集團(tuán)財務(wù)管控體系構(gòu)建方案建議

1、集團(tuán)財務(wù)管控體系構(gòu)建方案建議目 錄 TOC o 1-4 f u 1項目概述 PAGEREF _Toc57139682 h 41.1項目需求理解 PAGEREF _Toc57139683 h 41.1.1集團(tuán)財務(wù)信息化面臨的問題 PAGEREF _Toc57139684 h 41.1.1.1支撐集團(tuán)大財務(wù)體系面臨的問題 PAGEREF _Toc57139685 h 41.1.1.2支撐協(xié)同融合面臨的問題 PAGEREF _Toc57139686 h 41.1.1.3支撐財務(wù)管控面臨的問題 PAGEREF _Toc57139687 h 51.1.2財務(wù)一體化平臺總體目標(biāo) PAGEREF _Toc5

2、7139688 h 61.1.2.1在集團(tuán)大財務(wù)體系構(gòu)建方面，推進(jìn)求同存異、統(tǒng)分結(jié)合 PAGEREF _Toc57139689 h 61.1.2.2在協(xié)同融合方面，推進(jìn)業(yè)財協(xié)同、財財融合 PAGEREF _Toc57139690 h 61.1.2.3在管控方面，推進(jìn)“管前”、“管后”、“管過程” PAGEREF _Toc57139691 h 71.1.2.4構(gòu)建八大應(yīng)用，共同支撐財務(wù)管理體系 PAGEREF _Toc57139692 h 81.2財務(wù)核算項目的目標(biāo)、范圍和工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc57139693 h 91.2.1項目目標(biāo) PAGEREF _Toc57139694 h

3、91.2.2項目業(yè)務(wù)范圍 PAGEREF _Toc57139695 h 101.3總體方案策略 PAGEREF _Toc57139696 h 111.1. PAGEREF _Toc57139697 h 111.3.1貫徹“自上而下，管理驅(qū)動”的實施理念 PAGEREF _Toc57139699 h 111.3.2采用“四上四下，統(tǒng)分并舉”方案藍(lán)圖設(shè)計方法 PAGEREF _Toc57139700 h 121.3.3制定“流程導(dǎo)向，統(tǒng)分兼顧”的模板方案策略 PAGEREF _Toc57139701 h 131.3.4遵循“方案制定制度配套應(yīng)用監(jiān)控”一體化的閉環(huán)實施原則 PAGEREF _Toc5

4、7139702 h 152詳細(xì)規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc57139703 h 162.1業(yè)務(wù)解決方案 PAGEREF _Toc57139704 h 162.1.1集團(tuán)財務(wù)管控體系構(gòu)建 PAGEREF _Toc57139705 h 162.1.1.1建立統(tǒng)一會計賬簿結(jié)構(gòu)，兼顧業(yè)務(wù)靈活和操作高效 PAGEREF _Toc57139706 h 172.1.1.2建立統(tǒng)一會計科目體系，滿足標(biāo)準(zhǔn)化會計核算和個性化運(yùn)營管理需求 PAGEREF _Toc57139707 h 202.1.1.3建立統(tǒng)一核算流程規(guī)則，統(tǒng)一業(yè)務(wù)語言與財務(wù)語言 PAGEREF _Toc57139708 h 242.1.1.

5、4建立統(tǒng)一風(fēng)險管控體系，提升集團(tuán)整體風(fēng)險管控能力 PAGEREF _Toc57139709 h 262.1.1.5建立統(tǒng)一關(guān)賬體系，提升財務(wù)關(guān)賬效率 PAGEREF _Toc57139710 h 282.1.1.6建立統(tǒng)一財務(wù)報告體系，實現(xiàn)集團(tuán)一點(diǎn)出報、集團(tuán)一點(diǎn)推送 PAGEREF _Toc57139711 h 313項目實施和服務(wù)方案 PAGEREF _Toc57139712 h 343.1五統(tǒng)一的項目實施策略 PAGEREF _Toc57139713 h 393.1.1統(tǒng)一項目管理 PAGEREF _Toc57139714 h 403.1.2統(tǒng)一需求管控 PAGEREF _Toc57139

6、715 h 403.1.3統(tǒng)一架構(gòu)管控 PAGEREF _Toc57139716 h 403.1.4統(tǒng)一實施推進(jìn) PAGEREF _Toc57139717 h 413.1.5統(tǒng)一運(yùn)維支撐 PAGEREF _Toc57139718 h 413.2項目進(jìn)度計劃 PAGEREF _Toc57139719 h 42項目概述項目需求理解集團(tuán)財務(wù)信息化面臨的問題支撐集團(tuán)大財務(wù)體系面臨的問題從統(tǒng)一財務(wù)管理體系的要求出發(fā)，對比財務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，公司認(rèn)為可以從系統(tǒng)平臺，業(yè)務(wù)支撐，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)3個方面，分析總結(jié)面臨的問題。（1）多組織、多法人財務(wù)系統(tǒng)平臺需構(gòu)建：體量大、區(qū)域分散、層級復(fù)雜（七級法人）、核算實體眾多

7、。目前各子屬公司的財務(wù)信息系統(tǒng)主要是分散部署，應(yīng)用軟件品牌、數(shù)據(jù)庫、模塊架構(gòu)、功能范圍也不相同。需要構(gòu)建一個統(tǒng)一、靈活、高性能的集團(tuán)大財務(wù)平臺來支撐未來財務(wù)核算與管理。（2）多業(yè)態(tài)、多維度業(yè)務(wù)核算支撐能力需加強(qiáng)：房屋建筑工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與投資、房地產(chǎn)投資與開發(fā)、勘探設(shè)計、海外業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)不同業(yè)態(tài)的運(yùn)營模式差異較大。各單位在業(yè)務(wù)類型、管理維度、核算特征上的差異也較大。以成本管理為例，核算維度、模式均有各自的行業(yè)特點(diǎn)，如按產(chǎn)品核算、按項目核算、按活動核算等。目前在核算的規(guī)范程度、系統(tǒng)的支撐能力，都存在不足，需要加強(qiáng)按行業(yè)特點(diǎn)固化核算規(guī)則的能力，完善對多種行業(yè)核算模式的系統(tǒng)支撐能力。（3）規(guī)范化、

8、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)體系需完善：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼規(guī)則體系、分類體系、屬性體系未能統(tǒng)一，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)口徑的差異造成交易核算困難、數(shù)據(jù)匯總困難、業(yè)務(wù)分析困難。在數(shù)據(jù)治理模式上，也未形成規(guī)范統(tǒng)一的管理組織、管理策略、配套制度。缺乏集團(tuán)統(tǒng)一主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)支撐，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)定義、生成、發(fā)布機(jī)制。支撐協(xié)同融合面臨的問題協(xié)同發(fā)展是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，只有協(xié)調(diào)不同部門、不同組織層級的資源，相互協(xié)作共同實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，才能達(dá)到共同發(fā)展的雙贏效果。基于協(xié)同發(fā)展的視角審視財務(wù)信息化發(fā)展現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)在橫向跨部門協(xié)同、縱向跨層級貫穿及關(guān)聯(lián)交易聯(lián)動三個方面都面臨一些問題。（1）橫向跨部門協(xié)同：從端到端業(yè)務(wù)流程來看，包括分

9、包結(jié)算到付款、總包結(jié)算到收款等流程管理，合同管理，項目管理等，而在系統(tǒng)支撐上跨部門流程銜接有斷點(diǎn)，體現(xiàn)在財務(wù)核算上表現(xiàn)為自動化程度不高，交易處理工作量大；（2）縱向跨層級貫穿：包括信息縱向貫穿，支撐自上而下分發(fā)，自下而上匯總；流程縱向貫穿，支撐跨層級、跨公司間的審批流程。當(dāng)前分散建設(shè)的系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)的跨層級、跨專業(yè)的協(xié)同能力支撐不足。（3）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易聯(lián)動：對于來說，關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型多，每種業(yè)務(wù)類型都可能涉及多個組織、多個部門、多個支撐系統(tǒng)，要實現(xiàn)集團(tuán)與子屬公司、子屬公司與子屬公司之間跨系統(tǒng)實例的關(guān)聯(lián)交易聯(lián)動比較困難，并沒有完全支撐通過業(yè)務(wù)聯(lián)動內(nèi)部交易同步入賬，導(dǎo)致月末關(guān)聯(lián)交易核對困難。支撐財務(wù)

