2、課堂演示存貨d9監(jiān)盤報(bào)告

1、存貨監(jiān)盤被審計(jì) ： 項(xiàng)目： 存貨監(jiān)盤 編制： 日期：索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期：一、 盤點(diǎn)日期：年月日二、 盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)名稱：倉(cāng)庫(kù)：；倉(cāng)庫(kù)記帳員：；倉(cāng)庫(kù)保管員：倉(cāng)庫(kù)概況：（描述倉(cāng)庫(kù)共間，各倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)）三、 監(jiān)盤參加：監(jiān)盤（）會(huì)計(jì)師：會(huì)計(jì)師：監(jiān)盤監(jiān)盤監(jiān)盤）（S 公司財(cái)務(wù)處）：（S 公司供銷處）：S 公司盤點(diǎn)S 公司盤點(diǎn)在盤點(diǎn)過(guò)程中，除 外，自始自終未離開現(xiàn)場(chǎng)。四、 監(jiān)盤開始前的工作：五、 監(jiān)盤進(jìn)行中的工作：1監(jiān)盤從點(diǎn)開始，共分個(gè)監(jiān)盤小組，每個(gè)小組人，a一人點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格；b一人盤點(diǎn)；c一人 。2核對(duì)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符；倉(cāng)庫(kù)存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨卡數(shù)

2、量是否相符；填制存貨表、帳、卡核對(duì)表；3盤點(diǎn)結(jié)束，索取盤點(diǎn)六、 抽盤及存貨盤盈、盤虧匯總表1. 抽盤時(shí)選取樣本的方法：。選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤。抽盤抽盤為：詳見(jiàn)存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表（附后）。項(xiàng)目是或否工作底稿1索取期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃2索取該倉(cāng)庫(kù)存貨收發(fā)存月報(bào)表3索取存貨的盤點(diǎn)4索取盤點(diǎn)前該倉(cāng)庫(kù)收料、發(fā)料的最后張單證5存貨是否已停止6廢品、毀損物品是否已分開堆放7貨到到的存貨是否已暫估入帳8未開，客戶已提去的存貨是否已單獨(dú)9已開，客戶未提去的存貨是否已單獨(dú)（或單獨(dú)堆放）10存貨是否已按存貨的型號(hào)、規(guī)格排放整齊11外寄存的貨物是否已分開堆放12代外保管的貨物是否已分開堆放13外代銷的

3、貨物是否已分開堆放14其他非本公司的貨物是否已分開堆放15委托外加工的存貨、存放外的存貨，是否收到外的確認(rèn)書16最近一次盤點(diǎn)存貨的日期17最近一次對(duì)計(jì)量用具（地秤、秤量器和其他計(jì)量器）的校對(duì)18是否有存貨的位置或存放圖19. 索取完整的倉(cāng)庫(kù)或者存貨存放地點(diǎn)抽盤統(tǒng)計(jì)：品種、型號(hào)共種，抽盤種，占 %；金額共元，抽盤達(dá) 元，占 %；計(jì)算抽盤正確率：抽盤共種，其中抽盤正確的有 種，占 %；復(fù)盤金額共元，其中復(fù)盤正確的有元，占 %；確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響：存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨的金額：其中：原材料：元；在產(chǎn)品：元；產(chǎn)成品：元；庫(kù)存商品：元；：元；合 計(jì)

4、：元。七、 盤點(diǎn)結(jié)束后的工作：1.2.3.4.5.再次觀察現(xiàn)場(chǎng)并檢查盤點(diǎn)表單；復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果匯錄；關(guān)注盤點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債表日之間存貨的變動(dòng)情況；關(guān)注存貨盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)盤存之間出現(xiàn)差異的處理；關(guān)注被審計(jì)盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無(wú)效時(shí)的處理，如果認(rèn)為被審計(jì)的盤點(diǎn)方式及其結(jié)果無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)重新盤點(diǎn)。6.7.8.9.請(qǐng)參加盤點(diǎn)索取由倉(cāng)庫(kù)在存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表上簽字；填寫的抽盤差異說(shuō)明（請(qǐng)用文字說(shuō)明，并加蓋公章）。索取盤點(diǎn)后該倉(cāng)庫(kù)收料、發(fā)料的最前張當(dāng)證；對(duì)被審計(jì)委托其他保管的或已作質(zhì)押的存貨，實(shí)施下列審計(jì)程序：向保管人或債權(quán)人函證；如果此類存貨的金額占師的工作。八、 對(duì)盤點(diǎn)的評(píng)價(jià)：資產(chǎn)或總資產(chǎn)的比例較大，還應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或 其他會(huì)計(jì)1. 倉(cāng)庫(kù)