會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)手抄本作業(yè)答案

1、第一次作業(yè)業(yè)第1題：如如何理解內(nèi)內(nèi)部控制制制度與會(huì)計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)的關(guān)系。答：內(nèi)部控控制制度是是指單位內(nèi)內(nèi)部各職能能部門、各各有關(guān)工作作人員之間間，在處理理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)過程中相相互聯(lián)系，相相互制約的的一種管理理制度。 內(nèi)部部控制制度度要體現(xiàn)合合理分工原原則（例如如一項(xiàng)現(xiàn)金金銷售業(yè)務(wù)務(wù)，不能由由一人既開開票又收款款還兼發(fā)貨貨，應(yīng)由不不同人員分分別完成，不不得一人包包攬）內(nèi)部部牽制原則則（會(huì)計(jì)工工作中的內(nèi)內(nèi)部牽制原原則就是帳帳務(wù)與事務(wù)務(wù)分離原則則，會(huì)計(jì)人人員和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的經(jīng)經(jīng)管人員要要獨(dú)立開來來，會(huì)計(jì)不不能既管帳帳又管物，會(huì)會(huì)計(jì)不得兼兼任出納等等）審核檢檢查原則（如如收款人對對開票人開開出的銷貨貨發(fā)票

2、的檢檢查，財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部部的制證，必必須經(jīng)過另另一會(huì)計(jì)人人員審核后后才能轉(zhuǎn)給給出納收款款或付款等等）經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任原則（通通過經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制對經(jīng)經(jīng)管人員實(shí)實(shí)施制約，增增強(qiáng)辦事責(zé)責(zé)任心，強(qiáng)強(qiáng)化企業(yè)管管理）成本本效益原則則（重視控控制成本費(fèi)費(fèi)用與產(chǎn)生生經(jīng)濟(jì)效益益之間的比比較，規(guī)范范管理，防防止損失，提提高工作效效益）。企業(yè)的內(nèi)部部控制制度度是一個(gè)內(nèi)內(nèi)部控制系系統(tǒng)，一般般有以下幾幾部分內(nèi)部部控制制度度構(gòu)成。組織機(jī)構(gòu)構(gòu)控制制度度不相容職職務(wù)分離制制度授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制制度度信息質(zhì)量量控制制度度預(yù)算控制制制度實(shí)物安全全控制制度度文件記錄錄控制制度度業(yè)績報(bào)告告控制制度度內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度 內(nèi)部部控制制度度和會(huì)計(jì)制制度設(shè)

3、計(jì)具具有密切的的關(guān)系。會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)的各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都必必須包括內(nèi)內(nèi)部控制的的內(nèi)容，內(nèi)內(nèi)部控制制制度既是企企業(yè)各種規(guī)規(guī)章制度控控制手段的的總稱，又又是有效執(zhí)執(zhí)行會(huì)計(jì)制制度的有效效的保護(hù)性性措施。例例如：作為為內(nèi)部控制制的銷售環(huán)環(huán)節(jié)的控制制就會(huì)涉及及到會(huì)計(jì)制制度的方方方面面，會(huì)會(huì)計(jì)收款、存貨的核核算的制度度的規(guī)定，應(yīng)應(yīng)該在內(nèi)部部控制制度度的有效監(jiān)監(jiān)督下進(jìn)行行。又如：負(fù)債業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制制和核算方方法設(shè)計(jì)形形成企業(yè)的的負(fù)債會(huì)計(jì)計(jì)制度，企企業(yè)按照負(fù)負(fù)債會(huì)計(jì)制制度提供負(fù)負(fù)債信息。通過負(fù)債債業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制和核核算方法設(shè)設(shè)計(jì)，制定定負(fù)債核算算制度和控控制方法，從從而為準(zhǔn)確確地揭示企企業(yè)某一特特定日期的的負(fù)債規(guī)