10、管控面臨的問題當(dāng)前的財務(wù)信息化系統(tǒng)有效幫助提升了財務(wù)管控的能力，但是由于外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對財務(wù)信息的快速性和準(zhǔn)確性提出了更高的要求，而目前分散部署的財務(wù)系統(tǒng)提供的財務(wù)信息并沒有實時共享，集團(tuán)財務(wù)管理信息出現(xiàn)了滯后的情況。由于財務(wù)管理信息滯后，數(shù)據(jù)的完整性、有效性和及時性得不到支持，各級管理者難以及時掌握來自集團(tuán)內(nèi)部各公司準(zhǔn)確的財務(wù)信息。具體可以從預(yù)算管控、風(fēng)險管控、經(jīng)營分析三個方面分析面臨的問題。（1）預(yù)算管控：從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到預(yù)算控制的過程來看，運(yùn)營支出預(yù)算管理在很多工程局及專業(yè)公司已實現(xiàn)應(yīng)用，但是預(yù)算管控口徑和控制方式上差異較大。資金預(yù)算控制在大部分子屬單位未啟用，將資金預(yù)算納入

11、預(yù)算管理對于現(xiàn)金流量不足的企業(yè)來說，可以避免因為資金頭寸安排不當(dāng)，使企業(yè)陷入資金鏈斷裂的風(fēng)險；對于現(xiàn)金流量充足的企業(yè)來說，可以避免因為資金沉淀而降低資金集中運(yùn)營的效益。對于這樣現(xiàn)金流比較充裕的公司來說，加強(qiáng)資金預(yù)算管理仍然是具有重要意義的。（2）風(fēng)險控制：從風(fēng)險動態(tài)固化、實時在線監(jiān)控兩個方面來看集團(tuán)的風(fēng)險管控機(jī)制面臨的問題。風(fēng)險動態(tài)固化：是指基于風(fēng)險控制體系，在各業(yè)態(tài)管理系統(tǒng)中能夠按規(guī)則固化落地，業(yè)務(wù)發(fā)生時系統(tǒng)自動予以檢查。但是目前統(tǒng)一的風(fēng)險控制體系在各子屬單位的系統(tǒng)中落地執(zhí)行情況不統(tǒng)一，有些控制節(jié)點(diǎn)并未予以固化，也不能支持動態(tài)調(diào)整，存在一定的風(fēng)險。實時在線監(jiān)控：對于項目審計作業(yè)未能集成業(yè)務(wù)基

12、礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，同時缺失主動風(fēng)險預(yù)警和在線監(jiān)控，未對在線審計實現(xiàn)閉環(huán)管理。（3）財務(wù)分析：部分子屬公司建立了財務(wù)分析系統(tǒng)，但是整個缺乏統(tǒng)一的財務(wù)分析支撐系統(tǒng)。另外，基于現(xiàn)有的核算系統(tǒng)架構(gòu)，會出現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)口徑不一致，各子屬公司的數(shù)據(jù)口徑不一致等問題，影響指標(biāo)的動因分析及對標(biāo)分析。而且數(shù)據(jù)接口眾多，數(shù)據(jù)傳送頻率及傳送質(zhì)量都可能有差異，數(shù)據(jù)稽核的工作量巨大，也會影響財務(wù)分析的時效性和準(zhǔn)確性。財務(wù)一體化平臺總體目標(biāo)在集團(tuán)大財務(wù)體系構(gòu)建方面，推進(jìn)求同存異、統(tǒng)分結(jié)合統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺：在財務(wù)信息系統(tǒng)的部署和架構(gòu)上，要建立統(tǒng)一的財務(wù)管理平臺，包括安裝部署、底層架構(gòu)、功能模塊應(yīng)用、系統(tǒng)集成關(guān)系，在整個集團(tuán)形成一盤

13、棋。規(guī)范而靈活的核算支撐體系：重點(diǎn)包括賬簿、會計科目結(jié)構(gòu)、核算規(guī)則、權(quán)限管控、期末結(jié)賬、財務(wù)報告六大體系。以規(guī)范的會計語言、靈活的業(yè)務(wù)支撐能力來構(gòu)建的財務(wù)管理基石。標(biāo)準(zhǔn)化的主數(shù)據(jù)管理體系：梳理形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，建立主數(shù)據(jù)管理組織、管理策略、配套制度，并通過主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)行固化，形成完善的數(shù)據(jù)定義、生成、發(fā)布機(jī)制。在協(xié)同融合方面，推進(jìn)業(yè)財協(xié)同、財財融合在橫向協(xié)同上：未來財務(wù)信息化將建立同一組織業(yè)務(wù)與財務(wù)、財務(wù)與財務(wù)的橫向連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)同、結(jié)算協(xié)同、資金協(xié)同、核算協(xié)同；實現(xiàn)業(yè)財、財財?shù)淖詣雍藢Γ辉诳v向協(xié)同上：將打通集團(tuán)、二級單位及下級單位位的信息通道，實現(xiàn)全集團(tuán)信息貫穿與業(yè)務(wù)縱向

14、協(xié)同，打破信息壁壘；在內(nèi)部各主體之間：構(gòu)建市場化的契約機(jī)制，支撐內(nèi)部規(guī)則化業(yè)務(wù)運(yùn)營與內(nèi)部結(jié)算，同時細(xì)分業(yè)務(wù)類型，實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的全業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)化、協(xié)同化與自動化。在管控方面，推進(jìn)“管前”、“管后”、“管過程”支撐三個方面的管控體系建設(shè)，推進(jìn)“管前、管后、管過程”的風(fēng)控體系的信息化固化與支撐。主要體現(xiàn)在：在預(yù)算管控方面：在預(yù)算管控方面，側(cè)重于支出預(yù)算與資金預(yù)算。在支出預(yù)算方面：分為資本性支出預(yù)算與成本費(fèi)用預(yù)算。資本性支出預(yù)算以項目為控制顆粒度，通過與合同、采購、付款等業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)項目可研、立項、建設(shè)的資本性支出的全過程控制。成本費(fèi)用預(yù)算以活動為控制顆粒度，與合同、報賬、支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)集成，實

15、現(xiàn)對成本費(fèi)用預(yù)算的控制。在資金預(yù)算方面：實現(xiàn)資金的收入預(yù)算與支出預(yù)算。資金收入預(yù)算業(yè)務(wù)前端BSS系統(tǒng)或其他收入系統(tǒng)集成，實現(xiàn)資金收入的預(yù)測與計劃。資金支出預(yù)算與合同、報賬等業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)對資金支出的預(yù)測與計劃。在風(fēng)險控制方面：首先實現(xiàn)對全集團(tuán)合同管理，落實國資委“三重一大”的系統(tǒng)控制，同時實現(xiàn)合同的授權(quán)審批的系統(tǒng)固化，同時與業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)風(fēng)險控制要求的過程控制。同時支撐風(fēng)險控制目錄管理，風(fēng)險控制活動計劃安排、資源安排、數(shù)據(jù)填報、模型評估等，實現(xiàn)風(fēng)險控制業(yè)務(wù)條線的支撐。在風(fēng)險分析方面，整合企業(yè)內(nèi)部跨域數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)，實現(xiàn)基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險預(yù)測。在評價激勵方面：以責(zé)、權(quán)、利對等為原則，建立創(chuàng)新激勵管

16、理模型，支撐不同業(yè)態(tài)、不同組織形式的多種激勵方式。構(gòu)建八大應(yīng)用，共同支撐財務(wù)管理體系公司理解，未來財務(wù)信息化包括八大應(yīng)用平臺:報賬應(yīng)用平臺:作為財務(wù)面向業(yè)務(wù)的統(tǒng)一“窗口”，是各類交易單據(jù)報賬處理的核心平臺。報賬平臺管理項目、合同等業(yè)務(wù)源信息，集成下屬單位前端各業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)信息，并按照財務(wù)核算與管理要求與后端財務(wù)核算、資金、預(yù)算、稅務(wù)等系統(tǒng)集成。財務(wù)核算應(yīng)用平臺: 支撐財務(wù)核算，包括應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、總賬管理、資產(chǎn)管理、成本管理，財務(wù)報告管理。與報賬平臺集成，采集交易明細(xì)信息，通過預(yù)先定義的核算規(guī)則，實現(xiàn)核算自動化，形成會計帳表；為預(yù)算、合并、資金、主數(shù)據(jù)系統(tǒng)、財務(wù)分析等系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支撐。稅務(wù)

