2023年最新的財務(wù)工作整改方案

1、第 PAGE6 頁 共 NUMPAGES6 頁2023年最新的財務(wù)工作整改方案對集團及各分子公司2023年資產(chǎn)、負債及經(jīng)營情況進行審計檢查，做出客觀評價，評價集團及下屬公司的財務(wù)管理內(nèi)部控制的合理有效性，促進公司完善財務(wù)管理，控制費用，降低成本;揭示公司經(jīng)營風(fēng)險，總結(jié)管理經(jīng)驗，對公司經(jīng)營和管理提出合理意見及建議。 三、審計方法 財務(wù)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)單位或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料，以便準(zhǔn)確的得出審計結(jié)論和建議。 四、審計范圍 2023年度公司經(jīng)營情況，有必要時可追溯或延伸審計。 五、審計內(nèi)容 1、審查內(nèi)控制度的健全性

2、和有效性, 潛在風(fēng)險是否得到了有效控制。 2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。 3、 審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。 4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實際情況。 5、審查賬戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。 6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。 7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映 內(nèi)容的真實性、完整性和準(zhǔn)確性;資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性。 8、審查各項稅金的申報與交納情況。 六、審計方式 就地審計(報送審計) 財務(wù)收支審計方案【二】 為了認(rèn)真落實哈爾濱學(xué)院20XX年工作要點，按時完成內(nèi)

3、部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20XX年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2023年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下： 一、審計目的和依據(jù) 為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定開展財務(wù)收支審計工作。 二、審計對象和圍 審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。 審計圍：2023年度財務(wù)收支情況。 三、審計內(nèi)容和重點 本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2023年度財務(wù)收支情況，審計重點如下： (一)校本級財務(wù) 1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、

4、合理，是否有效執(zhí)行。 2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。 3、支出是否合法、真實，是否符合國財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。 4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。 5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。 6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。 (二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位 1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。 2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。 3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。 4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。 5、經(jīng)費使用情況是否定期公

5、開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)。 四、審計方式 本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。 五、審計工作程序和日程 本次審計工作從20XX年3月開始，至20XX年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行： (一)審計準(zhǔn)備階段(20XX年3月10日前)： 1、按照哈爾濱學(xué)院20XX年工作要點和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。 2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。 (二)審查分析階段(20XX年3月11日至20XX年7月10日)： 根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用

6、符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施： 1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。 2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。 (三)總結(jié)報告階段(20XX年7月11日至20XX年8月31日)： 1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。 2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。 3、審計小組與被審計單位交換意見。 4、綜合以上情況，形成

7、審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。 5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。 (四)督促落實階段 按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。 (五)審計終結(jié)階段 工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。 六、審計分工 為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下： 審計組長：負責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。 審計員：負責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。 七