公共物品理論應(yīng)用

1、公共物品理論應(yīng)用第1頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一引言：本章主題 本章討論政府間的財政關(guān)系，包括縱向和橫向兩個方面。即上下級政府之間的關(guān)系與橫各地方政府之間的關(guān)系。 第2頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一本章目錄第一節(jié) 中央與地方政府間的職能分工 第二節(jié) 中央與地方政府間的收入劃分 第三節(jié) 中央對地方政府的干預(yù) 第四節(jié) 中國的分稅制 第五節(jié) 地方政府間的財政競爭 退出第3頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一第一節(jié) 中央與地方政府間的職能分工 財政對整個經(jīng)濟(jì)有三種職能，即資源配置、收入分配和宏觀調(diào)控。本節(jié)討論這三項(xiàng)職能如何在中央

2、政府及地方政府之間進(jìn)行分工。 一、 資源配置職能 二、 收入分配職能 三、 宏觀調(diào)控職能返回第4頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一一、 資源配置職能 （一） 促使資源有效配置的機(jī)制 1.效率的實(shí)現(xiàn)有賴于成本效益的權(quán)衡機(jī)制，這種機(jī)制能夠促使人們審慎地將成本和效益進(jìn)行比較。 2.在公共產(chǎn)品的情況下，需要公共產(chǎn)品的受益范圍與成本的承擔(dān)范圍相一致。 3.公共產(chǎn)品的一個重要特性是其受益范圍具有一定的區(qū)域性，公共產(chǎn)品的這一特性為我們判斷誰是公共產(chǎn)品的中央與地方政府間提供公共產(chǎn)品上的分工提供了依據(jù)。 下一頁第5頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一（二） 公共產(chǎn)品受益

3、范圍的區(qū)別 1.國際性的公共產(chǎn)品：臭氧層的保護(hù)，溫室效應(yīng)治理、海嘯預(yù)警、國際安全等。 2.全國性的公共產(chǎn)品：國防，外交，全國性的行政和司法體系等。 3.地方性的公共產(chǎn)品：地方的環(huán)境，社會基礎(chǔ)設(shè)施，治安，行政管理等。 下一頁第6頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一（三） 中央和地方的職責(zé)分工 1.全國性的公共產(chǎn)品，屬于中央政府的職責(zé)范圍。 2.地方性的公共產(chǎn)品，屬于地方政府的職責(zé)范圍。 返回第7頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一二、 收入分配職能 1.地區(qū)之間的收入再分配不可能通過地方政府來實(shí)現(xiàn)。因?yàn)榈胤秸男袨槟繕?biāo)是維護(hù)本地區(qū)利益，地區(qū)間的財政關(guān)系只

4、能建立在平等互利的基礎(chǔ)上。地區(qū)之間自發(fā)的援助行為不足以實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)地區(qū)間收入分配的目標(biāo)。 2.地方為了自身利益會弱化個人與家庭之間的收入再分配職能。在各地區(qū)之間勞動力、商品和資金能夠自由流動的情況下，采取較強(qiáng)的收入再分配政策的地方將會在競爭中處于不利地位 下一頁第8頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3.無論是地區(qū)間還是單位、家庭、個人間的收入再分配都不能夠或者不適宜由地方政府來承擔(dān)，而應(yīng)該由中央政府通過全國統(tǒng)一的累進(jìn)稅收和轉(zhuǎn)移支付來進(jìn)行收入再分配。 返回第9頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一三、 宏觀調(diào)控職能 1.總供給和總需求的平衡關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的全局

5、和整個社會的利益，換言之，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是一項(xiàng)全國范圍受益的公共產(chǎn)品，從資源配置效率要求受益人與成本統(tǒng)一的原則，其成本應(yīng)該由中央政府來承擔(dān) 2.地方政府的財政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響具有較大的外溢性。這種外溢性也會使得地方政府不愿單獨(dú)采取調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的財政政策。 下一頁第10頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3.只有中央政府才具有宏觀調(diào)控的政策手段。宏觀調(diào)節(jié)需要財政政策與貨幣政策的配合才能達(dá)到既定的目標(biāo)。在貨幣政策方面地方完全處在無能為力的地位上。宏觀調(diào)控職能只能由中央政府來承擔(dān)。 返回第11頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一第二節(jié) 中央與地方政府間的收入劃分

6、 一、收入劃分需要考慮的幾個因素 二、具體稅種的分析 返回第12頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一一、收入劃分需要考慮的幾個因素 1.課稅對象的流動性：課稅對象在區(qū)域之間流動的難易度。通常，課稅對象在區(qū)域間的流動性較大的稅種，適宜于劃給中央；課稅對象在區(qū)域間的流動性較小的稅種，適宜于劃給地方。 2.稅收的再分配功能：主要表現(xiàn)為稅收的累進(jìn)性。通常來說，收入再分配功能較強(qiáng)的稅收適宜于劃給中央。收入再分配功能較弱的稅種適合于作為地方的收入來源。 下一頁第13頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3.管理上的便利：需要由全國統(tǒng)一管理的稅收應(yīng)該劃歸中央政府，適合各