17、管理平臺: 實現(xiàn)納稅申報、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)分析、稅務(wù)預(yù)警、以及各項增值稅的管理功能，通過與國稅系統(tǒng)、地稅系統(tǒng)、金稅系統(tǒng)打通，實現(xiàn)的自動納稅申報、自動開票功能。全面預(yù)算管理平臺: 實現(xiàn)預(yù)算編制、滾動預(yù)測等預(yù)算全生命周期管理功能，同時通過對接核算或數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)自動化出具預(yù)實分析報表功能；合并報表管理平臺: 實現(xiàn)系統(tǒng)自動化合并及關(guān)聯(lián)交易抵銷功能，實現(xiàn)核算系統(tǒng)關(guān)賬后系統(tǒng)“一鍵出表”。資金管理應(yīng)用平臺: 與合作銀行進(jìn)行銀企互聯(lián)，支持根據(jù)設(shè)定的規(guī)則實現(xiàn)銀企直連及自動對賬功能，同時通過資金系統(tǒng)能夠動態(tài)掌握與反映全股份公司在全球的整體的資金運(yùn)營與風(fēng)控情況。財務(wù)分析應(yīng)用平臺: 實現(xiàn)經(jīng)營分析與管理報表的自

18、動化出具，滿足各級單位的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的管理需求。主數(shù)據(jù)管理平臺: 制定數(shù)據(jù)維護(hù)規(guī)則。由專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)統(tǒng)一管理，通過MDM主數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)對財務(wù)主數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化工作。包括：客商、科目、組織、部門、銀行、銀行賬戶等。財務(wù)核算項目的目標(biāo)、范圍和工作內(nèi)容項目目標(biāo)通過架構(gòu)頂層設(shè)計和統(tǒng)一管理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同、支撐未來業(yè)務(wù)快速上線。對于財務(wù)核算系統(tǒng)建設(shè)的總體目標(biāo)，理解主要包括以下兩個方面：提升集團(tuán)“財務(wù)服務(wù)能力”：基于統(tǒng)一核算規(guī)則，全流程貫通，全面協(xié)同，提升管理效率，降低管理成本，支持財務(wù)轉(zhuǎn)型；提升集團(tuán)“財務(wù)管控能力”：一套系統(tǒng)、集中部署，落實全集團(tuán)核算過程的統(tǒng)一，利用主數(shù)據(jù)、合并報告等手

19、段，整體提升集團(tuán)層面集中管控能力。具體來看，本期工程重點(diǎn)要達(dá)成以下目的：建設(shè)集中化的財務(wù)核算系統(tǒng)，通過集團(tuán)統(tǒng)一核算規(guī)則及管控規(guī)則的集中固化，替換原總部及各工程局、專業(yè)公司、設(shè)計院等子屬分散部署的財務(wù)核算系統(tǒng)；與資金系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)集成，形成業(yè)財協(xié)同和財財融合體系，實現(xiàn)核算自動化，提升交易處理效率；實現(xiàn)總部、各工程局、專業(yè)公司、設(shè)計院等子屬之間的關(guān)聯(lián)交易協(xié)同，提升對賬準(zhǔn)確性和及時率；與合并系統(tǒng)集成，實現(xiàn)對外披露報表的自動化，實現(xiàn)全集團(tuán)報表一點(diǎn)出具；與預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)集成，提升財務(wù)專業(yè)運(yùn)營能力，支撐管理會計體系的構(gòu)建，助力財務(wù)轉(zhuǎn)型。通過上述目標(biāo)的達(dá)成，最終實現(xiàn)“縱向上，集團(tuán)管理貫穿所有組

20、織層級，實現(xiàn)縱向信息穿透、管理一體化；橫向上，業(yè)務(wù)橫向貫穿業(yè)務(wù)部門，實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同；決策上，實現(xiàn)一個、一副面孔，一個數(shù)據(jù)口徑、一套決策體系” 的集中化財務(wù)管理平臺。項目業(yè)務(wù)范圍公司理解本項目是要構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)核算平臺，支撐各類業(yè)務(wù)的自動化、精細(xì)化核算需求。結(jié)合Oracle EBS R12的產(chǎn)品功能來看，本次項目實施的系統(tǒng)模塊包括：總賬管理應(yīng)付管理應(yīng)收管理固定資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理項目會計同時，財務(wù)核算系統(tǒng)需要與周邊各系統(tǒng)集成，共同支撐財務(wù)管理體系。包括：報賬平臺集成全面預(yù)算系統(tǒng)集成合并報表系統(tǒng)集成資金管理系統(tǒng)集成稅務(wù)管理管理系統(tǒng)集成主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)集成財務(wù)分析系統(tǒng)集成企業(yè)/財務(wù)門戶集成總體方案策略貫徹“

21、自上而下，管理驅(qū)動”的實施理念自上而下，管理驅(qū)動的設(shè)計思路將在本次項目實施的過程中應(yīng)用，我們理解它可以分為三個層面：集團(tuán)管控，業(yè)務(wù)執(zhí)行和系統(tǒng)支撐。從上而下的設(shè)計思路，可以支持建設(shè)出先進(jìn)的、整合的管理信息系統(tǒng)。在本次財務(wù)核算系統(tǒng)項目中，我們將貫徹“自上而下，管理驅(qū)動”的實施理念，對信息化實現(xiàn)需要進(jìn)行逐級分解分析，“自上而下，管理驅(qū)動”理念體現(xiàn)在如下分析和實現(xiàn)的過程中:從高層關(guān)注的各項企業(yè)經(jīng)營活動入手，分析高層的關(guān)注點(diǎn)。從高層關(guān)注的各個維度，逐層細(xì)化到業(yè)務(wù)流程。在設(shè)計財務(wù)核算系統(tǒng)方案時，應(yīng)結(jié)合Oracle的模塊功能，通過一定系統(tǒng)配置，將所設(shè)計的業(yè)務(wù)流程通過系統(tǒng)的手段加以固化。采用“四上四下，統(tǒng)分并

22、舉”方案藍(lán)圖設(shè)計方法本次財務(wù)核算系統(tǒng)方案模板的制定，必須在全集團(tuán)范圍內(nèi)，充分考慮子屬單位的業(yè)務(wù)需求、實際情況和地方特點(diǎn)，經(jīng)過必要的多次上下意見溝通與討論，兼顧管理需求和基層實際，從而最終確定。公司根據(jù)多年在大型央企實施信息化平臺的經(jīng)驗，總結(jié)出一套“四上四下”的方案藍(lán)圖設(shè)計方法，從集團(tuán)到下屬各單位之間合理安排工作程序，在有限的時間內(nèi)最大程度掌握各層級用戶的業(yè)務(wù)需求，在設(shè)計未來信息化平臺藍(lán)圖方案時也經(jīng)過各層級充分的討論和認(rèn)可，從而為最終系統(tǒng)實現(xiàn)奠定堅實基礎(chǔ)。下圖為公司建議的“四上四下，統(tǒng)分并舉”方案設(shè)計工作方法:方案模板的制定，必須充分考慮各子屬單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，經(jīng)過多次上下意見溝通與討論，兼顧管理

23、需求和基層實際，才最終確定。中央項目組負(fù)責(zé)支持需求、方案的完整性，實施單位項目組負(fù)責(zé)提出需求，確認(rèn)方案在本公司的可落地性。試點(diǎn)階段，中央組應(yīng)抽調(diào)非試點(diǎn)單位的業(yè)務(wù)骨干參與；推廣階段，將上述業(yè)務(wù)骨干下派，把控系統(tǒng)模板方案的順利推行。永遠(yuǎn)領(lǐng)先一步。制定“流程導(dǎo)向，統(tǒng)分兼顧”的模板方案策略以流程為導(dǎo)向，沿著流程詳細(xì)分析各類流程要素，最終形成統(tǒng)分兼顧的模板方案，這一過程需要采取“以流程為導(dǎo)向”的思路來實現(xiàn)，最終構(gòu)建EBS FIN信息平臺，實現(xiàn)集中管理一體化、業(yè)務(wù)管理協(xié)同化。業(yè)務(wù)流程涉及財務(wù)信息化的多個系統(tǒng)模塊，只有從業(yè)務(wù)流程角度進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)才能真正實現(xiàn)系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的支撐，也才能真正優(yōu)化系統(tǒng)方案和業(yè)務(wù)功能，

24、提升整體管理的管理效率，否則帶來的可能是新的流程隔斷、系統(tǒng)分離和信息孤島。以業(yè)務(wù)流程為驅(qū)動，全面分析流程要素，這些要素包括：流程環(huán)節(jié)：包括節(jié)點(diǎn)、任務(wù)、輸入輸出等；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：流程節(jié)點(diǎn)所產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)化信息；職能定位：不同層級公司、部門在流程中的管理職能定位；流程改進(jìn)點(diǎn)：流程設(shè)計主要優(yōu)化考慮點(diǎn)；業(yè)務(wù)規(guī)則：流程節(jié)點(diǎn)對應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)則；職責(zé)分工：明確流程節(jié)點(diǎn)管理責(zé)任主體；風(fēng)險控制點(diǎn)：內(nèi)部管控風(fēng)險點(diǎn)；管理制度：配套流程落地的管理制度；集成要點(diǎn)：以流程梳理推導(dǎo)出的集成點(diǎn)。在全面分析流程要素的基礎(chǔ)上，考慮集團(tuán)總部、子屬單位的特點(diǎn)與實際情況，統(tǒng)分兼顧，抓大放小，形成統(tǒng)分兼顧的模板方案，“統(tǒng)分兼顧”即：“統(tǒng)”標(biāo)準(zhǔn)化：共

