資金管理辦法范本

1、資金治理手冊(cè) TOC o 1-3 h z u YPEINK l _Toc4272863 1.引言HPERLIK l _Toc2228635 .1目的 PAGERE _To2722635 HYPERLINK N:整理后l1適用范圍GERE _Tc422636h1HYPERLINK N:整理后l1.3內(nèi)容PAERF _Tc42728637 h 1 HYRLINK l _Toc4222638 2.業(yè)務(wù)流程與操縱 PAGRF_Tc4722638 h 1 HYPRLINK l_Tc4272839 2.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理PAGEREF_c42728639 h 1HYPERLINK N:整理后21.1目標(biāo)

2、PAEREF To4222860 HYPERLIK l Toc271 2.12原則 PEREF To472612HYPERLINK N:整理后.13內(nèi)容 PGER_To4728642 2HYPERLINK N:整理后2.4 現(xiàn)金治理 AEREF _To42722643 h 2HYPERLINK N:整理后l21.銀行存款治理 PEE_To422864h 6 HYPRLI l _oc42228645 .1.6銀行賬戶治理PAGEREF _c42786h 1HYPERLINK N:整理后2.1.網(wǎng)上銀行治理 PAGEREF _Toc272866 h16 HYPRLINK l _Toc4272286

3、47 2.18收款治理PAGE _Toc427228647 h 18 YPERLNl _To4228682.1.9 付款治理 PAGERF _Tc427228648h 2 HYPERNKl _Toc42722864.1.10 銀行票據(jù)治理 PAGERE 427229 3 PERLNK l _Toc222850 2.1.1保函治理PAERF _oc2722860h 41HYPERLINK N:整理后2.1信用證治理AGEEF _Tc42722651 h4HYPERLINK N:整理后2.2 資金打算治理 PGREF _Toc427228652h 56HYPERLINK N:整理后22.1目標(biāo) P

4、AGEREF_Tc4272283 h 5 PRLI l _To42284 .2.原則 PGER_Toc2728654 h56 HPERINK l _Toc422855 3要緊風(fēng)險(xiǎn) PGERF _Tc4272865 h6HYPERLINK N:整理后l2.4制度依據(jù) ARETo4222865 h56HYPERLINK N:整理后22操縱流程 PGEREF _Toc222657 h 56HYPERLINK N:整理后l.3營(yíng)運(yùn)資金治理 PAGEF_T4728658 h 61HYPERLINK N:整理后.3.定義與公式 PAGREF_Toc42659 h61 HRLINK loc272866 3.

5、2治理目標(biāo) PGE _Toc42728660h62 HPERI l _To4228661 .3.3 操縱原則 PAEFToc4222661 h 6 YPERIN l oc42262 2.3要緊風(fēng)險(xiǎn) AGEREF_Toc228662h 62HYPERLINK N:整理后l.6 操縱內(nèi)容 PAGRE Tc42722663h 63HYPERLINK N:整理后24籌融資治理 PEREF_Toc4222864 h 5HPERLI l_T4272865 2.4.目標(biāo) PGEREF _Toc7228665h 5HYPERLINK N:整理后.2原則AER_c27286 h6HYPERLINK N:整理后

6、l _oc42728.4.3內(nèi)容 PAGERF _oc422867 h 66 HYPERLK l _Tc222866824.4授信業(yè)務(wù)治理 AGEREF_oc2722868 h 66 HYRLIN l _Toc4869 24.4借款業(yè)務(wù)治理PAGERE oc422266h HPEI l _Toc2762.4債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱治理 PEREF _c427228670 h 80 HPERLINK l Toc4228671 .5高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)治理 AGEE _oc427228671 2HYPERLINK N:整理后l.1目標(biāo) PAGERFToc42728672 2 YPELIKl Tc2832.5.2原則 P

7、GRE _Toc42722873 h82HYPERLINK N:整理后2.5.內(nèi)容 PGERE _Toc27228674 83HYPERLINK N:整理后l2.5.外匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)治理PAGE _Tc47228675 h3 HYPERLINK l Toc42728676 2.55境內(nèi)商品套期保值業(yè)務(wù)治理PAREF _Tc422867 h 88HYPERLINK N:整理后擔(dān)保與反擔(dān)保治理 PAGREF T4722867h 9HYPERLINK N:整理后2.6.目標(biāo) PAGEREF _T27288h 91 HYERLINK l _o427228679 2.6.2原則AGREF_To4272867

8、 h 91HYPENK l _oc427228680 2.3要緊風(fēng)險(xiǎn)PGEEF Toc42722868h 92HYPERLINK N:整理后26.4制度依據(jù)PAERE _Toc427228681 9 HPERLNK l _oc42782 2.6.操縱流程 PEREF _To72882 2 HYPERLIN l _To2722868 2.7子公司留存收益分配PAGEEF To42722683h 5HYPERLINK N:整理后l2.71目標(biāo) AGEREF o427228684h5 HYERIN l _c4272865 2.7.2原則 AGEE Toc272685 h HYPERLINK N:整理

9、后2.7要緊風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _T427866 h 9HYPERLINK N:整理后2.7.5操縱流程 PAGREF_To472286 h 96HYPERLINK N:整理后l2.資金監(jiān)督考核治理 AEF _c4272868 h 97 YPERLKl oc4272689 .8.目標(biāo) PAGEREF _To42728689h7 PLK l_Toc427220 2.2原則 PAGEEF Toc2722860 h 9 YPRNK l _o42228691 2.3要緊風(fēng)險(xiǎn) PAGF _Tc42722691 9 YPRLINKl _oc2728692 284 制度依據(jù) PGREFToc4272286

10、92 h 98HPRLINK l Tc27228 .8.操縱流程 PGEREFTc4272283h 98HYPERIK l o4228693.公司相關(guān)規(guī)章制度、術(shù)語(yǔ)定義 REF oc222894 1 HYPERLINKl _oc272895 3.1公司資金相關(guān)制度 PAREF _To4222865h 100 HYERLN lT42722869632公司籌資治理相關(guān)制度PAGEREF_T42722896 h 0 HYEINK l _Toc4272286 3.3公司高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)制度 PGEREF _Toc42869 h 101HYPERLINK N:整理后l3相關(guān)術(shù)語(yǔ)和定義 ERF Toc427

11、2268 1011.引言.1目的為加強(qiáng)中國(guó)西電集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)及所屬子公司資金治理的內(nèi)部操縱,防范資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保證資金業(yè)務(wù)合法合規(guī),結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確，資源優(yōu)化配置,實(shí)現(xiàn)規(guī)范治理,依照有關(guān)法規(guī)及相關(guān)規(guī)定,制定本手冊(cè)。1.適用范圍本手冊(cè)適用于公司及所屬子公司。3內(nèi)容貨幣資金治理涉及的內(nèi)容包括:（1)資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理；（2）資金打算治理;(3)營(yíng)運(yùn)資金治理；（）籌融資治理;(5）高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)治理；(6)擔(dān)保與反擔(dān)保治理;(7)子公司留存收益分配；（8)資金監(jiān)督考核治理。2.業(yè)務(wù)流程與操縱2.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)治理2.1目標(biāo)(1）操縱、跟蹤記錄資金流淌；()優(yōu)化資源配置、加快資金

