《稅法》期末考試復(fù)習(xí)資料-《稅法》總復(fù)習(xí)題

1、云南財(cái)經(jīng)大大學(xué)引航函函授點(diǎn)函授授生期末考考試稅法總總復(fù)習(xí)提綱綱選擇題(每每題3分)：有權(quán)制定稅稅法的國(guó)家家機(jī)關(guān)是（ A ）A全國(guó)人人大及常務(wù)務(wù)委員會(huì) BB. 國(guó)務(wù)務(wù)院C. 財(cái)財(cái)政部 D.國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局2. 如果果納稅人通通過(guò)轉(zhuǎn)讓定定價(jià)或其他他方法減少少計(jì)稅依據(jù)據(jù),稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)有權(quán)重重新核定計(jì)計(jì)稅依據(jù),以防止納納稅人避稅稅與偷稅,這樣處理理體現(xiàn)了稅稅法基本原原則中的( D )A.稅收法法律主義原原則 BB.稅收公公平主義原原則C.稅收合合作依賴主主義原則 D.實(shí)實(shí)質(zhì)課稅原原則3. 下列列行為中應(yīng)應(yīng)交增值稅稅的是( D )A.建筑業(yè)業(yè) BB.交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè) C.郵電通信信業(yè) D.商業(yè)業(yè)4.下列行行為屬

2、于視視同銷售的的行為是( A )A.銷售代代銷貨物B.家電廠廠商除收取取空調(diào)貨款款外還收運(yùn)運(yùn)費(fèi)C.銷售圖圖書D.銷售廠廠品,但還還未收到款款5.消費(fèi)稅稅主要采取取在( CC )環(huán)環(huán)節(jié)計(jì)征A.流通 B.消費(fèi) C.生生產(chǎn)或進(jìn)口口 DD.出口6.從事(C)的單位位和個(gè)人發(fā)發(fā)生的混合合銷售行為為,應(yīng)一并并征收增值值稅,不征征收營(yíng)業(yè)稅稅A.服務(wù)業(yè)業(yè) B.建筑業(yè) CC.修理修修配業(yè)務(wù) D.金金融保險(xiǎn)業(yè)業(yè)7.企業(yè)納納稅年度發(fā)發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以以后年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn),用以以后年度的的所得彌補(bǔ)補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超過(guò)過(guò)( A )A. 五年年 BB.六年 CC.十年 D.十五五年8.在計(jì)算算企業(yè)所得得稅時(shí),企企業(yè)財(cái)

3、務(wù)、會(huì)計(jì)處理理辦法與稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不不一致時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照（D ）的規(guī)定計(jì)算A按企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)處理辦辦法B按有資資質(zhì)的中介介機(jī)構(gòu)C按上級(jí)級(jí)機(jī)關(guān)的指指示D按稅收收法律、法法規(guī)9.企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益益性捐贈(zèng)支支出，在年年度總額的的（）以內(nèi)內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)扣扣除（C）A20% BB.20% C.122% D.255%10.國(guó)家家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高高新技術(shù)企企業(yè)，減按按（B）的稅率率征收企業(yè)業(yè)所得稅A12% B.15% C.24% D.30%11.工資資、薪金所所得適用的的稅率是（ D ）A.20%的比例稅稅率 B.110%的比比例稅率C.5%-35%的的五級(jí)超額

4、額累進(jìn)稅率率 D.55%-455%的九級(jí)級(jí)超額累進(jìn)進(jìn)稅率12.下列列項(xiàng)目中,按每件55元定額貼貼花的是(B )A.營(yíng)業(yè)帳帳簿 B.權(quán)利利、許可證證照 CC.購(gòu)銷合合同 DD.應(yīng)稅憑憑證 13.從稅稅收的本質(zhì)質(zhì)來(lái)看,稅稅收是調(diào)整整國(guó)家與納納稅人之間間形成的以以國(guó)家為主主體的(DD)A.社會(huì)產(chǎn)產(chǎn)品的分配配活動(dòng) B. 社會(huì)剩余余產(chǎn)品的分分配活動(dòng)C. 社會(huì)會(huì)產(chǎn)品的分分配關(guān)系 D. 社會(huì)剩剩余產(chǎn)品的的分配關(guān)系系14.我國(guó)國(guó)增值稅對(duì)對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的扣除除稅率為（ B ）A.7% B.113% C.10% DD.17% 15.下列列貨物適用用13%稅稅率的是( B )A.古舊圖圖書 B.天然氣 CC.汽車