25、性、公共方案集團(tuán)層面統(tǒng)籌設(shè)計“分”個性化：通過模板為子屬單位方案保留靈活性為了支持應(yīng)用系統(tǒng)的快速實施、上線及推廣，公司將利用在國外大型集團(tuán)企業(yè)、國內(nèi)大型央企實施經(jīng)驗總結(jié)的模板庫，再結(jié)合各試點(diǎn)單位特點(diǎn)個性化形成符合的模板方案。模板庫的內(nèi)容包括以下四大類：快速方案交付模板庫：主要包括業(yè)務(wù)流程模板、系統(tǒng)方案模板、管理規(guī)范和制度模板；系統(tǒng)配置模板庫：主要包括配置手冊模板、配置數(shù)據(jù)包模板、配置檢查腳本模板；知識轉(zhuǎn)移模板庫：主要包括操作手冊模板、用戶培訓(xùn)演示模板、自學(xué)手冊模板、用戶手冊模板；數(shù)據(jù)遷移模板庫：包主要包括數(shù)據(jù)遷移策略模板、數(shù)據(jù)收集模板、數(shù)據(jù)驗證模板、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和導(dǎo)入模板。在本次財務(wù)核算系統(tǒng)項目模

26、板方案過程中，我們將通過“統(tǒng)分兼顧”的方法，通過適度標(biāo)準(zhǔn)化與個性化結(jié)合的方式，實現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)籌管控和各專業(yè)業(yè)務(wù)個性發(fā)展的管理模式。“統(tǒng)分兼顧”的模板對管理模式的全面支撐?；诘墓芸亟M織體系，在本項目中，“統(tǒng)分兼顧”的模板將體現(xiàn)在三個層面：集團(tuán)的統(tǒng)一方案模板：分析的統(tǒng)籌管控目標(biāo)，指定面向全的公共方案模板。各業(yè)態(tài)統(tǒng)一方案模板：在公共方案模板基礎(chǔ)上，結(jié)合各業(yè)態(tài)的專業(yè)化特點(diǎn)，形成適用于專業(yè)公司層面的方案模板。子屬單位個性化模板：在標(biāo)準(zhǔn)方案模板基礎(chǔ)上，有原則、有選擇的整合有推廣價值的子屬單位個性化需求，形成滿足子屬單位個性化需求的方案模板。本項目的模板將由集團(tuán)統(tǒng)一方案模板、行業(yè)統(tǒng)一方案模板、子屬單位個性化模

27、板組成：遵循“方案制定制度配套應(yīng)用監(jiān)控”一體化的閉環(huán)實施原則公司一貫認(rèn)為企業(yè)管理信息系統(tǒng)項目實施絕不能僅僅關(guān)注一套信息化系統(tǒng)的方案制定，而應(yīng)是一個系統(tǒng)方案制定、流程制度配套和系統(tǒng)應(yīng)用監(jiān)控相互結(jié)合、相互作用的閉環(huán)實施項目，示例如下:在以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為主，功能模塊為輔，通過合理配置應(yīng)用系統(tǒng)各個模塊的參數(shù)，從而搭建出一套適合企業(yè)自身特點(diǎn)的信息化管理平臺；平臺搭建完成并不意味著可以順利使用，必須建立一套配合系統(tǒng)平臺應(yīng)用的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程和管理制度，規(guī)定企業(yè)各類業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵步驟、控制點(diǎn)和流轉(zhuǎn)單據(jù)，從而為系統(tǒng)平臺的平滑運(yùn)轉(zhuǎn)建立條件；有了系統(tǒng)平臺和配套流程，能否讓企業(yè)人員真正去負(fù)責(zé)任的使用并發(fā)

28、揮功效，就成了一個應(yīng)用系統(tǒng)是否可以達(dá)成目標(biāo)的關(guān)鍵。因此，建立有效的系統(tǒng)監(jiān)控體系，獎罰并舉，促使業(yè)務(wù)人員去真正應(yīng)用該系統(tǒng)平臺。應(yīng)用系統(tǒng)平臺能夠為績效指標(biāo)的核算提供準(zhǔn)確依據(jù)；反過來，績效指標(biāo)的考核又能夠有力地推動企業(yè)人員對應(yīng)用系統(tǒng)平臺的應(yīng)用。以上三個環(huán)節(jié)在一個成功的管理信息系統(tǒng)應(yīng)用項目中缺一不可，相互促進(jìn)又相互制約，這也將是公司在管理信息平臺建設(shè)項目實施過程中的所要遵循的實施原則。詳細(xì)規(guī)劃方案業(yè)務(wù)解決方案集團(tuán)財務(wù)管控體系構(gòu)建目前正處于高速發(fā)展期，下屬法人1700多個，獨(dú)立核算實體4500多個左右，項目45000個左右；未來隨著公司規(guī)模的繼續(xù)擴(kuò)張，管控的風(fēng)險會越來越大，財務(wù)希望通過建立集中統(tǒng)一的系統(tǒng)

29、平臺，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)政策、財務(wù)核算體系及財務(wù)報告工作，奠定財務(wù)管理基礎(chǔ)；支持公司下屬分子公司的統(tǒng)一建賬，支持統(tǒng)一的會計制度和核算流程，實現(xiàn)在核算口徑、統(tǒng)計口徑、報表格式、會計期間、折舊方式、計價方式、憑證類別等方面的統(tǒng)一。在信息流高度集成的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)總部的集中管控要求。根據(jù)集中管控業(yè)務(wù)需求和藍(lán)圖總體設(shè)計原則，我們認(rèn)為本次項目中財務(wù)管理體系的建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在財務(wù)管理平臺的搭建上，應(yīng)當(dāng)以規(guī)范的會計語言、統(tǒng)一的財務(wù)系統(tǒng)去塑造的管理靈魂，以持續(xù)豐富的系統(tǒng)解決方案去支持的現(xiàn)在及未來的業(yè)務(wù)過程，使得財務(wù)管理與業(yè)務(wù)高度集成，建立支撐未來發(fā)展的核心平臺。搭建的集中式財務(wù)管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)了三個層次的集中：

30、數(shù)據(jù)集中、核算集中、管理集中。同時，支持多會計實體、一個平臺的財務(wù)核算管理體系，實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的并表處理到并帳處理的轉(zhuǎn)變，既可以滿足企業(yè)內(nèi)部細(xì)化核算的目標(biāo)，又可以適應(yīng)多種財務(wù)集中管理的應(yīng)用模式。本次信息系統(tǒng)建設(shè)項目涉及的應(yīng)用產(chǎn)品眾多，需要建立統(tǒng)一的業(yè)財管理體系，打通各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)集成。財務(wù)信息化藍(lán)圖關(guān)注于財務(wù)核算、報賬平臺、合并報表、預(yù)算管理、資金管理及財務(wù)分析等多個方面，各系統(tǒng)應(yīng)用產(chǎn)品均建立統(tǒng)一的會計科目體系，統(tǒng)一的賬簿體系、統(tǒng)一的核算流程和規(guī)則、統(tǒng)一的財務(wù)報告口徑、統(tǒng)一的權(quán)限控制、統(tǒng)一的期末結(jié)賬流程，實現(xiàn)真正的統(tǒng)一財務(wù)管理體系。因此，財務(wù)核算管控體系是財務(wù)核算與財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是集團(tuán)財務(wù)管控

31、的重要手段之一。公司理解的財務(wù)管控基礎(chǔ)體系主要包括賬簿、科目、規(guī)則、風(fēng)險、關(guān)賬、報告等六個方面：建立統(tǒng)一會計賬簿結(jié)構(gòu)，兼顧業(yè)務(wù)靈活和操作高效未來財務(wù)集中管控體系在組織及賬簿體系方面，具體應(yīng)具備如下功能：具備靈活的財務(wù)賬簿設(shè)置功能，滿足多組織、多法人管理要求；具備為賬套配置不同的會計核算方法功能；具備支持各賬簿使用統(tǒng)一的會計日歷，又支持個別賬套使用單獨(dú)的會計日歷功能；具備支持外幣核算，支持自動重估等外幣業(yè)務(wù)功能；具備支持不同的幣種作為核算本位幣，支持外幣賬套出具人民幣會計報告功能；具備支持財務(wù)核算與報賬、資金、預(yù)算管理及其他系統(tǒng)實現(xiàn)無縫集成功能；具備滿足集團(tuán)下屬分/子公司根據(jù)需要生成獨(dú)立的憑證、

