn)金總賬余額進行核對,注明盤盈或盤虧緣故，在盤點人處簽字，按月整理裝訂成冊并存檔。會計主管每周至少一次監(jiān)督出納盤點庫存現(xiàn)金，并確認現(xiàn)金盤點表盤點結(jié)果，要緊關(guān)注監(jiān)盤和盤點結(jié)果是否一致，假如存在盤盈或盤虧緣故，提出處理建議,監(jiān)盤人簽字確認。財務(wù)處長每月一次抽盤現(xiàn)金，并確認現(xiàn)金盤點表結(jié)果，要緊關(guān)注會計主管是否定期盤點，盤點結(jié)果處理意見是否合理,并在現(xiàn)金盤點表的財務(wù)處長處簽字。會計對盤盈或盤虧做賬務(wù)處理，編寫記賬憑證。（2)流程圖（3)表格表單庫存現(xiàn)金盤點表格式:庫存現(xiàn)金盤點記錄表編制單位: 盤點日期：面額人民幣數(shù)量金額1000 50010 0 20 1 5 1 0.5 0. 01 05 0.

15、020.01 合計 盤點日未記賬現(xiàn)金收入 +盤點日未記賬現(xiàn)金支出 盤點日賬面應(yīng)有金額 盤點賬面實有數(shù)額 盤點日應(yīng)有與實有差額 差異緣故情況講明 出納： 財務(wù)處長: 監(jiān)盤人:2.1.5銀行存款治理2.15.1治理目標()建立稽核制度，及時與銀行核對款項，保證銀行存款資金準確、安全;（2)建立支出授權(quán)審批制度,明確審批權(quán)限及審批程序；（3)嚴格按照公司資金集中治理方法要求辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù),結(jié)算業(yè)務(wù)需采取“收支兩條線、多渠道收款、單渠道付款”的模式辦理。要緊風險()銀行對賬不及時、不規(guī)范，導(dǎo)致不能及時發(fā)覺未經(jīng)授權(quán)的交易，阻礙公司資金安全;(2)銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照授權(quán)審批制度嚴格執(zhí)行,導(dǎo)致資金被非

16、法套取或者被挪用的風險;(3)銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照公司資金集中治理方法的要求執(zhí)行,降低資金的集中度。2.1.制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理方法和資金集中治理方法。2.15操縱流程銀行存款治理操縱流程要緊包括銀行收款流程、銀行付款流程和銀行存款對賬流程。2.15.銀行收款流程見收款治理流程2.1.4。2.2銀行付款流程 見付款治理流程.9.4.1。銀行存款對賬流程()流程描述會計依照出納提供的銀行對賬單和企業(yè)銀行存款明細,在次月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并在銀行余額調(diào)節(jié)表制表處簽字。對發(fā)生的未達賬項,及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)治理人員和出納,催收單據(jù)及時進行賬務(wù)處理。會計對超過一個月仍未核

17、對上的未達賬項，編制超過一個月未達賬項報告。會計主管復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,要緊關(guān)注未達賬項的超期未清理緣故,并在銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核處簽字。財務(wù)處長審批銀行余額調(diào)節(jié)表和超過一個月未達賬項報告,關(guān)注未達賬項產(chǎn)生的緣故、時刻、金額,假如涉及經(jīng)濟問題的,及時上報總會計師?？倳嫀熍喅^一個月未達賬項報告,關(guān)注未達賬項產(chǎn)生的緣故、時刻、金額,假如涉及經(jīng)濟問題的及時通知法律、審計、紀監(jiān)部門介入調(diào)查。法律、審計、監(jiān)察部門審批超過一個月未達賬項報告,關(guān)注未達賬項產(chǎn)生的緣故、時刻、金額，提出處理方案。會計按月整理銀行余額調(diào)節(jié)表、超過一個月未達賬項報告并存檔保存。（2)流程圖（)表格表單銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位

18、: 編制日期: 年 月 日 賬戶名稱:賬 號:銀行名稱:單位:元銀行存款余額：公司存款余額：日期憑證號票號加公司已收銀行未收減公司已付銀行未付日期票號加銀行已收公司未收減銀行已付公司未付合 計0.0000合 計0.0000調(diào)節(jié)后余額:0.00調(diào)節(jié)后余額:00財務(wù)處長： 審核人:制單人：21.6銀行賬戶治理2.治理目標嚴格按照法律法規(guī)及公司規(guī)章制度開立、使用、變更和撤銷銀行賬戶，保證資金集中、安全、完整,防范舞弊行為。要緊風險（1）未經(jīng)授權(quán)開立、變更、撤銷銀行賬戶，缺乏對銀行賬戶的有效監(jiān)控，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；(2)未及時清理閑置銀行賬戶、過量開立銀行賬戶導(dǎo)致企業(yè)資金分散，治理成本增加;(3）違法

19、違規(guī)出租、出借賬戶，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；（4)存在賬外銀行賬戶,導(dǎo)致公司資金難以管控，阻礙資金安全。21.6.3制度依據(jù)公司銀行賬戶治理方法。操縱流程銀行賬戶治理流程包括銀行賬戶開立變更注銷申請、審批和備案治理流程、外部銀行賬戶核對流程、年度銀行賬戶撤銷及歸集治理流程。.銀行賬戶開立/變更/注銷申請、審批和備案治理流程（1）流程描述資金治理員提出開戶、變更、注銷申請，填寫開戶/變更/注銷申請表，并附相關(guān)資料。出納辦理開立賬戶，應(yīng)附銀行辦理所需的開戶申請、賬戶治理協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、國地稅證和開戶許可證等資料;變更賬戶應(yīng)注明變更賬號、公司名稱、賬戶用途,以及營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、國

