項(xiàng)目一財(cái)務(wù)管理職業(yè)準(zhǔn)備

1、2021/8/30 星期一1財(cái)務(wù)管理以經(jīng)營的理念管理財(cái)務(wù) 從財(cái)務(wù)的角度審視經(jīng)營湄洲灣職業(yè)技術(shù)學(xué)院工商管理系2021/8/30 星期一2 子單元一 財(cái)務(wù)管理崗位基礎(chǔ) 2021/8/30 星期一3一、企業(yè)的財(cái)務(wù)活動2021/8/30 星期一4（一）籌資活動 2021/8/30 星期一5（二）投資活動 2021/8/30 星期一6（三）營運(yùn)活動 現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理2021/8/30 星期一7（四）分配活動 廣義地分配指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。 利潤分配主要涉及處理當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益關(guān)系；消費(fèi)與積累的關(guān)系等； 2021/8/30 星期一8互

2、動地帶：1、企業(yè)籌措和集中資金的財(cái)務(wù)活動是指（ ）。A、分配活動、 B、投資活動 C、決策活動 D、籌資活動2、企業(yè)財(cái)務(wù)活動主要包括（ ）。A、分配活動、 B、投資活動 C、決策活動 D、籌資活動3、在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為（ ）。A、廣義投資B、狹義投資C、對外投資D、間接投資2021/8/30 星期一9二、財(cái)務(wù)管理崗位任務(wù)2021/8/30 星期一10互動地帶：分析表1-3，你認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握那些財(cái)務(wù)技能？非財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握那些財(cái)務(wù)技能？2021/8/30 星期一11三、財(cái)務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)2021/8/30 星期一122021/8/30 星期一13互動

3、地帶：1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作環(huán)節(jié)為（ ）。A、財(cái)務(wù)預(yù)測 B、財(cái)務(wù)決策 C、財(cái)務(wù)預(yù)算 D、財(cái)務(wù)控制2、（ ）是財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策的具體化，是財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。A、財(cái)務(wù)預(yù)測 B、財(cái)務(wù)決策 C、財(cái)務(wù)控制 D、財(cái)務(wù)預(yù)算3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括（ ）幾個環(huán)節(jié)。A.財(cái)務(wù)預(yù)決策 B、財(cái)務(wù)預(yù)算 C、財(cái)務(wù)控制 D、財(cái)務(wù)分析2021/8/30 星期一14子單元二 財(cái)務(wù)管理崗位目標(biāo) 2021/8/30 星期一15一、利潤最大化思考題：聯(lián)系實(shí)際（走訪你身邊的某個企業(yè)）分析，你覺得該企業(yè)的目標(biāo)是什么？一般所講的利潤最大化，就是指反映在企業(yè)“利潤表”中的稅后利潤總額的最大化 缺點(diǎn)：絕對指標(biāo)； 沒有考慮時間價值；

4、短期行為； 沒有考慮風(fēng)險問題。2021/8/30 星期一162021/8/30 星期一172021/8/30 星期一18互動地帶：1、作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，每股利潤最大化目標(biāo)較之利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)在于（ c ）。A、考慮了資金的時間價值 B、考慮了投資風(fēng)險價值C、反映了創(chuàng)造利潤與投入資本之間的關(guān)系 D、能夠避免企業(yè)的短期行為2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)如果定為利潤最大化，它存在的缺點(diǎn)為（abcd ）。A、沒有考慮資金的時間價值 B、沒有考慮投資風(fēng)險價值C、不能反映利潤與投入資本的關(guān)系 D、可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為2021/8/30 星期一19二、股東財(cái)富最大化觀點(diǎn)通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財(cái)