32、報表，可以產(chǎn)生獨(dú)立的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)與審計報表等對內(nèi)、對外報表等功能；具備實現(xiàn)財務(wù)核算自動化，根據(jù)會計核算管理辦法制定會計核算規(guī)則功能，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息自動轉(zhuǎn)換為會計信息，減少人為干預(yù)，提高工作效率和信息質(zhì)量；具備滿足集團(tuán)上下級單位之間內(nèi)部交易自動處理，消除未達(dá)賬項；支持關(guān)聯(lián)交易事項自動記錄，出具各個主體的關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表，并可以實現(xiàn)各級單位的關(guān)聯(lián)交易自動抵消和合并等功能；具備支持按會計科目的靈活搭配進(jìn)行查詢，按期間范圍、幣別、科目范圍、賬戶范圍、金額范圍、借貸方、制單人等各種業(yè)務(wù)要素的組合進(jìn)行綜合賬務(wù)查詢，可跨年度、跨賬套查詢，可追溯原始單據(jù)等功能；具備滿足關(guān)聯(lián)查詢要求，從總賬

33、報表或賬簿可以直接追溯到會計憑證、業(yè)務(wù)憑證、原始單據(jù)等功能；具備支持供靈活的財務(wù)報表編制功能，可由用戶自定義資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等對外報表，以及各種內(nèi)部管理用報表等功能；具備支持根據(jù)管理需要，對任意核算維度的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取加工，生成符合管理核算要求的相應(yīng)報表數(shù)據(jù)，為管理層的分析決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)和支撐等功能。即使是在會計科目表、本位幣、和會計期上存在著差異，核算系統(tǒng)都應(yīng)該高效、靈活支撐多套賬薄合并?？梢院喜⒍嗵踪~薄間或一套賬薄內(nèi)的余額，可以選擇合并余額或日記賬，甚至還可以合并平均余額、預(yù)算和/或統(tǒng)計數(shù)。目前財務(wù)核算系統(tǒng)分散建設(shè)，會計賬簿也是分散設(shè)置，這種分散的帳套部署，帶來核算規(guī)則不統(tǒng)一

34、、核算數(shù)據(jù)難匯總等諸多問題，未來賬簿結(jié)構(gòu)的設(shè)置必須在充分分析現(xiàn)狀問題的基礎(chǔ)上，考慮以下因素進(jìn)行綜合評估：結(jié)合現(xiàn)狀與需求，以及Oracle EBS FIN產(chǎn)品功能特點(diǎn)，公司建議搭建適度集中兼顧靈活的會計賬簿體系，其中中國大陸國內(nèi)公司按二級法人區(qū)分建立賬簿，海外公司由于記賬本位幣和會計準(zhǔn)則差異需要單獨(dú)建立賬簿，整體如下圖所示：同時，考慮到海外公司的記賬本位幣、會計準(zhǔn)則均與國內(nèi)不同。為了滿足集團(tuán)匯總合并時準(zhǔn)則及幣種轉(zhuǎn)換需要，海外公司可按照當(dāng)?shù)貛欧N和準(zhǔn)則設(shè)置主賬套，同時配套設(shè)置以中國大陸會計準(zhǔn)則及人民幣記賬的輔助賬套。海外公司在主賬套中按照當(dāng)?shù)貢嫓?zhǔn)則和幣種記賬后，系統(tǒng)可根據(jù)主輔賬簿的科目映射關(guān)系和幣

35、種折換率，自動在輔助賬套中形成中國大陸準(zhǔn)則的會計憑證。集團(tuán)在和匯總合并時可直接抽取海外公司輔助賬簿的會計憑證信息。在這種架構(gòu)下，各會計主體的財務(wù)管理和財務(wù)核算完全納入統(tǒng)一的管理模式下，同時可以通過公司段的屏蔽保持單體公司的賬目獨(dú)立，不同公司、不同崗位的人員具有不同的操作權(quán)限，支持專人專崗查詢和操作相應(yīng)的財務(wù)信息，總部可以實時監(jiān)控整個體系內(nèi)的財務(wù)核算信息。建立統(tǒng)一會計科目體系，滿足標(biāo)準(zhǔn)化會計核算和個性化運(yùn)營管理需求對會計科目體系的理解會計科目體系指會計核算的所有維度，除核算主體、會計科目兩個主要核心維度外，還包括管理和績效考核等需要從財務(wù)口徑出具財務(wù)報告的輔助核算和管理維度，通常有成本中心、項目

36、等。財務(wù)核算系統(tǒng)中針對創(chuàng)建會計科目結(jié)構(gòu)，具體應(yīng)具備如下功能：具備支持建立多維度會計科目體系功能，滿足企業(yè)會計核算要求；具備支持會計科目新增、修改、失效及刪除功能；具備支持定義層級結(jié)構(gòu)功能，滿足會計科目自動匯總的要求；具備支持各賬套使用相同的會計科目功能，滿足企業(yè)會計核算要求；具備支持會計科目與預(yù)算表項的融合功能，滿足財務(wù)管控、對比分析需要。同時，也支持賬戶結(jié)構(gòu)管理，具體應(yīng)具備如下功能：具備在線定義賬戶結(jié)構(gòu)功能：定制每個賬戶結(jié)構(gòu)，使用個段和個字符，其中包含平衡段、從屬段、數(shù)值段、字母數(shù)字段、用戶提示、賬戶縮寫名等；具備定義多個組織功能，包括：不同的組織機(jī)構(gòu)類型，組織機(jī)構(gòu)累積層次，組織機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)關(guān)系

37、等；具備用拖放圖形接口產(chǎn)生和保存賬戶等級功能；具備定義企業(yè)的會計日歷功能，使用：個周期、不均勻的周期、調(diào)整周期、多種日歷；具備使用描述性的自定義字段不用編程就可增加客戶化數(shù)據(jù)功能。另外，也支持普通會計業(yè)務(wù)，具體應(yīng)具備如下功能：具備建立多種賬戶日歷和會計科目結(jié)構(gòu)功能；具備執(zhí)行保留款會計功能；具備定義多種承付款項類型功能；具備自動保留平均余額功能；具備在空白表格程序中進(jìn)行全周期結(jié)算功能；具備建立預(yù)算、記錄業(yè)務(wù)、操作財務(wù)報表功能；具備將并行處理用于過賬、制表、引入日記簿賬和合并功能。對未來統(tǒng)一會計科目體系的探討未來統(tǒng)一會計科目體系設(shè)計，重點(diǎn)在于滿足兩個需求，平衡一個矛盾。滿足兩個需求，即從會計科目體

38、系的使用對象出發(fā)，一是滿足對外披露需求，一是滿足對內(nèi)運(yùn)營管理需求，而不是將所有核算所需的管理維度都納入科目體系進(jìn)行管理，明確設(shè)置原則，只將必要的關(guān)鍵管理維度放入科目體系；平衡一個矛盾，即在設(shè)計統(tǒng)一會計科目體系時，需要平衡集團(tuán)統(tǒng)一管控要求與子屬單位個性化需求的矛盾，在強(qiáng)化集團(tuán)管控能力的同時，支持會計科目體系適當(dāng)?shù)撵`活性。針對未來的統(tǒng)一會計科目體系，公司建議設(shè)置七個核心維度，即公司、成本中心、科目、關(guān)聯(lián)方、子科目、業(yè)態(tài)專屬、項目，同時設(shè)置一到兩個備用維度。其中，公司段、科目段、往來段為滿足對外披露需求的必要要素，公司段主要用于區(qū)分會計核算主體單位，在單賬套下可以通過公司段安全性進(jìn)行數(shù)據(jù)屏蔽；往來段

39、主要體現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易往來單位，方便合并抵消和報表合并；科目段主要為財務(wù)核算自然科目，且僅需管理到集團(tuán)統(tǒng)一管控要求及對外披露要求的明細(xì)顆粒度，無需管理到個別子公司及專業(yè)公司的內(nèi)部更細(xì)顆粒度的管理需求。其中，業(yè)態(tài)專屬段、子科目段、成本中心段、區(qū)域段、項目段為滿足對內(nèi)運(yùn)營管理需求的關(guān)鍵要素。業(yè)態(tài)專屬段主要用于滿足集團(tuán)下屬多業(yè)態(tài)的行業(yè)性核算和管理支撐需要，比如集團(tuán)要求下屬的生產(chǎn)型企業(yè)必須按照產(chǎn)品核算管理、物流企業(yè)必須按照運(yùn)輸方式核算管理、貿(mào)易企業(yè)必須按照銷售渠道核算管理等，但是這些業(yè)態(tài)特性在會計科目結(jié)構(gòu)中共同占用一個段（維度）；子科目主要用于各子屬單位對內(nèi)部管理的個性化需求，可以根據(jù)需要在科目段的基礎(chǔ)上繼