20、地稅證和開戶許可證等資料;撤銷賬戶應(yīng)注明撤銷緣故等。會計主管、財務(wù)處長審核開戶變更/注銷申請表,要緊關(guān)注申請事由及開戶、變更、注銷所需資料是否真實齊全?？倳嫀煂徟_戶/變更注銷申請表。資金治理員將開戶/變更申請報告以正式文件形式報送公司財務(wù)部，并附相關(guān)證明材料。專門開戶流程:公司總部開立賬戶,由經(jīng)辦人員填寫法人簽字批閱單并預(yù)備開戶資料，經(jīng)財務(wù)部部長、總會計師審核，總經(jīng)理批準后辦理開戶手續(xù);新設(shè)公司由資金治理員依據(jù)公司投資與資產(chǎn)治理部相關(guān)批復(fù)，知會公司財務(wù)部后，辦理驗資賬戶、差不多存款賬戶和西電財司結(jié)算賬戶開立手續(xù)；因共同業(yè)務(wù)集團成員單位需要統(tǒng)一集中辦理開戶,由本單位財務(wù)部門向西電財務(wù)公司提出

21、開戶申請,由西電財務(wù)公司統(tǒng)一向集團財務(wù)部提交開戶申請; 首次在外部銀行開立保證金賬戶由資金治理員向公司財務(wù)部以正式文件形式報送開戶請示，并以此銀行賬戶作為該銀行的保證金專戶,后續(xù)在同一銀行辦理具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生的臨時賬戶金額應(yīng)匯總記入該專戶。在西電財司開立賬戶由資金治理員向公司財務(wù)部報送加蓋單位公章的電子版開戶申請,經(jīng)公司財務(wù)部審批辦理開戶手續(xù)。專門變更流程:關(guān)于單位的法定代表人或要緊負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更的,由各單位內(nèi)部自行審批后完成銀行變更手續(xù)即可。公司財務(wù)部批準后，出納依照公司財務(wù)部的批復(fù)，攜帶已審批通過的開立/變更注銷賬戶的資料去銀行辦理開戶變更注銷事宜,取得銀行返回的賬戶開立/

22、變更注銷業(yè)務(wù)資料。賬戶開立/變更/注銷手續(xù)辦理完畢,依照公司銀行賬戶治理方法規(guī)定，開立變更/注銷戶后0日內(nèi)、資金治理員填寫銀行賬戶備案表,賬戶撤銷時應(yīng)同時提交經(jīng)銀行確認的銀行賬戶撤銷申請書,經(jīng)財務(wù)處長和總會計師審核后，報公司財務(wù)部備案。資金治理員依照銀行賬戶備案表更新銀行賬戶臺賬記錄,并將銀行賬戶備案表歸檔。資金治理員定期對賬戶治理情況進行檢查分析，編寫資金分析-賬戶檢查分析，并配合審計部門對賬戶情況進行檢查，及時發(fā)覺賬戶治理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并采取應(yīng)對措施。(2）流程圖（3)表格表單西電集團銀行賬戶備案表年月 日申請單位:備案編號:備案類型新開立賬戶 變更賬戶 撤銷賬戶公司批文XX發(fā)【 】號賬

23、戶類型差不多賬戶一般存款賬戶專項存款賬戶保證金賬戶其他集團內(nèi)撥款集團外撥款保函承兌外匯買賣其他賬戶名稱賬號開戶行名稱(蓋印章)賬戶用途(撤銷賬戶的單位應(yīng)填寫原用途)申請備案單位意見總會計師簽字：年 月 日財務(wù)處長簽字：年 月 日經(jīng)辦人簽字:年 月 日公司公章公司財務(wù)部意見年 月 日本表一式1份。注:銀行賬戶銷戶備案需同時提供銀行撤銷賬戶申請表復(fù)印件.2外部銀行賬戶核對流程（）流程描述資金治理員從銀行獵取已開立銀行結(jié)算賬戶清單，并與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金治理情況表進行核對。會計主管復(fù)核已開立銀行結(jié)算賬戶清單與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金治理情況表中反映的結(jié)算賬戶是否一致，要緊關(guān)注企

24、業(yè)未納入銀行結(jié)算賬戶治理的緣故并督促會計及時記入核算系統(tǒng)、資金治理員更新銀行賬戶及貨幣資金治理情況表。財務(wù)處長關(guān)注銀行結(jié)算賬戶漏計的緣故、是否存在長期未用的久懸賬戶,關(guān)于轉(zhuǎn)入久懸的銀行賬戶應(yīng)及時完成賬戶激活或撤銷手續(xù)。假如涉及經(jīng)濟問題的，及時上報總會計師。資金治理員于次年元月1日前向公司財務(wù)部報送已開立銀行結(jié)算賬戶清單掃描件，同時進行歸檔。公司財務(wù)部檢查企業(yè)填報的銀行賬戶及貨幣資金治理情況表與已開立銀行結(jié)算賬戶清單中外部結(jié)算賬戶是否一致。2.4.3年度銀行賬戶撤銷及歸集治理流程（)流程描述公司財務(wù)部依照企業(yè)年度收入規(guī)模核定外部銀行結(jié)算賬戶總數(shù)，并與經(jīng)檢查的外部銀行結(jié)算賬戶比較，確定年度賬戶銷戶

