3會(huì)計(jì)分錄大全

1、K3會(huì)計(jì)分錄大全PAGE PAGE 10序號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容會(huì)計(jì)分錄資 產(chǎn) 類類1提現(xiàn)時(shí)借:現(xiàn)金貸:銀行存存款/帳戶戶核算2存現(xiàn)時(shí)借: 銀行行存款/帳帳戶核算 貸:現(xiàn)現(xiàn)金2收到應(yīng)收款款項(xiàng)借：銀行存存款 貸：應(yīng)收賬賬款/部門門核算/供供應(yīng)商/客客戶核算 貸:應(yīng)收票票據(jù) 3因支付內(nèi)部部職工出差差等原因所所需的現(xiàn)金金，按支出出憑證所記記載的金額額借：其他應(yīng)應(yīng)收款(人人員輔助) 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 收到出差人人員交回的的差旅費(fèi)剩剩余款并結(jié)結(jié)算時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金(按實(shí)實(shí)際收回的的現(xiàn)金) 借: 管理理費(fèi)用或銷銷售費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷銷的金額)/部門核核算貸：其他應(yīng)應(yīng)收款(按按實(shí)際借出出的現(xiàn)金)/ (人人員輔助)4每日終了結(jié)

2、結(jié)算現(xiàn)金收收支，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查等發(fā)發(fā)現(xiàn)的有待待查明原因因的現(xiàn)金短短缺或溢余余.1.屬于庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金短短缺借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 2.屬于現(xiàn)現(xiàn)金溢余： 借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 3.待查明明原因后作作如下處理理：如為現(xiàn)金短短缺，屬于于由責(zé)任人人賠償?shù)牟坎糠郑?借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金金短缺款(個(gè)人) 借庫(kù)存現(xiàn)金金 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 屬于應(yīng)由保保險(xiǎn)公司賠賠償?shù)牟糠址郑?借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)險(xiǎn)賠款 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 屬于無(wú)法查查明的其他他原因： 借：管理費(fèi)費(fèi)用現(xiàn)金短缺缺 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 如為現(xiàn)金溢溢余，屬于于應(yīng)支付給給有關(guān)人員員和單位的的： 借：待處理

3、理財(cái)產(chǎn)損溢溢 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金金溢余(個(gè)人或或單位) 3.屬于無(wú)無(wú)法查明的的現(xiàn)金溢余余： 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 貸：營(yíng)業(yè)外外收入資產(chǎn)盤盈盈利得 5收到銀行存存款利息借：銀行存存款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 紅紅字6收回備用金金和其他應(yīng)應(yīng)收暫付款款項(xiàng)借：銀行存存款等 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款-備備用金 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款-其其它7購(gòu)入商品及及運(yùn)費(fèi)1.購(gòu)入應(yīng)應(yīng)稅商品,票貨同行行時(shí).借:庫(kù)存商商品/應(yīng)稅稅/部門/供應(yīng)商核核算 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅-應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)收收帳款或應(yīng)應(yīng)付帳款/部門/供供應(yīng)商核算算2購(gòu)入免稅稅商品,票票貨同行時(shí)時(shí).借:庫(kù)存商商品/免稅稅/部門/供應(yīng)商核核算貸:應(yīng)收

