XX國稅局XXXX年全員考試題

1、XXX國稅稅局20111年全員考試試題題型填空題單選題多選題判斷題簡答題案例分析得分姓名： 單位位： 得得分：一、填空題題1、稅務務機關應當當廣泛宣傳傳（稅收法法律）、行行政法規(guī)，普普及納稅知知識，無償償?shù)貫榧{稅稅人提供（納納稅咨詢服服務）。2、稅務機機關依照法法律、行政政法規(guī)的規(guī)規(guī)定征收稅稅款，不得得違反法律律、行政的的規(guī)定開征征、停征、多征、少少征、（提提前征收）、（延緩征征收）或者者（攤派稅稅款）。3稅務機關關在執(zhí)行稅稅收保全措措施時，可可以（書面面通知納稅稅人開戶銀銀行或者其其他金融機機構(gòu)凍結(jié)納納稅人的金金額相當于于應納稅款款的存款），或者（扣押）、（查封）納稅人的價值相當于應納稅款的

2、商品，貨物或者其他財產(chǎn)。4、納稅人人因有特殊殊困難，不不能按期繳繳納稅款的的，經(jīng)（省省、自治區(qū)區(qū)、直轄市市）國家稅稅務局、地地方稅務局局批準，可可以延期繳繳納稅款，但但最長不得得超過（三三）個月。5、因納稅稅人、扣繳繳義務人計計算錯誤等等失誤，未未繳或者少少繳稅款的的，稅務機機關在（三三）年內(nèi)可可以追征稅稅款、滯納納金，有特特殊情況的的，追征期期可以延長長到（五） 年。6、稅務機機關扣押商商品、貨物物或者其他他財產(chǎn)時，必必須（收據(jù)據(jù)）；查封封商品、貨貨物或者其其他財產(chǎn)時時，必須（清單）。7、（個人人及其所扶扶養(yǎng)家屬維維持生活必必需的住房房和用品），不不在強制執(zhí)執(zhí)行措施的的范圍之內(nèi)內(nèi)。8、稅務機

3、機關應當對對納稅人（欠欠繳稅款）的的情況定期期予以公告告。9、稅務機機關派出的的人員進行行稅務檢查查時，應當當出示（稅稅務檢查證證）和（稅稅務檢查通通知書，）并并有責任為為被檢查人人保守秘密密。10、欠繳繳稅款數(shù)額額較大的納納稅人在處處分其（不不動產(chǎn)）或或者（大額額資產(chǎn)）之之前，應當當向稅務機機關報告。11、納稅稅人、扣繳繳義務人對對稅務機關關所作出的的決定，享享有陳述權(quán)權(quán)、（申辯辯權(quán)）；依依法享有（申申請行政復復議）、（提提起行政訴訴訟）、請請求（國家家賠償）等等權(quán)利。12、稅務務機關負責責征收、（管管理）、稽稽查、（行行政復議）的的人員的職職責應當明明確，并相相互分離、相互制約約。13、納

4、稅稅人未按照照規(guī)定使用用稅務登記記證件，或或者轉(zhuǎn)借、涂改、損損毀、買賣賣、偽造稅稅務登記證證件的，處處（二千元元以上一萬萬元）以下下的罰款；情節(jié)嚴重重的，處（一一萬元以上上五萬元以以下）的罰罰款。14、納稅稅人、扣繳繳義務人逃逃避、拒絕絕或者以其其他方式阻阻撓稅務機機關檢查的的，由稅務務機關責令令改正，可可以處（一一萬元以下下）的罰款款；情節(jié)嚴嚴重的，處處（一萬元元以上五萬萬元以下）的的罰款。15、稅務務人員（濫濫用職權(quán)），故故意刁難納納稅人、扣扣繳義務人人的，調(diào)離離（稅收工工作崗位），并并依法給予予行政處分分。二、單選題題1、自行填填開發(fā)票入入賬屬于（ ）行為。 A.未按規(guī)規(guī)定取得發(fā)發(fā)票 B

5、.未按按規(guī)定保管管發(fā)票 C.未按按規(guī)定領購購發(fā)票 D.未按按規(guī)定開具具發(fā)票批閱： 正確答答案：A 2、稅務機機關對偷稅稅行為，追追征所偷稅稅款的期限限為（ ）。 A.二二年 B.五年 CC.十年 D.無限限期批閱： 正確確答案：DD 3、稅務機機關對抗稅稅行為，追追征所抗稅稅款的期限限為（ ）。 A.二二年 B.五年年 C.十年年 D.無無限期批閱閱： 正確確答案：DD 4、下列列對象不適適用稅收保保全措施是是（ ）。 A.企企業(yè) B.個體工商商業(yè)戶 C.個人人所得稅扣扣繳義務人人 D.企企業(yè)的分支支機構(gòu)批閱閱： 正確確答案：CC 5、稅收收的開征、停征以及及減稅、免免稅、退稅稅、補稅，依依照

