FC肯德基-財務稽核手冊P26

1、更新文檔正品 QQ:975369788PAGE PAGE 27餐廳AP稽稽核說明現(xiàn)金管理保險柜的開開柜分別詢問值值班經理/出納如何何執(zhí)行保險險柜的開啟啟，詢問保保險柜密碼碼和鑰匙是是否分別由由值班經理理和出納保保管。使用新版迪迪堡保險柜柜的餐廳，詢問值班班經理/出出納如何執(zhí)執(zhí)行保險柜柜的開啟，并并打印最近一周的的保險柜開開啟記錄，檢檢查是否存存在使用22個管理組組密碼或22個出納密密碼開啟保險柜的的狀況。(101)觀察保險柜柜的開啟是是否在有效效的管理和和監(jiān)督下（是是否在經理理室門關閉和和上鎖，并并且沒有閑閑雜人員在在場的狀況況下開啟保保險柜，開開啟和關閉閉保險柜是是否有管理理組和出納納同時在

2、場場時執(zhí)行）。如有CCTV, 可以通過CCTV抽查最近一月內任意3天開店時的保險柜開柜流程是否符合公司規(guī)定。(101)詢問餐廳的的管理組人人員變動狀狀況（最近近1年內），并并檢查餐廳廳保險柜密密碼更換記記錄，確認認餐廳是否否在及時更更換密碼。保險柜密密碼必須定定期更換(至少每三三個月),當餐廳管管理組人員員發(fā)生變動動時, 保保險柜密碼碼須立即更更換。使用新版迪迪堡保險柜柜的餐廳查查詢如發(fā)生生人員變動動是否依據(jù)據(jù)標準及時時刪除相關關人員的密碼。(101)盤點保險柜柜查看保險柜柜中是否只只保存清單單內的物品品, 零用用金和零找找金是否分分別擺放; 查看每每日/班次次交接記錄錄是否有當當班管理組組和

3、出納簽簽字; 查查看現(xiàn)金資資料袋上保保險柜交接接記錄上是是否有當班班管理組和和出納的交交接簽字。(1022)盤點保險柜柜中的所有有物品零用金: 實盤金額額+目前有效發(fā)發(fā)票金額+零用金借借支單應當當?shù)扔谏掀谄诮唤佑涗涗浗痤~. 查看零用用金的支出出項目的合合理性(員員工的工資資,獎勵不不應該從此此項支出); 審批批權限符合合財務的規(guī)規(guī)定，1000元以內內的支出由由店經理審審批，1000-4000元的由由區(qū)經理審審批; 交接記記錄是否完完整,準確確。(1055)零找金: 實盤金額額+收銀員員底錢簽收收單+盤點點前前臺領領取的腰包包=上期交交接記錄金金額（如有有節(jié)假日零零找金等性性質的現(xiàn)金金需相應減減

4、去）; 查看零找找金的使用用合理性(僅限于收收銀找零使使用,不可可用于日常常餐廳項目目支出); 查看零零找金是否否存放于保保險柜中, 不可提提前放置于于收銀機內內; 查看看因特殊假假日而增加加的零找金金是否及時時存回銀行行; 交接接記錄是否否完整,準準確。(1104)發(fā)票: 查查看餐廳發(fā)發(fā)票領購本本上記錄的的領購本數(shù)數(shù)是否與餐餐廳庫存的的一致; 查看交接接記錄是否否完整,準準確；查看看餐廳是否否有發(fā)票登登記簿；是是否妥善保保存正在使使用的發(fā)票票和已使用用過得發(fā)票票的存根，并并且數(shù)量和和發(fā)票起止止號碼和登登記簿上的的記錄一致致；查看餐廳廳發(fā)票的使使用金額是是否小于或或等于發(fā)票票使用期間間的營業(yè)額

5、額。(103)公關餐券: 盤點公關餐券與與交接記錄錄，使用記記錄是否一一致; 查看公公關餐券使使用記錄的的贈送是否否經管理組組簽發(fā)并提提供解釋; 查看交交接記錄是是否完整,準確。(1066)營業(yè)款包：查最近一周周營業(yè)額存存款金額是是否與BOOH現(xiàn)金資資料袋或CCash sheeet報表登登錄一致；存款封包包上是否有有金額,當當班經理和和出納的簽簽字及是否否安全密封封；存款單單是否加蓋蓋銀行收訖訖章；是否否存在將不不同營業(yè)日日的營業(yè)額額合在一起起填寫存款款單的情況況或延期存存款的狀況況； 餐廳廳的款包交交接本和上上門取款記記錄是否正正確；為餐餐廳自行存存款，觀察察餐廳是否否嚴格遵守守存款規(guī)定定；