12、周轉(zhuǎn)；（3）確保單位資金安全。21.2原則()風(fēng)險(xiǎn)操縱原則:通過資金程序操縱、授權(quán)操縱、實(shí)物操縱、職責(zé)劃分、人員操縱、會(huì)計(jì)及核算操縱、監(jiān)督措施,加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)操縱,確保資金的安全；(2）效率原則：實(shí)行銀行賬戶統(tǒng)一治理,減少資金的閑置，提高資金使用效率。2.1.3內(nèi)容（1）現(xiàn)金治理;（2）銀行存款治理;(3)銀行賬戶治理;（4）網(wǎng)上銀行治理；（5）收款治理；(6）付款治理；（7）銀行票據(jù)治理;(8）保函治理;(9）信用證治理。2.14現(xiàn)金治理2.14治理目標(biāo)(1）保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整；(2）嚴(yán)格操縱庫(kù)存現(xiàn)金限額；（3）現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),并建立盤點(diǎn)清查制度。2.1.2要緊風(fēng)險(xiǎn)（)未實(shí)現(xiàn)不相容

13、崗位互相分離，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用的風(fēng)險(xiǎn);（2）缺少現(xiàn)金愛護(hù)設(shè)施,面臨直接安全風(fēng)險(xiǎn)；（3）現(xiàn)金收支不符合國(guó)家法規(guī)和公司規(guī)定；（4)未做到日清月結(jié)，存在貨幣資金賬實(shí)不符及賬外貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)；（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表未經(jīng)審核，難以保證盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理方法。21.4.4操縱流程現(xiàn)金治理操縱流程包括現(xiàn)金收款流程、現(xiàn)金付款流程、現(xiàn)金盤點(diǎn)流程。.144.1現(xiàn)金收款流程見收款治理流程1。2.4.42現(xiàn)金付款流程見付款治理流程?，F(xiàn)金盤點(diǎn)流程(1）流程描述每日終了,出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金面額大小事實(shí)記錄現(xiàn)金張數(shù)和金額，將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上,并與財(cái)務(wù)核算系

14、統(tǒng)的庫(kù)存現(xiàn)金總賬余額進(jìn)行核對(duì),注明盤盈或盤虧緣故，在盤點(diǎn)人處簽字，按月整理裝訂成冊(cè)并存檔。會(huì)計(jì)主管每周至少一次監(jiān)督出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表盤點(diǎn)結(jié)果，要緊關(guān)注監(jiān)盤和盤點(diǎn)結(jié)果是否一致，假如存在盤盈或盤虧緣故，提出處理建議,監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)每月一次抽盤現(xiàn)金，并確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表結(jié)果，要緊關(guān)注會(huì)計(jì)主管是否定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果處理意見是否合理,并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)處簽字。會(huì)計(jì)對(duì)盤盈或盤虧做賬務(wù)處理，編寫記賬憑證。（2)流程圖（3)表格表單庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表格式:庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄表編制單位: 盤點(diǎn)日期：面額人民幣數(shù)量金額1000 50010 0 20 1 5 1 0.5 0. 01 05 0.

15、020.01 合計(jì) 盤點(diǎn)日未記賬現(xiàn)金收入 +盤點(diǎn)日未記賬現(xiàn)金支出 盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額 盤點(diǎn)賬面實(shí)有數(shù)額 盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差額 差異緣故情況講明 出納： 財(cái)務(wù)處長(zhǎng): 監(jiān)盤人:2.1.5銀行存款治理2.15.1治理目標(biāo)()建立稽核制度，及時(shí)與銀行核對(duì)款項(xiàng)，保證銀行存款資金準(zhǔn)確、安全;（2)建立支出授權(quán)審批制度,明確審批權(quán)限及審批程序；（3)嚴(yán)格按照公司資金集中治理方法要求辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù),結(jié)算業(yè)務(wù)需采取“收支兩條線、多渠道收款、單渠道付款”的模式辦理。要緊風(fēng)險(xiǎn)()銀行對(duì)賬不及時(shí)、不規(guī)范，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)覺未經(jīng)授權(quán)的交易，阻礙公司資金安全;(2)銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照授權(quán)審批制度嚴(yán)格執(zhí)行,導(dǎo)致資金被非

16、法套取或者被挪用的風(fēng)險(xiǎn);(3)銀行存款收支業(yè)務(wù)未按照公司資金集中治理方法的要求執(zhí)行,降低資金的集中度。2.1.制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理方法和資金集中治理方法。2.15操縱流程銀行存款治理操縱流程要緊包括銀行收款流程、銀行付款流程和銀行存款對(duì)賬流程。2.15.銀行收款流程見收款治理流程2.1.4。2.2銀行付款流程 見付款治理流程.9.4.1。銀行存款對(duì)賬流程()流程描述會(huì)計(jì)依照出納提供的銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款明細(xì),在次月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并在銀行余額調(diào)節(jié)表制表處簽字。對(duì)發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)治理人員和出納,催收單據(jù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)對(duì)超過一個(gè)月仍未核

17、對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)，編制超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告。會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表,要緊關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的超期未清理緣故,并在銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核處簽字。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批銀行余額調(diào)節(jié)表和超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告,關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的緣故、時(shí)刻、金額,假如涉及經(jīng)濟(jì)問題的,及時(shí)上報(bào)總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師批閱超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告,關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的緣故、時(shí)刻、金額,假如涉及經(jīng)濟(jì)問題的及時(shí)通知法律、審計(jì)、紀(jì)監(jiān)部門介入調(diào)查。法律、審計(jì)、監(jiān)察部門審批超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告,關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的緣故、時(shí)刻、金額，提出處理方案。會(huì)計(jì)按月整理銀行余額調(diào)節(jié)表、超過一個(gè)月未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告并存檔保存。（2)流程圖（)表格表單銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位

18、: 編制日期: 年 月 日 賬戶名稱:賬 號(hào):銀行名稱:單位:元銀行存款余額：公司存款余額：日期憑證號(hào)票號(hào)加公司已收銀行未收減公司已付銀行未付日期票號(hào)加銀行已收公司未收減銀行已付公司未付合 計(jì)0.0000合 計(jì)0.0000調(diào)節(jié)后余額:0.00調(diào)節(jié)后余額:00財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 審核人:制單人：21.6銀行賬戶治理2.治理目標(biāo)嚴(yán)格按照法律法規(guī)及公司規(guī)章制度開立、使用、變更和撤銷銀行賬戶，保證資金集中、安全、完整,防范舞弊行為。要緊風(fēng)險(xiǎn)（1）未經(jīng)授權(quán)開立、變更、撤銷銀行賬戶，缺乏對(duì)銀行賬戶的有效監(jiān)控，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；(2)未及時(shí)清理閑置銀行賬戶、過量開立銀行賬戶導(dǎo)致企業(yè)資金分散，治理成本增加;(3）違法

19、違規(guī)出租、出借賬戶，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；（4)存在賬外銀行賬戶,導(dǎo)致公司資金難以管控，阻礙資金安全。21.6.3制度依據(jù)公司銀行賬戶治理方法。操縱流程銀行賬戶治理流程包括銀行賬戶開立變更注銷申請(qǐng)、審批和備案治理流程、外部銀行賬戶核對(duì)流程、年度銀行賬戶撤銷及歸集治理流程。.銀行賬戶開立/變更/注銷申請(qǐng)、審批和備案治理流程（1）流程描述資金治理員提出開戶、變更、注銷申請(qǐng)，填寫開戶/變更/注銷申請(qǐng)表，并附相關(guān)資料。出納辦理開立賬戶，應(yīng)附銀行辦理所需的開戶申請(qǐng)、賬戶治理協(xié)議、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)地稅證和開戶許可證等資料;變更賬戶應(yīng)注明變更賬號(hào)、公司名稱、賬戶用途,以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)

