國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式-信用證的探究論文

1、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式及使用信用證的探究 【摘要】隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和高科技的發(fā)展， 國(guó)際貿(mào)易已成為世界 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量。 而在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中， 信用證支付方式逐 步成為最主要、最常用的結(jié)算方式。但其作為一種銀行信用，也存在 一定的風(fēng)險(xiǎn)。 因此，對(duì)出口貿(mào)易中選擇信用證結(jié)算方式所面臨的風(fēng)險(xiǎn) 作簡(jiǎn)要的分析， 并針對(duì)性提出有效防范措施， 以期外貿(mào)企業(yè)能合理選 擇國(guó)際貿(mào)易中的結(jié)算方式，進(jìn)一步促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。Abstract With the integration of the world economy and the high-tech development, international

2、trade has become an indispensable force for the development of the world economy.But, the credit payment in international trade activities, gradually become the most important, the most commonly used method of settlement. However, as a bank credit, there are some risks.Therefore, for a brief analysi

3、s of the risks faced by export trade credit settlement, and come up with effective preventive measures targeted to foreigntrade enterprises canbe a reasonable choice of settlement in international trade, and further promote the development of export trade. 【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易 信用證結(jié)算 電子信用證 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 【前言】支付方式是國(guó)際貨物買賣

4、合同的一個(gè)重要內(nèi)容。目前而言， 在我國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)中，常用的支付方式主要包括匯付、托收、信用證、以及其他方式相結(jié)合方式。 信用證因其有更多的優(yōu)點(diǎn)和更好的銀行信 用保障而被廣泛使用。 但信用證結(jié)算方式也非完美無(wú)缺， 它存在許多 問(wèn)題并且有些問(wèn)題是無(wú)法避免的。 本文將對(duì)信用證在國(guó)際貿(mào)易支付中 的使用進(jìn)行研究， 并從實(shí)務(wù)角度對(duì)信用證操作過(guò)程中出口商面臨的風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行分析，探索解決信用證結(jié)算方式下出口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn) 題。一、信用證結(jié)算方式的簡(jiǎn)介1、信用證的概念信用證( Letter of Credit ， L/C)，是指開(kāi)證行應(yīng)申請(qǐng)人的要求 并按其指示向第三方開(kāi)立的載有一定金額的， 在一定的期限內(nèi)憑符

5、合 規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。 信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、 最常 用的支付方式在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后， 賣方不按合同要求發(fā)貨； 賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不 付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以 銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用 證。2、信用證結(jié)算方式的一般流程開(kāi)證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)并交納押金或提供其他保 證，請(qǐng)開(kāi)證行開(kāi)證。開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容， 向受益人開(kāi)出信用證并寄交出口人所在 地通知行。通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交受益人。受益人審核信用證內(nèi)容和合同規(guī)定相符后， 按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨

6、 物、備妥單據(jù)并開(kāi)出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貨款墊付給受益人。議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開(kāi)證行或付款行其特定的索償。開(kāi)證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。開(kāi)證行通知開(kāi)證人付款贖單。3、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)開(kāi)證行具有第一性付款責(zé)任信用證的本質(zhì)是一種銀行的付款保證憑信，信用證一旦開(kāi)出，保 證付款的就是開(kāi)證行， 不再是進(jìn)口商， 將來(lái)賣方索取貨款的對(duì)象也是 開(kāi)證行而非買方， 開(kāi)證行以其自身的信譽(yù)保證當(dāng)接到和其所開(kāi)立信用 證條款完全相符的單據(jù)時(shí)，一定付款。這樣，國(guó)際貿(mào)易中的商業(yè)信用 就被銀行信用所取代，交易風(fēng)險(xiǎn)減小，安全性得到提高。信用證是一項(xiàng)不依附于貿(mào)易合