4、帳帳款或應(yīng)付付帳款/部部門/供應(yīng)應(yīng)商核算3.購(gòu)入應(yīng)應(yīng)稅、免稅商品品,票貨不不同行時(shí)借:庫(kù)存商商品/應(yīng)稅稅/部門/供應(yīng)商核核算 貸:應(yīng)應(yīng)付帳款-應(yīng)付估價(jià)價(jià)款/部門門/供應(yīng)商商核算4.來(lái)發(fā)票票時(shí)用紅字沖減減借:庫(kù)存商商品/應(yīng)稅稅/部門/供應(yīng)商核核算 紅字字 貸:應(yīng)應(yīng)付帳款-應(yīng)付估價(jià)價(jià)款/部門門/供應(yīng)商商核算紅字字同時(shí):按1、2項(xiàng)項(xiàng)分錄處理理5.付款時(shí)時(shí)借: 應(yīng)收收帳款或應(yīng)應(yīng)付帳款/部門/供供應(yīng)商核算算 貸:銀銀行存款/帳戶核算算8購(gòu)入需要安安裝的固定定資產(chǎn)及處處理(一)固定定資產(chǎn)增減減變化 1、購(gòu)入不不需要安裝裝的固定資資產(chǎn)按實(shí)際際支付的價(jià)價(jià)款(包括括買價(jià)、支支付的包裝裝費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)等) 借：固定

5、資資產(chǎn) 貸：銀行存存款/帳戶戶核算2、購(gòu)入需需要安裝的的固定資產(chǎn)產(chǎn) (1)按實(shí)實(shí)際支付的的價(jià)款(包包括買價(jià)、支付的包包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)等) 借：在建工工程 貸：銀行存存款 /帳帳戶核算(2)發(fā)生生的安裝等等費(fèi)用 借：在建工工程 貸：銀行存存款 /帳帳戶核算 (3)安安裝完畢結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)在建工工程，按實(shí)實(shí)際支付的的價(jià)款和安安裝成本 借：固定資資產(chǎn) 貸：在建工工程 3、投資者者投入的固固定資產(chǎn)，按按投資各方方確認(rèn)的價(jià)價(jià)值 借：固定資資產(chǎn) 貸：股本(或?qū)嵤召Y資本) 貸:資本公公積資本(或或股本)溢溢價(jià) 4、以非貨貨幣性交易易換入的固固定資產(chǎn)， 具有商業(yè)實(shí)實(shí)質(zhì)且換入入資產(chǎn)或換換出資產(chǎn)的的公允價(jià)值值能夠可靠靠地

6、計(jì)量的的 (1)以庫(kù)庫(kù)存商品換換入固定資資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)(換出出資產(chǎn)的公公允價(jià)值加加應(yīng)支付的的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)) 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入(公允價(jià)值值) 貸:其他業(yè)業(yè)務(wù)收入(公允價(jià)值值) 貸:應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存存款(支付付的相關(guān)費(fèi)費(fèi)用) 貸:應(yīng)交稅稅費(fèi)(應(yīng)交交的其他相相關(guān)稅金) 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 借:其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商商品 (2)以固固定資產(chǎn)換換入固定資資產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面凈值值) 借:累計(jì)折折舊(已提提折舊) 借:銀行存存款等(應(yīng)應(yīng)交的相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 貸：固定資資產(chǎn)(賬面面原價(jià)) 借：固定資資產(chǎn)(換出出固定資產(chǎn)產(chǎn)的公允價(jià)價(jià)值

7、加相關(guān)關(guān)稅費(fèi)) 貸：固定資資產(chǎn)清理(換出固定定資產(chǎn)的公公允價(jià)值加加相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)) 按轉(zhuǎn)出固定定資產(chǎn)的公公允價(jià)值大大于賬面價(jià)價(jià)值的差額額 借：固定資資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外外收入非貨幣性性資產(chǎn)利得得 按轉(zhuǎn)出固定定資產(chǎn)的公公允價(jià)值小小于賬面價(jià)價(jià)值的差額額 借：營(yíng)業(yè)外外支出非貨幣性性資產(chǎn)損失失 貸：固定資資產(chǎn)清理 5、盤虧的的固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢(賬面價(jià)價(jià)值) 借:累計(jì)折折舊(已提提折舊) 貸：固定資資產(chǎn)(賬面面原價(jià)) 固定資產(chǎn)折折舊 6、按月計(jì)計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊 借：銷售費(fèi)費(fèi)用 借: 管管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折折舊 (二)固定定資產(chǎn)清理理 1、出售、報(bào)廢和毀毀損的固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入清理 借：固定