4、模模和結(jié)構(gòu)情情況，為正正確評價(jià)企企業(yè)的償債債風(fēng)險(xiǎn)提供供制度保證證。第2題：試試說明會(huì)計(jì)計(jì)科目和賬賬戶之間的的關(guān)系。答：會(huì)計(jì)科科目是對會(huì)會(huì)計(jì)對象的的具體內(nèi)容容進(jìn)行分類類而形成的的項(xiàng)目，是是填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證、設(shè)設(shè)置賬戶和和編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的基基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)計(jì)科目設(shè)計(jì)計(jì)目標(biāo)應(yīng)滿滿足的要求求：符合企業(yè)業(yè)組織形式式和生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的特點(diǎn)點(diǎn)，能夠反反映經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)容容。為編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和和加強(qiáng)經(jīng)營營管理提供供所需的信信息和經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)。簡單明確確，便于記記憶和使用用。會(huì)計(jì)科目的的內(nèi)容是指指在制定會(huì)會(huì)計(jì)制度時(shí)時(shí)要規(guī)定會(huì)會(huì)計(jì)科目反反映的經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)容和登登記方法，要要依據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)要素各組組成內(nèi)容的的客觀性質(zhì)質(zhì)劃分，并并要適應(yīng)宏

5、宏觀和微觀觀經(jīng)濟(jì)管理理的需要。會(huì)計(jì)科目目內(nèi)容反映映各科目之之間的橫向向關(guān)系。會(huì)會(huì)計(jì)科目的的確定，只只是對會(huì)計(jì)計(jì)要素的具具體內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行了科學(xué)學(xué)的分類，確確定和某個(gè)個(gè)項(xiàng)目的名名稱。但是是，如果只只用分類的的名稱，而而沒有一定定的格式，還還不能把發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)的的記錄下來來，以取得得有用的會(huì)會(huì)計(jì)信息。為了序時(shí)時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)地記記錄由于經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的發(fā)生而引引起的會(huì)計(jì)計(jì)要素的增增減變動(dòng)，提提供各種有有用的會(huì)計(jì)計(jì)信息，還還必須根據(jù)據(jù)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)科目開開設(shè)相應(yīng)的的賬戶。賬賬戶是指根根據(jù)會(huì)計(jì)科科目開設(shè)的的，具有一一定格式的的結(jié)構(gòu)，用用于分類反反映會(huì)計(jì)要要素增減變變動(dòng)及其結(jié)結(jié)果的一種種工具?？?/p>

6、見，會(huì)計(jì)計(jì)科目與賬賬戶之間是是兩個(gè)不同同的概念，二二者之間既既有聯(lián)系又又有區(qū)別。它們的聯(lián)聯(lián)系是：會(huì)會(huì)計(jì)科目是是設(shè)置賬戶戶的依據(jù)，是是賬戶的名名稱；賬戶戶是會(huì)計(jì)科科目的具體體運(yùn)用。會(huì)會(huì)計(jì)科目所所反映的經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就就是賬戶所所要登記的的內(nèi)容，兩兩者共同完完整地構(gòu)成成可分類核核算和監(jiān)督督會(huì)計(jì)要素素具體內(nèi)容容的專門方方法，缺一一不可。它它們的區(qū)別別是：會(huì)計(jì)計(jì)科目只是是賬戶的名名稱，沒有有具體的結(jié)結(jié)構(gòu)；而賬賬戶除了名名稱之外，還還具有一定定的結(jié)構(gòu)，可可以連續(xù)、系統(tǒng)地記記錄和反映映會(huì)計(jì)要素素的增減變變化及其結(jié)結(jié)果，因此此，賬戶比比會(huì)計(jì)科目目有更豐富富的內(nèi)涵。會(huì)計(jì)科目目只解決了了核算什么么內(nèi)容的問問題，而

7、賬賬戶還解決決了如何進(jìn)進(jìn)行具體核核算的問題題。第3題：請請指出下面面是什么報(bào)報(bào)表？并說說明完整的的該種報(bào)表表還應(yīng)增加加什么內(nèi)容容？成 本 項(xiàng)項(xiàng) 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料15 0000 3375 7 5500 3375工資及福利利費(fèi)11 9970 2229.22510 8830 5541.550制造費(fèi)用 3 8852.880 96.332 2 7752 1137.660合 計(jì)30 8822.880 7770.55721 0082 1 054.10答：（1）是是產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本計(jì)算算表。（2）完整整的產(chǎn)品生生產(chǎn)成本計(jì)計(jì)算表還應(yīng)應(yīng)包括以下下內(nèi)容：名名稱、編號號、編制的的時(shí)間、金