25、打算。公司財務(wù)部經(jīng)與西電財司確認，確定年度賬戶歸集打算,于一季度末下發(fā)至各子公司。資金治理員應(yīng)落實公司財務(wù)部核定的年度賬戶撤銷及歸集打算，并于每季度進行反饋。(2）表格表單年度賬戶歸集打算填報單位:項目總行名稱支行名稱銀行賬號賬戶類型賬戶用途幣種打算歸集時刻(月）打算歸集的賬戶 2.1.7網(wǎng)上銀行治理.7.治理目標完善網(wǎng)上銀行治理制度，加強網(wǎng)上銀行開立申請流程的審批，保證資金安全。21.7.要緊風險未經(jīng)適當授權(quán)開立網(wǎng)上銀行,阻礙公司資金安全進。2.1.7.制度依據(jù)公司網(wǎng)銀申請與使用治理方法。.1.7.操縱流程網(wǎng)上銀行治理操縱流程要緊為網(wǎng)上銀行申請與審批流程。2.1.網(wǎng)上銀行申請與審批流程(1)

26、操縱流程出納按業(yè)務(wù)需求填寫開具網(wǎng)上銀行的申請，經(jīng)批準后，填寫銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請表、向銀行提供授權(quán)托付書等差不多信息資料。會計主管對出納提交的所有資料進行逐一復(fù)核，對網(wǎng)上銀行開具申請中填列事由的準確性、完整性及所附資料填寫的準確性進行復(fù)核，確認無誤后提交財務(wù)處長審核。財務(wù)處長進行審核，要緊關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性，網(wǎng)銀合同條款是否合理，是否能確保網(wǎng)銀使用安全等?？倳嫀煂﹂_通網(wǎng)銀申請進行審批，要緊關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性等。出納持銀行網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請表及銀行所需資料前往銀行辦理網(wǎng)銀開通手續(xù)。會計主管確認使用網(wǎng)銀的人員名單及使用權(quán)限,填寫網(wǎng)銀操作權(quán)限審批表并報財務(wù)處長批

27、準，網(wǎng)銀使用人員原則上配備三人，付款單錄入人、審核人、備用審核人。會計主管依照新開的網(wǎng)銀賬戶登記備查簿,記錄銀行名稱、開戶賬號、操作人員名錄及變更情況 、權(quán)限等。出納及時將網(wǎng)銀申請資料進行整理歸檔。（2）流程圖(3)表格表單網(wǎng)銀權(quán)限方案參照公司網(wǎng)銀申請與使用治理方法中“附件1：網(wǎng)銀操作授權(quán)審批表”。21.8收款治理.1.8.1治理目標(1)保證公司及各單位嚴格執(zhí)行“收支兩條線”治理規(guī)定;()財務(wù)部定期統(tǒng)計應(yīng)收未收項目,明確責任主體,落實催收責任；（3)保證收款的及時性及準確性。1.82要緊風險()違反“收支兩條線”治理規(guī)定，截留、挪用收款,或資金體外循環(huán);（2)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門信息不對稱，財

28、務(wù)部門未掌握所有應(yīng)收項目的金額和時限,不能有效監(jiān)督收款業(yè)務(wù)，難以及時、足額實現(xiàn)資金流入,導(dǎo)致企業(yè)利益受損的風險。.1.8.3制度依據(jù)公司資金集中治理方法、銷售收款治理方法和資金打算治理實施方法。操縱流程收款治理操縱流程要緊包括:現(xiàn)金收款流程、銷售收款流程、政府補助資金確認與計量流程、投資分紅確認與計量流程、出口退稅收款流程。2.8.1現(xiàn)金收款流程（1)操縱流程交款人將收款依據(jù)交付會計,會計核對收款依據(jù)，核對無誤后，將其交付出納辦理收款手續(xù)。出納驗收現(xiàn)金,要緊從現(xiàn)鈔真假和金額準確性兩個方面進行驗收。出納開具收據(jù),應(yīng)填寫交款人名稱、事項、收款金額,在經(jīng)辦人處簽字，并提交給會計復(fù)核、編制并打印記賬憑

29、證。(）流程圖.1.8.2銷售收款流程操縱流程出納每天通過網(wǎng)上銀行統(tǒng)計當天回款情況，匯總后及時交給銷售會計,并及時去銀行取得銀行回單。銷售會計將出納遞交的銀行回款明細當日傳遞給銷售部門治理員，要求其標明回款性質(zhì)。銷售部門治理員收到銀行回款明細后,及時與負責的業(yè)務(wù)員進行溝通，核對回款信息，確定回款性質(zhì)，并填制應(yīng)收賬款回執(zhí)單報銷售部門處長審核通過后,由銷售部門治理員將回執(zhí)單傳遞給財務(wù)部門銷售會計。銷售會計依照銷售部門提供的應(yīng)收賬款回執(zhí)單和銀行回單進行賬務(wù)處理。流程圖（3)表格表單應(yīng)收賬款回執(zhí)單 日期： 年 月 日客戶名稱代碼回款部門合同責任人： 回款方式現(xiàn)金 支票 電匯承兌 匯票 本票 抵賬 其他

30、合同號 訂單號 項目名稱回款性質(zhì) 回款金額大寫： 億 仟佰 拾 萬 仟佰 拾 元 角 分￥ 備注 注：回款性質(zhì)按預(yù)收款、貨款、質(zhì)保金分不填列，其中貨款需標明回款進度。經(jīng)辦人: 業(yè)務(wù)部門處長： 收款人：2.184.3政府補助資金確認與計量流程操縱流程會計主管依照相關(guān)部門下發(fā)的政府補助文件,推斷政府補助的性質(zhì),并通知出納。資金到賬后,出納及時去銀行取得銀行進賬單,及時傳遞給會計。會計依照政府補助文件和銀行進賬單進行核對,核對無誤后編制會計憑證。流程圖2.8.44投資分紅確認與計量流程操縱流程被投資單位召開股東大會，做出利潤分配決定后,發(fā)送投資方股東分紅通知，會計依照股東分紅通知確認應(yīng)收股利。收到被