20、地稅證和開戶許可證等資料;撤銷賬戶應(yīng)注明撤銷緣故等。會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核開戶變更/注銷申請(qǐng)表,要緊關(guān)注申請(qǐng)事由及開戶、變更、注銷所需資料是否真實(shí)齊全?？倳?huì)計(jì)師審批開戶/變更注銷申請(qǐng)表。資金治理員將開戶/變更申請(qǐng)報(bào)告以正式文件形式報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，并附相關(guān)證明材料。專門開戶流程:公司總部開立賬戶,由經(jīng)辦人員填寫法人簽字批閱單并預(yù)備開戶資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù);新設(shè)公司由資金治理員依據(jù)公司投資與資產(chǎn)治理部相關(guān)批復(fù)，知會(huì)公司財(cái)務(wù)部后，辦理驗(yàn)資賬戶、差不多存款賬戶和西電財(cái)司結(jié)算賬戶開立手續(xù)；因共同業(yè)務(wù)集團(tuán)成員單位需要統(tǒng)一集中辦理開戶,由本單位財(cái)務(wù)部門向西電財(cái)務(wù)公司提出

21、開戶申請(qǐng),由西電財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交開戶申請(qǐng); 首次在外部銀行開立保證金賬戶由資金治理員向公司財(cái)務(wù)部以正式文件形式報(bào)送開戶請(qǐng)示，并以此銀行賬戶作為該銀行的保證金專戶,后續(xù)在同一銀行辦理具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生的臨時(shí)賬戶金額應(yīng)匯總記入該專戶。在西電財(cái)司開立賬戶由資金治理員向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送加蓋單位公章的電子版開戶申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批辦理開戶手續(xù)。專門變更流程:關(guān)于單位的法定代表人或要緊負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更的,由各單位內(nèi)部自行審批后完成銀行變更手續(xù)即可。公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，出納依照公司財(cái)務(wù)部的批復(fù)，攜帶已審批通過的開立/變更注銷賬戶的資料去銀行辦理開戶變更注銷事宜,取得銀行返回的賬戶開立/

22、變更注銷業(yè)務(wù)資料。賬戶開立/變更/注銷手續(xù)辦理完畢,依照公司銀行賬戶治理方法規(guī)定，開立變更/注銷戶后0日內(nèi)、資金治理員填寫銀行賬戶備案表,賬戶撤銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提交經(jīng)銀行確認(rèn)的銀行賬戶撤銷申請(qǐng)書,經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。資金治理員依照銀行賬戶備案表更新銀行賬戶臺(tái)賬記錄,并將銀行賬戶備案表歸檔。資金治理員定期對(duì)賬戶治理情況進(jìn)行檢查分析，編寫資金分析-賬戶檢查分析，并配合審計(jì)部門對(duì)賬戶情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)覺賬戶治理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并采取應(yīng)對(duì)措施。(2）流程圖（3)表格表單西電集團(tuán)銀行賬戶備案表年月 日申請(qǐng)單位:備案編號(hào):備案類型新開立賬戶 變更賬戶 撤銷賬戶公司批文XX發(fā)【 】號(hào)賬

23、戶類型差不多賬戶一般存款賬戶專項(xiàng)存款賬戶保證金賬戶其他集團(tuán)內(nèi)撥款集團(tuán)外撥款保函承兌外匯買賣其他賬戶名稱賬號(hào)開戶行名稱(蓋印章)賬戶用途(撤銷賬戶的單位應(yīng)填寫原用途)申請(qǐng)備案單位意見總會(huì)計(jì)師簽字：年 月 日財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字：年 月 日經(jīng)辦人簽字:年 月 日公司公章公司財(cái)務(wù)部意見年 月 日本表一式1份。注:銀行賬戶銷戶備案需同時(shí)提供銀行撤銷賬戶申請(qǐng)表復(fù)印件.2外部銀行賬戶核對(duì)流程（）流程描述資金治理員從銀行獵取已開立銀行結(jié)算賬戶清單，并與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金治理情況表進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)主管復(fù)核已開立銀行結(jié)算賬戶清單與企業(yè)核算系統(tǒng)、銀行賬戶及貨幣資金治理情況表中反映的結(jié)算賬戶是否一致，要緊關(guān)注企

24、業(yè)未納入銀行結(jié)算賬戶治理的緣故并督促會(huì)計(jì)及時(shí)記入核算系統(tǒng)、資金治理員更新銀行賬戶及貨幣資金治理情況表。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)關(guān)注銀行結(jié)算賬戶漏計(jì)的緣故、是否存在長(zhǎng)期未用的久懸賬戶,關(guān)于轉(zhuǎn)入久懸的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)完成賬戶激活或撤銷手續(xù)。假如涉及經(jīng)濟(jì)問題的，及時(shí)上報(bào)總會(huì)計(jì)師。資金治理員于次年元月1日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送已開立銀行結(jié)算賬戶清單掃描件，同時(shí)進(jìn)行歸檔。公司財(cái)務(wù)部檢查企業(yè)填報(bào)的銀行賬戶及貨幣資金治理情況表與已開立銀行結(jié)算賬戶清單中外部結(jié)算賬戶是否一致。2.4.3年度銀行賬戶撤銷及歸集治理流程（)流程描述公司財(cái)務(wù)部依照企業(yè)年度收入規(guī)模核定外部銀行結(jié)算賬戶總數(shù)，并與經(jīng)檢查的外部銀行結(jié)算賬戶比較，確定年度賬戶銷戶

25、打算。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)與西電財(cái)司確認(rèn)，確定年度賬戶歸集打算,于一季度末下發(fā)至各子公司。資金治理員應(yīng)落實(shí)公司財(cái)務(wù)部核定的年度賬戶撤銷及歸集打算，并于每季度進(jìn)行反饋。(2）表格表單年度賬戶歸集打算填報(bào)單位:項(xiàng)目總行名稱支行名稱銀行賬號(hào)賬戶類型賬戶用途幣種打算歸集時(shí)刻(月）打算歸集的賬戶 2.1.7網(wǎng)上銀行治理.7.治理目標(biāo)完善網(wǎng)上銀行治理制度，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行開立申請(qǐng)流程的審批，保證資金安全。21.7.要緊風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)開立網(wǎng)上銀行,阻礙公司資金安全進(jìn)。2.1.7.制度依據(jù)公司網(wǎng)銀申請(qǐng)與使用治理方法。.1.7.操縱流程網(wǎng)上銀行治理操縱流程要緊為網(wǎng)上銀行申請(qǐng)與審批流程。2.1.網(wǎng)上銀行申請(qǐng)與審批流程(1)

26、操縱流程出納按業(yè)務(wù)需求填寫開具網(wǎng)上銀行的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，填寫銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請(qǐng)表、向銀行提供授權(quán)托付書等差不多信息資料。會(huì)計(jì)主管對(duì)出納提交的所有資料進(jìn)行逐一復(fù)核，對(duì)網(wǎng)上銀行開具申請(qǐng)中填列事由的準(zhǔn)確性、完整性及所附資料填寫的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后提交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)進(jìn)行審核，要緊關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性，網(wǎng)銀合同條款是否合理，是否能確保網(wǎng)銀使用安全等。總會(huì)計(jì)師對(duì)開通網(wǎng)銀申請(qǐng)進(jìn)行審批，要緊關(guān)注賬戶開通網(wǎng)銀的必要性等。出納持銀行網(wǎng)銀服務(wù)協(xié)議或網(wǎng)銀賬戶申請(qǐng)表及銀行所需資料前往銀行辦理網(wǎng)銀開通手續(xù)。會(huì)計(jì)主管確認(rèn)使用網(wǎng)銀的人員名單及使用權(quán)限,填寫網(wǎng)銀操作權(quán)限審批表并報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批