8、金額單位、完工產(chǎn)品品的件數(shù)、編制人簽簽字、審核核人簽字、財(cái)務(wù)主管管簽字等。第4題：請請指出下列列圖示（圖圖略）是哪哪一種賬務(wù)務(wù)處理程序序？并用文文字說明其其程序內(nèi)容容。答：科目匯匯總表核算算形式的賬賬務(wù)處理程程序是：（1）根據(jù)據(jù)原始憑證證或原始憑憑證匯總表表編制記賬賬憑證。（2）根據(jù)據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證證和銀行存存款收、付付款憑證逐逐筆序時(shí)地地登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬。（3）根據(jù)據(jù)記賬憑證證及其所附附的原始憑憑證或原始始憑證匯總總表逐筆登登記各種明明細(xì)分類賬賬。（4）根據(jù)據(jù)記賬憑證證，定期填填列科目匯匯總表。（5）期（月月）末，根根據(jù)科目匯匯總表逐筆筆登記總分分類賬。（6）根據(jù)據(jù)記賬

9、的具具體要求，將將現(xiàn)金日記記賬、銀行行存款日記記賬和各種種明細(xì)分類類賬與對應(yīng)應(yīng)的總分類類賬相互核核對。（7）期末末，根據(jù)總總分類賬和和明細(xì)分類類賬的記錄錄編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告。第二次作業(yè)業(yè) 第1題、請請指出下面面的現(xiàn)金日日記賬問題題所在。年憑證摘要科目借方貸方余額月日字號11上年結(jié)余5001付1提取備用金金銀行存款13002付6付市內(nèi)交通通費(fèi)管理費(fèi)用60014付13丁洋借差旅旅費(fèi)其他應(yīng)收款款丁洋洋28015收14張亮交回現(xiàn)現(xiàn)金其他應(yīng)收款款張亮亮11816付20領(lǐng)用備用金金30016付20領(lǐng)用備用金金其他應(yīng)收款款儲(chǔ)備備科40020付36領(lǐng)用備用金金其他應(yīng)收款款營業(yè)業(yè)部20013824收45伍紅交

10、回現(xiàn)現(xiàn)金31029付85支付差旅費(fèi)費(fèi)管理費(fèi)用7030付90提現(xiàn)備發(fā)工工資銀行存款20 0000付125發(fā)放工資應(yīng)付工資20 0000本日合計(jì)20 0000378月結(jié)21 277821 5880378答：存在問問題1沒沒有本日合合計(jì)。 2月月結(jié)借貸合合計(jì)計(jì)算有有誤。3部部分欄目沒沒有對方科科 4月結(jié)欄目目沒有登記記日期。5沒沒有結(jié)算憑憑證的種類類和號數(shù)。 66沒有注注明記賬的的年份。第2題舉舉例說明預(yù)預(yù)付賬款業(yè)業(yè)務(wù)怎樣在在“應(yīng)付賬款款”賬戶中核核算，并指指出如何填填制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款款”和“預(yù)付賬款款”項(xiàng)目。答：1預(yù)預(yù)付賬款不不多的企業(yè)業(yè)，也可不不單獨(dú)設(shè)置置“預(yù)付賬款款”賬戶，而而將預(yù)付

11、的的款項(xiàng)直接接記入“應(yīng)付賬款款”賬戶的借借方。2“應(yīng)付付賬款”明細(xì)賬戶戶期末如有有借方余額額，則為預(yù)預(yù)付賬款。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)收賬款款”明細(xì)賬戶戶的期末借借方余額及及“預(yù)收賬款款”明細(xì)賬戶戶的期末借借方余額計(jì)計(jì)算填列資資產(chǎn)負(fù)債表表的“應(yīng)收賬款款”項(xiàng)目；3根據(jù)“預(yù)付賬款款”明細(xì)賬戶戶的期末借借方余額及及“應(yīng)付賬款款” 明細(xì)賬賬戶的期末末借方余額額計(jì)算填列列資產(chǎn)負(fù)債債表的“預(yù)付賬款款”項(xiàng)目。第3題珠江江公司是珠珠江集團(tuán)下下屬的子公公司，主營營業(yè)務(wù)是制制造、銷售售力能空調(diào)調(diào)機(jī)。集團(tuán)團(tuán)公司對珠珠江公司派派出了檢查查組進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)檢查，檢檢查組對珠珠江公司的的商品銷售售業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行了專題題調(diào)查，