8、資資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)產(chǎn)、油氣資資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值) 借:累計(jì)折折舊(已提提折舊) 貸：固定資資產(chǎn)(賬面面原價(jià)) 2、清理過(guò)過(guò)程中發(fā)生生的費(fèi)用以以及應(yīng)交的的稅金 借：固定資資產(chǎn)清理 貸：銀行存存款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅 3、收回出出售固定資資產(chǎn)的價(jià)款款、殘料價(jià)價(jià)值和變價(jià)價(jià)收入等 借：銀行存存款 原材料 貸：固定資資產(chǎn)清理 4、應(yīng)由保保險(xiǎn)公司或或過(guò)失賠償償?shù)膿p失 借：其他應(yīng)應(yīng)收款 貸：固定資資產(chǎn)清理 5、固定資資產(chǎn)清理后后的凈收益益 借：固定資資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外外收入處置非流流動(dòng)資產(chǎn)利利得 6、固定資資產(chǎn)清理后后的凈損失失 屬于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間由由于自然災(zāi)災(zāi)害等非正正常原因造造成的損失失 借：營(yíng)業(yè)外外

9、支出非常損失失 貸：固定資資產(chǎn)清理 屬于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間正正常的處理理?yè)p失 借：營(yíng)業(yè)外外支出處理非流流動(dòng)資產(chǎn)損損失 貸：固定資資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)盤盤盈、盤虧虧 1、盤盈的的固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)(同類類或類似固固定資產(chǎn)的的市場(chǎng)價(jià)格格減去該項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的新新舊程度估估計(jì)的價(jià)值值損耗后的的余額) 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 2、盤虧的的固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢(凈值) 累計(jì)折舊(已提折舊舊) 貸：固定資資產(chǎn)(原價(jià)價(jià)) 3、轉(zhuǎn)銷固固定資產(chǎn)盤盤盈 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 貸：營(yíng)業(yè)外外收入資產(chǎn)盤盈盈利得 4、轉(zhuǎn)銷固固定資產(chǎn)盤盤虧 借：營(yíng)業(yè)外外支出資產(chǎn)盤虧虧損失 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 9支付低值易易

10、耗品1.低值易易耗品，購(gòu)購(gòu)買領(lǐng)用時(shí)時(shí),小于11000元元大于1000元時(shí),按五五攤攤銷借：管理費(fèi)費(fèi)用-低值值易耗品攤攤銷 借：低值易易耗品 貸:庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金或或銀行存款款/帳戶核核算 2.低值易易耗品，購(gòu)購(gòu)買領(lǐng)用時(shí)時(shí),小于1100元時(shí)時(shí),按一次次性攤銷借：管理費(fèi)費(fèi)用-低值值易耗品攤攤銷 貸:庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金或或銀行存款款/帳戶核核算10發(fā)生的長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用 1、企業(yè)發(fā)發(fā)生的長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用 借：長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用 貸：銀行存存款/帳戶戶核算2、攤銷長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用 借:銷售費(fèi)費(fèi)用 借:管理費(fèi)費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用 二負(fù) 債 類類11借款(一)短期期借款 1、借入短短期借款 借：銀行存存款 貸：短期借借

11、款 2、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日，計(jì)計(jì)算確認(rèn)短短期借款利利息費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利利息 貸:銀行存存款 3、歸還短短期借款 借：短期借借款 貸：銀行存存款 12應(yīng)付職工薪薪酬(二)應(yīng)付付職工薪酬酬 1、向職工工支付工資資、獎(jiǎng)金、津貼等 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：銀行存存款 貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 2、從應(yīng)付付職工薪酬酬中扣還各各種款項(xiàng)(代墊的家家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得得稅等) 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 貸:其他應(yīng)應(yīng)付款 貸:應(yīng)交稅稅費(fèi)個(gè)人所得得稅 3、職工在在規(guī)定期限限內(nèi)未領(lǐng)取取的工資，由由發(fā)放工資資的單位及及時(shí)交回財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部門 借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款 4、向職工工支付職工工福利費(fèi)

