稅法教學(xué)大綱

1、稅法課程教學(xué)大綱課程名稱：稅法英文名稱：Tax law課程編號：x3061161學(xué) 時 數(shù)：32其中實驗（實訓(xùn)）學(xué)時數(shù)：0 課外學(xué)時數(shù)：0學(xué) 分 數(shù)：2.0適用專業(yè)：財務(wù)管理一、課程的性質(zhì)和任務(wù) 稅法是財務(wù)管理專業(yè)稅務(wù)管理方向的一門主干專業(yè)課。在這門課程中將學(xué)習(xí)稅法基本原理、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、資源稅、車輛購置稅、關(guān)稅等主要流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)專業(yè)知識。學(xué)習(xí)該課程的主要目標(biāo)是使學(xué)生獲得稅法方面的專業(yè)基礎(chǔ)知識，掌握各種流轉(zhuǎn)稅的基本理論知識與納稅環(huán)節(jié)處理方法，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析和解決實際問題的能力，增強(qiáng)學(xué)生管理企業(yè)稅負(fù)的能力。二、課程教學(xué)內(nèi)容的基本要求、重點(diǎn)和難點(diǎn)（一）稅法基

2、本原理了解稅法的概念及特點(diǎn)，了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更消滅，了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定，了解稅法的作用、規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用；熟悉稅法的效力、熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)，熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定；掌握稅法的原則，掌握稅法的解釋：解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋稅法基本原則、稅法適用原則、立法解釋、司法解釋、行政解釋；掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體，掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定，掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度，掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容。重點(diǎn)：稅收法律關(guān)系的主體，稅收實體法和程序法的基本規(guī)定（二）增值稅了解增值稅的概念，了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，了解確定增值稅稅率的

3、基本原則及增值稅稅率的類型，了解納稅期限和納稅地點(diǎn)，了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合。熟悉增值稅的類型，熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理，熟悉增值稅的計稅方法，熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定及分類，熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理，熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入，熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定，熟悉修理修配的政策規(guī)定，熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定，熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具；掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理，掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定，掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定，掌握增值稅稅率，掌握適用13低稅率貨物的具體

4、范圍，掌握增值稅的征收率，掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定，掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定，掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定，掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定，掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定，掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定，掌握增值稅進(jìn)項稅額的有關(guān)規(guī)定，掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計算，掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算，掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間，掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求，掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅。重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計算及其相關(guān)規(guī)定。難點(diǎn)：增值稅出口退稅的相關(guān)處理程序及計算。消費(fèi)稅了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)、演變及成品油稅費(fèi)改革，了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，了解從量定額計算，了解減征稅額的計算，了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本

5、規(guī)定；熟悉從價定率計算，熟悉從價定率與從量定額混合計算，熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定，熟悉組成計稅價格的確定，熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定，熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格的計算，熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，熟悉消費(fèi)稅納稅申報與稅款繳納相關(guān)規(guī)定；掌握消費(fèi)稅稅目及現(xiàn)行稅率，掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定，掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)，掌握銷售額的確定，掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，掌握委托加工代收代繳稅款的規(guī)定，掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計算征收消費(fèi)稅的規(guī)定，掌握進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品組成計稅價格的計算，掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定。重

6、點(diǎn)：消費(fèi)稅稅目及計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額的計算。難點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的涉稅處理，卷煙白酒消費(fèi)稅的計稅處理。（四）營業(yè)稅 了解營業(yè)稅的概念及特點(diǎn)，了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定及稅收優(yōu)惠掌握營業(yè)稅基本征稅范圍稅目和稅率、計稅依據(jù)的基本規(guī)定，掌握交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等相關(guān)營業(yè)稅的具體規(guī)定。 重點(diǎn)：各種行業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算。 難點(diǎn)：建筑業(yè)及金融保險業(yè)營業(yè)稅的計算。（五）城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 了解城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的概念、特點(diǎn)、征收范圍及計征依據(jù)，了解教育費(fèi)附加的計征比率與計算；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定，熟悉

7、教育費(fèi)附加的減免規(guī)定（六）資源稅 了解資源稅的概念與特點(diǎn)及立法原則，了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定；了解資源稅的納稅申報與繳納；掌握征稅范圍的具體規(guī)定，熟悉資源稅的稅目與稅額，熟悉一般計稅方法；掌握資源稅計稅的特殊規(guī)定。（七）車輛購置稅 了解車輛購置稅的概念及特點(diǎn)，熟悉納稅義務(wù)人及其應(yīng)稅行為；熟悉其征稅對象和征稅范圍；掌握車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)以及稅收優(yōu)惠，熟悉各種應(yīng)稅行為的應(yīng)納稅額的具體計算方法，熟悉車輛購置稅的納稅申報與繳納，熟悉繳稅管理的規(guī)定，熟悉完稅、免稅證明。 重點(diǎn)：計稅依據(jù)以及稅收優(yōu)惠，各種應(yīng)稅行為的應(yīng)納稅額的具體計算方法（八）關(guān)稅 了解關(guān)稅的概念、特點(diǎn)及分類，了解納稅人及征稅對

8、象，了解稅率的適用；熟悉關(guān)稅完稅價格，熟悉關(guān)稅減免稅規(guī)定，熟悉關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算，熟悉關(guān)稅征收管理。 重點(diǎn)：復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算，滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算。三、教學(xué)方式及學(xué)時分配序號主要內(nèi)容主要教學(xué)方式學(xué)時分配輔導(dǎo)答疑比例一稅法基本原理講授21：1二增值稅講授8三消費(fèi)稅講授6四營業(yè)稅講授8五城建稅及教育費(fèi)附加講授2六資源稅講授2七車輛購置稅講授2八關(guān)稅講授2合計32四、課程其他教學(xué)環(huán)節(jié)要求 課后安排一定量的作業(yè)，以幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識五、本課程與其他課程的聯(lián)系 本課程先修課為管理學(xué)金融學(xué)經(jīng)濟(jì)法初級會計學(xué)，后續(xù)課程為稅法 稅收征收管理稅務(wù)籌劃。 教學(xué)參考書目 稅法 全國注冊稅務(wù)師統(tǒng)一考試指定教材 中國財政經(jīng)濟(jì)出版社每年最新版本 稅法全國注冊會計師統(tǒng)一考試指定教材 中國財政經(jīng)濟(jì)出版社每年最新版本 稅法教程 HYPERLIN