6、（ ）的的規(guī)定執(zhí)行行。 A.國國務院 BB.國家稅稅務總局 C.地方方政府 DD.法律批批閱： 正確確答案：DD 6、納稅稅人因有特特殊困難，不不能按期繳繳納稅款的的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國國家稅務局局、地方稅稅務局批準準，可以延延期繳納稅稅款，但最最長不得超超過（ ）。 A.個月 BB.個月月 C.個月 D.個個月批閱： 正確確答案：AA 7、從事事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營的納稅稅人、扣繳繳義務人未未按照規(guī)定定的期限繳繳納或者解解繳稅款，納納稅擔保人人未按照規(guī)規(guī)定的期限限繳納所擔擔保的稅款款，由稅務務機關責令令限期繳納納，逾期仍仍未繳納的的，經(jīng)縣以以上稅務局局(分局)局長批準準，稅務機機關可以采采?。?

7、）措措施。 A.稅稅收保全 B.強制制執(zhí)行 CC.刑事拘拘留 D.沒收財產(chǎn)產(chǎn)批閱： 正確確答案：BB 8、稅務務機關采取取稅收強制制執(zhí)行措施施，須經(jīng)（ ）批準。 A.稅稅務所長 B.縣以以上稅務局局（分局）局局長 C.縣級稅務務局（分局局）農(nóng)村分分局長 DD.省以上上稅務局局局長批閱： 正確確答案：BB 9、納納稅人有（ ）情形的的，應當向向稅務機關關報告，并并依法繳清清稅款。 A.合合并、分立立 B.變變更經(jīng)營范范圍 C.變更法人人代表 DD.變更財財務人員批批閱： 正確確答案：AA 10、關于委托托征收稅款款，下列說說法正確的的是（ ）。 A.稅稅務機關可可以根據(jù)工工作需要，委委托有關單單

8、位代征零零星分散和和異地繳納納的稅收 B.稅務務機關可以以委托各級級政府代征征稅收 CC.稅務機機關可以委委托有關單單位和人員員代征零星星分散和異異地繳納的的稅收 DD.稅務機機關可以按按照國家規(guī)規(guī)定，委托托有關單位位和人員代代征零星分分散和異地地繳納的稅稅收批閱： 正確確答案：DD 11、關關于稅務機機關行使代代位權(quán)和撤撤消權(quán)，下下列說法正正確的是（ ）。 A.須須向人民檢檢查院申請請 B.須須向公安局局申請 CC.須向人人民法院申申請 D.直接行使使批閱： 正確確答案：CC 12、下下列說法正正確的是（ ）。 A.我我國同外國國簽定的有有關稅收的的條約、協(xié)協(xié)定的法律律效力高于于稅收征征管法

9、 B.我國國同外國簽簽定的有關關稅收的條條約、協(xié)定定的法律效效力等于稅收征管管法 CC.稅收收征管法高于我國國同外國簽簽定的有關關稅收的條條約、協(xié)定定的法律效效力 D.稅收征征管法與與我國同外外國簽定的的有關稅收收的條約、協(xié)定，哪哪個制定在在先，哪個個的法律效效力高批閱閱： 正確確答案：AA 13、稅收征征管法規(guī)規(guī)定，納稅稅人有欠稅稅情形而以以其財產(chǎn)設設定抵押、質(zhì)押的，應應當向抵押押權(quán)人、質(zhì)質(zhì)權(quán)人說明明（ ）情情況。 A.債債務 B.財產(chǎn) CC.欠稅 D.債權(quán)權(quán)批閱： 正確確答案：CC 14、稅務機關關將扣押、查封的商商品、貨物物或者其他他財產(chǎn)變價價抵繳稅款款時，無法法委托拍賣賣或者不適適于拍

10、賣的的，稅務機機關（ ）責責令納稅人人限期處理理。 A.不不能 B.可以 CC.在征得得法院同意意后，可以以 D.在在征求相關關債權(quán)人意意見后，可可以批閱： 正確確答案：BB 15、欠繳稅款款的納稅人人或者他的的法定代表表人需要出出境的，在在出境前未未按照規(guī)定定結(jié)清應納納稅款、滯滯納金或者者提供納稅稅擔保的，稅稅務機關（ ）通知出出入境管理理機關阻止止其出境。 A.不不可以 BB.可以 C.在征征得公安機機關同意后后可以 DD.在征得得法案同意意后可以批批閱： 正確確答案：BB 16根根據(jù)企業(yè)所所得稅法規(guī)規(guī)定，依照照外國（地地區(qū)）法律律成立且實實際管理機機構(gòu)不在中中國境內(nèi)，但但在中國境境內(nèi)設立