5、富（一）優(yōu)點(diǎn)考慮了風(fēng)險因素 一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為 （二）缺點(diǎn) 只適用于上市公司 只強(qiáng)調(diào)股東的利益 股票價格受許多種因素影響互動地帶：財(cái)務(wù)管理十分重視股價的高低，其原因是（ abcd ）A、股價代表了公眾對企業(yè)價值的評價 B、股價反映了資本與獲利之間的關(guān)系C、股價反映了每股利潤和風(fēng)險的大小 D、股價反映了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度2021/8/30 星期一20三、企業(yè)價值最大化觀點(diǎn)通過企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與報(bào)酬的關(guān)系， 在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上 使企業(yè)總價值達(dá)到最大。價值市場價值(未來的價值)反映未來的潛在的獲利能力.衡

6、量股價 2021/8/30 星期一213.企業(yè)價值最大化1.考慮了資金時間價值和投資的風(fēng)險價值；2.反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求；3.克服了短期行為；4.有利于社會資源的合理配置。1.計(jì)量比較困難；2.不能直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲利水平。優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)2021/8/30 星期一22若各年現(xiàn)金流量相等，上式簡化為： 企業(yè)價值的計(jì)量2021/8/30 星期一23在i不變時，F(xiàn)CF越大，則企業(yè)價值越大在FCF不變時， i 越大，則企業(yè)價值越小企業(yè)的總價值與預(yù)期的報(bào)酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險成反比2021/8/30 星期一24互動地帶：1、以企業(yè)價值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的問題有（ c ）。A、沒有考慮資金的

7、時間價值 B、沒有考慮投資的風(fēng)險價值C、企業(yè)的價值難以評定 D、容易引起企業(yè)的短期行為2、由于（ abc ），以企業(yè)價值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通常被認(rèn)為是一個較為合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。A、更能揭示市場認(rèn)可企業(yè)的價值 B、考慮了資金的時間價值C、考慮了投資風(fēng)險價值 D、企業(yè)價值確定容易3、企業(yè)價值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)（ a ）。A、預(yù)期獲利能力 B、實(shí)際獲利能力C、現(xiàn)有生產(chǎn)能力 D、潛在銷售能力2021/8/30 星期一25四、企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)選擇互動地帶：聯(lián)系你身邊的企業(yè)，談?wù)勀銓Α吧媸瞧髽I(yè)發(fā)展的第一要務(wù)”的認(rèn)識？如何以企業(yè)生存為第一要務(wù)？互動地帶：如何結(jié)合企業(yè)目標(biāo)在日常理財(cái)中體現(xiàn)企業(yè)價

8、值最大化的理財(cái)總目標(biāo)？為什么企業(yè)要兼顧短期與長期盈利？2021/8/30 星期一26子單元三 財(cái)務(wù)關(guān)系與協(xié)調(diào) 2021/8/30 星期一27一、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系互動地帶：實(shí)際走訪身邊某企業(yè)，分析其財(cái)務(wù)關(guān)系中，哪些屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，哪些屬于外部財(cái)務(wù)關(guān)系？對企業(yè)各有什么影響？2021/8/30 星期一28企業(yè)的利益相關(guān)者及其利益要求 2021/8/30 星期一29(一)內(nèi)部利益相關(guān)者（1）股東資本的安全資本的增值持續(xù)的回報(bào)(2)員工 互動地帶：如何解決內(nèi)部公眾矛盾，處理好內(nèi)部利益相關(guān)者的關(guān)系？互動地帶：處理好內(nèi)部利益相關(guān)者的關(guān)系有那些溝通方式？2021/8/30 星期一30（二）外部利益相關(guān)者(1)

9、客戶 交易有價值 交易安全、穩(wěn)定 追求心理的價值訴求 (2)供應(yīng)商 穩(wěn)定的關(guān)系獲得價值、利益（3）債權(quán)人、債務(wù)人支付利息、歸還本金，企業(yè)發(fā)展的利益相關(guān)者2021/8/30 星期一31（三）社會利益相關(guān)者(1)政府 工商、稅務(wù)、環(huán)保、職能主管部門(2)社會大眾 社會責(zé)任2021/8/30 星期一32互動地帶：1、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中最為重要的關(guān)系是（ c ）A、股東與經(jīng)營者之間的關(guān)系 B、股東與債權(quán)人之間的關(guān)系C、股東、經(jīng)營者與債權(quán)人之間的關(guān)系D、企業(yè)與作為社會管理者的政府有關(guān)部門、社會公眾之間的關(guān)系。2、在下列各項(xiàng)中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)是（a）。A、甲公司