12、抽抽查了有關(guān)關(guān)憑證、賬賬簿等會(huì)計(jì)計(jì)資料。其其中，檢查查組對“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查查的有關(guān)情情況如下：檢查組對對倉庫留存存的發(fā)貨單單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨貨聯(lián)”進(jìn)行了檢檢查，并與與倉庫根據(jù)據(jù)第2聯(lián)登登記的商品品保管明細(xì)細(xì)賬的發(fā)貨貨數(shù)量進(jìn)行行了核對，證證實(shí)賬單核核對相符。將倉庫的的發(fā)貨數(shù)量量與銷售部部門統(tǒng)計(jì)的的銷售數(shù)量量核對時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)二者存存在誤差；會(huì)計(jì)部門門根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)核算使用用的發(fā)貨單單第3聯(lián)計(jì)計(jì)算的銷售售數(shù)量與倉倉庫計(jì)算的的數(shù)量相同同。倉庫保保管員聲稱稱，每筆發(fā)發(fā)貨均以銷銷售部門事事先開具的的發(fā)貨單為為依據(jù)。但但檢查組發(fā)發(fā)現(xiàn)有兩筆筆業(yè)務(wù)存在在疑問，這這兩筆業(yè)務(wù)務(wù)在商品保保管明細(xì)賬賬登記的發(fā)發(fā)貨日期比比發(fā)

13、貨單的的開出日期期早了兩天天。檢查組發(fā)發(fā)現(xiàn)只有會(huì)會(huì)計(jì)部門與與倉庫堅(jiān)持持進(jìn)行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和和第2聯(lián)的的定期核對對工作。檢檢查組將銷銷售部門開開出發(fā)貨單單時(shí)留存的的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”進(jìn)行了核核對，發(fā)貨貨單第6聯(lián)聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”是公司大大門口的保保安在貨物物放行時(shí)收收到并保存存的。檢查查發(fā)現(xiàn)：有有兩張“貨物放行行聯(lián)”沒有編號號，與第11聯(lián)“存根”核對時(shí)沒沒有發(fā)現(xiàn)與與之對應(yīng)的的“存根”，檢查組組認(rèn)為可能能存在重大大問題，并并將此事做做了記錄。有7張用用汽車提貨貨的“貨物放行行聯(lián)”上，保安安沒有按公公司規(guī)定登登記車牌號號碼；有一一張“貨物放行行聯(lián)”上沒有加加蓋銷售部部門的印章

14、章（已與“存根”核對無誤誤），按規(guī)規(guī)定在這種種情況下，保保安不應(yīng)放放行。發(fā)貨貨單第4、5聯(lián)分別別交運(yùn)輸部部門和客戶戶，檢查組組沒有對其其進(jìn)行核對對。要求：指出珠江江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制制度在授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)內(nèi)部核查程程序、憑證證記錄及其其預(yù)先編號號等方面存存在的漏洞洞或缺陷，并并分析其危危害；根據(jù)上述述資料，說說明“發(fā)貨單”的憑證流流轉(zhuǎn)程序，各各聯(lián)式的用用途及其相相互核對關(guān)關(guān)系為使公司司的內(nèi)部控控制制度得得到有效地地執(zhí)行，應(yīng)應(yīng)對哪些人人員進(jìn)行哪哪些方面的的教育。答：從上上述資料可可以看出，與與發(fā)貨單有有關(guān)的內(nèi)部部控制制度度在授權(quán)批批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查查程序控制制、憑證記記錄控制等等方

15、面存在在漏洞和缺缺陷：在授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制方面面，從倉庫庫的記錄來來看，客觀觀上存在倉倉庫沒有經(jīng)經(jīng)過銷售部部門事先批批準(zhǔn)擅自發(fā)發(fā)貨的情況況；這種錯(cuò)錯(cuò)誤做法可可能會(huì)導(dǎo)致致公司資產(chǎn)產(chǎn)方面的損損失。在內(nèi)部核查查程序上，除除會(huì)計(jì)部門門與倉庫堅(jiān)堅(jiān)持進(jìn)行第第3聯(lián)和第第2聯(lián)的定定期核對外外，其他的的核對沒有有進(jìn)行，倉倉庫的發(fā)貨貨數(shù)量與銷銷售部門的的銷售數(shù)量量明顯缺乏乏核對；第第6聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”沒有定期期與第1聯(lián)聯(lián)和第2聯(lián)聯(lián)進(jìn)行核對對；保安對對不合規(guī)定定的發(fā)出貨貨物（未蓋蓋章的）放放行，沒有有履行核查查的職責(zé)；沒有編號號的發(fā)貨單單說明沒有有對開具的的發(fā)貨單進(jìn)進(jìn)行審核的的制度。沒沒有建立嚴(yán)嚴(yán)格的內(nèi)部部核查程序序