40、續(xù)細(xì)化，在各獨(dú)立核算實體間屏蔽，在不影響集團(tuán)合并及對外披露的基礎(chǔ)上各單位具有適當(dāng)?shù)撵`活性，可以更好地支撐個性化的業(yè)務(wù)運(yùn)營；成本中心段為損益類科目核算的必要輔助管理維度，可以基于成本中心進(jìn)行內(nèi)部管理分析及預(yù)算控制；項目段作為主業(yè)的核心管理維度，可以方便、直觀地進(jìn)行項目收入、成本、往來分析?！凹?分散”的科目維護(hù)策略，穩(wěn)步推進(jìn)集團(tuán)集中財務(wù)管控對于科目維護(hù)策略，“集中”模式，適用于集團(tuán)高度集中管控的情形，無法適應(yīng)下屬單位的個性化需求，且集團(tuán)統(tǒng)一維護(hù)工作量大，下屬單位申請和維護(hù)流程復(fù)雜，維護(hù)效率較低。 “分散”模式由下屬單位自行維護(hù)，集團(tuán)管控難以貫徹執(zhí)行?！凹?分散”模式將適于集團(tuán)統(tǒng)一管控的內(nèi)容由

41、集團(tuán)統(tǒng)一維護(hù)，各下屬單位差異化的個性需求由下屬單位分層級維護(hù)。結(jié)合Oracle 系統(tǒng)功能，建議采用統(tǒng)一的9段式會計科目結(jié)構(gòu)體系，下屬所有賬簿、核算實體均使用相同的會計科目結(jié)構(gòu)體系。但是會計科目結(jié)構(gòu)中各個段（維度）的維護(hù)和使用方式上，建議三種模式結(jié)合，既滿足集團(tuán)統(tǒng)一管控要求，又滿足下屬應(yīng)用單位的個性化需求。三種維護(hù)與應(yīng)用模式具體如下：公司、科目、關(guān)聯(lián)方全集團(tuán)統(tǒng)一，并由集團(tuán)總部統(tǒng)一維護(hù)，下屬單位共享使用；業(yè)態(tài)專屬段值由集團(tuán)總部分業(yè)態(tài)統(tǒng)一維護(hù)，各子屬單位的公司段值與業(yè)態(tài)綁定，僅能有限使用本單位所屬業(yè)態(tài)的相應(yīng)段值；成本中心、子科目段、項目段由集團(tuán)設(shè)定編碼規(guī)則，并開放固定號段授權(quán)二級單位維護(hù)，各子屬單位

42、只用使用本單位維護(hù)的值。建立統(tǒng)一核算流程規(guī)則，統(tǒng)一業(yè)務(wù)語言與財務(wù)語言組織架構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營業(yè)態(tài)多，管理模式不統(tǒng)一，集團(tuán)雖然也制定了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范，但在實際執(zhí)行中各子屬的財務(wù)核算流程及規(guī)則還是有很大的差異，從全集團(tuán)來看核算流程不統(tǒng)一、核算規(guī)則不統(tǒng)一。未來核算系統(tǒng)應(yīng)具備支持支持?jǐn)?shù)據(jù)的完整性，便于查賬和控制功能，應(yīng)具備具體功能如下：具備支持在一個賬戶里同時保留了所有財務(wù)收支余額功能，其中包括實際業(yè)務(wù)數(shù)、預(yù)算、總計、外幣、統(tǒng)計和平均余額。具備支持使用過賬程序自動地同時擁有日記賬、明細(xì)賬和匯總賬功能。具備支持使用一個過賬程序就可以同時更新所有科目余額功能。總賬模塊應(yīng)具備支持各種不同的憑證產(chǎn)生方式，包括批分配

43、、經(jīng)常性公式定義、相反分錄、統(tǒng)計、外幣、概略、手工產(chǎn)生。在進(jìn)入日記薄前，會計可以立即糾正賬目、批總數(shù)、日記賬總數(shù)等任何數(shù)據(jù)。具備管理各子模塊傳遞到總賬的憑證，以及在總賬輸入憑證的能力。其中總賬產(chǎn)生的憑證支持手動輸入憑證、經(jīng)常性憑證和分?jǐn)倯{證，應(yīng)具備具體功能如下：具備支持憑證處理、審核、記賬等基本核算功能。具備支持會計憑證自動會計平衡檢查功能。具備支持多種會計憑證沖銷方法功能，滿足核算需要。具備支持多幣種記賬，支持外幣自動核算成本位幣，支持自動重估等功能。具備支持經(jīng)常性憑證定義以及生成經(jīng)常性憑證功能。具備支持分?jǐn)偠x及生成分?jǐn)倯{證功能。具備支持跨單位、跨年度、跨期間憑證檢查、賬薄查詢打印等功能。

44、具備支持憑證輸出、打印功能。具備支持多維度經(jīng)營數(shù)據(jù)查詢及分析功能。集中化財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，可以從系統(tǒng)層面為統(tǒng)一核算流程及規(guī)則提供條件，在財務(wù)整體解決方案中重點(diǎn)實現(xiàn)以下兩點(diǎn)：財務(wù)規(guī)則內(nèi)嵌業(yè)務(wù)流程:支撐在系統(tǒng)中固化全集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)專業(yè)業(yè)務(wù)流程、核心節(jié)點(diǎn)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)規(guī)則和會計核算規(guī)則，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化。業(yè)務(wù)過程翻譯財務(wù)結(jié)果:支撐收入、成本、資金、往來等業(yè)財、財財數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則的統(tǒng)一配置，實現(xiàn)絕大多數(shù)業(yè)務(wù)在處理過程中自動翻譯出財務(wù)核算結(jié)果，減少手工核算操作。以報賬業(yè)務(wù)為例，將財務(wù)核算規(guī)則內(nèi)嵌到報賬單關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)類別中，通過統(tǒng)一配置業(yè)務(wù)類別與會計科目的映射規(guī)則，實現(xiàn)在報賬單審批后自動核算產(chǎn)生會計憑證。在具體實

45、施過程中可重點(diǎn)考慮以下幾點(diǎn)：由集團(tuán)統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)規(guī)范，約定前端業(yè)務(wù)屬性的定義規(guī)則，管理顆粒度、維護(hù)權(quán)限；系統(tǒng)提供靈活配置功能，支撐各類前端業(yè)務(wù)屬性與財務(wù)統(tǒng)一核算規(guī)則的映射關(guān)系；財務(wù)規(guī)則集中設(shè)置，可由集團(tuán)統(tǒng)一對全業(yè)務(wù)的財務(wù)信息進(jìn)行校驗，提高核算效率；業(yè)會轉(zhuǎn)換規(guī)則透明，業(yè)會轉(zhuǎn)換過程可視，有利于財務(wù)追溯與審計稽核；財務(wù)科目或核算規(guī)則發(fā)生變化時，可通過調(diào)整配置應(yīng)對，減小對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的影響。建立統(tǒng)一風(fēng)險管控體系，提升集團(tuán)整體風(fēng)險管控能力是全球唯一一家同時提供審計、稅務(wù)、企業(yè)風(fēng)險管理和軟件咨詢服務(wù)的公司，在本項目中將提供專業(yè)顧問協(xié)助建立統(tǒng)一的風(fēng)險管控體系，包括內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的關(guān)鍵財務(wù)風(fēng)險控制體系及以風(fēng)險管

46、理為導(dǎo)向的系統(tǒng)權(quán)限管理體系兩個方面。財務(wù)風(fēng)險控制體系財務(wù)風(fēng)險控制體系主要基于會業(yè)核算自動化，推動財務(wù)風(fēng)險控制向前端延伸，強(qiáng)化EBS FIN與內(nèi)控的融合，同時支持對總賬各種業(yè)務(wù)進(jìn)行安全性屏蔽，從而使得各公司只能訪問、查詢各自公司相應(yīng)的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)信息的保護(hù)，具體具備功能如下：具體支持分類賬信息安全性管理功能；具備支持財務(wù)憑證安全性管理功能；具備支持日記賬安全性管理功能；具備支持會計科目全性管理功能；具備支持財務(wù)報表安全性管理功能；系統(tǒng)權(quán)限管理體系系統(tǒng)權(quán)限管理體系涉及系統(tǒng)操作權(quán)限和查詢權(quán)限兩個方面：系統(tǒng)操作權(quán)限是指在系統(tǒng)中可執(zhí)行業(yè)務(wù)錄入操作、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)編輯等；系統(tǒng)查詢權(quán)限是指在系統(tǒng)中可查詢的數(shù)據(jù)