7、地分散管理的稅收應(yīng)該劃歸地方政府。 4.收入的劃分要能夠滿足中央和地方各級政府對財源的需要。 返回第14頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一二、具體稅種的分析 1.所得稅：個人所得稅是一種具有較強(qiáng)再分配性質(zhì)的稅種，而且課稅對象具較強(qiáng)的流動性，所以應(yīng)由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收。企業(yè)所得稅的征收對象也具有較強(qiáng)的流動性，由中央政府征收更具有效率性。 2.關(guān)稅：關(guān)稅包括進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，體現(xiàn)了一個國家的主權(quán)，適宜于由中央政府統(tǒng)一管理，應(yīng)該劃歸中央政府。 下一頁第15頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3.財產(chǎn)稅：財產(chǎn)稅的征收對象如房屋具有不可流

8、動性，且稅源分散，核查困難，由地方政府征收更符合效率要求。 4.銷售稅：單一環(huán)節(jié)的銷售稅各級政府都適合征收。增值稅是多環(huán)節(jié)征收的，各地區(qū)稅率或稅基不同，那么征管將更加困難，因此應(yīng)該由中央政府來征收。 5.營業(yè)稅:營業(yè)稅不具有再分配性質(zhì)，而且稅源分散，若劃歸中央政府，則管理成本高，所以應(yīng)該劃為地方收入。 下一頁第16頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一6.校正稅:為控制環(huán)境方面的外部效應(yīng)（如污染）而課征的稅收，應(yīng)該根據(jù)其影響范圍，分別由不同的政府來征收。 返回第17頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一第三節(jié) 中央對地方政府的干預(yù) 一、 中央對地方干預(yù)的必要

9、性 二、 中央對地方政府的干預(yù)方式 返回第18頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一一、 中央對地方干預(yù)的必要性 （一） 調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入差距 由于各個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，地方政府的財力差距很大。為了達(dá)到公平就需要在一定程度上通過強(qiáng)制性手段調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入水平的差距。這項(xiàng)任務(wù)只能由中央財政來承擔(dān)。 （二） 公共產(chǎn)品的外部效應(yīng) 按公共產(chǎn)品的效益范圍來確定它應(yīng)由哪一級財政來提供，不能完全避免外部效應(yīng)的產(chǎn)生。在存在外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品上，地方政府無法實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。下一頁第19頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一（三） 地方偏好存在問題 在地方偏好存在

10、問題的情況下，地方政府的決策就會與社會所要求的資源配置相背離，為了實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，中央必須對地方進(jìn)行一定程度的干預(yù)，以糾正地方政府在行為上可能產(chǎn)生的偏差。 返回第20頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一二、 中央對地方政府的干預(yù)方式 （一） 比例上繳和一般比例補(bǔ)助 1. 比例上繳 在比例上繳的干預(yù)形式下，地方財政收入按一定比例上繳中央，余下來的部分用于地方財政支出。預(yù)算線斜率的改變所形成的替代效應(yīng)會使得地方的選擇傾向于較多的私人產(chǎn)品。地方組織財政收入、提供地方公共產(chǎn)品的積極性比較原來中央不干預(yù)的情況受到了壓抑。 下一頁第21頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17

11、分，星期一2. 一般比例補(bǔ)助 一般比例補(bǔ)助是中央按地方財政支出總額的一定比例給予的補(bǔ)助。在補(bǔ)助量相同的情況下，一般比例補(bǔ)助由于具有替代效應(yīng)，會促使地方財政積極組織財政收入，提供更多的公共產(chǎn)品。一般比例補(bǔ)助主要用于糾正地方在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品之間的偏好上出現(xiàn)的問題。 下一頁第22頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一（二） 定額上繳和一般定額補(bǔ)助 1. 定額上繳 在定額上繳的干預(yù)形式下，中央要求地方上繳給定數(shù)額的財政收入，上繳額不因地方的行為變化而變化，按既定的數(shù)額上繳。定額上繳產(chǎn)生的只是收入效應(yīng)，由于它沒有改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的相對價格，地方依然在原來的價格條件下對兩者的配

12、置進(jìn)行選擇，因而定額上繳對于公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品配置的影響是中性的。 下一頁第23頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一2. 一般定額補(bǔ)助 在一般定額補(bǔ)助的形式下，中央按既定的數(shù)額給予地方一定數(shù)額的補(bǔ)助，補(bǔ)助額不因地方的行為變化而變化，也不指定具體用途。一般定額補(bǔ)助不改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的相對價格，它只產(chǎn)生收入效應(yīng)而無替代效應(yīng)，因此，對地方私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品配置的影響也是中性的。一般定額補(bǔ)助主要用于調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入水平差距。 下一頁第24頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3. 粘蠅紙效應(yīng) 由于參與公共決策的人的偏好不同，而且在公共決策中的影響力也不同。一