16、，某些崗崗位的工作作人員就可可能利用管管理上的漏漏洞進(jìn)行違違法、違紀(jì)紀(jì)活動(dòng)，就就會(huì)損害公公司資產(chǎn)的的安全性。在憑證記錄錄及其預(yù)先先編號上存存在問題，沒沒有對第66聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”蓋章的情情況反映出出發(fā)貨單記記錄不完整整；保安沒沒有按規(guī)定定登記車牌牌號碼，也也屬于記錄錄不完整，這這樣就沒有有留下日后后核對的線線索；沒有有預(yù)先編號號的憑證說說明，很可可能存在銷銷售人員內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)，盜盜賣商品的的嚴(yán)重事件件。由銷售售部門開出出“發(fā)貨單”，一式66聯(lián)，第11聯(lián)“存根”由銷售部部門留存?zhèn)鋫洳?，并作作為統(tǒng)計(jì)銷銷售量的依依據(jù)；第22聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由由倉庫據(jù)以以發(fā)貨，并并登記商品品保管明細(xì)細(xì)賬；第33聯(lián)

17、交會(huì)計(jì)計(jì)部門進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算算，據(jù)以登登記有關(guān)賬賬簿；第44聯(lián)交運(yùn)輸輸部門作為為發(fā)運(yùn)憑證證；第5聯(lián)聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交交門衛(wèi)，據(jù)據(jù)以對貨物物放行。 應(yīng)建立發(fā)貨貨單的相互互核對制度度，進(jìn)行定定期核對。包括：第第1聯(lián)與第第2、3、6聯(lián)的核核對；第22聯(lián)與第33、6聯(lián)的的核對。從上述資資料可以看看出，公司司的內(nèi)部控控制制度在在執(zhí)行過程程中，倉庫庫保管員、開具發(fā)貨貨單的銷售售業(yè)務(wù)員、保安沒有有嚴(yán)格執(zhí)行行內(nèi)部控制制制度。應(yīng)應(yīng)要求倉庫庫保管員嚴(yán)嚴(yán)格按經(jīng)過過批準(zhǔn)的發(fā)發(fā)貨單發(fā)貨貨，開具發(fā)發(fā)貨單的銷銷售業(yè)務(wù)員員必須對發(fā)發(fā)貨單進(jìn)行行編號，各各項(xiàng)內(nèi)容的的記錄應(yīng)全全面、完整整，保安應(yīng)應(yīng)根據(jù)合格格的“貨物放行行聯(lián)”放行，并

18、并登記車輛輛號牌。 銷售部門經(jīng)經(jīng)理應(yīng)在部部門內(nèi)部建建立對開具具的發(fā)貨單單進(jìn)行審核核的制度。作業(yè)三1現(xiàn)有一一家新成立立的單件小小批多步驟驟生產(chǎn)船舶舶的企業(yè)，現(xiàn)現(xiàn)委托你設(shè)設(shè)計(jì)該企業(yè)業(yè)的成本計(jì)計(jì)算方法及及核算程序序。要求：（1）根根據(jù)實(shí)際情情況，說明明該企業(yè)應(yīng)應(yīng)以什么作作為成本計(jì)計(jì)算對象？適合采用用哪一種成成本計(jì)算方方法？（2）根根據(jù)適用的的成本計(jì)算算方法設(shè)計(jì)計(jì)其成本核核算程序的的流程。分析：本題題主要考察察生產(chǎn)費(fèi)用用歸集分配配方式的設(shè)設(shè)計(jì)，根據(jù)據(jù)本題可從從以下方面面理解：（1） 根據(jù)實(shí)際際情況，該該企業(yè)以產(chǎn)產(chǎn)品批量或或或訂單做做成本對象象，適合采采用分批法法。A訂單成本計(jì)算明細(xì)表（2） 成成本核算

