房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理_第1頁
房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理_第2頁
房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理_第3頁
房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理_第4頁
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文檔簡介

5%5%2016185%5%5%5%按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅1+3%，按照11%的適用稅率計(jì)算5%在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)第十條一般納第十一條應(yīng)預(yù)第十二條一般期向主管國稅機(jī)關(guān)第十四條一般納稅（財(cái)稅2016365%5%5%5%第十五條11%1105*1051105*1051105*1051105*105SU_LYH1291128533/42333857510519938319938321052105=0=0借：預(yù)付賬款預(yù)交增值稅3萬105/(1+5%)*3%貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅(預(yù)交稅款)3萬3、按城建稅的規(guī)定，確定應(yīng)繳城建稅73*7%=0.21貸：應(yīng)繳稅費(fèi)城建稅0.21元4、下月繳納相關(guān)稅費(fèi)借：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳稅款）3應(yīng)繳稅費(fèi)城建稅0.21貸：銀行存款3.214、企業(yè)預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入借：預(yù)收賬款105萬貸：營業(yè)收入100萬應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）55、以應(yīng)繳增值稅為限結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅抵減應(yīng)借：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（已交稅費(fèi)）3萬貸：預(yù)付賬款預(yù)交增值稅3萬6、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2貸：應(yīng)繳稅費(fèi)未交增值稅2萬2*7%

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