5、D.建筑筑物16.應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的全國(guó)平均均利潤(rùn)率由由 ( AA ) 確確定A.國(guó)家稅稅務(wù)總局 BB.國(guó)務(wù)院院 C.財(cái)財(cái)政部 D.省,自治治區(qū),直轄轄市稅務(wù)局局17.我國(guó)國(guó)消費(fèi)稅中中適用復(fù)合合稅率的產(chǎn)產(chǎn)品是( C )A.卷煙和和黃酒 B.卷卷煙和啤酒酒 C.卷煙和和糧食白酒酒，薯類白白酒 D.甲類卷煙煙和糧食白白酒，薯類類白酒18.下列列混合銷售售行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅的是( B )A.鋼窗廠廠生產(chǎn)鋼窗窗并負(fù)責(zé)安安裝B.從事運(yùn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的的單位發(fā)生生銷售貨物物并負(fù)責(zé)運(yùn)運(yùn)輸所售貨貨物的C.電信局局銷售手機(jī)機(jī)并提供網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D.商場(chǎng)銷銷售鹵制品品19.李某某個(gè)人于22001年年1月以220萬(wàn)元購(gòu)購(gòu)買一

6、普通通住宅,于于20033年3月將將該住宅對(duì)對(duì)外出售,售價(jià)金額額25萬(wàn), 則李某某應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅為( D )萬(wàn)萬(wàn)元A. 0 B.1 C.11.25 D. 00.2520.因收收貨人或者者他們的代代理人違反反規(guī)定而造造成的少征征或漏征的的稅款,自自納稅人義義務(wù)應(yīng)繳納納稅之日起起, 海關(guān)關(guān)在( CC )內(nèi)可可以追征。A.1年 BB.2年 C.3年年 D.5年21.企業(yè)業(yè)與其關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間的的業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái),不符合合獨(dú)立交易易原則或者者企業(yè)實(shí)施施其他不具具有合理商商業(yè)目的安安排的,稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有有權(quán)在該業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的的納稅年度度起( DD )年內(nèi)內(nèi),進(jìn)行納納稅調(diào)整.A.六 B.五 C.八八 D.十十22.在中中

7、國(guó)境內(nèi)有有住所或者者無(wú)住所而而在境內(nèi)居居住滿1年年的個(gè)人,應(yīng)就下列列所得在我我國(guó)繳納個(gè)個(gè)人所得稅稅( C )A.僅就來(lái)來(lái)源于中國(guó)國(guó)境內(nèi)的所所得 B. 僅就來(lái)源源于中國(guó)境境外的所得得C.來(lái)源于于中國(guó)境內(nèi)內(nèi)、外的所所得 D. 不需要繳繳納個(gè)人所所得稅23.某作作家的一篇篇小說(shuō)在雜雜志上發(fā)表表,一次取取得28000元的稿稿費(fèi), 其應(yīng)納稅稅額為( A )元A.2800元 B.3392元 C.4400元 D.5560元24.房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)在確定定土地增值值稅扣除項(xiàng)項(xiàng)目時(shí),允允許單獨(dú)扣扣除的稅金金是( CC )A.營(yíng)業(yè)稅稅,印花稅稅 B.房產(chǎn)產(chǎn)稅,城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅C.營(yíng)業(yè)稅稅, 城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅和和

8、教育費(fèi)附附加 D. 印花稅,城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅25.車船船稅的納稅稅地點(diǎn)為(C )A.車輛所所在地 B.車輛行駛駛地 C.納稅稅人所在地地 DD.車船購(gòu)購(gòu)買地26.企業(yè)業(yè)開發(fā)新技技術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的的研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用，可可以在計(jì)算算應(yīng)納所得得額時(shí)（ D ）扣扣除A.全額 BB.減半 CC.加倍 DD.加計(jì)27.進(jìn)口口貨物的增增值稅由( C )征收收A.進(jìn)口地地稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān) B.交交貨地稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān) D.進(jìn)口方機(jī)機(jī)構(gòu)所在地地稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)28.下列列不屬于稅稅收法律主主義的具體體原則的有有( D )A.課稅要要素法定原原則 BB.課稅要要素明確原原則C.依法稽稽征原則 D.實(shí)實(shí)體從新原原則

