稅務(wù)代理實(shí)務(wù)(第二版)第11章其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)

1、第十一章 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】11.1 印花稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.2 土地增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.3 房產(chǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.5資源稅納稅審核代理實(shí)務(wù)【基本訓(xùn)練】【知識(shí)應(yīng)用】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握印花稅代理審核操作要點(diǎn)；熟悉土地增值稅、土地增值額及應(yīng)納稅額代理審核操作要點(diǎn)；掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)及出租房產(chǎn)租金收入代理審核操作要點(diǎn)；熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)；熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)?！局饕拍钆c原理（技能）】代理印花稅納稅審

2、核的操作要點(diǎn) 代理土地增值稅納稅審核的操作要點(diǎn) 代理房產(chǎn)稅納稅審核的操作要點(diǎn) 代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核的操作要點(diǎn) 代理資源稅納稅審核的操作要點(diǎn)11.1 印花稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.1.1 應(yīng)稅憑證的審核1）各種合同及具有合同性質(zhì)的憑證的驗(yàn)證2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的驗(yàn)證3）營(yíng)業(yè)賬簿的驗(yàn)證4）權(quán)利許可證照的驗(yàn)證11.1印花稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.1.2 履行完稅手續(xù)審核要點(diǎn)(1)審核納稅人是否按規(guī)定及時(shí)足額地履行完稅手續(xù)，有無在應(yīng)納稅憑證上(2)審核平時(shí)“以表代帳”的納稅人，在按月按季或按年將表裝訂成冊(cè)后，有無未按規(guī)定貼花完稅的問題。11.2 土地增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.2.1 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入審核

3、要點(diǎn)11.2.2 扣除項(xiàng)目金額審核要點(diǎn)1）審核取得土地所有權(quán)所支付的金額2）審核房地產(chǎn)開發(fā)成本3）審核房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4）審核與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金5）審核其他扣除項(xiàng)目6）轉(zhuǎn)讓舊房建筑物扣除項(xiàng)目金額的核實(shí)和審查11.2 土地增值稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.2.3 應(yīng)納稅額的審核1）審核稅款計(jì)算繳納情況2）審核稅款申報(bào)繳納時(shí)間是否符合規(guī)定要求3）審核減免稅項(xiàng)目是否符合規(guī)定11.3 房產(chǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)1）自用房產(chǎn)的核實(shí)和審核2）出租房產(chǎn)的核實(shí)與審核3）應(yīng)納稅額審核11.4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核代理實(shí)務(wù)1）應(yīng)稅土地面積審核要點(diǎn)2）減免稅土地面積審核要點(diǎn)3）應(yīng)納稅額審核要點(diǎn)11.5 資源稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.5.1 應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的審核1) 銷售應(yīng)稅產(chǎn)品審核要點(diǎn)2）自用應(yīng)稅產(chǎn)品審核要點(diǎn)3）收購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品審核要點(diǎn)11.5 資源稅納稅審核代理實(shí)務(wù)11.5.2 適用稅目、稅率審核11.5.3 減免稅項(xiàng)目的審核（1）開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅（2）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情或者