27、準(zhǔn)，網(wǎng)銀使用人員原則上配備三人，付款單錄入人、審核人、備用審核人。會(huì)計(jì)主管依照新開的網(wǎng)銀賬戶登記備查簿,記錄銀行名稱、開戶賬號(hào)、操作人員名錄及變更情況 、權(quán)限等。出納及時(shí)將網(wǎng)銀申請(qǐng)資料進(jìn)行整理歸檔。（2）流程圖(3)表格表單網(wǎng)銀權(quán)限方案參照公司網(wǎng)銀申請(qǐng)與使用治理方法中“附件1：網(wǎng)銀操作授權(quán)審批表”。21.8收款治理.1.8.1治理目標(biāo)(1)保證公司及各單位嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”治理規(guī)定;()財(cái)務(wù)部定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收未收項(xiàng)目,明確責(zé)任主體,落實(shí)催收責(zé)任；（3)保證收款的及時(shí)性及準(zhǔn)確性。1.82要緊風(fēng)險(xiǎn)()違反“收支兩條線”治理規(guī)定，截留、挪用收款,或資金體外循環(huán);（2)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門信息不對(duì)稱，財(cái)

28、務(wù)部門未掌握所有應(yīng)收項(xiàng)目的金額和時(shí)限,不能有效監(jiān)督收款業(yè)務(wù)，難以及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)資金流入,導(dǎo)致企業(yè)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。.1.8.3制度依據(jù)公司資金集中治理方法、銷售收款治理方法和資金打算治理實(shí)施方法。操縱流程收款治理操縱流程要緊包括:現(xiàn)金收款流程、銷售收款流程、政府補(bǔ)助資金確認(rèn)與計(jì)量流程、投資分紅確認(rèn)與計(jì)量流程、出口退稅收款流程。2.8.1現(xiàn)金收款流程（1)操縱流程交款人將收款依據(jù)交付會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)核對(duì)收款依據(jù)，核對(duì)無誤后，將其交付出納辦理收款手續(xù)。出納驗(yàn)收現(xiàn)金,要緊從現(xiàn)鈔真假和金額準(zhǔn)確性兩個(gè)方面進(jìn)行驗(yàn)收。出納開具收據(jù),應(yīng)填寫交款人名稱、事項(xiàng)、收款金額,在經(jīng)辦人處簽字，并提交給會(huì)計(jì)復(fù)核、編制并打印記賬憑

29、證。(）流程圖.1.8.2銷售收款流程操縱流程出納每天通過網(wǎng)上銀行統(tǒng)計(jì)當(dāng)天回款情況，匯總后及時(shí)交給銷售會(huì)計(jì),并及時(shí)去銀行取得銀行回單。銷售會(huì)計(jì)將出納遞交的銀行回款明細(xì)當(dāng)日傳遞給銷售部門治理員，要求其標(biāo)明回款性質(zhì)。銷售部門治理員收到銀行回款明細(xì)后,及時(shí)與負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員進(jìn)行溝通，核對(duì)回款信息，確定回款性質(zhì)，并填制應(yīng)收賬款回執(zhí)單報(bào)銷售部門處長(zhǎng)審核通過后,由銷售部門治理員將回執(zhí)單傳遞給財(cái)務(wù)部門銷售會(huì)計(jì)。銷售會(huì)計(jì)依照銷售部門提供的應(yīng)收賬款回執(zhí)單和銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。流程圖（3)表格表單應(yīng)收賬款回執(zhí)單 日期： 年 月 日客戶名稱代碼回款部門合同責(zé)任人： 回款方式現(xiàn)金 支票 電匯承兌 匯票 本票 抵賬 其他

30、合同號(hào) 訂單號(hào) 項(xiàng)目名稱回款性質(zhì) 回款金額大寫： 億 仟佰 拾 萬 仟佰 拾 元 角 分￥ 備注 注：回款性質(zhì)按預(yù)收款、貨款、質(zhì)保金分不填列，其中貨款需標(biāo)明回款進(jìn)度。經(jīng)辦人: 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)： 收款人：2.184.3政府補(bǔ)助資金確認(rèn)與計(jì)量流程操縱流程會(huì)計(jì)主管依照相關(guān)部門下發(fā)的政府補(bǔ)助文件,推斷政府補(bǔ)助的性質(zhì),并通知出納。資金到賬后,出納及時(shí)去銀行取得銀行進(jìn)賬單,及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)依照政府補(bǔ)助文件和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤后編制會(huì)計(jì)憑證。流程圖2.8.44投資分紅確認(rèn)與計(jì)量流程操縱流程被投資單位召開股東大會(huì)，做出利潤(rùn)分配決定后,發(fā)送投資方股東分紅通知，會(huì)計(jì)依照股東分紅通知確認(rèn)應(yīng)收股利。收到被

31、投資單位的分紅款后,出納及時(shí)去銀行取得銀行進(jìn)賬單并傳遞給會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)依照銀行進(jìn)賬單確認(rèn)收到現(xiàn)金股利,進(jìn)行賬務(wù)處理。流程圖.8.5出口退稅收款流程(1)操縱流程財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)收妥并配齊出口發(fā)票、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單等出口退稅資料后，遞交稅務(wù)會(huì)計(jì)辦理出口退稅申報(bào)工作。稅務(wù)會(huì)計(jì)接到出口退稅資料后，先網(wǎng)上錄入出口退稅信息,導(dǎo)出電子信息在稅務(wù)局申報(bào)大廳進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審?fù)ㄟ^后，將紙質(zhì)出口退稅申報(bào)資料裝訂成冊(cè)，遞交稅務(wù)局進(jìn)行正式申報(bào)。出口退稅款到賬后，出納將銀行回單及時(shí)遞交稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)記錄、分配出口退稅款，編制會(huì)計(jì)憑證。（2）流程圖2.1.付款治理21.9.1治理目標(biāo)(1)對(duì)各成本費(fèi)用

32、支出項(xiàng)目建立明確的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn);（2)建立明確的資金付款授權(quán)審批制度，資金支付或辦理報(bào)銷手續(xù)均通過相應(yīng)審批;(）保證付款相關(guān)單據(jù)來源合法,內(nèi)容真實(shí)、完整,使用準(zhǔn)確,符合預(yù)算，審批手續(xù)齊全;(）保證付款記錄準(zhǔn)確、及時(shí)，防止重復(fù)付款。2192要緊風(fēng)險(xiǎn)（1）付款申請(qǐng)不符合預(yù)算治理要求,開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定,可能導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算失控的風(fēng)險(xiǎn)；(2）付款未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn);(3)對(duì)各項(xiàng)支出缺乏定期記錄、分析與監(jiān)控，對(duì)重復(fù)付款等重大問題未采取應(yīng)對(duì)措施，可能導(dǎo)致企業(yè)支出失控的風(fēng)險(xiǎn)。.1.9.3制度依據(jù)公司采購(gòu)付款治理方法、成本費(fèi)用治理方法、工資及獎(jiǎng)金治理方法和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資