10、購買乙公司發(fā)行的債券B、甲公司歸還所欠丙公司的貨款C、甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品 D、甲公司向戊公司支付利息2021/8/30 星期一33二、不同利益主體的矛盾與協(xié)調(diào)2021/8/30 星期一341、所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)矛盾：享受成本的逆向選擇股東的目標(biāo)管理者的目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)資本的保值與增值， 最大限度地提高資本報(bào)酬，增加公司價值。 它表現(xiàn)為貨幣性收益目標(biāo) 最大限度地獲得高工資與高獎金；盡量改善辦公條件，爭取社會地位和個人聲譽(yù)。 它表現(xiàn)為貨幣性收益與非貨幣性收益目標(biāo)。理財(cái)目標(biāo)的協(xié)調(diào)2021/8/30 星期一35理財(cái)目標(biāo)的協(xié)調(diào)矛盾：享受成本的逆向選擇解決：解聘：所有者約束經(jīng)營者被兼并(接收)：市場

11、約束經(jīng)營者的方法激勵:使經(jīng)營者分享股東財(cái)富1.所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)2021/8/30 星期一362.所有者與債權(quán)人（1）二者利益目標(biāo)不一致的具體表現(xiàn) 債權(quán)人目標(biāo) 希望到期收回本金，并獲得一定的利息收入。 它強(qiáng)調(diào)貸款的安全性 股東目標(biāo) 股東借款是為了擴(kuò)大經(jīng)營。 它強(qiáng)調(diào)借入資金的收益性理財(cái)目標(biāo)的協(xié)調(diào)2021/8/30 星期一37互動地帶：1、股東與經(jīng)營者發(fā)生沖突的原因可歸結(jié)為（ d ）。A、信息不對稱 B、權(quán)益不同 C、地位不同 D、行為目標(biāo)不同2、為協(xié)調(diào)經(jīng)營者與所有者之間的矛盾，股東必須支付（bc ）。A、約束成本 B、監(jiān)督成本 C、激勵成本 D、經(jīng)營成本3、為協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人的矛盾，可

12、采取的措施包括（ abcd ）。A、規(guī)定資金的用途 B、提供信用條件C、限制新債的數(shù)額 D、規(guī)定擔(dān)保條件2021/8/30 星期一38子單元四 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 2021/8/30 星期一39一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（1）經(jīng)濟(jì)周期 ：經(jīng)濟(jì)危機(jī)、金融危機(jī)等（2）經(jīng)濟(jì)政策 西部大開發(fā)、建設(shè)新農(nóng)村、 社會保障（3）通貨膨脹 2021/8/30 星期一40二、法律環(huán)境(1) 企業(yè)組織形式 公司法等(2)稅務(wù)法規(guī) 所得稅類流轉(zhuǎn)稅類資源稅類財(cái)產(chǎn)稅類行為稅類 (3)財(cái)務(wù)法規(guī)財(cái)務(wù)通則、行業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度2021/8/30 星期一41三、金融市場 環(huán)境（一）金融市場的分類 2021/8/30 星期一42（二）金融

13、市場與企業(yè)財(cái)務(wù)活動為企業(yè)提供了良好的投資和籌資的場所 為企業(yè)的長短期資金相互轉(zhuǎn)化提供方便。為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供有意義的信息2021/8/30 星期一43（三）我國主要的金融機(jī)構(gòu)中國人民銀行 政策銀行 ：國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商業(yè)銀行 ：中、農(nóng)、工、建交通銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、民生銀行等浙商銀行、渤海銀行、鞍山市商業(yè)銀行、包頭市商業(yè)銀行、北京銀行等中國郵政銀行非銀行金融機(jī)構(gòu) 保險公司、信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、租賃公司等2021/8/30 星期一44（四）金融市場利率2021/8/30