01稅法2課后練習第一章

1、練習中心基礎學習班第一章 企業(yè)所得稅練習題一、單項選擇題題 （本類題共32題題，每小題1分分，共32分分。每小題備備選答案中，只只有一個符合合題意的正確確答案。多選選、錯選、不不選均不得分分。） 1. 下列不屬于所得得稅具有的特特點的是（ ）。A.通常以純所得為征稅對象B.納稅人與實際負稅人通常一致C.通常以計算出的應納稅所得額為依據D.納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉嫁給消費者負擔 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONT

2、ROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%A8%8E%E5%8E%9F%E7%90%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 企業(yè)所得稅的計稅原理 【答案解

3、析】 納稅人繳納的企企業(yè)所得稅一一般不宜轉嫁嫁，而由納稅稅人自己負擔擔。2. 依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，屬屬于企業(yè)所得得稅納稅人的的有（ ）。A.合合伙企業(yè)B.個個人獨資企業(yè)業(yè)C.個體工工商戶D.一一人有限公司司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLI

4、NK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E7%9A%84%E4%B8%BB%E8%A6%81%E7%B1%BB%E5%9E%8B o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 納稅人的主要類型 【答案解析】 根據規(guī)定，企業(yè)業(yè)和其他取得得收入的組織織為企業(yè)所得得稅納稅人，個個人獨資企業(yè)業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)除外，個體體工商戶屬于于個人。3. 以下適用25%企企業(yè)所得稅稅稅率的企業(yè)有有（ ）。A.屬屬符合條件的的小型

5、微利居居民企業(yè) B.在在中國境內設設有機構場所所，且所得與與機構場所有有關聯的非居居民企業(yè) C.在在中國境內設設有機構場所所，但所得與與機構場所沒沒有實際聯系系的非居民企企業(yè)D.在中中國境內未設設立機構場所所的非居民企企業(yè) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】B 【知 識 點】 HY

6、PERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%9F%BA%E6%9C%AC%E7%A8%8E%E7%8E%87%E7%9A%84%E8%A7%84%E5%AE%9A o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 基本稅率的規(guī)定 【答案解析】 25%的稅率適適用于居民企企業(yè)和在中國國境內設有機機構場所，且且所得與機構構場所有關聯聯的非居民企企業(yè)；20%的的低稅率適用用于在中國境境內未設立機機構場所的，或或者雖設立機機構場所，但但所得與機構構場所沒有實

7、實際聯系的非非居民企業(yè)；符合條件的的小型微利企企業(yè)適用20%的的稅率。4. 依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，下下列各項中按按照負擔、支支付所得的企企業(yè)或者機構構、場所所在在地確定所得得來源地的是是（ ）。A.銷銷售貨物所得得B.權益性性投資所得C.動動產轉讓所得得D.租金所所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Opti

8、on.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 納稅義務人與征稅對象 【答案解析】 （1）選項A：銷售貨物所所得，按照交交易活動發(fā)生生地確定；（2）選選項B：權益益性投資所得得，按照被

9、投投資企業(yè)所在在地確定；（3）選選項C：動產產轉讓所得按按照轉讓動產產的企業(yè)或者者機構、場所所所在地確定定；（4）選選項D：租金金所得按照負負擔、支付所所得的企業(yè)或或者機構、場場所所在地確確定。5. 依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，符符合條件的小小型微利企業(yè)業(yè)，適用的企企業(yè)所得稅稅稅率為（ ）。A10% B20% C15% D25% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D

10、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】B 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%A8%8E%E7%8E%87 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 企業(yè)所得稅稅率 【答案解析】 居民企業(yè)中符合合條件的小型型微利企業(yè)減減按20%。6. 依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，減減按20%稅稅率征稅

11、的小小型微利企業(yè)業(yè)有年度應納納稅所得額、從業(yè)人數、資產總額等等條件，其中中工業(yè)企業(yè)從從業(yè)人員數不不超過（ ）人。A.50 B.80 C.100 D.120 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html

