2022更新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)4作業(yè)及答案

1、最新國家開放大學(xué)電大【納稅籌劃】網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)4作業(yè)及答案形考任務(wù)4一、單項(xiàng)選擇題10道，共40分 題目1下面有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有 o選擇一項(xiàng)：無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲 得盈虧相抵的好處如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅 率的目的題目2張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于1

2、0年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 選擇一項(xiàng)：A.200B.0C.300D.100題目3負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方而，以下公式得以充分反映的是選擇一項(xiàng):A.權(quán)益資木收益率稅前 =息稅前投資收益率負(fù)債/資產(chǎn)總額X息稅前投資收益率一負(fù)債成木率 B.權(quán)益資木收益率稅前 =息稅前投資收益率負(fù)債/資產(chǎn)總額：息稅前投資收益率一負(fù)債成本率 C.權(quán)益資木收益率稅前 二息稅前投資收益率負(fù)債/權(quán)益資本X息稅前投資收益率一負(fù)債成木率 D.權(quán)益資木收益率稅前 =息稅前投資收益率負(fù)債/權(quán)益資本：息稅前投資收益率一負(fù)債成本率 題目4甲

3、公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9 789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬元計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000 萬元 ，非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ) 選擇一項(xiàng):4100420046004333. 2題目5甲公司共有股權(quán)2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 70

4、0萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè) 務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為 萬元。選擇一項(xiàng)： TOC o 1-5 h z 400170340153題目6如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它他 就要在該國承擔(dān) 。選擇一項(xiàng)：本國納稅義務(wù)有限納稅義務(wù)外國納稅義務(wù)無限納稅義務(wù)題目7 是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。選擇一項(xiàng)：籌資結(jié)構(gòu)組織形式轉(zhuǎn)讓定價(jià)國際避稅地題目8跨國企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能 o選擇一項(xiàng)：在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)避免在多個(gè)

5、國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)題目9轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循 。選擇一項(xiàng)：成本收益原則費(fèi)用最小原則利潤最大原則獨(dú)立交易原則題目10一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu) ,減輕稅負(fù)。選擇一項(xiàng)：加大債權(quán)融資比重加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模加大股權(quán)融資比重二、多項(xiàng)選擇題5道，共30分 題目11以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有 o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：現(xiàn)金購買股票式兼并股票換取資產(chǎn)式兼并股票換取股票式兼并現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并題目12以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有 。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅代扣代繳定期定額納稅題目13轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國企業(yè)進(jìn)行國際

6、稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括 o 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：成本分?jǐn)傎Y金融通轉(zhuǎn)讓貨物提供勞務(wù)題目14各國對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有 o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：經(jīng)營控制資金控制親屬關(guān)系特許權(quán)控制題目15國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有 。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：建筑安裝工程持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月固定的營業(yè)場所獨(dú)立代理人非獨(dú)立代理人三、判斷題10道，共30分 題目16股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本 收益，因而這一過程是免稅的。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目17購買法與權(quán)益聯(lián)合法相

7、比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目18企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)木身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目19在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期 限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額虧損計(jì)為零 計(jì)算。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目20兼并企業(yè)假設(shè)有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目21進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目22轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收 目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國家的稅收利益。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目23國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動(dòng)。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)題目24在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分 公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然