9、29.增值值稅征稅范范圍包括銷銷售或者進(jìn)進(jìn)口的貨物物,下列不不屬于貨物物的是( C )A.貴金屬屬 BB.電力 C.商標(biāo)標(biāo) D.熱力力30.自產(chǎn)產(chǎn)自用的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品,其組成成計(jì)稅價(jià)格格的公式是是( D )A.(成本本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅稅率)B.(完稅稅價(jià)格+關(guān)關(guān)稅)/(1+消費(fèi)費(fèi)稅稅率)C.(完稅稅價(jià)格+關(guān)關(guān)稅)*(1+消費(fèi)費(fèi)稅稅率)D.(成本本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅稅率)二.名詞解解釋(每題題5分):1. 九級(jí)級(jí)超額累進(jìn)進(jìn)制:是計(jì)計(jì)算工資、薪金所得得個(gè)人所得得稅的一種種計(jì)算方法法，把超過(guò)過(guò)起征點(diǎn)的的收入劃分分成九級(jí)，每每級(jí)從低到到高有不同同的稅率標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，最低低的是5%，最高的的是4

10、5%，總共有有九個(gè)稅率率標(biāo)準(zhǔn)，因因此叫九級(jí)級(jí)超額累計(jì)計(jì)制。 2. 最惠惠國(guó)待遇關(guān)關(guān)稅：是締締約國(guó)一方方承諾現(xiàn)在在和將來(lái)給給予任何第第三方的一一切特權(quán)、優(yōu)惠或豁豁免，也同同樣給予另另一方的一一種優(yōu)惠關(guān)關(guān)稅待遇，其其特點(diǎn)是預(yù)預(yù)期性、非非歧視性和和限定性。3. 混合合銷售：一一項(xiàng)銷售行行為既涉及及增值稅應(yīng)應(yīng)稅貨物又又涉及非應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)，為為混合銷售售。非應(yīng)稅稅勞務(wù)是為為了直接銷銷售一批貨貨物而提供供的，兩者者之間是緊緊密相連的的從屬關(guān)系系。4. 視同同銷售：企企業(yè)發(fā)生的的某些行為為不屬于直直接的銷售售行為，但但為了避免免稅款流失失，仍需繳繳納增值稅稅，比如：銷售代銷銷貨物，將將貨物作為為投資，或或用于

11、集體體福利，或或分配給股股東或投資資者等行為為。5. 小規(guī)規(guī)模納稅人人：指年銷銷售額在規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以以下并且會(huì)會(huì)計(jì)核算不不健全，不不能按規(guī)定定報(bào)送有關(guān)關(guān)稅務(wù)資料料的增值稅稅納稅人。小規(guī)模納納稅人的認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是是：從事貨貨物生產(chǎn)的的，年銷售售額在1000萬(wàn)以下下，從事貨貨物批發(fā)或或零售的，年年銷售額在在180萬(wàn)萬(wàn)以下。6. 一般般納稅人：指應(yīng)納增增值稅銷售售額超過(guò)有有關(guān)小規(guī)模模納稅人標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)業(yè)和事業(yè)單單位，從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)的，年銷銷售額在1100萬(wàn)以以上，從事事貨物批發(fā)發(fā)或零售的的，年銷售售額在1880萬(wàn)以上上。7. 居民民納稅人：指在中國(guó)國(guó)境內(nèi)有住住所或者無(wú)無(wú)住所而在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)居住滿一一年

12、的個(gè)人人，居民納納稅人負(fù)有有無(wú)限納稅稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來(lái)源源于中國(guó)境境內(nèi)和境外外的應(yīng)納稅稅所得，繳繳納個(gè)人所所得稅。8. 非居居民納稅人人：指在中中國(guó)境內(nèi)無(wú)無(wú)住所又不不居住，或或無(wú)住所且且居住不滿滿一年的個(gè)個(gè)人，居民民納稅人負(fù)負(fù)有限納稅稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來(lái)源源于中國(guó)境境內(nèi)所得，繳繳納個(gè)人所所得稅。9. 生產(chǎn)產(chǎn)型增值稅稅：在計(jì)算增增值稅時(shí)不不允許從商商品或勞務(wù)務(wù)的銷售額額扣除外購(gòu)購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)款（包包括年度折折舊），其課稅稅的法定增增值額既包包括納稅人人新創(chuàng)造的的價(jià)值，也也包括計(jì)入入成本中的的外購(gòu)固定定資產(chǎn)的價(jià)價(jià)款（即折折舊）。10.稅法法的空間效效力：指稅稅法在特定定地域內(nèi)發(fā)發(fā)生的效力力。由一個(gè)