33、金治理方法。操縱流程付款治理操縱流程要緊包括： 采購(gòu)付款流程、費(fèi)用報(bào)銷流程、固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目)付款流程、備用金治理流程、稅款繳納流程和工資發(fā)放流程。.1.1采購(gòu)付款流程(1)操縱流程業(yè)務(wù)部門月底向財(cái)務(wù)部門上報(bào)次月資金使用打算，財(cái)務(wù)部門在經(jīng)審批的資金打算額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)部門辦理付款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員填寫付款申請(qǐng)單,業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核(如有歸口治理部門,則還需歸口治理部門處長(zhǎng)審核）。付款時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng):付款申請(qǐng)單應(yīng)寫明部門、項(xiàng)目、合同或協(xié)議名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款單位名稱，開戶銀行及賬號(hào)等內(nèi)容；對(duì)外付款時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在付款申請(qǐng)單后附相關(guān)單據(jù),并對(duì)其合法性、合理性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)

34、部門在審核時(shí)，關(guān)于后附憑據(jù)不合法、不合理、不完整的，會(huì)計(jì)不予審批通過，財(cái)務(wù)部門出納不得付款；現(xiàn)金支付時(shí),出納應(yīng)依照授權(quán)批準(zhǔn)的付款憑證支付現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金借給私人、以白條抵庫(kù),不得編造用途套取現(xiàn)金;預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依照采購(gòu)合同條款辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。業(yè)務(wù)人員依照資金授權(quán)審批權(quán)限，履行付款審批手續(xù)。會(huì)計(jì)應(yīng)付款申請(qǐng)單及其附件進(jìn)行核對(duì)，要緊關(guān)注付款申請(qǐng)與合同、協(xié)議是否相匹配，付款申請(qǐng)是否在資金打算內(nèi),否則須要求采購(gòu)部門追加資金打算,執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)應(yīng)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核,關(guān)注審批程序是否完整、付款方式是否合理,總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會(huì)計(jì)依照審批后的付款申請(qǐng)單及附件進(jìn)行

35、賬務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)憑證,并提交出納辦理付款,付款后及時(shí)取得付款單據(jù)。出納付款后,領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)上簽字，出納在原始憑證上加蓋付訖印章，以防止重復(fù)付款。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月,將發(fā)票送至財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（）流程圖（3）表格表單付款申請(qǐng)單請(qǐng)款部門: 年 月 日 金額單位:請(qǐng)款用途 請(qǐng)款金額付款方式“”人民幣(小寫）:現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬銀行電匯匯票其他人民幣金額(大寫）：仟佰拾 萬 仟 佰 拾元 角 分付款銀行：合同編號(hào): 項(xiàng)目令號(hào)： 合同金額：累計(jì)付款金額（含本次）: 累計(jì)付款比例(）：收款單位全稱：注收款單位賬號(hào)：收款單位開戶銀行:總經(jīng)理: 主管領(lǐng)導(dǎo): 業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng): 歸口部門處長(zhǎng)

36、:總會(huì)計(jì)師： 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 會(huì)計(jì)審核： 經(jīng)辦人：.9.2固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目）付款流程（)操縱流程采購(gòu)部門（工程項(xiàng)目歸口治理部門)月底上報(bào)次月的資金使用打算，在經(jīng)審批的資金打算額度范圍內(nèi)受理付款業(yè)務(wù)。采購(gòu)部門(工程項(xiàng)目歸口治理部門)業(yè)務(wù)人員在打算范圍內(nèi),提出付款申請(qǐng),填寫付款申請(qǐng)單并附合同、協(xié)議、工程進(jìn)度等資料,交業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核(如有歸口治理部則需歸口治理部門處長(zhǎng)審核）。業(yè)務(wù)人員依照資金授權(quán)審批權(quán)限,履行付款審批手續(xù)。 會(huì)計(jì)檢查審批程序是否完整,并依照資金打算、合同或協(xié)議等核應(yīng)付款申請(qǐng)單及附件，推斷是否在資金打算內(nèi),若屬于資金打算內(nèi)，提交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核,若不在資金打算內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金

37、打算，執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、與資金打算是否相符、付款方式是否合理,總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會(huì)計(jì)依照審批后的固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目)報(bào)賬單及附件進(jìn)行賬務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)憑證,并提交出納進(jìn)行付款，付款后及時(shí)取得付款單據(jù)。出納依照記賬憑證和付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。(2)流程圖 （)表格表單固定資產(chǎn)采購(gòu)（工程項(xiàng)目）付款流程中的“付款申請(qǐng)單”格式采納采購(gòu)付款治理流程中的表格格式。.943費(fèi)用報(bào)銷流程（1）操縱流程業(yè)務(wù)部門每月月底上報(bào)次月資金使用打算,財(cái)務(wù)部門在資金打算額度范圍內(nèi)受理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)。費(fèi)用發(fā)生后,業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按照費(fèi)用相關(guān)規(guī)定取得合法票據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，業(yè)

38、務(wù)部門對(duì)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)(包括在網(wǎng)上查詢真?zhèn)?并描述查詢過程并簽字等）。業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)和歸口部門處長(zhǎng)審核費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)后，提交業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，要緊關(guān)注付款的真實(shí)性、必要性，并對(duì)其負(fù)責(zé)。依照資金授權(quán)審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷履行審批手續(xù)。會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，要緊是核應(yīng)付款申請(qǐng)與附件是否相符，并推斷是否在資金打算內(nèi),若不在資金打算內(nèi)，須要求業(yè)務(wù)部門追加資金打算,執(zhí)行“資金打算調(diào)整流程”。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、與資金打算是否相符、付款方式是否合理,總會(huì)計(jì)師在資金授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)審批。會(huì)計(jì)依照審批后的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)及附件進(jìn)行賬務(wù)處理，憑證交出納后,出納進(jìn)行付款,付款后應(yīng)及時(shí)取得付款單據(jù)。出納付款后,領(lǐng)款人在相

39、關(guān)單據(jù)上簽字,出納在原始憑證上加蓋付訖印章,以防止重復(fù)付款。涉及商務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)詳見商務(wù)卡治理方法。（)流程圖 (3)表格表單費(fèi)用報(bào)表表格表單格式詳見附件。HYPERLINK N:整理后01費(fèi)用報(bào)銷表格01.費(fèi)用報(bào)銷表格。21.9.備用金治理流程操縱流程業(yè)務(wù)人員依照實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填制請(qǐng)款單,并負(fù)責(zé)按照審批權(quán)限規(guī)定辦理請(qǐng)款審批手續(xù)。業(yè)務(wù)部門處長(zhǎng)審核請(qǐng)款單（若涉及業(yè)務(wù)歸口治理部門,還需業(yè)務(wù)歸口治理部門處長(zhǎng)審核),要緊關(guān)注請(qǐng)款用途、金額、是否超出資金打算。會(huì)計(jì)核對(duì)業(yè)務(wù)部門請(qǐng)款單，要緊審核請(qǐng)款用途、金額、與資金打算是否配比，并核對(duì)借款人備用金賬面掛賬情況,按照“舊賬不清、新賬不借”原則進(jìn)行審核。依照資金

40、授權(quán)審批權(quán)限,備用金請(qǐng)款履行相應(yīng)審批手續(xù)。會(huì)計(jì)復(fù)核備用金請(qǐng)款單，要緊關(guān)注填寫內(nèi)容是否完整、相關(guān)簽字是否齊全等,并編制記賬憑證。出納依據(jù)請(qǐng)款單和記賬憑證辦理付款手續(xù)，并由領(lǐng)款人在相關(guān)單據(jù)進(jìn)行簽收。財(cái)務(wù)部門至少每半年下達(dá)各業(yè)務(wù)部門備用金清理通知，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù),沖銷備用金借款。流程圖(3)表格表單備用金請(qǐng)款單格式請(qǐng) 款單請(qǐng)款部門: 請(qǐng)款日期: 年 月 日 金額單位：請(qǐng)款用途出差地點(diǎn)請(qǐng)款金額付款方式 現(xiàn)金支票電匯匯票其他 人民幣金額(大寫）： 仟佰 拾 萬 仟佰 拾 元 角 分付款銀行：收款單位全稱：備注收款單位賬號(hào)：收款單位開戶銀行：總經(jīng)理: 主管領(lǐng)導(dǎo): 歸口部門處長(zhǎng) ：業(yè)務(wù)