6、為銀行行上門收款款，檢查餐餐廳是否保保存與銀行行的合作協(xié)協(xié)議和收款款人的照片片和記錄；觀察在銀銀行上門收收款時，餐餐廳是否核核對收款人人的銘牌是是否與照片片一致。（114）其它營業(yè)收收入：查看營業(yè)外外收入記錄錄，檢查營營業(yè)外收入入是否于當當天及時存存款；查餐餐廳是否正正確的記錄錄相關的營營業(yè)外收入入：政府獎獎勵基金、餐廳獎勵勵基金、廢廢油、廢紙紙盒售賣、小費等其其它的外來來收入。（115）查看現(xiàn)金資資料袋查看餐廳現(xiàn)現(xiàn)存的現(xiàn)金金資料袋，檢檢查回收的的餐券是否否撕角或蓋蓋章作廢以以防再次使使用，回收收的餐券和和DM券，PPROMOO餐券與收收銀機報表表相符；當當天的餐券券回收、產產品促銷(PROM

7、MO)與收收銀機記錄錄是否相符符；餐廳有有銷售餐券券，檢查銷銷售餐廳收收入與當日日存款是否否相符，領領取和使用用記錄正確確。（1006）查看保險柜柜中留存的的員工上機機現(xiàn)金盤點點表是否簽簽字齊全。（1077）查看BOHH中的“收銀員排排名記錄”，查看改改餐/退餐餐和現(xiàn)金短短溢經常超超過規(guī)定的的收銀員是是否被追蹤蹤并有改善善行動，詢詢問并確定定收銀員改改餐/退餐餐和現(xiàn)金短短溢經常性性超過規(guī)定定的原因。（1088）需根據(jù)以下下兩種方法法抽取所需需查看的現(xiàn)現(xiàn)金資料管管理袋: 1 根根據(jù)IMSS中的差異異匯總表，抽取貨物出現(xiàn)異常差異的那周的現(xiàn)金資料管理袋。2 從BOOH中以月為單位對收收銀員以“del

8、eetionn”和“現(xiàn)金短溢溢的次數(shù)”的高低進進行排序，選出在在2個排名名次序中都都排名在前33名的員工工，抽取被選中中員工上班日期期的現(xiàn)金資料管理理袋。查看NO SALEES次數(shù)是是否異常 (NO SALEES 次數(shù)數(shù)=上機一一次+Overrring/refuund次數(shù)數(shù)+抽大鈔次次數(shù)+下機機一次（有有時有）)。除上述述情況之外外的次數(shù)我我們需要先先詢問管理理組與出納納具體情況況, 看是是否有換零零錢的開機機操作, 如仍無法法合理解釋釋,需要與與收銀員本本人當面交交流. NNo saales次次數(shù)異常的的狀況，需需T-loog32查查看發(fā)生的的具體時間間是否合理理。（1009）如左例所示，查

9、詢TLOG發(fā)現(xiàn)在21：08-21：15期間共發(fā)生了4次no sale，但沒有發(fā)生任何一筆進單，也不可能在沒有任何交易的情況下?lián)Q4次零錢，類似的狀況需追蹤原因查看所抽取取的現(xiàn)金資資料管理袋袋中收銀員超標標的Delletioon Beeforee（2.55%）和AAfterr(2.00%)是否否有說明單單，并且說說明的原因因是餐廳管管理組理解解的原因并并采取了適適當?shù)母纳粕菩袆?；查查收銀員的的Deleetionn是否有存存在使用替替換操作降降低Delletioon的實際際金額的狀狀況（如是是否每筆ddelettion的的金額等于于1元或11.5元的的狀況）。收銀系統(tǒng)統(tǒng)是Commprisse 7.0