11、機機構(gòu)、場所所的，或者者在中國境境內(nèi)未設立立機構(gòu)、場場所，但有有來源于中中國境內(nèi)所所得的企業(yè)業(yè)，是（ ）。A本國企企業(yè) BB外國企業(yè)業(yè) C居居民企業(yè) D非居居民企業(yè)答案：D117根據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法規(guī)定定，依法在在中國境內(nèi)內(nèi)成立，或或者依照外外國（地區(qū)區(qū)）法律成成立但實際際管理機構(gòu)構(gòu)在中國境境內(nèi)的企業(yè)業(yè)，是（ ）。A本國企企業(yè) BB外國企業(yè)業(yè) C居居民企業(yè) D非居居民企業(yè)答案：C33中華華人民共和和國企業(yè)所所得稅法規(guī)定的企企業(yè)所得稅稅的稅率為為（ ）。A220% B255% C330% D333%答案：BB18國家需要要重點扶持持的高新技技術企業(yè)，減減按（ ）的的稅率征收收企業(yè)所得得稅。A10

12、% B112% C115% D200%答答案：C19企企業(yè)發(fā)生的的公益性捐捐贈支出，在在年度利潤潤總額（ ）以內(nèi)的的部分，準準予在計算算應納稅所所得額時扣扣除。A10% B122% C115% D220%答案：BB20 美國微微軟公司在在中國設立立分支機構(gòu)構(gòu)，其來源源于中國境境內(nèi)的所得得繳納企業(yè)業(yè)所得稅的的稅率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B D.無限限期三、多多選題（共共15分，每每題1分）1、以下不不屬于增值值稅納稅人人的是（AAD ）。A.銀行BB.外商投投資企業(yè)CC.會計制制度不健全全的企業(yè)DD.在境外外提供修理理修配勞務務企業(yè)2、下列（AAD ）銷銷售行為不不

13、征收增值值稅A.農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)者銷售售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品B.百百貨公司銷銷售郵票CC銷售金銀銀D.免稅稅商店銷售售免稅貨物物3、應當征征收增值稅稅的混合銷銷售行為有有（ ACC）A.從事運運輸業(yè)務的的單位和個個人發(fā)生銷銷售貨物并并負責運輸輸B.電信單單位銷售移移動電話并并為客戶提提供有關電電信勞務服服務C.生產(chǎn)、銷售鋁合合金門窗的的企業(yè)銷售售的同時負負責安裝的的D.醫(yī)院、診所隨處處方銷售外外購藥品4、增值稅稅的稅率有有（ ABBD）A.17% B.113% C3% DD05、根據(jù)增增值稅法規(guī)規(guī)定，納稅稅人銷售或或進口下列列哪些貨物物，采用113%稅率率（AD ）A.農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)農(nóng)膜B.古古舊圖書CC.

14、直接用用于科學研研究、科學學試驗和教教學的進口口儀器、設設備D.糧食、食用植物物油6、屬于不不動產(chǎn)在建建工程的有有（ABCCD ）A新建不動動產(chǎn) BB改建不動動產(chǎn)C 裝裝飾不動產(chǎn)產(chǎn)D修繕不不動產(chǎn)7、納稅人人自用的應應征消費稅稅的（ABBC），其其進項稅額額不得從銷銷項稅額中中抵扣。A 汽車 B摩托托車 CC游艇 D汽油8、增值稅稅條件實施施細則中所所稱的“非增值稅稅應稅勞務務”是指（ ABCDD）A建筑業(yè) B金融保保險業(yè) CC郵電通信信業(yè) D文文化體育業(yè)業(yè)和娛樂業(yè)業(yè)9、增值稅稅條件實施施細則中所所稱的“農(nóng)業(yè)”是指（ ABCDD ）A種植業(yè) B養(yǎng)殖殖業(yè) C林業(yè) DD牧業(yè)和水水產(chǎn)業(yè)。10、增值值稅