12、借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：銀行存存款 貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 5、支付工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育育經(jīng)費(fèi)用于于工會(huì)運(yùn)作作和職工培培訓(xùn) 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：銀行存存款 6、按照國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定繳納社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)和住房公公積金 借：應(yīng)付職職工薪酬 借:其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：銀行存存款 7、月份終終了，將本本月應(yīng)付職職工薪酬進(jìn)進(jìn)行分配： 借:管理費(fèi)費(fèi)用 借:銷售費(fèi)費(fèi)用 借:應(yīng)付職職工薪酬(職工福利利)等 貸：應(yīng)付職職工薪酬 8、以其自自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)發(fā)放給職工工作為職工工薪酬 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：庫(kù)存商商品 9、無(wú)償向向職工提供供住房等資資產(chǎn)使用 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職職工薪酬 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：累計(jì)折折舊

13、 10、租賃賃住房等資資產(chǎn)供職工工無(wú)償使用用的， 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職職工薪酬(每期計(jì)提提應(yīng)支付的的租金) 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款 11、因解解除與職工工的勞動(dòng)關(guān)關(guān)系向職工工給予補(bǔ)償償 計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職職工薪酬 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：銀行存存款 貸庫(kù)存現(xiàn)金金 12.支付付社保時(shí)計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職職工薪酬 借：應(yīng)付職職工薪酬 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款-社社保費(fèi)(個(gè)個(gè)人負(fù)擔(dān)部部分) 上交社保、醫(yī)保時(shí) 借：管理費(fèi)費(fèi)用-社保保費(fèi)(公司司負(fù)擔(dān)部分分) 借:其他應(yīng)應(yīng)付款-社社保費(fèi)(個(gè)個(gè)人負(fù)擔(dān)部部分) 貸：銀行存存款/帳核核算發(fā)放工資時(shí)時(shí) 借：應(yīng)付職

14、職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金13應(yīng)交稅費(fèi)1、應(yīng)交增增值稅 (1)采購(gòu)購(gòu)商品 借:庫(kù)存商商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付賬賬款 貸:銀行存存款等 (2)接受受投資轉(zhuǎn)入入的物資 借：庫(kù)存商商品等 借:應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額) 貸：股本(或?qū)嵤召Y資本) 貸:資本公公積 (3)本本月上繳本本月的應(yīng)交交增值稅 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(已交交稅金) 貸：銀行存存款 /帳帳戶核算2、未交增增值稅 (1)月份份終了，應(yīng)應(yīng)將本月應(yīng)應(yīng)交未交增增值稅額自自“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅”科目轉(zhuǎn)入入“未交增值值稅”明細(xì)科目目 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出出未交增值值稅) 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交

15、增值值稅 (2)將本本月多交的的增值稅自自“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅”科目轉(zhuǎn)入入“未交增值值稅”明細(xì)科目目 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交增值值稅 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(轉(zhuǎn)出出多交增值值稅) (3)本月月上繳上期期應(yīng)交未交交的增值稅稅 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)未交增值值稅 貸：銀行存存款 3、應(yīng)交消消費(fèi)稅 (1)銷售售需交納消消費(fèi)稅的物物資應(yīng)交的的消費(fèi)稅 借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 (2)以商商品作為股股權(quán)投資、用于在建建工程、非非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)構(gòu)、贈(zèng)送他他人等，視視同銷售按按規(guī)定應(yīng)交交消費(fèi)稅 借：長(zhǎng)期股股權(quán)投資 借:固定資資產(chǎn) 借:在建工工程 借:應(yīng)付職職工薪酬(職工福利利) 借:營(yíng)業(yè)外外支