10、的餐廳廳可通過系系統(tǒng)查證ddelettion befoore的原原因說明是是否正確。（1100）第一步：在在餐廳的電電腦上點擊擊“開始程序Comppris TechhnoloogiessPOS Trannsacttion Viewwer” 第第二步：在在“Cashhier”&“Regiisterr”&“Busiinesss”處選擇“all”，選中“Disccountts/Coouponns”左邊的框框，然后點點擊“OK”“Voidd”即代表表被delletioon的品項項檢查收銀員員所有的OOverrring和和Refuund是否否保存完好好的單據(jù)（如如為更換產產品，需有有更換后的的跟進餐單單

11、），退餐餐解釋是否否合理，并并有管理組組、收銀員員簽字。如如果有超標標（超過營營業(yè)額的22.5%），說明的的原因是餐餐廳管理組組理解的原原因并采取取了適當?shù)牡母纳菩袆觿?。?111）查看清機時時，單機抽抽屜大鈔現(xiàn)現(xiàn)金是否超超過市場規(guī)規(guī)定的金額額 (15500元)；餐廳是是否于199:00以以后每兩小小時抽取大大鈔；查單單據(jù)上有收收銀員/出出納/管理理組的簽名名記錄；抽抽大鈔單據(jù)據(jù)的時間是是否接近清清機時間(半小時)或是否同同一時間段段抽取幾次次大鈔，以以防止收銀銀員為了掩掩蓋未及時時抽大鈔的的情況。（1113）在所抽取的的現(xiàn)金資料料管理袋中中再任意取取5天的現(xiàn)現(xiàn)金資料管管理袋，結結合CMSS系

12、統(tǒng)，察察看收銀班班段時間超超過6小時時的收銀員員，該收銀銀機是否存存在混用收收銀機的狀狀況。混用收銀機機的查看：進入CMSS后選擇上上方的“餐廳人事事子系統(tǒng)進進入下面界界面點擊“刷卡數(shù)據(jù)查看和處理”進入圖8點擊右邊的日歷框進入圖9日期選擇與現(xiàn)金資料管理袋的日期一致，點擊右邊的日歷框選擇日期2008-11-28, 后進入圖10確認日期顯示2008-11-28, 點擊“確定”進入圖11此頁面顯示2008-11-28餐廳所有員工經當日工時修改后的刷卡記錄, 點擊“查看原始刷卡記錄”查看未經修改的原始記錄此頁面顯示了收銀員李可東當天休息時間為18:36-20:06圖，通過TT-Logg查看該收銀員在指

13、指定日期的的交易記錄錄（Commprisse7.00）進入此頁面，選擇指定收銀員上機的POS機110選擇收銀員李可東日期選擇2008-11-28, 點擊“OK”進入圖16顯示異常交交易時間的的交易記錄錄注意此交易時間為18:55:49, 結合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間13注意此交易時間為19:36:36, 結合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間14. 在在收銀系統(tǒng)統(tǒng)為4.117的餐廳廳，可以通通過D:YUMBOHTempplateePOSS的路徑查查找到TLLOG打開開如下文本本，并關注注該員工休休息時間是是否有交易易發(fā)生。如名稱為“200808

14、2002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易記錄此文本表示2008-11-28POS1的交易記錄注意此交易時間為19:50:59, 結合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間對于確認混混用的收銀銀機和deeletiion排名名前三位的的收銀員，結合后臺數(shù)據(jù)和CCTV是否有存在并單、虛增生日餐會、擅自操作折扣和不按規(guī)定使用DM券。DM券異常常操作檢查（此方法適適用收銀系系統(tǒng)為COOMPRIISE7.0的餐廳廳）選擇“POS Transaction Viewer”進入圖99可根據(jù)需要選擇所需查看的單據(jù)性質，或收銀員，或交易日期，或POS機號，如我們選擇2008-1

15、2-05所有收銀員所有POS機的數(shù)據(jù)10. 可選擇所需查看的交易類型，如選擇使用DM券購買川辣娕牛五方的交易11.如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾進入圖1212.包含所選中日期當天所有POS機，包含Void川辣嫩牛五方的交易單據(jù)，左邊可根據(jù)交易時間或收銀員進行排序13.在此界面如需選擇同時查詢幾項交易類型則點擊“Or”，如需選擇一項交易復雜的交易類型，需有幾個條件限制，則點擊“And”，之后在下拉框中進行選擇14.在此筆交易中，收銀員先點一個原價嫩牛五方，然后delete，再點DM券嫩牛五方而后結帳由于顧客點點餐后再出出示DM券券的概率比比較小，所所以這對此此類