13、個(gè)主權(quán)國(guó)家家制定的稅稅法，原則則上必須適適用于其主主權(quán)管轄的的全部領(lǐng)域域，但是根根據(jù)具體情情況也會(huì)有有所不同。11.稅法法的時(shí)間效效力：指稅稅法何時(shí)開開始生效，何何時(shí)終止效效力和有無(wú)無(wú)溯及力的的問(wèn)題。12.從量量關(guān)稅：是以進(jìn)口口商品的重重量、長(zhǎng)度度、容量、面積等計(jì)計(jì)量單位為為計(jì)稅依據(jù)據(jù)，從量稅稅是每一種種進(jìn)口商品品的單位應(yīng)應(yīng)稅額固定定，不受該該商品進(jìn)口口價(jià)格的影影響。三.簡(jiǎn)述題題：(每題題10分):1. 稅法法的基本特特點(diǎn)是什么么？ 答：稅法的特特點(diǎn)主要有有以下幾個(gè)個(gè)方面： 1)從立法的的過(guò)程來(lái)看看,稅法屬屬于制定法法，原因在在于國(guó)家征征稅權(quán)凌駕駕于生產(chǎn)資資料所有權(quán)權(quán)之上，是是對(duì)納稅人人收入的

14、再再分配; 2)從法律性性質(zhì)來(lái)看,稅法屬于于義務(wù)法規(guī)規(guī)，特點(diǎn)是是具有強(qiáng)制制性; 3)從內(nèi)容看看,稅法具具有綜合性性，稅法不不是單一的的法律，而而是由實(shí)體體法、程序序法、爭(zhēng)訟訟法等構(gòu)成成的。2. 簡(jiǎn)述述稅收保全全與稅收強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行的的條件分別別是什么? 答：稅收保全全的條件一一是行為條條件：納稅稅人有逃避避義務(wù)的行行為，二是是時(shí)間條件件：納稅人人在規(guī)定的的納稅期屆屆滿之前和和責(zé)令繳納納稅款的期期限之內(nèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的的條件，一一是超過(guò)納納稅期限，二二是告誡在在先，三是是超過(guò)告誡誡期。3. 簡(jiǎn)述述如何界定定一般納稅稅人與小規(guī)規(guī)模納稅人人?小規(guī)模納稅稅人指年銷銷售額在規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以以下并且會(huì)會(huì)計(jì)核算不不健全

15、，不不能按規(guī)定定報(bào)送有關(guān)關(guān)稅務(wù)資料料的增值稅稅納稅人。小規(guī)模納納稅人的認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是是：從事貨貨物生產(chǎn)的的，年銷售售額在1000萬(wàn)以下下，從事貨貨物批發(fā)或或零售的，年年銷售額在在180萬(wàn)萬(wàn)以下。一般納稅人人指應(yīng)納增增值稅銷售售額超過(guò)有有關(guān)小規(guī)模模納稅人標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)業(yè)和事業(yè)單單位，從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)的，年銷銷售額在1100萬(wàn)以以上，從事事貨物批發(fā)發(fā)或零售的的，年銷售售額在1880萬(wàn)以上上。 可可見，一般般納稅人與與小規(guī)模納納稅人的界界定主要在在于企業(yè)的的銷售規(guī)模模，還有企企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)制度是否否健全。4. 簡(jiǎn)述述什么是消消費(fèi)型增值值稅? 答：消費(fèi)型增增值稅指在在計(jì)算增值值稅時(shí)允許許當(dāng)期購(gòu)入入的固定資資