47、范圍和內(nèi)容等。權(quán)限控制的實現(xiàn)由集團(tuán)權(quán)限控制規(guī)范和系統(tǒng)維護(hù)兩部分內(nèi)容組成：集團(tuán)權(quán)限控制規(guī)范是明確系統(tǒng)操作權(quán)限如何劃分，如何分配，申請和授權(quán)流程等制度規(guī)范；權(quán)限系統(tǒng)維護(hù)是指根據(jù)集團(tuán)權(quán)限控制規(guī)范，定義系統(tǒng)應(yīng)用權(quán)限，根據(jù)用戶崗位職責(zé)進(jìn)行授權(quán)。統(tǒng)一權(quán)限管理體系涉及的系統(tǒng)功能舉例如下：功能說明應(yīng)用職責(zé)涉及系統(tǒng)功能、菜單應(yīng)用角色分配應(yīng)用職責(zé)，系統(tǒng)授權(quán)安全性控制會計科目段值安全性控制多組織訪問控制業(yè)務(wù)實體訪問控制安全性配置文件多組織訪問控制、資產(chǎn)賬簿訪問控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限集賬簿、會計主體訪問控制系統(tǒng)權(quán)限管理體系的建立，既要考慮用戶系統(tǒng)操作和查詢的應(yīng)用需要，又要滿足企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的管理要求。系統(tǒng)權(quán)限管理體系可以

48、從管理制度、實現(xiàn)方式、崗位責(zé)任、監(jiān)督機(jī)制四個方面重點(diǎn)考慮，主要包含以下內(nèi)容：授權(quán)體系：制定集團(tuán)系統(tǒng)應(yīng)用權(quán)限申請流程、系統(tǒng)權(quán)限變更流程、離職人員權(quán)限撤消流程、相關(guān)授權(quán)模板和主數(shù)據(jù)管理等；以崗定權(quán)：依據(jù)各單位崗位設(shè)置，系統(tǒng)權(quán)限與業(yè)務(wù)崗位職責(zé)匹配；職責(zé)分離：根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，制定職責(zé)分離標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則和監(jiān)管機(jī)制；特權(quán)用戶：根據(jù)需要設(shè)置特權(quán)用戶權(quán)限和監(jiān)督管理機(jī)制；操作監(jiān)控：根據(jù)需要對于重要信息的權(quán)限進(jìn)行特別監(jiān)控管理。建立統(tǒng)一關(guān)賬體系，提升財務(wù)關(guān)賬效率下屬會計主體多，合并層級多，在傳統(tǒng)的期末結(jié)賬管理方式下，各層級會計主體結(jié)賬時點(diǎn)由各單位按照集團(tuán)統(tǒng)一要求自行控制，不可避免得出現(xiàn)統(tǒng)一關(guān)賬難點(diǎn)：各核算單位

49、結(jié)賬進(jìn)度不一，關(guān)賬協(xié)調(diào)量大，溝通成本高，關(guān)賬效率難以提高；預(yù)關(guān)賬檢查缺乏有效手段，容易產(chǎn)生結(jié)賬問題，如子模塊總賬是否一致，中轉(zhuǎn)科目是否結(jié)平等；必要結(jié)賬動作各核算單位分別執(zhí)行，占用人力資源大，且存在結(jié)賬后開賬調(diào)賬風(fēng)險。正處于管理轉(zhuǎn)型的重要時期，未來將向財務(wù)集約化管理轉(zhuǎn)變。因此，公司認(rèn)為應(yīng)將提高期末結(jié)賬效率，快速出具財務(wù)報告，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型奠定良好的基礎(chǔ)作為本次項目實施的重要目標(biāo)。公司建議在財務(wù)系統(tǒng)集中化的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一關(guān)賬平臺，出具統(tǒng)一關(guān)賬管理規(guī)范，將關(guān)帳的控制權(quán)限劃歸于集團(tuán)，支持財務(wù)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性，避免個別單位的人工調(diào)整而影響或操縱經(jīng)營報告；同時通過“集團(tuán)一點(diǎn)關(guān)賬”措施，強(qiáng)化集團(tuán)對下屬單位

50、的集中管控力度，提高下屬單位經(jīng)營數(shù)據(jù)的透明度。應(yīng)具備具體功能如下：具備支持制定全集團(tuán)統(tǒng)一的關(guān)賬制度及流程，系統(tǒng)能夠以此為契機(jī)對全集團(tuán)關(guān)賬流程進(jìn)行全局性管控等功能。具備能夠提供各層級關(guān)賬會計崗位所使用的關(guān)賬檢查報表功能。建立關(guān)賬狀態(tài)實時監(jiān)控平臺，能夠?qū)Ξ?dāng)前各層級關(guān)賬狀態(tài)進(jìn)行實時動態(tài)展示，提示當(dāng)前賬套關(guān)賬進(jìn)展等功能。具備能夠?qū)崿F(xiàn)對未正常關(guān)閉期間的單位進(jìn)行提示警告功能。具備支持分業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行集團(tuán)一點(diǎn)關(guān)賬，也支持各單位單獨(dú)關(guān)賬功能。統(tǒng)一關(guān)賬平臺可以在集中化EBS FIN系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行二次開發(fā)，實現(xiàn)“一個界面，一次點(diǎn)擊，簡單直觀”，并建立“關(guān)賬看板”，實時監(jiān)控關(guān)賬進(jìn)度。一個界面、一次點(diǎn)擊、簡單直觀：即

51、可在一個界面上一鍵完成關(guān)賬例外檢查，展示內(nèi)容全面覆蓋各業(yè)務(wù)類型，提供影響期間關(guān)賬的問題描述及解決方案，準(zhǔn)確定位數(shù)據(jù)并可追溯。關(guān)賬看板：實時查看關(guān)賬相關(guān)信息，按分類賬、核算單位和系統(tǒng)產(chǎn)品監(jiān)控期末結(jié)賬工作進(jìn)度。具體流程如下：集團(tuán)總部統(tǒng)一制定期末結(jié)賬管理規(guī)范，按月下發(fā)關(guān)賬時間表；期末各核算單位根據(jù)結(jié)賬計劃進(jìn)行業(yè)務(wù)自檢查、例外處理、發(fā)起預(yù)結(jié)賬申請并凍結(jié)當(dāng)期業(yè)務(wù)；集團(tuán)總部在統(tǒng)一關(guān)賬平臺統(tǒng)一進(jìn)行關(guān)賬檢查，確認(rèn)關(guān)賬申請；集團(tuán)總部檢查所有核算單位關(guān)賬申請都已確認(rèn)后，統(tǒng)一執(zhí)行期間關(guān)閉；各核算單位傳送數(shù)據(jù)至財務(wù)報告系統(tǒng)完成財務(wù)合并，各層合并報表管理單位審核報表后，集團(tuán)總部完成集團(tuán)財務(wù)合并，當(dāng)期期末結(jié)賬結(jié)束。未來“

52、集團(tuán)一點(diǎn)關(guān)賬”結(jié)賬體系將極大提升的財務(wù)結(jié)賬效率，并為推進(jìn)財務(wù)管理集約化奠定堅實基礎(chǔ)：通過系統(tǒng)功能實現(xiàn)統(tǒng)一的期末結(jié)賬流程化管理，將EBS FIN核心系統(tǒng)各模塊的期間管理整合在“統(tǒng)一關(guān)賬平臺”，并增加驗證規(guī)則。期末結(jié)賬管理全面覆蓋財務(wù)核算系統(tǒng)各模塊、資金系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)等應(yīng)用產(chǎn)品，檢查內(nèi)容包括單據(jù)、接口、會計信息等；將業(yè)務(wù)自檢查與期間管理員整體檢查相結(jié)合，提高期末結(jié)賬效率；期間管理權(quán)限可按賬簿進(jìn)行授權(quán)，適應(yīng)不同賬簿的期間管理需求。建立統(tǒng)一財務(wù)報告體系，實現(xiàn)集團(tuán)一點(diǎn)出報、集團(tuán)一點(diǎn)推送目前各核算單位的財務(wù)報表各自出具，各單位間相同指標(biāo)的數(shù)據(jù)口徑也可能不一致，集團(tuán)對財務(wù)報表的統(tǒng)一管控力較弱；從集團(tuán)合并層面

53、來看，合并報表需要通過集團(tuán)總部的合并報表平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集后再傳送久其系統(tǒng)進(jìn)行拼銷、合并，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)多，不同步，導(dǎo)致合并報表的出具耗時長，人力消耗多，溝通成本高。在財務(wù)核算項目建設(shè)過程中，將建設(shè)一套集中化的財務(wù)系統(tǒng)，并搭建統(tǒng)一、規(guī)范的會計核算基礎(chǔ)，依托集中化財務(wù)系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)化核算數(shù)據(jù)，具體應(yīng)具備如下功能：具備支持包括（但不限于）系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)報表、FSG報表生成器生成報表(既根據(jù)客戶需求在系統(tǒng)內(nèi)定義報表)、二次開發(fā)報表等功能，并且具備支持對于法定財務(wù)報表及管理報表合并功能。具備定義報表功能：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、費(fèi)用分析。具備在電子表格中制作業(yè)務(wù)報表功能：定義報表、執(zhí)行并監(jiān)督財務(wù)報表、審查結(jié)果建立