31、投資單位的分紅款后,出納及時去銀行取得銀行進賬單并傳遞給會計。會計依照銀行進賬單確認收到現(xiàn)金股利,進行賬務(wù)處理。流程圖.8.5出口退稅收款流程(1)操縱流程財務(wù)部核算會計收妥并配齊出口發(fā)票、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口結(jié)關(guān)報關(guān)單等出口退稅資料后，遞交稅務(wù)會計辦理出口退稅申報工作。稅務(wù)會計接到出口退稅資料后，先網(wǎng)上錄入出口退稅信息,導(dǎo)出電子信息在稅務(wù)局申報大廳進行預(yù)審。預(yù)審?fù)ㄟ^后，將紙質(zhì)出口退稅申報資料裝訂成冊，遞交稅務(wù)局進行正式申報。出口退稅款到賬后，出納將銀行回單及時遞交稅務(wù)會計，稅務(wù)會計記錄、分配出口退稅款，編制會計憑證。（2）流程圖2.1.付款治理21.9.1治理目標(1)對各成本費用

32、支出項目建立明確的開支范圍和開支標準;（2)建立明確的資金付款授權(quán)審批制度，資金支付或辦理報銷手續(xù)均通過相應(yīng)審批;(）保證付款相關(guān)單據(jù)來源合法,內(nèi)容真實、完整,使用準確,符合預(yù)算，審批手續(xù)齊全;(）保證付款記錄準確、及時，防止重復(fù)付款。2192要緊風險（1）付款申請不符合預(yù)算治理要求,開支范圍和開支標準不符合相關(guān)規(guī)定,可能導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算失控的風險；(2）付款未經(jīng)適當?shù)膶徟?導(dǎo)致錯誤或舞弊的風險;(3)對各項支出缺乏定期記錄、分析與監(jiān)控，對重復(fù)付款等重大問題未采取應(yīng)對措施，可能導(dǎo)致企業(yè)支出失控的風險。.1.9.3制度依據(jù)公司采購付款治理方法、成本費用治理方法、工資及獎金治理方法和固定資產(chǎn)投資項目資

33、金治理方法。操縱流程付款治理操縱流程要緊包括： 采購付款流程、費用報銷流程、固定資產(chǎn)采購（工程項目)付款流程、備用金治理流程、稅款繳納流程和工資發(fā)放流程。.1.1采購付款流程(1)操縱流程業(yè)務(wù)部門月底向財務(wù)部門上報次月資金使用打算，財務(wù)部門在經(jīng)審批的資金打算額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)部門辦理付款時，由業(yè)務(wù)人員填寫付款申請單,業(yè)務(wù)部門處長審核(如有歸口治理部門,則還需歸口治理部門處長審核）。付款時應(yīng)注意以下事項:付款申請單應(yīng)寫明部門、項目、合同或協(xié)議名稱、款項內(nèi)容、金額、收款單位名稱，開戶銀行及賬號等內(nèi)容；對外付款時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在付款申請單后附相關(guān)單據(jù),并對其合法性、合理性和完整性負責，財務(wù)

34、部門在審核時，關(guān)于后附憑據(jù)不合法、不合理、不完整的，會計不予審批通過，財務(wù)部門出納不得付款；現(xiàn)金支付時,出納應(yīng)依照授權(quán)批準的付款憑證支付現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金借給私人、以白條抵庫,不得編造用途套取現(xiàn)金;預(yù)付款時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格依照采購合同條款辦理付款申請手續(xù)。業(yè)務(wù)人員依照資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。會計應(yīng)付款申請單及其附件進行核對，要緊關(guān)注付款申請與合同、協(xié)議是否相匹配，付款申請是否在資金打算內(nèi),否則須要求采購部門追加資金打算,執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財務(wù)處長應(yīng)付款申請單進行審核,關(guān)注審批程序是否完整、付款方式是否合理,總會計師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會計依照審批后的付款申請單及附件進行

35、賬務(wù)處理,編制會計憑證,并提交出納辦理付款,付款后及時取得付款單據(jù)。出納付款后,領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在原始憑證上加蓋付訖印章，以防止重復(fù)付款。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當月,將發(fā)票送至財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（）流程圖（3）表格表單付款申請單請款部門: 年 月 日 金額單位:請款用途 請款金額付款方式“”人民幣(小寫）:現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬銀行電匯匯票其他人民幣金額(大寫）：仟佰拾 萬 仟 佰 拾元 角 分付款銀行：合同編號: 項目令號： 合同金額：累計付款金額（含本次）: 累計付款比例(）：收款單位全稱：注收款單位賬號：收款單位開戶銀行:總經(jīng)理: 主管領(lǐng)導(dǎo): 業(yè)務(wù)部門處長: 歸口部門處長

36、:總會計師： 財務(wù)處長： 會計審核： 經(jīng)辦人：.9.2固定資產(chǎn)采購（工程項目）付款流程（)操縱流程采購部門（工程項目歸口治理部門)月底上報次月的資金使用打算，在經(jīng)審批的資金打算額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。采購部門(工程項目歸口治理部門)業(yè)務(wù)人員在打算范圍內(nèi),提出付款申請,填寫付款申請單并附合同、協(xié)議、工程進度等資料,交業(yè)務(wù)部門處長審核(如有歸口治理部則需歸口治理部門處長審核）。業(yè)務(wù)人員依照資金授權(quán)審批權(quán)限,履行付款審批手續(xù)。 會計檢查審批程序是否完整,并依照資金打算、合同或協(xié)議等核應(yīng)付款申請單及附件，推斷是否在資金打算內(nèi),若屬于資金打算內(nèi)，提交財務(wù)處長審核,若不在資金打算內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金