41、部門處長(zhǎng)： 經(jīng)辦人:總會(huì)計(jì)師: 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)： 財(cái)務(wù)審核：備用金清理通知格式關(guān)于清理備用金借款的通知公司各部門:為加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率,保證備用金使用規(guī)范、清理及時(shí)，按照年終決算工作要求,公司決定對(duì)備用金借款進(jìn)行全面清理。具體要求如下:在財(cái)務(wù)借出的所有現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬等款項(xiàng)（包括差旅費(fèi)、采購(gòu)借款、周轉(zhuǎn)金等)務(wù)必于XXXX年XX月XX日前歸還財(cái)務(wù)或辦理報(bào)賬沖銷手續(xù)。借款人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷審批手續(xù)，差旅費(fèi)借款要求在出差任務(wù)完成后XX天內(nèi)還清備用金借款,其他用途借款還款期限不超過X天。原則上不同意出現(xiàn)跨期費(fèi)用的情況。各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理備用金借款，嚴(yán)禁違反規(guī)定超范圍借款或超審批額度權(quán)限借款。對(duì)因?qū)?/p>

42、門情況不能按期歸還借款或報(bào)賬沖銷借款手續(xù)的,請(qǐng)寫明詳細(xì)緣故并列示出具費(fèi)用明細(xì)及還款打算，由經(jīng)辦人及部門處長(zhǎng)簽字,由公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可暫緩處理。公司財(cái)務(wù)部門 年XX月X日附:備用金借款明細(xì)表(截止日:XX年XX月XX日）序號(hào)名稱部門借款余額備注21.4.5稅款繳納流程（1)操縱流程會(huì)計(jì)依照已審核的納稅申報(bào)表等相關(guān)資料填寫付款申請(qǐng)單,提交會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核。依照資金授權(quán)審批權(quán)限,將付款申請(qǐng)單提交相關(guān)治理層履行審批手續(xù)。關(guān)于個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅、水利建設(shè)基金等稅種,由會(huì)計(jì)依據(jù)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到稅務(wù)局申報(bào)稅款打印繳款書,其他稅種由會(huì)計(jì)直接從網(wǎng)上申報(bào)繳納并打印繳款書。會(huì)計(jì)主管確認(rèn)繳款書列示稅種、金額

43、和申報(bào)金額相符后,經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后，在繳款書上加蓋財(cái)務(wù)專用章。會(huì)計(jì)依照付款申請(qǐng)單和繳款書編制會(huì)計(jì)憑證。關(guān)于需去銀行繳納稅款的,出納依據(jù)蓋章后的繳款書辦理繳款手續(xù),并將付款單據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)作為記賬依據(jù)。(2)流程圖 (3）表格表單稅款繳納流程中的“付款申請(qǐng)單”格式參照采購(gòu)付款流程中的“付款申請(qǐng)單”。194.6工資發(fā)放流程(）操縱流程人力資源部門按月上報(bào)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)完成情況及當(dāng)月工資打算，公司人力資源部審批后下達(dá)月度工資打算。人力資源工資治理員從EA人力資源模塊中生成工資匯總表，并填寫付款申請(qǐng)單,提交人力資源部門處長(zhǎng),履行資金授權(quán)審批手續(xù),經(jīng)審批后遞交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)EAS賬務(wù)系統(tǒng)中編制記

44、賬憑證。出納依照審批后的工資匯總表和記賬憑證辦理工資支付手續(xù)。（2)流程圖（3)表格表單“付款申請(qǐng)單”格式可使用采購(gòu)付款流程中的付款申請(qǐng)單格式。.1.10銀行票據(jù)治理2.1.10.治理目標(biāo)(1)保證各類票據(jù)得到妥善治理，票據(jù)安全、完整;(2）對(duì)收取的外部票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證,保證票據(jù)真實(shí)性；（3)空白票據(jù)通過授權(quán)后購(gòu)買;（4)保證票據(jù)的使用符合法律法規(guī)的要求，審批程序符合規(guī)定；(5)銷毀票據(jù)審批得當(dāng)、程序符合規(guī)定。2.1102要緊風(fēng)險(xiǎn)（1)銀行票據(jù)治理不當(dāng)，導(dǎo)致票據(jù)遺失或毀損,使企業(yè)面臨資金損失風(fēng)險(xiǎn);(） 對(duì)收取的銀行票據(jù)未經(jīng)嚴(yán)格審核，導(dǎo)致企業(yè)受到資金損失；（3）票據(jù)使用未經(jīng)合理審批，使企業(yè)面臨資金損

45、失的風(fēng)險(xiǎn);()銀行票據(jù)盤點(diǎn)不規(guī)范,未及時(shí)發(fā)覺賬實(shí)差異,使企業(yè)面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn);（5）票據(jù)銷毀隨意,沒有監(jiān)督審批程序,導(dǎo)致票據(jù)治理混亂。2.1.制度依據(jù)公司貨幣資金及票據(jù)治理制度。2.1.14操縱流程票據(jù)治理流程要緊內(nèi)容包括：空白票據(jù)購(gòu)買、票據(jù)保管、票據(jù)收取、票據(jù)開立和背書、報(bào)廢票據(jù)銷毀和票據(jù)盤點(diǎn)。1票據(jù)治理流程（1）操縱流程各子公司需要購(gòu)買空白銀行票據(jù)時(shí),需由出納填制空白票據(jù)購(gòu)買憑證,提交會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核后加蓋預(yù)留印鑒。出納去銀行購(gòu)買空白票據(jù),并登記票據(jù)購(gòu)買記錄。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審查收取的票據(jù)，收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的票據(jù)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)進(jìn)行核驗(yàn)，及時(shí)送交銀行檢查票據(jù)的真實(shí)性和有效性,并

46、進(jìn)行妥善保管；假如發(fā)生銀行退票,出納通知業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)辦人進(jìn)行追收。票據(jù)由出納妥善保管，應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中，出納應(yīng)按照銀行票據(jù)種類,分不設(shè)立銀行支票、銀行本票、銀行匯票、承兌匯票等臺(tái)賬,詳細(xì)登記各類票據(jù)的名稱、號(hào)碼、取得時(shí)刻、開立(背書轉(zhuǎn)讓)時(shí)刻、金額、到期日、收款人等信息。出納依照履行完審批手續(xù)的付款申請(qǐng)單辦理票據(jù)簽發(fā)，會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。出納對(duì)作廢的票據(jù)，按規(guī)定注明作廢字樣并予以保存，不得隨意處置或銷毀,對(duì)超過法定保管期限、能夠銷毀的票據(jù),由出納進(jìn)行注銷或銷毀,會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督。出納定期對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行核對(duì),確保票據(jù)登記臺(tái)賬與實(shí)物核對(duì)一致；會(huì)計(jì)主管每月對(duì)出納保管的票據(jù)進(jìn)行監(jiān)盤,出納編制盤點(diǎn)表，

47、盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在盤點(diǎn)表上簽字，如有差異及時(shí)查明緣故，并報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)處理；財(cái)務(wù)處長(zhǎng)定期或不定期對(duì)票據(jù)保管和使用、登記情況進(jìn)行檢查，發(fā)覺問題,督促出納及時(shí)改正，問題嚴(yán)峻的向治理層匯報(bào)。(2）流程圖（3)表格表單票據(jù)盤點(diǎn)表序號(hào)類不票據(jù)號(hào)出票人出票日期到期日利率票面金額到期金額備注合計(jì)加：盤點(diǎn)日至截止日已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)截止日至盤點(diǎn)日已到期的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日至截止日已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日已提交銀行的將到期的應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)日至截止日已到期未兌付轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)減:盤點(diǎn)日至截止日收到的應(yīng)收票據(jù)截止日實(shí)際應(yīng)收票據(jù)截止日應(yīng)收票據(jù)賬面余額差異差異緣故:出納： 盤點(diǎn)會(huì)計(jì): 會(huì)計(jì)主管： 日期：21.1保函治理2.