12、?tagName=%E5%B0%8F%E5%9E%8B%E5%BE%AE%E5%88%A9%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠 【答案解析】 工業(yè)企業(yè)小型微微利企業(yè)的條條件是，年度度應納稅所得得額不超過30萬萬元，從業(yè)人人數不超過100人人，資產總額額不超過3000萬萬元。7. 根據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，下下列收入的確確認不正確的的是（ ）。A.特特許權使用費費收入，按照照合同

13、約定的的特許權使用用人應付特許許權使用費的的日期確認收收入的實現B.股股息、紅利等等權益性投資資收益，按照照被投資方作作出利潤分配配決定的日期期確認收入的的實現C.租租金收入，按按照承租人實實際支付租金金的日期確認認收入的實現現D.接受捐捐贈收入，按按照實際收到到捐贈資產的的日期確認收收入的實現 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL For

14、ms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 收入總額的確定 【答案解析】 選項C根據規(guī)定定，租金收入入，按照合同同約定的承租租人應付租金金的日期確認認收入的實現現。8. 根據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，企企業(yè)以買一贈

15、贈一的方式組組合銷售的本本企業(yè)商品的的，正確的處處理是（ ）。A.屬屬于捐贈，應應按各項商品品的賬面價值值確認銷售收收入B.屬于于捐贈，應按按各項商品的的公允價值確確認銷售收入入C.不屬于于捐贈，應將將總的銷售金金額按各項商商品的賬面價價值的比例來來分攤確認各各項的銷售收收入D.不屬屬于捐贈，應應將總的銷售售金額按各項項商品的公允允價值的比例例來分攤確認認各項的銷售售收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTRO

16、L Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 收入總額的確定 【答案解析】 企業(yè)以買一贈一一等方式組合合銷售本企業(yè)業(yè)商品的，不不屬于捐

17、贈，應應將總的銷售售金額按各項項商品的公允允價值的比例例來分攤確認認各項的銷售售收入。9. 以下屬于企業(yè)所所得稅收入的的不征稅項目目的有（ ）。A.企企業(yè)根據法律律、行政法規(guī)規(guī)等有關規(guī)定定，代政府收收取的具有專專項用途的財財政資金B(yǎng).居居民企業(yè)直接接投資于其他他居民企業(yè)取取得的投資收收益C.符合合條件的非營營利組織的收收入D.國債債利息收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

18、ion.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%81%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E5%85%8D%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 不征稅收入和免稅收入 【答案解析】 （1）選項A：政府性基金金屬于

19、不征稅稅收入的項目目； （2）選選項BCD：屬于免稅收收入范疇。10. 根據企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，下列列各項中，納納稅人在計算算企業(yè)所得稅稅應納稅所得得額時不準予予扣除的項目目有（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.土地增值稅D.增值稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知

20、識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 根據規(guī)定，增值值稅屬于價外外稅，收入和和成本都是不不含增值稅的的，相應納稅稅

21、人在計算企企業(yè)所得稅應應納稅所得額額時不能扣除除增值稅。11. 不是以銷售收入入為基數計算算企業(yè)所得稅稅前扣除限額額的是（ ）。A.廣廣告費B.業(yè)業(yè)務招待費C.業(yè)業(yè)務宣傳費D.捐捐贈支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExa

22、msByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益益性捐贈支出出，在年度利利潤總額12%以以內的部分，準準予在計算應應納稅所得額額時扣除。12. 某企業(yè)2009年

23、年為本企業(yè)雇雇員支付工資資300萬元元、獎金40萬萬元、地區(qū)補補貼20萬元元，國家規(guī)定定標準的社會會保險10萬萬元，假定該該企業(yè)工資、薪金支出符符合合理標準準，實際發(fā)生生職工教育經經費12萬元元，當年職工工教育經費可可在所得稅前前列支的金額額是（ ）萬元。A.10 B.12 C.9 D.8.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Form