37、打算，執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財務(wù)處長審核付款事項的真實性、與資金打算是否相符、付款方式是否合理,總會計師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會計依照審批后的固定資產(chǎn)（工程項目)報賬單及附件進行賬務(wù)處理,編制會計憑證,并提交出納進行付款，付款后及時取得付款單據(jù)。出納依照記賬憑證和付款申請單進行付款。(2)流程圖 （)表格表單固定資產(chǎn)采購（工程項目）付款流程中的“付款申請單”格式采納采購付款治理流程中的表格格式。.943費用報銷流程（1）操縱流程業(yè)務(wù)部門每月月底上報次月資金使用打算,財務(wù)部門在資金打算額度范圍內(nèi)受理費用報銷業(yè)務(wù)。費用發(fā)生后,業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按照費用相關(guān)規(guī)定取得合法票據(jù)，填寫費用報銷申請，業(yè)

38、務(wù)部門對發(fā)票的真實性負責(包括在網(wǎng)上查詢真?zhèn)?并描述查詢過程并簽字等）。業(yè)務(wù)部門處長和歸口部門處長審核費用報銷申請后，提交業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，要緊關(guān)注付款的真實性、必要性，并對其負責。依照資金授權(quán)審批權(quán)限，費用報銷履行審批手續(xù)。會計進行核對，要緊是核應(yīng)付款申請與附件是否相符，并推斷是否在資金打算內(nèi),若不在資金打算內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金打算,執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財務(wù)處長審核付款事項的真實性、與資金打算是否相符、付款方式是否合理,總會計師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會計依照審批后的費用報銷申請及附件進行賬務(wù)處理，憑證交出納后,出納進行付款,付款后應(yīng)及時取得付款單據(jù)。出納付款后,領(lǐng)款人在相

39、關(guān)單據(jù)上簽字,出納在原始憑證上加蓋付訖印章,以防止重復(fù)付款。涉及商務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)詳見商務(wù)卡治理方法。（)流程圖 (3)表格表單費用報表表格表單格式詳見附件。HYPERLINK N:整理后01費用報銷表格01.費用報銷表格。21.9.備用金治理流程操縱流程業(yè)務(wù)人員依照實際業(yè)務(wù)需要，填制請款單,并負責按照審批權(quán)限規(guī)定辦理請款審批手續(xù)。業(yè)務(wù)部門處長審核請款單（若涉及業(yè)務(wù)歸口治理部門,還需業(yè)務(wù)歸口治理部門處長審核),要緊關(guān)注請款用途、金額、是否超出資金打算。會計核對業(yè)務(wù)部門請款單，要緊審核請款用途、金額、與資金打算是否配比，并核對借款人備用金賬面掛賬情況,按照“舊賬不清、新賬不借”原則進行審核。依照資金

40、授權(quán)審批權(quán)限,備用金請款履行相應(yīng)審批手續(xù)。會計復(fù)核備用金請款單，要緊關(guān)注填寫內(nèi)容是否完整、相關(guān)簽字是否齊全等,并編制記賬憑證。出納依據(jù)請款單和記賬憑證辦理付款手續(xù)，并由領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)進行簽收。財務(wù)部門至少每半年下達各業(yè)務(wù)部門備用金清理通知，督促業(yè)務(wù)部門及時辦理費用報銷審批手續(xù),沖銷備用金借款。流程圖(3)表格表單備用金請款單格式請 款單請款部門: 請款日期: 年 月 日 金額單位：請款用途出差地點請款金額付款方式 現(xiàn)金支票電匯匯票其他 人民幣金額(大寫）： 仟佰 拾 萬 仟佰 拾 元 角 分付款銀行：收款單位全稱：備注收款單位賬號：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理: 主管領(lǐng)導(dǎo): 歸口部門處長 ：業(yè)務(wù)

41、部門處長： 經(jīng)辦人:總會計師: 財務(wù)處長： 財務(wù)審核：備用金清理通知格式關(guān)于清理備用金借款的通知公司各部門:為加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率,保證備用金使用規(guī)范、清理及時，按照年終決算工作要求,公司決定對備用金借款進行全面清理。具體要求如下:在財務(wù)借出的所有現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬等款項（包括差旅費、采購借款、周轉(zhuǎn)金等)務(wù)必于XXXX年XX月XX日前歸還財務(wù)或辦理報賬沖銷手續(xù)。借款人應(yīng)及時辦理報銷審批手續(xù)，差旅費借款要求在出差任務(wù)完成后XX天內(nèi)還清備用金借款,其他用途借款還款期限不超過X天。原則上不同意出現(xiàn)跨期費用的情況。各部門應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理備用金借款，嚴禁違反規(guī)定超范圍借款或超審批額度權(quán)限借款。對因?qū)?/p>

42、門情況不能按期歸還借款或報賬沖銷借款手續(xù)的,請寫明詳細緣故并列示出具費用明細及還款打算，由經(jīng)辦人及部門處長簽字,由公司總會計師批準后方可暫緩處理。公司財務(wù)部門 年XX月X日附:備用金借款明細表(截止日:XX年XX月XX日）序號名稱部門借款余額備注21.4.5稅款繳納流程（1)操縱流程會計依照已審核的納稅申報表等相關(guān)資料填寫付款申請單,提交會計主管、財務(wù)處長審核。依照資金授權(quán)審批權(quán)限,將付款申請單提交相關(guān)治理層履行審批手續(xù)。關(guān)于個稅、營業(yè)稅、水利建設(shè)基金等稅種,由會計依據(jù)納稅申報表等相關(guān)資料到稅務(wù)局申報稅款打印繳款書,其他稅種由會計直接從網(wǎng)上申報繳納并打印繳款書。會計主管確認繳款書列示稅種、金額