13、些人可以通過對公共決策的影響使得中央的補(bǔ)助“粘”在政府部門中，而不是理論上分析的那樣，像一個人那樣在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間尋找一個效用最大化的配置狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種現(xiàn)象稱為“粘蠅紙效應(yīng)”，即上級政府的一般定額補(bǔ)助被“粘”在公共產(chǎn)品上。 下一頁第25頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一（三） 專項(xiàng)補(bǔ)助 1. 非配套的專項(xiàng)定額補(bǔ)助 非配套的專項(xiàng)定額補(bǔ)助是指中央給地方一筆給定數(shù)額的補(bǔ)助，指定該項(xiàng)補(bǔ)助必須用于某項(xiàng)特定的公共產(chǎn)品，中央的補(bǔ)助不以地方投入一定比例的配套資金為條件。在一定條件下，非配套的專項(xiàng)定額補(bǔ)助會造成效率損失。下一頁第26頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)1

14、7分，星期一2.不封頂?shù)呐涮讓ｍ?xiàng)補(bǔ)助 不封頂?shù)呐涮讓ｍ?xiàng)補(bǔ)助是指中央對地方某項(xiàng)特定的公共產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)助，并且要求地方按照一定的比例提供配套資金，即中央政府根據(jù)地方投入的數(shù)量，按預(yù)先確定的比例進(jìn)行補(bǔ)助，補(bǔ)助金額不封頂。在地方提供的某種公共產(chǎn)品不具有外部效應(yīng)，或者地方對該項(xiàng)公共產(chǎn)品的效用評價是適當(dāng)?shù)臈l件下，不封頂?shù)呐涮讓ｍ?xiàng)補(bǔ)助會產(chǎn)生效率損失。 下一頁第27頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3. 封頂?shù)呐涮讓ｍ?xiàng)補(bǔ)助 封頂?shù)呐涮讓ｍ?xiàng)補(bǔ)助是指中央事先確定一個比例，對地方某項(xiàng)特定的公共產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)助，補(bǔ)助的額度一方面取決于地方政府對該項(xiàng)公共產(chǎn)品的投入額，另一方面，補(bǔ)助有一個最高數(shù)額限定 返

15、回第28頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一第四節(jié) 中國的分稅制 一、 中央與地方職責(zé)的劃分 二、 中央與地方收入的劃分 三、 中央與地方政府間的轉(zhuǎn)移支付 返回第29頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一一、 中央與地方職責(zé)的劃分 1994年實(shí)行分稅制以來，中央政府與地方政府的職責(zé)劃分如下。 1.中央政府職責(zé) 提供全國性的公共產(chǎn)品，提供具有跨地區(qū)外部效應(yīng)的混合產(chǎn)品，進(jìn)行全國范圍內(nèi)的收入再分配，制定具有全局性的稅種的課稅權(quán)，制定涉及總量平衡或大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)調(diào)控與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的事項(xiàng)以及實(shí)施重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策等。 2.地方政府職責(zé) 提供地方公共服務(wù)，制定和實(shí)施

16、地區(qū)性經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展計劃，實(shí)施區(qū)域性產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策，充分利用地區(qū)優(yōu)勢，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 下一頁第30頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3. 中央與地方政府職責(zé)交叉領(lǐng)域 某項(xiàng)公共產(chǎn)品屬于地方政府職責(zé)范圍內(nèi)，但由于其經(jīng)濟(jì)、社會效益的外部性，使其成本與收益涉及到其他地方政府轄區(qū)，因此由中央政府幫助協(xié)調(diào)，有關(guān)地方政府協(xié)作承擔(dān)。 返回第31頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一二、 中央與地方收入的劃分 1. 中央固定收入 中央固定收入包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、中央企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，以及鐵道部門、各銀行總行、各保險總公

17、司等集中繳納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）和中央企業(yè)上繳利潤等。 下一頁第32頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一2. 地方固定收入 地方固定收入包括：營業(yè)稅（不包括鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈與稅、土地增值稅以及國有土地有償

18、使用收入等。 下一頁第33頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一3. 中央與地方共享收入 中央和地方共享收入包括：增值稅，中央分享75，地方分享25；資源稅，按不同資源品種劃分，海洋石油資源稅作為中央收入，其他資源稅收入劃分為地方收入；證券交易印花稅，最初中央和地方各得收入的50，2002年改為中央收入得97，地方得3。 返回第34頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一三、 中央與地方政府間的轉(zhuǎn)移支付 按照1994年分稅制改革，中央和地方之間的收入分配格局發(fā)生了一定的變化，總的來看是地方收入凈上劃中央。為了減少分稅制改革的阻力，采取了保證地方政府既得財力的方式，具體做法是將凈上劃中央的收入以稅收返還的方式返還給地方。 返回第35頁，共41頁，2022年，5月20日，6點(diǎn)17分，星期一第五節(jié) 地方政府間的財政競