16、出等 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 (3)隨同同商品出售售但單獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)的包裝裝物，按規(guī)規(guī)定交納消消費(fèi)稅及出出租、出借借包裝物逾逾期未收回回沒(méi)收的押押金應(yīng)交消消費(fèi)稅 借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 (4) 同同商品出售售但單獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)的包裝裝物，按規(guī)規(guī)定收取的的增值稅 借：應(yīng)收賬賬款 /部部門/客戶戶核算貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)稅額) 出租出借包包裝物逾期期未收回而而沒(méi)收的押押金應(yīng)交增增值稅 借：其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)稅額) (5)購(gòu)進(jìn)進(jìn)的商品發(fā)生非非常損失，以以及購(gòu)進(jìn)物物資改變用用途等原因因，其進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入入有關(guān)科目目 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢

17、溢 借:在建工工程 借:應(yīng)付福福利費(fèi)等 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出) (6)本月月上繳本月月的應(yīng)交增增值稅 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(已交交稅金) 貸：銀行存存款 4.14應(yīng)付帳款1.應(yīng)付銷銷售貨款借:相關(guān)科科目 貸:應(yīng)儲(chǔ)儲(chǔ)帳款-應(yīng)應(yīng)付銷售貨貨款/部門門/科目核核算2.應(yīng)付估估價(jià)入帳款款見(jiàn)庫(kù)存商品品會(huì)計(jì)處理理3.應(yīng)付保保證金借:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金或銀行行存款/帳帳戶核算 貸:應(yīng)付付帳款-應(yīng)應(yīng)付保證金金15預(yù)收帳款借: 庫(kù)存存現(xiàn)金或銀銀行存款/帳戶核算算 貸:預(yù)收收帳款/客客戶16應(yīng)付票據(jù)1.收到時(shí)時(shí)借:相關(guān)資資產(chǎn)類科目目或負(fù)債類類科目 貸:應(yīng)付付票據(jù)2.付出時(shí)時(shí)借:應(yīng)付票票據(jù) 貸:

18、 相相關(guān)資產(chǎn)類類科目或負(fù)負(fù)債類科目目三所有者權(quán)益益類17收到股東投投入的股款款借：銀行存存款 /帳帳戶核算貸：實(shí)收資資本四收入類18銷售收入2. -11 收到實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的應(yīng)稅營(yíng)營(yíng)業(yè)收入 借：銀行存存款 /帳帳戶核算貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)稅主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入/部門核核算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)稅額) 2-2 收收到實(shí)現(xiàn)的的免稅營(yíng)業(yè)業(yè)收入 借：銀行存款款 /帳戶戶核算貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入-免稅營(yíng)業(yè)業(yè)收入/部部門核算193-1.收收服務(wù)費(fèi)(工時(shí)、維修)收收入1.開發(fā)票票時(shí) 借:應(yīng)收帳帳款/部門門/供應(yīng)商商核算貸:營(yíng)業(yè)外外收入/部部門核算貸.應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅-應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)項(xiàng)稅額)2.收回款款時(shí)借:銀行存存款 /帳帳戶核算(或現(xiàn)金) 貸:應(yīng)應(yīng)收帳款/部門/供供應(yīng)商核算算3-2.收收貼現(xiàn)收入入等1.轉(zhuǎn)帳貼貼現(xiàn)時(shí)借:應(yīng)付帳帳款(或應(yīng)應(yīng)收帳款)/部門/供應(yīng)商核核算 貸:營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入/部門核核算2.收銀現(xiàn)現(xiàn)貼現(xiàn)時(shí)借:銀行存存款 /帳帳戶核算(或現(xiàn)金) 貸:營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入/部門核核算3.月未計(jì)計(jì)提稅金借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交教育育費(fèi)附加 4.交稅金金時(shí)借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交教育育費(fèi)附加貸:銀行存