16、產(chǎn)價(jià)款一一次性全部部扣除，作作為法定增增值額相當(dāng)當(dāng)于當(dāng)期全全部銷售額額扣除外購(gòu)購(gòu)全部生產(chǎn)產(chǎn)資料價(jià)款款后的余額額。從整個(gè)個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)來(lái)看，其其課稅對(duì)象象只限于消消費(fèi)資料的的部分，故故稱為消費(fèi)費(fèi)型增值稅稅。5. 簡(jiǎn)述述消費(fèi)稅的的特點(diǎn)有哪哪些? 答：消費(fèi)稅的的特征主要要有：征收收范圍具有有選擇性，征征收方法具具有選擇性性，稅率稅稅額具有差差異性，稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁性。6. 簡(jiǎn)述述居民納稅稅人與非居居民納稅人人的區(qū)別是是什么? 答：居民納稅稅人指在中中國(guó)境內(nèi)有有住所或者者無(wú)住所而而在中國(guó)境境內(nèi)居住滿滿一年的個(gè)個(gè)人，居民民納稅人負(fù)負(fù)有無(wú)限納納稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來(lái)源源于中國(guó)境境內(nèi)和境外外的應(yīng)納稅稅所得，繳繳納

17、個(gè)人所所得稅。非非居民納稅稅人指在中中國(guó)境內(nèi)無(wú)無(wú)住所又不不居住，或或無(wú)住所且且居住不滿滿一年的個(gè)個(gè)人，居民民納稅人負(fù)負(fù)有限納稅稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來(lái)源源于中國(guó)境境內(nèi)所得，繳繳納個(gè)人所所得稅。7. 簡(jiǎn)述述個(gè)人所得得稅的特征征有哪些? 答：個(gè)人所得得稅的特征征是：實(shí)行行分類征收收，累進(jìn)稅稅率與比例例稅率并用用，費(fèi)用扣扣除額較寬寬，采取課課源制和申申報(bào)制兩種種征納方法法。8. 什么么是稅收的的強(qiáng)制執(zhí)行行? 答：稅收的強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行指指書面通知知納稅人的的開戶銀行行或者其他他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)從其存款款中扣繳稅稅款，扣押押、查封、依法拍賣賣或者變賣賣其相當(dāng)于于應(yīng)納稅款款的商品、貨物或者者其他財(cái)產(chǎn)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)強(qiáng)

18、制執(zhí)行措措施時(shí)，對(duì)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)務(wù)人、納稅稅擔(dān)保人未未繳納的滯滯納金同時(shí)時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行行。9. 什么么是稅收的的代扣代繳繳義務(wù)人? 答：代扣代繳繳義務(wù)人，指指有義務(wù)從從持有的納納稅人收入入中扣除其其應(yīng)納稅款款并代為繳繳納的企業(yè)業(yè)、單位和和個(gè)人。對(duì)對(duì)不履行扣扣繳義務(wù)的的，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)應(yīng)視情情節(jié)輕重予予以適當(dāng)處處罰，并責(zé)責(zé)令其補(bǔ)繳繳稅款。10.簡(jiǎn)述述從量關(guān)稅稅與從價(jià)關(guān)關(guān)稅的區(qū)別別?答：從價(jià)關(guān)關(guān)稅是以貨貨物的完稅稅價(jià)格為計(jì)計(jì)稅依據(jù)而而計(jì)算征收收的關(guān)稅，特特點(diǎn)是稅負(fù)負(fù)比較合理理穩(wěn)定，從量關(guān)稅稅是以進(jìn)口口商品的重重量、長(zhǎng)度度、容量、面積等計(jì)計(jì)量單位為為計(jì)稅依據(jù)據(jù)，從量稅稅是每一種種進(jìn)口商品品的單位應(yīng)應(yīng)稅額固定定，不受該該商品進(jìn)口口價(jià)格的影影響。 計(jì)算題:：1.某工業(yè)業(yè)企業(yè)是一一般納稅人人,20009年6月月購(gòu)進(jìn)鋼材材一批,總總價(jià)9.336萬(wàn)元(含稅),已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù),并取得增增值稅發(fā)票票,同時(shí)支支付運(yùn)費(fèi)22萬(wàn),取得得運(yùn)費(fèi)發(fā)票票,當(dāng)月實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售558.500萬(wàn)(含稅稅),請(qǐng)計(jì)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)應(yīng)繳增值稅稅是多少? (155分) 解解：銷項(xiàng)稅稅=5855,0000/（1+17%）*17%=85,0000元 進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅=993,6000/（11+17%）*177%+200000*7%=1136000+14000=155,0000元 當(dāng)當(dāng)月應(yīng)繳增增值稅=8850000-150000=7700000元