16、狀況結結合CCTTV確認或或與員工面面談了解對于delletioon操作異異常（如大大餐換小餐餐）及現(xiàn)金金短溢次數(shù)數(shù)月排名前前三的員工工，需進行行以下查詢詢：6. 點擊擊“我的電腦腦”進入界面面雙擊“D盤”進入圖77.雙擊“YUM”文件夾進入圖88.雙擊“BOH”文件夾進入圖9雙擊“Template”文件夾進入圖10910. 雙擊“POS”文件夾進入圖11如名稱為“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易記錄11.發(fā)現(xiàn)下列狀狀況屬于異異常收銀單單據(jù)此筆交易總金額為86元，收銀員卻收取110元，于常理不符，且在此收銀員中出現(xiàn)收銀金額與交易總金額不合理的單據(jù)較多。

17、通過用優(yōu)惠券價格進行替換。在此筆交易中，交易總金額為25.5元，收取現(xiàn)金33.5元，經了解為收銀員將顧客所點的全價產品替換成優(yōu)惠券的價格，實收顧客33.5，打入25.5，竊取8元查看所抽取取的BOHH現(xiàn)金資料料袋和員工工清機條，檢檢查是否有有至少每天天二次的突突然清機記記錄（早、晚班各一一次）。（1144）現(xiàn)場查看是是否由出納納、收銀員員共同清點點收銀機中中的現(xiàn)金收收入，并在在現(xiàn)金管理理袋上確認認；管理組組/收銀員員/出納在在清機條上上簽字確認認；如果當班出出納或管理理組上收銀銀機操作，下下機時是否否由其它管管理組進行行清機，不不可自行清清機；員工工每班次短短溢金額登登錄是否正確；查最近三三個

18、月內，餐餐廳是否有有收銀機脫脫機的狀況況。（1112）現(xiàn)場觀察現(xiàn)場的任意意一臺收銀銀機，檢查查單機抽屜屜大鈔現(xiàn)金金是否超過過市場規(guī)定定的金額(15000元)。單單據(jù)是否放放在收銀機機內，并有有收銀員/出納/管管理組的簽簽名記錄；察現(xiàn)場所所抽大鈔是是否用現(xiàn)金金盤點表清清點，并且且放在保險險柜中保存存。如收銀銀機已清機機，檢查單單據(jù)是否與與班清條訂訂在一起。 （1113）執(zhí)行一次現(xiàn)現(xiàn)場突然清清機。 （1114）存貨管理盤點存貨選取10項項周盤項目進行行盤點，查查看前一周周的周盤的貨貨品盤點是是否和貨物物匯總表一一致。（實實盤數(shù)量+陳保數(shù)量量+炸鍋中中的熟品數(shù)數(shù)量+損耗耗數(shù)量+售售賣數(shù)量=前一周盤點

19、點數(shù)量。） （2011）查看最近連連續(xù)三周的的周盤，查查看是否每每連續(xù)三次次的盤點都都是由不同同的管理組組執(zhí)行的。 （2006）查看IMSS系統(tǒng)查看IMSS中最近三三個月的產產品差異管管理是否有有較大差異異，因日盤盤點不準確確導致日產產品出現(xiàn)差差異；查看看IMS中中應產率相相關品項的的貨物匯總總表，查看看是否在周周日或月底底時貨物的的用量出現(xiàn)現(xiàn)異常的狀狀況，如某某品項僅在在每月月底底出現(xiàn)負用用量。 （2201）詢問餐廳經經理/訂貨貨經理是否否存在追蹤蹤產品異常常差異的機機制和流程程，并隨機機詢問另一一名管理組組，了解餐餐廳管理組組是否都了了解該機制制和流程。（2033）抽查IMSS中貨物庫庫存