7、同的獨(dú)立文件 信用證是一句貿(mào)易合同開(kāi)立的，但是一經(jīng)開(kāi)出，信用證便獨(dú)立于 貿(mào)易合同和其他合同之外， 不受貿(mào)易合同和其他合同的約束， 銀行的 各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作均不受合同約束而僅依據(jù)信用證執(zhí)行。 信用證這個(gè)特點(diǎn) 使銀行可以獨(dú)立于貿(mào)易合同所可能產(chǎn)生的糾紛從而在更大程度上保 證了貿(mào)易的安全性。信用證處理的是單據(jù)而不是貨物UCP500 第四條“單據(jù)和貨物 /服務(wù)/ 履約行為”中載有這樣的字句：“ in credit operations all partiesconcerned deal withdocuments, and not with goods,services and/or other perfo

8、rmance to which the documents may relate.”這一條款意在說(shuō)明信用證只是處理單據(jù)而非貨物。4 、信用證的類型以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分為：跟單信用證及 光票信用證。以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為：不可撤銷信用證和可撤 銷信用證以有無(wú)另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為：保兌信用證 和不保兌信用證根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn) 期信用證根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證 和不可轉(zhuǎn)讓信用證。循環(huán)信用證：自動(dòng)式循環(huán)、非自動(dòng)循環(huán)、半自動(dòng)循環(huán)。對(duì)開(kāi)信用證背對(duì)背信用證預(yù)付信用證 / 打包信用證備用信用證二、信用

9、證相比其他結(jié)算方式所具有的優(yōu)勢(shì)、有銀行信譽(yù)參和，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低（1）DP、DA和 T/T 涉及的是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而 L/C 是銀行風(fēng)險(xiǎn)，銀 行一般都具有一定的規(guī)模，且注重?zé)o形價(jià)值，因此相對(duì)安全。（2）以信用可靠的銀行取代信用狀況不清的進(jìn)口商， 成為匯票收 受人或保證人，所以只要持有合乎信用證條件的匯票， 既可確保收款。 同時(shí)，貼現(xiàn)行對(duì)匯票的支付打消了顧慮，就會(huì)承諾貼現(xiàn)。從而，進(jìn)口 商不用擔(dān)心象不帶信用證的交易那樣失去保證金， 可以謀求以有利的 條件實(shí)行貼現(xiàn)。、受 UCP600約束，貿(mào)易雙方交易警惕度高（1）國(guó)內(nèi)貿(mào)易雙方可以通過(guò)“單證相符”的條款進(jìn)行約束，由銀 行進(jìn)行單證的審核， 并承擔(dān)第一性付款責(zé)任

10、， 買賣雙方的交易安全將 得到保障。（2）優(yōu)化了資金使用效率。 買方可以利用在開(kāi)證銀行的授信額度， 來(lái)開(kāi)立延期付款信用證， 提取貨物， 用銷售收入來(lái)支付國(guó)內(nèi)信用證款 項(xiàng)，不占用買方的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。（3）暢通賣方融資渠道。賣方如果在合同期限內(nèi)有緊急資金需求， 可以向通知行提出議付申請(qǐng)， 通知行將按照當(dāng)期人民幣貼現(xiàn)利率辦理 融資，將貨款提前支付給賣方， 而該貼現(xiàn)利率低于短期流動(dòng)資金貸款 利率，使賣方可以少支付資金成本。、從側(cè)面可以考察買家實(shí)力。買家開(kāi)立信用證需要交納一定的保證金，保證金比率多少取決于買家的資信和實(shí)力、即使遭拒付，出口商仍可控制貨權(quán)，損失較少。從進(jìn)口商來(lái)看， 由于進(jìn)行

