財(cái)務(wù)管理案例分析報(bào)告

1、財(cái)務(wù)管理案例分析報(bào)告目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)的幾種可能的原因.1 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document （一） 應(yīng)收賬款居高不下的原因 1.同行業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)1.責(zé)任權(quán)限不清 1.企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足 1.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制 1.財(cái)務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié) 1.銷售和收款的時(shí)間差2. HYPERLINK l bookmark8 o Current Document （二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)的原因2 HYPERLINK l

2、 bookmark10 o Current Document 目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題 2 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 這其中可能存在以下幾個(gè)問題： 2 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 對(duì)此提出以下幾種解決方式： 2 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。.3 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 應(yīng)收賬款量化管理的方法3 HYPERLI

3、NK l bookmark22 o Current Document 設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。 3企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)？有何規(guī)律？ 3.一、應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)的幾種可能的原因應(yīng)收賬款居高不下的原因.同行業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)這是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的因素之一，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也是發(fā)生應(yīng)收賬款的原因之一。 實(shí)現(xiàn)銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制迫使企業(yè)各種手段擴(kuò) 大銷售。據(jù)統(tǒng)計(jì)，應(yīng)收賬款平均收款期由原來的20天增加到35天,大大增加了 流動(dòng)資金的占用.責(zé)任權(quán)限不清一些企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面，內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清，由于職責(zé)不清， 獎(jiǎng)懲力度不夠，

4、造成各部門對(duì)“清欠”工作都抱有“事不關(guān)己、高高掛起”的態(tài) 度。相互扯皮，推卸責(zé)任，導(dǎo)致應(yīng)收賬款缺少及時(shí)有效的跟進(jìn)管理。.企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足企業(yè)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)， 對(duì)應(yīng)收賬款管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏科 學(xué)的財(cái)務(wù)管理思想，成本意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，應(yīng)收賬款管理沒有明確的責(zé)任部 門，也沒有建立起相應(yīng)的管理辦法， 缺少內(nèi)部必要的控制，導(dǎo)致對(duì)損失的應(yīng)收賬 款無法明確責(zé)任。.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制應(yīng)收賬款的有效、及時(shí)回收，很大程度上取決于相關(guān)人員的工作熱情。企業(yè) 如果沒有一套直觀、有效的應(yīng)收賬款回款激勵(lì)機(jī)制，則必然會(huì)影響責(zé)任人的催款 積極性，從而給及時(shí)回款帶來困難。.財(cái)務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié)有些企業(yè)，出

5、于規(guī)避稅收的錯(cuò)誤指導(dǎo)思想，往往對(duì)出庫(kù)銷售（所謂出庫(kù)銷售， 指產(chǎn)品已經(jīng)交付到客戶手中而形成債權(quán)，但尚為開具銷售發(fā)票）不作會(huì)計(jì)處理， 從而人為推遲了納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。.銷售和收款的時(shí)間差商品成交時(shí)間與收到貨款時(shí)間經(jīng)常不一致，也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。在交 易過程中，貨物與資金流動(dòng)，票據(jù)傳遞，記錄等，在時(shí)間和空間上都有發(fā)生誤差 的可能。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)的原因.債務(wù)人拖欠時(shí)間長(zhǎng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下。.公司催收帳款不力，使資產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)。.公司為了開拓市場(chǎng)，促銷商品，大力采用賒銷手段。.市場(chǎng)滯銷，營(yíng)業(yè)收入減少。二、目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題2010年應(yīng)收賬款就夠高的

6、了，約為2億 元，占流動(dòng)資產(chǎn)的60%, 2011年 的應(yīng)收賬款又增加了 733萬(wàn)元，已經(jīng)高達(dá)2億7萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的63%?？v 觀公司從2003年盈利伊始 至2008年，稅后利潤(rùn)累計(jì)數(shù)為 1500萬(wàn)，2009, 2010, 2011年稅后利潤(rùn)分別 為305萬(wàn)元，465萬(wàn)元，474萬(wàn)元。但這些利潤(rùn) 卻大都體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債 表的應(yīng)收賬款欄里面，2011年該欄數(shù)字為2800萬(wàn)。根 據(jù)以上數(shù)據(jù)了解到自2003年起，集電公司的應(yīng)收賬款逐年遞增，同樣也在其流 動(dòng)資產(chǎn)以及總資產(chǎn)的比重中逐年遞增。這表明集電公司的應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)了漏 洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下甚至逐年遞增。這其中可能存在以下幾個(gè)問題：.管理部門監(jiān)管

7、不到位，沒有及時(shí)阻止企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)一步惡化；.缺乏有效激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致員工工作積極性降低；.內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清，獎(jiǎng)懲力度不夠，各部門推卸責(zé)任，導(dǎo)致應(yīng) 收賬款缺少及時(shí)有效的跟進(jìn)管理；.預(yù)計(jì)利潤(rùn)不準(zhǔn)確，增加了企業(yè)的追債負(fù)擔(dān)。對(duì)此提出以下幾種解決方式：.調(diào)整客戶群，對(duì)客戶信用進(jìn)行分析；.實(shí)施科學(xué)管理，提高企業(yè)效益；.提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管部門的防范工作；4,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作及事后管理；5.要加強(qiáng)各部門協(xié)作，建立聯(lián)合制度，明確分工三、應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。應(yīng)收賬款量化管理的方法1,對(duì)考核、業(yè)績(jī)計(jì)算細(xì)則及說明新進(jìn)業(yè)務(wù)員前三個(gè)月為試用期，在試用期間仍享有

8、業(yè)績(jī)提成。新進(jìn)業(yè)務(wù)員前 一個(gè)月不作業(yè)績(jī)考核，從第二個(gè)月起考核業(yè)績(jī)，公司按月核發(fā)提成獎(jiǎng)勵(lì)。業(yè)務(wù)的 差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2,貨款回收和懲罰制度逾期2個(gè)月以上未收回的貨款，業(yè)務(wù)人員必須承擔(dān)責(zé)任，并處罰提成的20% 并上繳給上級(jí)主管加以收此貨款, 如主管完成此項(xiàng)業(yè)務(wù)則將此提成的 20啾放于 主管。設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。.銷售經(jīng)理應(yīng)該隨時(shí)掌控所負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款狀況，有特殊情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行反 饋；2,發(fā)貨后10天內(nèi)付款折扣2%, 20天內(nèi)付款折扣1%,超過20天付款的沒 有付款折扣。3,應(yīng)收逾期60天以上的應(yīng)收賬款，項(xiàng)目組須及時(shí)采取正式催款手段，并由 財(cái)務(wù)配合完成。4.回款逾期較久的，給公司造成損失的視情節(jié)嚴(yán)重

9、程度給予不同程度的處罰。四、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)？有何規(guī)律？企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是非常有關(guān)的。 因?yàn)楣?經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)理念的保守與激進(jìn)程度會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資本管理目標(biāo)， 比較保守的公司經(jīng) 營(yíng)者會(huì)保持較高的營(yíng)運(yùn)資本，而比較激進(jìn)的公司經(jīng)營(yíng)者會(huì)保持較低的營(yíng)運(yùn)資本。營(yíng)運(yùn)資本管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。 營(yíng)運(yùn)資本的投入與收回 是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過程，只有實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資本的有效管理和運(yùn)轉(zhuǎn)，才能保證供產(chǎn)銷 各個(gè)環(huán)節(jié)的暢通無阻，營(yíng)運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小，因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少反映償還短期債務(wù)的能力，因此如果公司之間規(guī)模相差很大，營(yíng)運(yùn)資金 相互之間的比較就很有意義。因此