43、和申報金額相符后,經(jīng)財務(wù)處長審核后，在繳款書上加蓋財務(wù)專用章。會計依照付款申請單和繳款書編制會計憑證。關(guān)于需去銀行繳納稅款的,出納依據(jù)蓋章后的繳款書辦理繳款手續(xù),并將付款單據(jù)及時轉(zhuǎn)交給會計作為記賬依據(jù)。(2)流程圖 (3）表格表單稅款繳納流程中的“付款申請單”格式參照采購付款流程中的“付款申請單”。194.6工資發(fā)放流程(）操縱流程人力資源部門按月上報經(jīng)營考核指標完成情況及當月工資打算，公司人力資源部審批后下達月度工資打算。人力資源工資治理員從EA人力資源模塊中生成工資匯總表，并填寫付款申請單,提交人力資源部門處長,履行資金授權(quán)審批手續(xù),經(jīng)審批后遞交財務(wù)部會計。會計在財務(wù)EAS賬務(wù)系統(tǒng)中編制記

44、賬憑證。出納依照審批后的工資匯總表和記賬憑證辦理工資支付手續(xù)。（2)流程圖（3)表格表單“付款申請單”格式可使用采購付款流程中的付款申請單格式。.1.10銀行票據(jù)治理2.1.10.治理目標(1)保證各類票據(jù)得到妥善治理，票據(jù)安全、完整;(2）對收取的外部票據(jù)進行驗證,保證票據(jù)真實性；（3)空白票據(jù)通過授權(quán)后購買;（4)保證票據(jù)的使用符合法律法規(guī)的要求，審批程序符合規(guī)定；(5)銷毀票據(jù)審批得當、程序符合規(guī)定。2.1102要緊風險（1)銀行票據(jù)治理不當，導(dǎo)致票據(jù)遺失或毀損,使企業(yè)面臨資金損失風險;(） 對收取的銀行票據(jù)未經(jīng)嚴格審核，導(dǎo)致企業(yè)受到資金損失；（3）票據(jù)使用未經(jīng)合理審批，使企業(yè)面臨資金損

45、失的風險;()銀行票據(jù)盤點不規(guī)范,未及時發(fā)覺賬實差異,使企業(yè)面臨資金損失的風險;（5）票據(jù)銷毀隨意,沒有監(jiān)督審批程序,導(dǎo)致票據(jù)治理混亂。2.1.制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理制度。2.1.14操縱流程票據(jù)治理流程要緊內(nèi)容包括：空白票據(jù)購買、票據(jù)保管、票據(jù)收取、票據(jù)開立和背書、報廢票據(jù)銷毀和票據(jù)盤點。1票據(jù)治理流程（1）操縱流程各子公司需要購買空白銀行票據(jù)時,需由出納填制空白票據(jù)購買憑證,提交會計主管，會計主管進行審核后加蓋預(yù)留印鑒。出納去銀行購買空白票據(jù),并登記票據(jù)購買記錄。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審查收取的票據(jù)，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的票據(jù)后，財務(wù)部門對票據(jù)進行核驗，及時送交銀行檢查票據(jù)的真實性和有效性,并

46、進行妥善保管；假如發(fā)生銀行退票,出納通知業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)辦人進行追收。票據(jù)由出納妥善保管，應(yīng)存放于保險柜等安全設(shè)施中，出納應(yīng)按照銀行票據(jù)種類,分不設(shè)立銀行支票、銀行本票、銀行匯票、承兌匯票等臺賬,詳細登記各類票據(jù)的名稱、號碼、取得時刻、開立(背書轉(zhuǎn)讓)時刻、金額、到期日、收款人等信息。出納依照履行完審批手續(xù)的付款申請單辦理票據(jù)簽發(fā)，會計進行復(fù)核。出納對作廢的票據(jù)，按規(guī)定注明作廢字樣并予以保存，不得隨意處置或銷毀,對超過法定保管期限、能夠銷毀的票據(jù),由出納進行注銷或銷毀,會計主管負責監(jiān)督。出納定期對庫存票據(jù)進行核對,確保票據(jù)登記臺賬與實物核對一致；會計主管每月對出納保管的票據(jù)進行監(jiān)盤,出納編制盤點表，

47、盤點人和監(jiān)盤人在盤點表上簽字，如有差異及時查明緣故，并報財務(wù)處長處理；財務(wù)處長定期或不定期對票據(jù)保管和使用、登記情況進行檢查，發(fā)覺問題,督促出納及時改正，問題嚴峻的向治理層匯報。(2）流程圖（3)表格表單票據(jù)盤點表序號類不票據(jù)號出票人出票日期到期日利率票面金額到期金額備注合計加：盤點日至截止日已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)截止日至盤點日已到期的應(yīng)收票據(jù)盤點日至截止日已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)盤點日已提交銀行的將到期的應(yīng)收票據(jù)盤點日至截止日已到期未兌付轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)減:盤點日至截止日收到的應(yīng)收票據(jù)截止日實際應(yīng)收票據(jù)截止日應(yīng)收票據(jù)賬面余額差異差異緣故:出納： 盤點會計: 會計主管： 日期：21.1保函治理2.