15、條例中中不得開具具增值稅專專用發(fā)票有有哪些（ ABC ）A向消費者者個人銷售售貨物或者者應稅勞務務的；B銷售貨物物或者應稅稅勞務適用用免稅規(guī)定定的；C小小規(guī)模納稅稅人銷售貨貨物或者應應稅勞務的的。：D向向外省的一一般納稅人人企業(yè)11、增值值稅條例中中免征增值值稅的項目目有（ AABCD ）A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者銷售的的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品；B避避孕藥品和和用具；CC古舊圖書書 DD銷售的自自己使用過過的物品12、一般般納稅人銷銷售貨物屬屬于（ABBC）情形形之一的，暫暫按簡易辦辦法依照44%征收率率計算繳納納增值稅：A寄售商店店代銷寄售售物品（包包括居民個個人寄售的的物品在內(nèi)內(nèi)）；B典典當業(yè)銷售售死當物品品；

16、C經(jīng)國務院院或國務院院授權(quán)機關關批準的免免稅商店零零售的免稅稅品。D建筑用和和生產(chǎn)建筑筑材料所用用的砂、土土、石料13、某煙煙草進口商商進口一批批煙絲，在在報關時應應在海關繳繳納（ACC ）等幾幾種稅A.增值稅稅 B. 資源稅稅 C.消消費稅 D .營營業(yè)稅14、下列列貨物（ ABCDD）適用113%的增增值稅稅率率A化肥、農(nóng)農(nóng)藥、農(nóng)機機 B動物物的初級產(chǎn)產(chǎn)品 C音音像制品DD電子出版版物15、增值值稅條例實實施細則中中所稱的單單位是指：（ABCCD）A企業(yè) B事業(yè)單單位 C軍事單單位 DD其他單位位。四、判斷并并改錯（共共15分，每每題1.55分，判斷斷對得0.5分，改改對得1分分)1、農(nóng)產(chǎn)

17、品品，是指初初級農(nóng)產(chǎn)品品，具體范范圍由國務務院確定。（ XX）2、一般納納稅人因銷銷售貨物退退回或者折折讓而退還還給購買方方的增值稅稅額，應從從發(fā)生購進進貨物退出出或者折讓讓當期的銷銷項稅額中中扣減。 （ X）3、銷售自自產(chǎn)貨物的的為實際生生產(chǎn)成本，銷銷售外購貨貨物的為實實際采購成成本，其成成本利潤率率由財政部部確定。 （ X）、4、增值稅稅扣稅憑證證，是指增增值稅專用用發(fā)票、海海關進口增增值稅專用用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收收購發(fā)票和和農(nóng)產(chǎn)品銷銷售發(fā)票以以及運輸費費用結(jié)算單單據(jù)。 （ V）5、納稅人人自用的應應征消費稅稅的摩托車車、汽車、游艇，其其進項稅額額不得從銷銷項稅額中中抵扣。 （ V）6、納稅

18、人人銷售貨物物或者應稅稅勞務適用用免稅規(guī)定定的，可以以放棄免稅稅，依照條條例的規(guī)定定繳納增值值稅。放棄棄免稅后，不不得再申請請免稅。 （ X）7、納稅人人進口應稅稅消費品，應應當自海關關填發(fā)海關關進口消費費稅專用繳繳款書之日日起10日日內(nèi)繳納稅稅款。 （ X）8、納稅人人銷售貨物物或者提供供應稅勞務務，應納稅稅額為當期期銷項稅額額抵扣當期期進項稅額額后的余額額。 （ X）9、增值稅稅的免稅、減稅項目目由國務院院財政、稅稅務主管部部門規(guī)定。任何地區(qū)區(qū)、部門均均不得規(guī)定定免稅、減減稅項目。 （ X）10、除國國務院另有有規(guī)定外，納納稅人一經(jīng)經(jīng)認定為一一般納稅人人后，不得得轉(zhuǎn)為小規(guī)規(guī)模納稅人人。 （

19、XX）五、問答題題：(共88分，每題題4分)1、根據(jù)稅稅收征管法法規(guī)定，納納稅人有哪哪些情形時時，稅務機機關有權(quán)核核定其應納納稅額？答：(一)依依照法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定可可以不設置置賬簿的； (二)依依照法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定應應當設置但但未設置賬賬簿的； (三)擅擅自銷毀賬賬簿或者拒拒不提供納納稅資料的的； (四)雖雖設置賬簿簿，但賬目目混亂或者者成本資料料、收入憑憑證、費用用憑證殘缺缺不全，難難以查賬的的； (五)發(fā)發(fā)生納稅義義務，未按按照規(guī)定的的期限辦理理納稅申報報，經(jīng)稅務務機關責令令限期申報報，逾期仍仍不申報的的； (六)納納稅人申報報的計稅依依據(jù)明顯偏偏低，又無無正當理由由的。 稅