24、s.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 當年工資總額為為：

25、300+40+20=360（萬萬元），企業(yè)業(yè)為員工支付付的社會保險險不是工資的的一部分。其其當年可在所所得稅前列支支的職工教育育經費限額為為：3602.5%=9（萬元），實實際發(fā)生12萬萬元，大于限限額，按限額額扣除，超過過部分可以結結轉以后納稅稅年度扣除。13. 根據企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，下列列各項收入中中，能作為業(yè)業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)業(yè)務宣傳費稅稅前扣除限額額計提依據的的是（ ）。A.讓讓渡無形資產產使用權的收收入B.讓渡渡商標權所有有權的收入C.轉轉讓固定資產產的收入D.接接受捐贈的收收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTRO

26、L Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%8

27、7%86%2C%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準,收入總額的確定 【答案解析】 （1）選項A：屬于其他業(yè)業(yè)務收入，可可作為業(yè)務招招待費等的計計提基數；（2）選選項BCD：屬于營業(yè)外外收入，不能能作為業(yè)務招招待費等的計計提基數。14. 某企業(yè)2009年年銷售收入3000萬萬元，另有固固定資產處置置收益30萬萬元，年實際際發(fā)生業(yè)務招招待

28、費30萬萬元，該企業(yè)業(yè)當年可在所所得稅前列支支的業(yè)務招待待費金額是（ ）萬萬元。A.30 B.15 C.15.15 D.18 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】B 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89

29、%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 首先確定營業(yè)收收入，稅法規(guī)規(guī)定的營業(yè)收收入基數是主主營業(yè)務收入入、其他業(yè)務務收入、視同同銷售收入。不不包括營業(yè)外外收入，固定定資產處置收收益30萬元元是要計入營營業(yè)外收入的的。第一數據據：

30、3060%=18（萬元元）；第二數數據：30005=15（萬萬元）。兩數數據比大小后后擇其小者：其當年可在在所得稅前列列支的業(yè)務招招待費金額是是15萬元。15. 企業(yè)發(fā)生的下列列保險費用，不不準予在企業(yè)業(yè)所得稅稅前前扣除的有（ ）。A納稅人參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費用B納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險C納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險E納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL

31、Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】B 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDE

32、PICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 根據新企業(yè)所得得稅的規(guī)定，企企業(yè)依照國務務院有關主管管部門或者省省級人民政府府規(guī)定的范圍圍和標準為職職工繳納的“五險一金”、補充養(yǎng)老老保險、補充充失業(yè)保險，準準許扣除；企企業(yè)參加財產產保險，按照照規(guī)定繳納的的保險費，準準予扣除。16. 2009年某企企業(yè)年終進行行清算時的全全部資產價值值為800萬萬元，清算費費用為24萬萬元，清算時時的負債為670萬萬元，企業(yè)的的資本公積金金為3萬元，企企業(yè)的實收資資本金100萬萬元，未分配配利潤和盈余余公積為0。該該企業(yè)清算所所得應繳

33、納企企業(yè)所得稅為為（ ）萬元。 A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%8

34、4%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 資產的稅務處理 【答案解析】 清算所得=800-24-670-3-100=3（萬元）。應應繳納企業(yè)所所得稅為325%=0.75（萬萬元）。17. 某企業(yè)2004年年至2010年年的應納稅所所得額如下表表：（單位：萬元）年度2004200520062007200820092010應納稅所得額-30568-5920該生產企業(yè)2010年年度應繳納企企業(yè)所得稅（ ）萬元。（該該生產企

35、業(yè)屬屬于符合條件件的小型微利利企業(yè)） A2.4 B3 C4 D3.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】B 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8

36、%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%AE%97 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 居民企業(yè)應納稅額的計算 【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，稅前虧虧損彌補期限限不得超過5年年。2001年年的虧損由20022006年年的所得彌補補，即2004年年的虧損由20052009年年的所得彌補補。2004年年28萬元所所得彌補2005、2006、2007年年后，尚有虧虧損2萬元，不不得結轉。至至2010年年仍有