54、例外報表。具備編制標(biāo)準(zhǔn)報表功能：試算表、總賬、賬目分析、日記賬。具備用制表定義格式編制電子表格報表功能。具備聯(lián)機(jī)審查報表功能。具備編制特別報表功能。具備進(jìn)行查詢：總賬、明細(xì)賬、日記賬分錄、應(yīng)付款項和應(yīng)收款項發(fā)票、可用資金、差異計算等功能。具備成熟的、多方位的分析；可移動的不相連的選擇項；分布式預(yù)測和預(yù)算等功能。具備支持自定義合并架構(gòu)，滿足多層次合并需要等功能。具備支持定義合并抵消規(guī)則，實現(xiàn)部分內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的自動抵消等功能。具備實現(xiàn)法定財務(wù)報表及其附注合并，滿足內(nèi)外部監(jiān)管的需要等功能。具備支持實現(xiàn)管理報表合并，實現(xiàn)管理架構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及管理架構(gòu)綜合報表等功能，包括公司整體

55、經(jīng)營指標(biāo)，收入、凈利潤、應(yīng)收等關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)展現(xiàn)，滿足內(nèi)部管理需求。具備支持會計合并抵消憑證的輸入、審批等基本功能。具備滿足高管層及總部管理分析需求功能。建議未來建設(shè)統(tǒng)一、完善的財務(wù)報表管理體系，由集團(tuán)總部統(tǒng)一編制財務(wù)報告，并一點(diǎn)推送給集團(tuán)總部、二級法人及下屬獨(dú)立核算單位，支持?jǐn)?shù)據(jù)口徑的一致性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建立統(tǒng)一、完善的財務(wù)報表體系，認(rèn)為有如下難點(diǎn)：在公司管控范疇內(nèi)，系統(tǒng)集成性、數(shù)據(jù)規(guī)范程度、公司治理結(jié)構(gòu)、公司管控流程等都會影響綜合分析效果；在主題分析及報表層面，管理報告和法定報告會有所不同，例如管理口徑與法人口徑報告的差異、管理導(dǎo)向與固定格式報告的差異，與財務(wù)報告相關(guān)的賬務(wù)記錄也需要用職業(yè)

56、謹(jǐn)慎來支持不存在重大風(fēng)險；在系統(tǒng)支撐方面，由于多系統(tǒng)同時實施，每個系統(tǒng)分析的數(shù)據(jù)會出現(xiàn)重疊，如果不對各系統(tǒng)的報表進(jìn)行分類梳理建立報表體系，很容易造成“開發(fā)的報表沒人用，要用的報表找不到”的問題，從而導(dǎo)致IT建設(shè)成本的浪費(fèi)?；谝陨想y點(diǎn)，公司建議在報表需求上按照報表的用途、使用人、維度等將報表進(jìn)行分類，再結(jié)合具體的系統(tǒng)實現(xiàn)方式，對于不同的報表需求使用不同的實現(xiàn)方式進(jìn)行展現(xiàn)，建立“多視角、多維度、多形式”的統(tǒng)一財務(wù)報表體系。公司對“多視角、多維度、多形式”報表體系的理解如下：多視角：財務(wù)數(shù)據(jù)展示的使用者不同，需求也不盡相同。如管理層更關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性以及展現(xiàn)的易讀性，但對報表的實時性一般只要求做到

57、日或者月即可；操作層更關(guān)注數(shù)據(jù)實事性與明細(xì)程度，對外披露報表對時間性和格式有很高要求等?；诓煌暯切枰贫ú煌膱蟊韺崿F(xiàn)方案；多形式：同樣的財務(wù)數(shù)據(jù)在用于不同目的的報表時，需要使用不同的樣式進(jìn)行展現(xiàn)，多樣式?jīng)Q定了報表出具的方案。如對外披露報表， 財務(wù)指標(biāo)分析報表，總賬余額分析報表，交易記錄分析報表等；多維度：在報表需求收集時，除報表樣式外，還必須關(guān)注財務(wù)報表展現(xiàn)的數(shù)據(jù)維度（如集團(tuán)合并維度，還是各單體公司維度，各職能部門維度，各在建項目維度等），以支持報表展現(xiàn)數(shù)據(jù)符合業(yè)務(wù)需求。項目實施和服務(wù)方案本次財務(wù)一體化平臺建設(shè)項目建設(shè)目標(biāo)為：建立集中統(tǒng)一的核算系統(tǒng)；搭建統(tǒng)一的全球資金管理系統(tǒng)；集中統(tǒng)一建

58、設(shè)MDM主數(shù)據(jù)管理平臺；建立中臺系統(tǒng)實現(xiàn)費(fèi)用控制、資金控制、預(yù)算控制、合同控制；建立合并報表系統(tǒng)；建立全面預(yù)算系統(tǒng)；建立一體化稅務(wù)系統(tǒng)；建立主數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)；在系統(tǒng)建設(shè)過程中通過OCR識別技術(shù)實現(xiàn)票據(jù)電子化管理；項目中需應(yīng)用數(shù)字技術(shù)、RPA機(jī)器人軟件、機(jī)器學(xué)習(xí)等前沿技術(shù)，減輕重復(fù)性強(qiáng)的大量日常財務(wù)工作，提升分析數(shù)據(jù)的相關(guān)性與顆粒度管理系統(tǒng)。基于前期的溝通了解，對未來面臨的實施難點(diǎn)和關(guān)注重點(diǎn)進(jìn)行了梳理和分析，以下幾個方面需要我們在項目實施全過程予以重點(diǎn)應(yīng)對。項目組織難：本身建設(shè)的系統(tǒng)多，實施廠商多，項目組織溝通復(fù)雜。另外，本身覆蓋單位比較多、業(yè)態(tài)復(fù)雜，項目實施過程的調(diào)研、方案研討、培訓(xùn)、系統(tǒng)

59、測試、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、上線切換、業(yè)務(wù)補(bǔ)錄、后續(xù)支持等都需要統(tǒng)籌考慮。藍(lán)圖設(shè)計難：需要基于戰(zhàn)略和高層管控需求，引領(lǐng)高層和戰(zhàn)略管控需求在財務(wù)管控需求和業(yè)務(wù)需求梳理，并且在方案設(shè)計中予以落地。財務(wù)一體化方案需要“全”，既要關(guān)注于整體業(yè)務(wù)財務(wù)統(tǒng)一管控要求，需還要關(guān)注產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)、勘察設(shè)計、工程承包、地產(chǎn)開發(fā)、設(shè)備制造、物業(yè)管理等完整的建筑產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈條的個性拓展特點(diǎn)。統(tǒng)分結(jié)合，全面支撐財務(wù)以及各版塊業(yè)財管控需求。建筑施工業(yè)務(wù)需要“精”，全面支撐建筑施工業(yè)務(wù)全過程精細(xì)化管理，實現(xiàn)業(yè)財協(xié)同靈活處理，加強(qiáng)風(fēng)險管控，實現(xiàn)風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)協(xié)同的平衡。項目溝通難：本次項目溝通的順暢與否決定項目進(jìn)度能否順暢推進(jìn)。各個項目組之

60、間、項目組內(nèi)部之間的溝通是否通暢將影響項目實施的質(zhì)量，本次咨詢方安永及不同的實施廠商之間溝通需建立完善的機(jī)制及手段，才能使得整體方案順暢落地，另外，溝通涉及項目實施的全過程和全范圍業(yè)務(wù)。面向的人員來自不同的公司和業(yè)務(wù)板塊和不同層級。強(qiáng)化對集團(tuán)、二級公司、項目公司縱向多個層級的順暢溝通，還需要實現(xiàn)橫向不同業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)同溝通。知識轉(zhuǎn)移難：本次業(yè)務(wù)用戶來自不同業(yè)態(tài)、實體公司、項目部內(nèi)部。知識轉(zhuǎn)移需要考慮到業(yè)務(wù)和用戶的全面性，針對不同層面的用戶需要考慮接受培訓(xùn)的需求，采用用戶可以接受的多種形式。培訓(xùn)組織安排需要切實可行，考慮用戶參與培訓(xùn)的時間安排，特別是針對遠(yuǎn)程單位用戶培訓(xùn)更需要在實現(xiàn)效果的基礎(chǔ)上