19、程程序的流程程如下：材料費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬分配表工資費(fèi)用分配表B訂單成本計(jì)算明細(xì)表其他費(fèi)用分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬分配表C訂單成本計(jì)算明細(xì)表文字?jǐn)⑹?根據(jù)原始始憑證、其其他有關(guān)資資料，編制制各種要素素費(fèi)用分配配表。各種要素素費(fèi)用中，基基本生產(chǎn)車車間發(fā)生用用于產(chǎn)品生生產(chǎn)、有對對應(yīng)成本項(xiàng)項(xiàng)目的費(fèi)用用記入“基基本生產(chǎn)成成本明細(xì)賬賬”，否則則記入“制制造費(fèi)用明明細(xì)賬”；輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間發(fā)生生的費(fèi)用記記入“輔助助生產(chǎn)成本本明細(xì)賬”；企業(yè)行行政管理部部門發(fā)生的的費(fèi)用記入入“管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬賬”。將歸集在在“輔助生生產(chǎn)成本明明細(xì)賬”的的費(fèi)用編制制輔助生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用分配配表，分配配記入“基基本生產(chǎn)成成本明細(xì)賬

20、賬”、 “輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本明細(xì)細(xì)賬”、 “管理費(fèi)費(fèi)用明細(xì)賬賬”等。將歸集在在制造費(fèi)用用明細(xì)賬”的費(fèi)用編編制制造費(fèi)費(fèi)用分配表表，分配記記入“基本本生產(chǎn)成本本明細(xì)賬”。2請請為企業(yè)設(shè)設(shè)計(jì)短期債債券購入和和處置業(yè)務(wù)務(wù)處理程序序。答：企業(yè)短短期債券購購入和處置置業(yè)務(wù)處理理程序一般般有以下幾幾個(gè)方面：（1）由由投資業(yè)務(wù)務(wù)部門編制制“短期債債券的投資資計(jì)劃書”，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后據(jù)以填填制“短期期證券購入入通知單”一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)留留存，一聯(lián)聯(lián)交會(huì)計(jì)部部門審批后后交出納部部門。（2）出出納根據(jù)“短期債券券購入通知知單”開出出支票，經(jīng)經(jīng)審核蓋章章并登記支支票登記簿簿后交證券券公司 。（3）出出納收到證證券公司的的有價(jià)

21、證券券后，根據(jù)據(jù)證券、支支票存要及及“短期證證券購入通通知單”編編制付款憑憑證，并據(jù)據(jù)以登記銀銀行存款日日記賬。（4）會(huì)會(huì)計(jì)部門收收到付款憑憑證及有關(guān)關(guān)單據(jù)后，登登記有關(guān)賬賬簿及證券券投資登記記簿。處置業(yè)業(yè)務(wù)處理程程序（1）投投資業(yè)務(wù)部部門根據(jù)證證券市場價(jià)價(jià)格及企業(yè)業(yè)投資目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程程度，提出出短期證券券出售申請請，經(jīng)審批批后編制“短期證券券出售通知知單”辦理理短期證券券的賣出手手續(xù)。（2）會(huì)會(huì)計(jì)部門收收到證券公公司轉(zhuǎn)來的的“短期證證券出售通通知單”及及銀行轉(zhuǎn)來來的收賬通通知編制付付款憑證，并并登記銀行行存款日記記賬。（3）出出納部門根根據(jù)會(huì)計(jì)部部門轉(zhuǎn)來的的“短期證證券出售通通知單”及及銀行