11、信用證貿(mào)易， 因而避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)， 而且由于給了出 口商以信用證的便利，可以避免出口商在商品價(jià)格中增算風(fēng)險(xiǎn)成本， 能夠以最有利的低價(jià)進(jìn)口商品。三、信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的使用、信用證的發(fā)展 信用證從產(chǎn)生之初至今有百余年的歷史，由于其很好地解決了 國(guó)際貿(mào)易中買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)問(wèn)題， 促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展， 被譽(yù) 為國(guó)際貿(mào)易的“生命血液” 。（1）商業(yè)信用證 信用證的前身大概可以追溯到 12 世紀(jì)，作為一種 簡(jiǎn)單的“商業(yè)信用證” ，其運(yùn)作方式是以支付匯票換取所有權(quán)單據(jù)， 這種支付要通過(guò)第三方 “開(kāi)證人”進(jìn)行，開(kāi)證人充當(dāng)?shù)氖侵薪槿私巧?（2）電開(kāi)信用證 信用證的開(kāi)證、 通知、修改等方式可以通

12、過(guò)電報(bào)、 電話、電傳的方式進(jìn)行，被稱為電開(kāi)信用證。（ 3）信用證電子化 所謂信用證電子化，就是在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上操作傳 統(tǒng)紙張信用證。 2002年，國(guó)際商會(huì)正式發(fā)布了 UCPS upplement for Electronic Presentation 用來(lái)專門(mén)的立法修改，使得信用證電子 進(jìn)程迅速展開(kāi)。（4）電子信用證 信用證的電子化進(jìn)程迅速展開(kāi)，促使了電子信用 證的出現(xiàn)和發(fā)展。（5）網(wǎng)上信用證 在互聯(lián)網(wǎng)普及之后，信用證的開(kāi)證和通知也可以通過(guò)開(kāi)放式因特網(wǎng)進(jìn)行，出現(xiàn)了所謂的網(wǎng)上信用證。、電子信用證的使用現(xiàn)狀 目前，電子信用證主要使用于 B2B 商 務(wù)結(jié)算，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算實(shí)踐中本質(zhì)是一致的， 只是在推廣

13、使用程度 目前，目前,電子信用證主要使用于 B2B 商務(wù)結(jié)算 ,在國(guó)際貿(mào)易 結(jié)算實(shí)踐中本質(zhì)是一致的 , 只是在推廣使用程度上有所不同。電子信 用證業(yè)務(wù)的主體在國(guó)際上主要有兩類 , 即各類商業(yè)銀行和一些電子商 務(wù)公司。、電子信用證的發(fā)展趨勢(shì)電子信用證業(yè)務(wù)的一般程序和傳統(tǒng)類似 , 主要差別在于整個(gè)程序 的電子化。買賣雙方的業(yè)務(wù)談判、訂單、買賣合同的簽署等 , 一般先 通過(guò)網(wǎng)絡(luò) EDI系統(tǒng), 結(jié)算時(shí)由進(jìn)口商通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將電子開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)遞交 開(kāi)證行,開(kāi)證行審核后向出口商開(kāi)出信用證 ,將信用證發(fā)給通知行。 通 知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后 , 將電子信用證轉(zhuǎn)發(fā)到出口商的電子郵箱。出口 商用 EDI系統(tǒng)自動(dòng)審核信用證后

14、 ,再由 EDI系統(tǒng)自動(dòng)生成全套單據(jù)并 通過(guò)通信網(wǎng)絡(luò)傳送至運(yùn)輸、保險(xiǎn)、海關(guān)等有關(guān)部門(mén) , 并要求這些機(jī)構(gòu) 根據(jù)信用證的內(nèi)容出具相關(guān)電子單據(jù)。出口商按照規(guī)定裝運(yùn)貨物后 , 備齊各類電子單據(jù) ,開(kāi)出電子匯票 , 通過(guò)通信網(wǎng)絡(luò)提示議付行付款。 議 付行 EDI 系統(tǒng)審核單據(jù)無(wú)誤后將貨款墊付給出口商 , 將電子匯票、貨 運(yùn)單據(jù)通過(guò)電子郵件轉(zhuǎn)發(fā)給開(kāi)證行或其指定的付款行索償。 開(kāi)證行核 對(duì)單據(jù)無(wú)誤后 ,付款給議付行。開(kāi)證行通知進(jìn)口人付款贖單 , 進(jìn)口商付 款后, 開(kāi)證行將各類電子單據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)給進(jìn)口商 ,進(jìn)口商再將電子單據(jù)通 過(guò)網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)發(fā)承運(yùn)商換取貨物。四、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付