37、2008年年的-5未彌彌補，所以該該企業(yè)2010年年度應繳納企企業(yè)所得稅=（20-5）20=3（萬萬元）。18. 某企業(yè)2009年年開具增值稅稅專用發(fā)票取取得收入2340萬萬元，同時企企業(yè)為銷售貨貨物提供了運運輸服務，運運費收取標準準為銷售貨物物收入的10，并開具普普通發(fā)票。收收入對應的銷銷售成本和運運輸成本為1550萬萬元，期間費費用為280萬萬元，營業(yè)外外支出200萬萬元（其中180萬萬為公益性捐捐贈支出），上上年度企業(yè)自自行計算虧損損80萬元，經經稅務機關核核定的虧損為為60萬元。企企業(yè)在所得稅稅前可以扣除除的公益性捐捐贈支出為（ ）。A.180萬元B.79.32萬元C.61.2萬元D.

38、46.8萬元 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%9

39、9%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 扣除項目的原則、范圍和標準 【答案解析】 （1）運費收入入234010（117）200（萬萬元）（2）年年度利潤總額額23402001550280200510（萬萬元）（3）企企業(yè)發(fā)生的公公益性捐贈支支出在年度利利潤總額12以內的部分分，準予稅前前扣除。捐贈贈扣除限額5101261.2（萬萬元），小于于實際發(fā)生額額，應當可以以扣除公益性性捐

40、贈54萬萬元。19. 在計算企業(yè)所得得稅應納稅所所得額時，下下列支出可以以扣除的是（ ）。A.未經核準的準備金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.廣告性質的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsBy

41、TagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%97%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E9%A1%B9%E7%9B%AE o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 不得扣除的項目 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生生產經營無關關的各種非廣廣告性質的贊贊助支出，企企業(yè)所得稅前前不得扣除。20. 根據企業(yè)所得額額稅法的規(guī)定定，以下各項項中，最低折折舊年限為4年年的固定資產產是（ ）。A客運汽車 B生產設備 C家具 D電子子設備 HTMLCONTROL F

42、orms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _

43、blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 資產的稅務處理 【答案解析】 生產設備的最低低折舊年限為為10年；家家具的最低折折舊年限為5年年；電子設備備的最低折舊舊年限為3年年；飛機、火火車、輪船以以外的運輸工工具，為4年年。21. 根據企業(yè)所得稅稅法的相關規(guī)規(guī)定，采取縮縮短折舊年限限方法的，最最低折舊年限限不得低于規(guī)規(guī)定折舊年限限的（ ）。A60% B50% C40 D30% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONT

44、ROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 資產的稅務處理

45、【答案解析】 采取縮短折舊年年限方法的，最最低折舊年限限不得低于規(guī)規(guī)定折舊年限限的60%。22. 根據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，除除固定資產改改建支出、大大修理支出外外的其他長期期待攤費用攤攤銷年限最低低為（ ）。A.3年年 B.4年年 C.5年年 D.10年年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E

46、【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 資產的稅務處理 【答案解析】 其他應當作為長長期待攤費用用的支出，自自支出發(fā)生月月份的次月起起，分期攤銷銷，攤銷年限限不得低于3年年。23. 根據企業(yè)所得稅稅法律制度的的規(guī)定，企業(yè)業(yè)安置殘疾人人員的，在按

47、按照支付給殘殘疾職工工資資據實扣除的的基礎上，按按照支付給上上述人員工資資的（ ）加計扣扣除。A.10% B.20% C.50 D.100% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagNam

48、e=%E5%8A%A0%E8%AE%A1%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 加計扣除的優(yōu)惠 【答案解析】 企業(yè)安置殘疾人人員的，在按按照支付給殘殘疾職工工資資據實扣除的的基礎上，按按照支付給上上述人員工資資的100加計扣除。24. 某企業(yè)（一般納納稅人）因管管理不善損失失外購材料50萬萬元（不含稅稅）。保險公公司審理后同同意賠付5萬萬元，相關管管理人員賠付付5萬元，則則該企業(yè)所得得稅前可以扣扣除