22、轉(zhuǎn)來來的收賬通通知編制付付款憑證，并并登記銀行行存款日記記賬。（4）會(huì)會(huì)計(jì)部門根根據(jù)出納部部門轉(zhuǎn)來的的付款憑證證及有關(guān)原原始憑證，登登記有關(guān)賬賬簿及證券券投資登記記簿。3. 現(xiàn)有有一家成立立不久的企企業(yè),最近近固定資產(chǎn)產(chǎn)購建業(yè)務(wù)務(wù)較多.請請為該企業(yè)業(yè)設(shè)計(jì)一套套固定資產(chǎn)產(chǎn)核算所需需的帳戶,并對這些些帳戶的核核算用途作作簡要說明明.答1)”固固定資產(chǎn)”帳戶.凡凡符合固定定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的資產(chǎn)均均通過本帳帳戶核算,本帳戶只只核算固定定資產(chǎn)的原原值.企業(yè)業(yè)應(yīng)按”固固定資產(chǎn)登登記簿”和和”固定資資產(chǎn)卡片”設(shè)置的固固定資產(chǎn)類類別、使用用部門和每每項(xiàng)固定資資產(chǎn)設(shè)置明明細(xì)帳.經(jīng)經(jīng)營租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn),應(yīng)另設(shè)設(shè)備查

23、簿進(jìn)進(jìn)行登記,不在本帳帳戶核算.(2)”在建工程程”帳戶.凡為建造造或修理固固定資產(chǎn)而而進(jìn)行的各各項(xiàng)建筑和和安裝工程程,包括固固定資產(chǎn)新新建工程、改擴(kuò)建工工程、大修修理工程、購入需安安裝的固定定資產(chǎn)安裝裝工程等發(fā)發(fā)生的實(shí)際際支出,以以及改擴(kuò)建建工程等轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的固定定資產(chǎn)凈值值,均通過過本帳戶核核算.本帳帳戶應(yīng)按工工程物資的的類別、品品種設(shè)置明明細(xì)賬.(3)”工工程物資”帳戶設(shè)置置.本帳戶戶用于核算算企業(yè)庫存存的用于建建造或修理理固定資產(chǎn)產(chǎn)工程項(xiàng)目目的各項(xiàng)物物資的實(shí)際際成本.本本帳戶應(yīng)按按工程物資資的類別、品種設(shè)置置明細(xì)賬.(4)”累計(jì)折舊舊”帳戶設(shè)設(shè)置.為提提供固定資資產(chǎn)的原值值信息,固固定資產(chǎn)

24、損損耗的價(jià)值值不直接沖沖減固定資資產(chǎn)帳戶,而通過本本帳戶來專專門核算,它是”固固定資產(chǎn)”帳戶的備備抵帳戶.本帳戶只只進(jìn)行總分分類核算,不進(jìn)行明明細(xì)分類核核算.需要要查明某項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的已提折折舊,可以以根據(jù)固定定資產(chǎn)卡片片上所記載載的該項(xiàng)固固定資產(chǎn)原原價(jià)、折舊舊率和實(shí)際際使用年限限等資料進(jìn)進(jìn)行計(jì)算.(5)”固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”帳帳戶.因出出售、轉(zhuǎn)讓讓、報(bào)廢、毀損及對對外捐贈(zèng)而而進(jìn)行的固固定資產(chǎn)處處置,包括括清理的固固定資產(chǎn)凈凈值及其清清理過程中中所發(fā)生的的清理費(fèi)用用和清理收收入等,均均通過本帳帳戶核算.本帳戶應(yīng)應(yīng)按被清理理的固定資資產(chǎn)設(shè)置明明細(xì)帳.(6)”固固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”帳戶.它它核算企業(yè)

25、業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備的提取、恢復(fù)等情情況.該帳帳戶是固定定資產(chǎn)凈值值的備抵帳帳戶.(77)”在建建工程減值值準(zhǔn)備”帳帳戶.它核核算企業(yè)在在建工程減減值準(zhǔn)備的的提取、恢恢復(fù)等情況況.該帳戶戶是”在建建工程”帳帳戶的備抵抵帳戶. 8| SSbadd 作業(yè)四 ddw3TT4TC? 1. 請請分別設(shè)計(jì)計(jì)一張短期期借款明細(xì)細(xì)表和長期期借款明細(xì)細(xì)表?分析：短期期借款明細(xì)細(xì)表和長期期借款明細(xì)細(xì)表主要包包括以下幾幾方面內(nèi)容容：（1）短短期借款明明細(xì)表短期借款明明細(xì)表編制單位： 年年 月月 日日 貨貨幣單位：序號借款單位借款金額借款日期期限借款利率額度抵押和擔(dān)保保備注（2）長期期借款明細(xì)細(xì)表長期借款明明細(xì)表編制單位： 年年 月月 日日 貨