15、方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的 同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。、來(lái)自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)（1）、進(jìn)口商不開(kāi)證由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身 利益出發(fā)故意不開(kāi)證。 信用證能否開(kāi)立不是銀行說(shuō)了算， 而取決于進(jìn)獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。（2）進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物如不（3）開(kāi)立帶有軟條款的信用證所謂信用證軟條款（ soft clause ）是指開(kāi)證申請(qǐng)人在開(kāi)立信 用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款， 使得開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證銀 行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。 申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款 的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地把握在手中， 以此來(lái)詐取受益人的質(zhì)量 保證金之類的款項(xiàng)。 而出口商貨款的收

16、回完全依靠于進(jìn)口商的商業(yè)信 用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽 證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條 款等，假如出口商對(duì)其熟悉不夠或是掉以輕心，很輕易落入陷阱。2、來(lái)自出口商的風(fēng)險(xiǎn)、 偽造單據(jù)欺詐 偽造單據(jù)的信用證欺詐是信用證受益人在貨物不存在或貨物的單證相符而無(wú)條件付款的信用證欺詐。 此類詐騙利用了信用證方式證申請(qǐng)人。該欺詐是信用證詐騙中最常見(jiàn)的一種方式。、 出口貨物品質(zhì)難以保證 由于信用證支付是一種單據(jù)買賣 不能保證進(jìn)口商的收貨安全。3. 外商借信用證修改而進(jìn)行欺詐有些外商會(huì)擅自、

17、來(lái)自開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)1 、開(kāi)證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行承 擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無(wú)誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款。 如果審單不嚴(yán)， 進(jìn)口商拒絕付款贖單， 開(kāi)證行就要承擔(dān)因此而造成的 損失。、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。 進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)在開(kāi)證行填寫(xiě)的 格式化的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是銀行事先擬就的， 進(jìn)口商沒(méi)有修改的權(quán)利， 并 且申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主， 進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保 護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)， 如申請(qǐng)書(shū)中的一些銀行免則 條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障， 從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可 能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。、偽造信用證欺詐。 偽造信用證的欺詐表現(xiàn)為欺詐人以申

18、請(qǐng)人名義 用偽造的信用證欺騙議付行和受益人， 使他們相信欺詐者申請(qǐng)人的合 法身份，從而騙取貨物。五、風(fēng)險(xiǎn)防范措施 由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必 要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè) 人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練把握國(guó)際貿(mào)易慣例；同時(shí)慎重選擇貿(mào) 易伙伴，對(duì)其交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和 采取適當(dāng)?shù)拇胧?。出口商?yīng)采取的措施1 、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口 商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)， 應(yīng)盡量和進(jìn)口商接 洽，促使開(kāi)證行進(jìn)行修改。 2 、出口商應(yīng)避免接受“將一 份正本海運(yùn)提單直寄開(kāi)證申請(qǐng)人”

19、 的條款， 因?yàn)楹＿\(yùn)提單 通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)， 如將一份正本海運(yùn)提單 直寄開(kāi)證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)， 拒付貨款，或者干脆將貨物提走。 3 、出口商應(yīng)尋求信用 證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持， 以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 出口 信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn) 保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國(guó)商品出口。進(jìn)口商應(yīng)采取的措施1 、把握船舶的情況， 在國(guó)際貿(mào)易中受益人通過(guò)提 單欺詐尤為突出， 所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況， 確認(rèn) 提單是否真實(shí)。 2 、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商 不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生， 進(jìn)口 商可在信用證中加列有關(guān)條款來(lái)要求出口商提交出口商 當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門(mén)出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告， 或進(jìn)口商指定的 在出口地經(jīng)營(yíng)的第三國(guó)公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書(shū)， 或進(jìn)口 商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告， 進(jìn)而有效 防止出口商欺詐行為。開(kāi)證行應(yīng)采取的防范