20、務機關關核定應納納稅額的具具體程序和和方法由國國務院稅務務主管部門門規(guī)定。六、案例分分析題（共共10分）某汽車制造造廠，是甲甲市一家大大型國有企企業(yè)，甲市市是設區(qū)的的地級市。汽車制造造廠20008年1月月10日在在本月最后后一個申報報日申報應應繳增值稅稅200萬萬元，同時時申請緩繳繳稅款，市市國稅局批批準該企業(yè)業(yè)在20008年4月月10日前前繳清稅款款，該企業(yè)業(yè)一直沒有有繳納。22008年年6月1日日稅務機關關責令該企企業(yè)在20008年66月10日日前繳清全全部稅款、滯納金，同同時通知該該廠如果逾逾期不繳納納，稅務機機關將采取取稅收強制制執(zhí)行措施施。20008年6月月11日，由由于該廠沒沒有繳

21、納，稅稅務機關查查封了該廠廠生產(chǎn)的小小汽車一批批，共100臺，指令令該廠倉庫庫保管。66月15日日，被查封封的小汽車車被盜兩臺臺。6月221日，稅稅務機關依依法拍賣了了被查封的的小汽車88臺，并以以拍賣所得得抵繳了稅稅款、滯納納金和拍賣賣費用后，剩剩余款項當當日返還給給企業(yè)。該廠對稅務務機關的強強制執(zhí)行措措施不服，于于20088年8月11日向市中中級人民法法院提起稅稅務行政訴訴訟，要求求撤銷強制制執(zhí)行措施施，賠償小小汽車被盜盜的損失。法院經(jīng)審理理，決定維維持稅務機機關的行政政行為；不不支持該廠廠要求賠償償小汽車被被盜損失的的請求。問題與討討論1、稅務機機關的行政政行為有無無不當之處處？2、法院

22、為為何不支持持該廠賠償償小汽車被被盜損失的的請求？答：1、稅稅務機關的的行為有不不當之處，市稅務局越越權(quán)審批緩緩稅。依照照稅收征征管法第第31條第第2款的規(guī)規(guī)定：“納稅人因因有特殊困困難，不能能按期繳納納稅款的，經(jīng)經(jīng)省、自治治區(qū)、直轄轄市國家稅稅務局、地地方稅務局局批準，可可以延期繳繳納稅款，但但是最長不不得超過33個月。” 實施施細則第第41條第第3款規(guī)定定：“計劃單列列市國家稅稅務局、地地方稅務局局可以參照照稅收征征管法第第31條第第2款的批批準權(quán)限，審審批納稅人人延期繳納納稅款。”本案中，市市稅務局批批準延期納納稅，在行行政執(zhí)法上上，屬于越越權(quán)行為。2、被盜小小汽車的損損失，不屬屬于稅務

23、機機關賠償?shù)牡姆秶蛞虼朔ㄔ旱牡牟枚ㄊ钦_的。（1）本案案中稅務機機關采取稅稅收保全措措施，是依依法進行的的，并沒有有違法和不不當之處。稅務機關關依照稅稅收征管法法第400條的規(guī)定定，采取稅稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施是是正確的。（2）企業(yè)業(yè)應該承擔擔小汽車被被盜的保管管責任。依依照實施施細則第第67條第第1款的規(guī)規(guī)定：“對查封的的商品、貨貨物或者其其他財產(chǎn)，稅稅務機關可可以指令被被執(zhí)行人負負責保管，保保管責任由由被執(zhí)行人人承擔?！保?）小汽汽車被盜造造成的損失失，不應該該由稅務機機關賠償。本案中稅稅務機關依依法采取稅稅收強制執(zhí)執(zhí)行措施，在在這一過程程中，雖然然納稅人的的利益發(fā)生生了損失，但但是根據(jù)國家賠償償法第44條、稅稅收征管法法第433條的規(guī)定定，這種損損失不屬于于稅務機關關的賠償范范圍，不應應該由稅務務機關賠償償；實施施細則第第70條規(guī)規(guī)定：“稅收征征管法第第三十九條條、第四十十三條所稱稱的損失，是是指因稅務務機關的責責任，使納納稅人、扣扣繳義務人人或者納稅稅擔保人的的合法利益益遭受的直直接損失。”進一步明明確了損失失賠償?shù)姆斗秶?，本案案中損失的的責任已經(jīng)經(jīng)明確了不不是由稅務務機關造成成的，因此此不應該由由稅務機關關賠償。 答：1、