48、11.1治理目標規(guī)范業(yè)務(wù)部門保函操作流程,加強保函業(yè)務(wù)過程監(jiān)督,保證保函業(yè)務(wù)信息及時反饋，幸免保函風險。.1.11.2要緊風險（1)保函申請未按公司制度要求進行審批,存在風險隱患;()未對保函實施過程進行監(jiān)控，保函到期未及時進行撤銷,到期責任未及時解除的風險。2.3制度依據(jù)公司銀行保函治理暫行方法。2.1.4操縱流程保函治理操縱流程要緊包括保函申請流程和保函到期注銷流程。2.141保函申請流程（1)操縱流程國內(nèi)保函業(yè)務(wù)原則上通過西電財司辦理。業(yè)務(wù)部門與業(yè)主協(xié)調(diào)、溝通保函的格式、內(nèi)容與辦理時刻等事項,預(yù)備、整理保函申辦材料,并履行審批手續(xù)。開立投標保函時需提供客戶招標文件、項目要點、客戶資信證明

49、、投標價格評審表等。開立預(yù)付款保函、履約保函時需提交合同、保函開立申請書。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按上述要求預(yù)備保函申報材料后填寫保函/資信證明申請表、支付保函保證金的“付款申請單”,按審批權(quán)限履行審批手續(xù),獲得批準后方可辦理。辦公室核對保函/資信證明申請表是否差不多相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字,提交的資料與保函/資信證明申請表辦理內(nèi)容相一致，確認無誤后簽章。關(guān)于涉及向銀行提供風險承諾函的,風險承諾函需履行業(yè)務(wù)部門部長、財務(wù)部處長、主管經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批手續(xù),確認無誤后簽章。出納依照保函申請審批文件向辦理保函的金融機構(gòu)遞交保函申請材料，辦理相關(guān)保函并支付保證金。業(yè)務(wù)部門在保函開立后三日內(nèi)向財務(wù)部提

50、交保函編號和保函復(fù)印件,由財務(wù)部將保函復(fù)印件存檔。業(yè)務(wù)部門與業(yè)主應(yīng)確認保函的簽收，并做好保函的簽收、登記工作。業(yè)務(wù)部門依照項目執(zhí)行情況辦理銀行保函的修改、延期或撤銷業(yè)務(wù),按保函/資信證明申請表的審批流程履行審批手續(xù)。（2）流程圖（)表格表單保函/資信證明申請表樣式XX公司保函/資信證明申請表編號：一、保函/資信證明申請申請部門保函種類保函金額保函幣種申請日期申請開立日期保函到期日保函號項目名稱項目令號開立銀行存入保證金項目簡介簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦銀行審核后反饋意見1、如保函含有專門條款專門條款內(nèi)容：2、如需提供風險承諾

51、函風險承諾函內(nèi)容：風險承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦7、總經(jīng)理二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦第二次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦第三次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦三、保函撤銷申請日期撤銷金額撤銷理由撤銷辦理情況 簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管

52、經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦注：1、申請表一式二份：財務(wù)預(yù)算部一份、業(yè)務(wù)部門一份2、簽核請按數(shù)字順序依次簽核。保函臺賬格式詳見附件。HYPERLINK N:整理后02.中國西電集團公司保函臺賬模板.xl0.中國西電集團公司保函臺賬模板.l。.2保函到期注銷流程操縱流程業(yè)務(wù)部門治理員監(jiān)督銀行保函的到期情況,保函到期時負責收回銀行保函原件,交由財務(wù)部門辦理登記注銷手續(xù)。財務(wù)部門將到期銀行保函原件登記并交付出具保函的金融機構(gòu)辦理到期保函注銷手續(xù)，更新保函臺賬。資金治理員至少每季度取得人行征信系統(tǒng)、西電財司的保函臺賬,并逐筆核對。關(guān)于征信系統(tǒng)與單位保函臺賬之間的差異，財務(wù)部門及時

53、通知業(yè)務(wù)部門進行核實并更新臺賬，如因金融機構(gòu)未及時更新導(dǎo)致的不一致，及時通知業(yè)務(wù)辦理行并負責督促銀行進行更新。資金治理員向公司財務(wù)部提交季度末的保函、保證金報表及人行征信系統(tǒng)清單掃描件。關(guān)于與人行征信系統(tǒng)清單存在差異的，編制保函余額調(diào)節(jié)表并報公司財務(wù)部。流程圖()表格表單西電集團保函及保證金治理情況表保函余額調(diào)節(jié)表保函余額調(diào)節(jié)表單位:元金融機構(gòu)保函余額企業(yè)保函余額序號類不編號辦理日到期日 保函金額（元) 序號類不編號辦理日到期日 保函金額（元) 金融機構(gòu)保函余額 企業(yè)保函余額 加：企業(yè)已辦,金融機構(gòu)未登記 1加：金融機構(gòu)已辦，企業(yè)未登記 2 2 3 小計 小計1 減：企業(yè)已撤銷，金融機構(gòu)未撤銷

54、 減:金融機構(gòu)已撤銷，企業(yè)未撤銷 2 2 3 小 計小 計金融機構(gòu)保函調(diào)節(jié)后余額 企業(yè)保函調(diào)節(jié)后余額財務(wù)處長: 審核人： 制單人：2.1.12信用證治理治理目標規(guī)范各單位信用證治理業(yè)務(wù),規(guī)避信用證風險。2.1122要緊風險（1）信用證申請未通過適當?shù)膶徟?，存在潛在風險;（2）供應(yīng)商提交偽造單據(jù)，實際未交貨或未按約定交貨，存在騙取貨款風險;(3)發(fā)出物資遲裝、HYPERLINK N:整理后http：e.solmaShowInnrLik.hm？lemaId=98403ss_=s.itao.lk短裝或者質(zhì)量低劣,造成資金損失。2.1.123制度依據(jù)子公司信用證治理方法。操縱流程信用證治理操縱流程要緊