48、11.1治理目標(biāo)規(guī)范業(yè)務(wù)部門保函操作流程,加強(qiáng)保函業(yè)務(wù)過程監(jiān)督,保證保函業(yè)務(wù)信息及時(shí)反饋，幸免保函風(fēng)險(xiǎn)。.1.11.2要緊風(fēng)險(xiǎn)（1)保函申請(qǐng)未按公司制度要求進(jìn)行審批,存在風(fēng)險(xiǎn)隱患;()未對(duì)保函實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)控，保函到期未及時(shí)進(jìn)行撤銷,到期責(zé)任未及時(shí)解除的風(fēng)險(xiǎn)。2.3制度依據(jù)公司銀行保函治理暫行方法。2.1.4操縱流程保函治理操縱流程要緊包括保函申請(qǐng)流程和保函到期注銷流程。2.141保函申請(qǐng)流程（1)操縱流程國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)原則上通過西電財(cái)司辦理。業(yè)務(wù)部門與業(yè)主協(xié)調(diào)、溝通保函的格式、內(nèi)容與辦理時(shí)刻等事項(xiàng),預(yù)備、整理保函申辦材料,并履行審批手續(xù)。開立投標(biāo)保函時(shí)需提供客戶招標(biāo)文件、項(xiàng)目要點(diǎn)、客戶資信證明

49、、投標(biāo)價(jià)格評(píng)審表等。開立預(yù)付款保函、履約保函時(shí)需提交合同、保函開立申請(qǐng)書。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人按上述要求預(yù)備保函申報(bào)材料后填寫保函/資信證明申請(qǐng)表、支付保函保證金的“付款申請(qǐng)單”,按審批權(quán)限履行審批手續(xù),獲得批準(zhǔn)后方可辦理。辦公室核對(duì)保函/資信證明申請(qǐng)表是否差不多相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,提交的資料與保函/資信證明申請(qǐng)表辦理內(nèi)容相一致，確認(rèn)無誤后簽章。關(guān)于涉及向銀行提供風(fēng)險(xiǎn)承諾函的,風(fēng)險(xiǎn)承諾函需履行業(yè)務(wù)部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部處長(zhǎng)、主管經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批手續(xù),確認(rèn)無誤后簽章。出納依照保函申請(qǐng)審批文件向辦理保函的金融機(jī)構(gòu)遞交保函申請(qǐng)材料，辦理相關(guān)保函并支付保證金。業(yè)務(wù)部門在保函開立后三日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提

50、交保函編號(hào)和保函復(fù)印件,由財(cái)務(wù)部將保函復(fù)印件存檔。業(yè)務(wù)部門與業(yè)主應(yīng)確認(rèn)保函的簽收，并做好保函的簽收、登記工作。業(yè)務(wù)部門依照項(xiàng)目執(zhí)行情況辦理銀行保函的修改、延期或撤銷業(yè)務(wù),按保函/資信證明申請(qǐng)表的審批流程履行審批手續(xù)。（2）流程圖（)表格表單保函/資信證明申請(qǐng)表樣式XX公司保函/資信證明申請(qǐng)表編號(hào)：一、保函/資信證明申請(qǐng)申請(qǐng)部門保函種類保函金額保函幣種申請(qǐng)日期申請(qǐng)開立日期保函到期日保函號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目令號(hào)開立銀行存入保證金項(xiàng)目簡(jiǎn)介簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦銀行審核后反饋意見1、如保函含有專門條款專門條款內(nèi)容：2、如需提供風(fēng)險(xiǎn)承諾

51、函風(fēng)險(xiǎn)承諾函內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦7、總經(jīng)理二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦第二次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦第三次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦三、保函撤銷申請(qǐng)日期撤銷金額撤銷理由撤銷辦理情況 簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng) 辦 人2、部門經(jīng)理3、主管

52、經(jīng)理財(cái)務(wù)預(yù)算部4、總會(huì)計(jì)師5、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6、財(cái)務(wù)經(jīng)辦注：1、申請(qǐng)表一式二份：財(cái)務(wù)預(yù)算部一份、業(yè)務(wù)部門一份2、簽核請(qǐng)按數(shù)字順序依次簽核。保函臺(tái)賬格式詳見附件。HYPERLINK N:整理后02.中國(guó)西電集團(tuán)公司保函臺(tái)賬模板.xl0.中國(guó)西電集團(tuán)公司保函臺(tái)賬模板.l。.2保函到期注銷流程操縱流程業(yè)務(wù)部門治理員監(jiān)督銀行保函的到期情況,保函到期時(shí)負(fù)責(zé)收回銀行保函原件,交由財(cái)務(wù)部門辦理登記注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門將到期銀行保函原件登記并交付出具保函的金融機(jī)構(gòu)辦理到期保函注銷手續(xù)，更新保函臺(tái)賬。資金治理員至少每季度取得人行征信系統(tǒng)、西電財(cái)司的保函臺(tái)賬,并逐筆核對(duì)。關(guān)于征信系統(tǒng)與單位保函臺(tái)賬之間的差異，財(cái)務(wù)部門及時(shí)

53、通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核實(shí)并更新臺(tái)賬，如因金融機(jī)構(gòu)未及時(shí)更新導(dǎo)致的不一致，及時(shí)通知業(yè)務(wù)辦理行并負(fù)責(zé)督促銀行進(jìn)行更新。資金治理員向公司財(cái)務(wù)部提交季度末的保函、保證金報(bào)表及人行征信系統(tǒng)清單掃描件。關(guān)于與人行征信系統(tǒng)清單存在差異的，編制保函余額調(diào)節(jié)表并報(bào)公司財(cái)務(wù)部。流程圖()表格表單西電集團(tuán)保函及保證金治理情況表保函余額調(diào)節(jié)表保函余額調(diào)節(jié)表單位:元金融機(jī)構(gòu)保函余額企業(yè)保函余額序號(hào)類不編號(hào)辦理日到期日 保函金額（元) 序號(hào)類不編號(hào)辦理日到期日 保函金額（元) 金融機(jī)構(gòu)保函余額 企業(yè)保函余額 加：企業(yè)已辦,金融機(jī)構(gòu)未登記 1加：金融機(jī)構(gòu)已辦，企業(yè)未登記 2 2 3 小計(jì) 小計(jì)1 減：企業(yè)已撤銷，金融機(jī)構(gòu)未撤銷