20、數(shù)據(jù)與與盤點表上上數(shù)據(jù)一致致。餐廳如如果存在BBOH不能能導入POOS數(shù)據(jù)而而必須執(zhí)行行手工輸入入的情況，除除了檢查以以上數(shù)據(jù)外外，還需要要檢查BOOH中手工工輸入的MMENU MIX是是否和收銀銀機紙帶的的MENUU MIXX一致。 （2022）抽查損耗登登錄的方式式是否正確確；抽查前三個個月內IMMS的損耗耗登錄是否否與日損耗耗表一致，針針對需要進進行半成品品損耗折算算的貨品。 （2004）抽查三個月月的每日損損耗管理表表，檢查產產品損耗量量是否在市市場規(guī)定的的范圍內；針對超出出規(guī)定損耗耗范圍的產產品，餐廳廳是否注明明合理的損損耗原因分分析和改善善行動計劃劃；詢問餐餐廳經理/訂貨經理理是否

21、存在在追蹤產品品異常/大大數(shù)量損耗耗的機制和和流程，并并隨機詢問問另一名管管理組，了了解餐廳管管理組是否否都了解該該機制和流流程。 （205）抽查前三個個月進貨單單，退貨單單，調撥單單是否與IIMS登錄錄一致；過過貨物匯總總表檢查餐餐廳是否存存在異常的的調撥，如如在貨物匯匯總表上的的數(shù)據(jù)反映映有足夠存存貨的狀況況下仍進行行調入，或或在月底進進行大量貨貨物的調出出，以確認認調撥的真真實性；抽抽查IMSS中的調撥撥記錄是否否與餐廳上上傳給財務務的PIIIT表格中中的調撥記記錄一致。 （2007）查看餐廳是是否保留上上述原始單單據(jù)三個月月， 如否否是否有合合理的解釋釋。 （2209）員工資料管管理（

22、同稽核表表上的提示示）員工資料工時記錄抽查每月月月初月末各各五天的班班表記錄（月月工時在1167h和和月工時在在200hh的員工），利利用操作記記錄的查詢詢，查詢區(qū)區(qū)經理權限限修改的工工時是否與與班表一致致。國定資產管管理（同稽核表表上的提示示）安全和保全全控制（同同稽核表上上的提示）食品安全（同稽核表上的提示）售賣過時產產品的檢查查案例簡述：在餐廳稽稽核時通過過查看MPPC報表和和IMS中中其他相關關報表發(fā)現(xiàn)現(xiàn)餐廳售賣賣過時產品品。該方法主主要適用于于原味雞塊塊。一發(fā)現(xiàn)過過程：1例行進進入餐廳的的MPC系系統(tǒng)察看（查看路徑如圖1-1）。2 、通過過查看MPPC系統(tǒng)發(fā)發(fā)現(xiàn)餐廳原原味雞的“實際烹

23、炸炸量”遠遠大于于“實際銷售售量”。以12月月17日的的MPC為為例（如圖圖12）：可可以看到“實際烹炸炸量”為16頭頭（16*9=1444塊），“實際銷售量”為64塊，差異80塊。3、差異的的80塊雞雞是餐廳烹烹炸好但沒沒有銷售出出去的總和和，即為熟熟品損耗量量+差異量量。4、餐廳是是否會有如如此大的熟熟品損耗量量+差異量量呢？5、同時看看到在其他他日子里，有有同樣 的的狀況發(fā)生生，包括稽稽核的當天天上午。6、為了察察看17日日的實際熟熟品損耗量量和差異量量，進入IIMS系統(tǒng)統(tǒng)的差異管管理（查看看路徑如圖圖1-3）。7、可以看看到12月月17日的的實際熟品品損耗量為為8塊雞，差差異量為00。

24、當天雞雞塊的實際際使用量為為72塊（88頭雞）（如圖14），比MPC中的“實際烹炸量”整整少了8頭。8、每天烹烹炸8頭雞雞，一般會會分4次烹烹炸使用，烹烹炸好的雞雞塊的保質質期是1.5小時，只只能保證11.5*44=6小時時的正常售售賣，而全全天雞塊供供應時間為為9:300-23:00，共共14.55小時。餐餐廳是否會會因特殊原原因在大部部分時間斷斷雞塊呢？但從MPPC表上可可以看到不不是這樣，,餐廳絕大大部分時間間都在銷售售雞塊，顯顯然，這些些銷售的雞雞塊是過時時的雞塊。8、看到這這里,產生生一個疑問問：為什么么要在MPPC中輸入入那么大的的“實際銷售售量”呢？再次回回到MPCC系統(tǒng)，察察看MPCC表。9、現(xiàn)在我我們看到MMPC中的的雞塊的“實際烹炸炸量”的登記很很有規(guī)