55、包括信用證申請及治理流程、受益人的信用證治理流程。.124.1國際信用證操縱流程.1.信用證申請及治理流程(1）操縱流程業(yè)務(wù)部門依照與供應(yīng)商簽署的買賣合同，提起開具信用證申請,預(yù)備申請資料并報部門處長和主管領(lǐng)導(dǎo)審核。財務(wù)處長審核開具信用證申請及相關(guān)資料,要緊關(guān)注申請事項的真實性、合理性等?？倳嫀煂﹂_具信用證申請進行審批。辦公室核對開具信用證申請表是否差不多相關(guān)部門確認簽字，提交蓋章的資料與開具信用證申請表辦理內(nèi)容相一致,確認無誤后簽章。財務(wù)部門相關(guān)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的手續(xù)、資料齊備的信用證申請,備案登記并向金融機構(gòu)遞交申請材料,辦理相關(guān)信用證。開戶行直接通過電文形式傳遞給議付

56、行，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存電子或形式信用證,并登記臺賬。受益人發(fā)貨后,業(yè)務(wù)部門從開證行拿到提單原件(服務(wù)貿(mào)易從開證行拿到商業(yè)發(fā)票、完稅憑證)，進行審核確認后，在信用證有效期內(nèi)發(fā)起付款申請，執(zhí)行“采購付款審批流程”,會計記賬，出納辦理付款。（）流程圖 ()表格表單信用證登記簿格式信用證登記簿單位名稱：日期:金額序號項目名稱信用證號開立銀行幣種開證金額(原幣)信用證余額（原幣)匯率信用證余額(折本位幣)開證日期到期日期備注1234567890 3 4 6 7 8 合計 編制人： 復(fù)核人:21.12.2受益人信用證治理流程(1)操縱流程收到通知行遞交的信用證后,儲運部門審核信用證收匯條款，特不是有潛

57、在風險的軟條款，填寫信用證審核記錄，對不能執(zhí)行的條款或有潛在風險的軟條款提出修改建議并提交業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門審核信用證、標書及合同的內(nèi)容一致性，并結(jié)合儲運部門的審證意見,向業(yè)主遞交信用證修改申請。儲運部門審核完信用證,應(yīng)及時填制信用證登記表，并將信用證及信用證審核記錄交業(yè)務(wù)部門簽收。信用證及信用證審核記錄副本留存儲運部門備查。待業(yè)務(wù)部門托付儲運部門出運信用證項下物資時,信用證正本、信用證審核記錄將作為托付出運文件交儲運部門辦理托付出運手續(xù)。儲運部門發(fā)貨后,應(yīng)在信用證規(guī)定的效期內(nèi)將議付單據(jù)遞交議付行,進行收款。信 用 證 登 記 表編號:信用證號/C通知號品名金額開證日期審證意見已通知信用證執(zhí)行

58、人銀行費用備注通知費修改費郵寄費修改第-次 通知號-審證意見已通知業(yè)務(wù)員：修改第-次 通知號-審證意見已通知業(yè)務(wù)員:修改第-次 通知號審證意見已通知業(yè)務(wù)員:合同號項目令號:信用 證 審 核記 錄信用證號開證日期國不開證銀行開證人品名金額價格條款裝期目的港即期/遠期有效期及地點限提單后 天內(nèi)議付有效分批Ys No轉(zhuǎn)船es No嘜頭保兌Ys No提單種類合同號/項目令號須通知開證人作以下修改:（1)（2)(3）執(zhí)行中須注意事項：(1）(2)(3)3議付單證包括:發(fā)票： (7)其他單據(jù)：裝箱單/重量單: 提單:匯票:保險單：產(chǎn)地證/普惠制證明：初審： 儲運部門部長： 時刻： 時刻：信用證審核評價：

59、時效性(及時延誤) 準確性(正確 出錯 處)業(yè)務(wù)部門項目經(jīng)理:(2)流程圖.2國內(nèi)信用證操縱流程2.1124.2.1國內(nèi)信用證申請及治理流程(1)操縱流程業(yè)務(wù)部門按照正常付款程序提起付款申請,并報相關(guān)責任領(lǐng)導(dǎo)審核批準。由財務(wù)部門依照批準過的付款打算,費用比價后,確定可采納信用證結(jié)算方式的供應(yīng)商,由業(yè)務(wù)部門提供采購合同、入庫單證等開具國內(nèi)信用證所需相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)處長審核、總會計師審批后,履行相關(guān)資料及開具信用證申請表簽章手續(xù)。財務(wù)部門相關(guān)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的手續(xù)、資料齊備的信用證申請，備案登記并向金融機構(gòu)遞交申請材料，辦理相關(guān)信用證。開戶行直接通過電文形式傳遞給議付行,財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存

60、電子或形式信用證,并登記臺賬。信用證到期后,財務(wù)部門履行兌付手續(xù)，并核銷臺賬。（2）流程圖2國內(nèi)信用證受益人的治理流程操縱流程視同票據(jù)治理操縱流程。22資金打算治理2.目標(1）科學制定并執(zhí)行資金打算，保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進行，盤活公司資產(chǎn)，降低資金使用成本，提高資金使用效率,通過資金規(guī)范化運作，降低財務(wù)風險;（）依照企業(yè)長期規(guī)劃的要求編制年度資金打算；(3）年度資金打算通過全面預(yù)算進行落實。2.2原則（）建立健全預(yù)算治理和風險操縱機制，通過過程治理對資金活動實行事前預(yù)測、事中操縱、事后分析的全過程治理;（2)落實資金的長期打算與短期安排的高效結(jié)合和系統(tǒng)治理。2.3要緊風險()資金