54、 減:金融機(jī)構(gòu)已撤銷，企業(yè)未撤銷 2 2 3 小 計(jì)小 計(jì)金融機(jī)構(gòu)保函調(diào)節(jié)后余額 企業(yè)保函調(diào)節(jié)后余額財(cái)務(wù)處長(zhǎng): 審核人： 制單人：2.1.12信用證治理治理目標(biāo)規(guī)范各單位信用證治理業(yè)務(wù),規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)。2.1122要緊風(fēng)險(xiǎn)（1）信用證申請(qǐng)未通過適當(dāng)?shù)膶徟嬖跐撛陲L(fēng)險(xiǎn);（2）供應(yīng)商提交偽造單據(jù)，實(shí)際未交貨或未按約定交貨，存在騙取貨款風(fēng)險(xiǎn);(3)發(fā)出物資遲裝、HYPERLINK N:整理后http：e.solmaShowInnrLik.hm？lemaId=98403ss_=s.itao.lk短裝或者質(zhì)量低劣,造成資金損失。2.1.123制度依據(jù)子公司信用證治理方法。操縱流程信用證治理操縱流程要緊

55、包括信用證申請(qǐng)及治理流程、受益人的信用證治理流程。.124.1國(guó)際信用證操縱流程.1.信用證申請(qǐng)及治理流程(1）操縱流程業(yè)務(wù)部門依照與供應(yīng)商簽署的買賣合同，提起開具信用證申請(qǐng),預(yù)備申請(qǐng)資料并報(bào)部門處長(zhǎng)和主管領(lǐng)導(dǎo)審核。財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核開具信用證申請(qǐng)及相關(guān)資料,要緊關(guān)注申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性等?？倳?huì)計(jì)師對(duì)開具信用證申請(qǐng)進(jìn)行審批。辦公室核對(duì)開具信用證申請(qǐng)表是否差不多相關(guān)部門確認(rèn)簽字，提交蓋章的資料與開具信用證申請(qǐng)表辦理內(nèi)容相一致,確認(rèn)無誤后簽章。財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的手續(xù)、資料齊備的信用證申請(qǐng),備案登記并向金融機(jī)構(gòu)遞交申請(qǐng)材料,辦理相關(guān)信用證。開戶行直接通過電文形式傳遞給議付

56、行，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存電子或形式信用證,并登記臺(tái)賬。受益人發(fā)貨后,業(yè)務(wù)部門從開證行拿到提單原件(服務(wù)貿(mào)易從開證行拿到商業(yè)發(fā)票、完稅憑證)，進(jìn)行審核確認(rèn)后，在信用證有效期內(nèi)發(fā)起付款申請(qǐng)，執(zhí)行“采購(gòu)付款審批流程”,會(huì)計(jì)記賬，出納辦理付款。（）流程圖 ()表格表單信用證登記簿格式信用證登記簿單位名稱：日期:金額序號(hào)項(xiàng)目名稱信用證號(hào)開立銀行幣種開證金額(原幣)信用證余額（原幣)匯率信用證余額(折本位幣)開證日期到期日期備注1234567890 3 4 6 7 8 合計(jì) 編制人： 復(fù)核人:21.12.2受益人信用證治理流程(1)操縱流程收到通知行遞交的信用證后,儲(chǔ)運(yùn)部門審核信用證收匯條款，特不是有潛

57、在風(fēng)險(xiǎn)的軟條款，填寫信用證審核記錄，對(duì)不能執(zhí)行的條款或有潛在風(fēng)險(xiǎn)的軟條款提出修改建議并提交業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門審核信用證、標(biāo)書及合同的內(nèi)容一致性，并結(jié)合儲(chǔ)運(yùn)部門的審證意見,向業(yè)主遞交信用證修改申請(qǐng)。儲(chǔ)運(yùn)部門審核完信用證,應(yīng)及時(shí)填制信用證登記表，并將信用證及信用證審核記錄交業(yè)務(wù)部門簽收。信用證及信用證審核記錄副本留存儲(chǔ)運(yùn)部門備查。待業(yè)務(wù)部門托付儲(chǔ)運(yùn)部門出運(yùn)信用證項(xiàng)下物資時(shí),信用證正本、信用證審核記錄將作為托付出運(yùn)文件交儲(chǔ)運(yùn)部門辦理托付出運(yùn)手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)部門發(fā)貨后,應(yīng)在信用證規(guī)定的效期內(nèi)將議付單據(jù)遞交議付行,進(jìn)行收款。信 用 證 登 記 表編號(hào):信用證號(hào)/C通知號(hào)品名金額開證日期審證意見已通知信用證執(zhí)行

58、人銀行費(fèi)用備注通知費(fèi)修改費(fèi)郵寄費(fèi)修改第-次 通知號(hào)-審證意見已通知業(yè)務(wù)員：修改第-次 通知號(hào)-審證意見已通知業(yè)務(wù)員:修改第-次 通知號(hào)審證意見已通知業(yè)務(wù)員:合同號(hào)項(xiàng)目令號(hào):信用 證 審 核記 錄信用證號(hào)開證日期國(guó)不開證銀行開證人品名金額價(jià)格條款裝期目的港即期/遠(yuǎn)期有效期及地點(diǎn)限提單后 天內(nèi)議付有效分批Ys No轉(zhuǎn)船es No嘜頭保兌Ys No提單種類合同號(hào)/項(xiàng)目令號(hào)須通知開證人作以下修改:（1)（2)(3）執(zhí)行中須注意事項(xiàng)：(1）(2)(3)3議付單證包括:發(fā)票： (7)其他單據(jù)：裝箱單/重量單: 提單:匯票:保險(xiǎn)單：產(chǎn)地證/普惠制證明：初審： 儲(chǔ)運(yùn)部門部長(zhǎng)： 時(shí)刻： 時(shí)刻：信用證審核評(píng)價(jià)：

59、時(shí)效性(及時(shí)延誤) 準(zhǔn)確性(正確 出錯(cuò) 處)業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目經(jīng)理:(2)流程圖.2國(guó)內(nèi)信用證操縱流程2.1124.2.1國(guó)內(nèi)信用證申請(qǐng)及治理流程(1)操縱流程業(yè)務(wù)部門按照正常付款程序提起付款申請(qǐng),并報(bào)相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部門依照批準(zhǔn)過的付款打算,費(fèi)用比價(jià)后,確定可采納信用證結(jié)算方式的供應(yīng)商,由業(yè)務(wù)部門提供采購(gòu)合同、入庫(kù)單證等開具國(guó)內(nèi)信用證所需相關(guān)資料，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師審批后,履行相關(guān)資料及開具信用證申請(qǐng)表簽章手續(xù)。財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員受理業(yè)務(wù)部門提交的手續(xù)、資料齊備的信用證申請(qǐng)，備案登記并向金融機(jī)構(gòu)遞交申請(qǐng)材料，辦理相關(guān)信用證。開戶行直接通過電文形式傳遞給議付行,財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門留存

60、電子或形式信用證,并登記臺(tái)賬。信用證到期后,財(cái)務(wù)部門履行兌付手續(xù)，并核銷臺(tái)賬。（2）流程圖2國(guó)內(nèi)信用證受益人的治理流程操縱流程視同票據(jù)治理操縱流程。22資金打算治理2.目標(biāo)(1）科學(xué)制定并執(zhí)行資金打算，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行，盤活公司資產(chǎn)，降低資金使用成本，提高資金使用效率,通過資金規(guī)范化運(yùn)作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);（）依照企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃的要求編制年度資金打算；(3）年度資金打算通過全面預(yù)算進(jìn)行落實(shí)。2.2原則（）建立健全預(yù)算治理和風(fēng)險(xiǎn)操縱機(jī)制，通過過程治理對(duì)資金活動(dòng)實(shí)行事前預(yù)測(cè)、事中操縱、事后分析的全過程治理;（2)落實(shí)資金的長(zhǎng)期打算與短期安排的高效結(jié)合和系統(tǒng)治理。2.3要緊風(fēng)險(xiǎn)()資金