49、的損失為為（ ）萬元。A.48.5 B.50 C.53.5 D.58.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B

50、8%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%AE%97 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 居民企業(yè)應納稅額的計算 【答案解析】 所得稅前可以扣扣除的損失=50（1+17%）-5-5=48.5（萬萬元）25. 企業(yè)下列項目的的所得免征企企業(yè)所得稅的的是（ ）。 A.海水養(yǎng)養(yǎng)殖 B.內內陸?zhàn)B殖 C.花花卉養(yǎng)殖 D.家家禽飼養(yǎng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONT

51、ROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】D 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/

52、dot.gif * MERGEFORMATINET 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 （1）選項ABC：為企業(yè)所得得稅減半征稅稅項目；（2）選選項D：為免免稅項目。26. 根據企業(yè)所得稅稅的規(guī)定，針針對符合條件件的技術轉讓讓所得，說法法正確的是（ ）。A.居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過200萬元，全額征收企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過50

53、0萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元，全額征收企業(yè)所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D

54、%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 居民企業(yè)轉讓技技術所有權所所得不超過500萬萬元的部分，免免征企業(yè)所得得稅；超過部部分，減半征征收企業(yè)所得得稅。27. 對于我國境內的的新辦軟件生生產企業(yè)經認認定后，自獲獲利年度起，實實行（ ）。A.第第一年免稅，第第二年減半征征收企業(yè)所得得稅 B.前前兩年免稅，第第三、四年減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅C.前前兩年免稅，第第三、四、五五年減半征收收企業(yè)所得稅稅D.前三年年

55、免稅，第四四、五、六年年減半征收企企業(yè)所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調

56、閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 其他優(yōu)惠 【答案解析】 對于我國境內的的新辦軟件生生產企業(yè)經認認定后，自獲獲利年度起，第第一年和第二二年免征企業(yè)業(yè)所得稅，第第三年至第五五年減半征收收企業(yè)所得稅稅。28. 某外商投資企業(yè)業(yè)，2007年年開始享受兩兩免三減半的的優(yōu)惠，原適適用稅率為15%。2010年年計算企業(yè)應應繳納的所得得稅，適用稅稅率為（ ）。A.7.5% B.10% C.11% D.22% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HT

57、ML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】C 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif * MERGEFORMATINET 其他優(yōu)惠 【答案解析】 在

58、新企業(yè)所得稅稅實施前享受受企業(yè)所得稅稅15%稅率率的企業(yè)，2008年年按18%稅稅率執(zhí)行，2009年年按20%稅稅率執(zhí)行，2010年年按22%稅稅率執(zhí)行，2011年年按24%稅稅率執(zhí)行，2012年年按25%稅稅率執(zhí)行；原原執(zhí)行24%稅稅率的企業(yè)，2008年年起按25%稅稅率執(zhí)行。2010年年是第二年享享受減半優(yōu)惠惠。29. 根據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，扣扣繳義務人每每次代扣的稅稅款，應當自自代扣之日起起一定期限內內繳入國庫，并并向所在地的的稅務機關報報送扣繳企業(yè)業(yè)所得稅報告告表，該一定定期限為（ ）。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Op

59、tion.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 E 【正確答案】A 【知 識 點】 HYPERLINK /v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E7%BC%B4%E6%96%B9%E6%B3%95 o 點擊這里可以調閱相關試題 t _blank INCLUDEPICTURE /images/dot.gif *

60、MERGEFORMATINET 扣繳方法 【答案解析】 扣繳義務人每次次代扣的稅款款，應當自代代扣之日起七七日內繳入國國庫，并向所所在地的稅務務機關報送扣扣繳企業(yè)所得得稅報告表。30. 根據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，當當自年度終了了之日起（ ）內內，向稅務機機關報送年度度企業(yè)所得稅稅納稅申報表表，并匯算清清繳，結清應應繳應退稅款款。A.3個個月 B.4個個月 C.5個月月 D.6個個月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLC