河北廣播電視大學(xué)審計學(xué)學(xué)后自測答案1答案

1、試卷總分:0.5 得分:0.5審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。（）答案:正確試卷總分:0.5 得分:0.5與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ? ）。經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離答案:ACDE試卷總分:0.5 得分:0.5在世界范圍內(nèi)，(? )是普遍采用的國家 審計組織 模式。獨立式立法式行政式司法式答案:B試卷總分:0.5 得分:0.5民間審計是指由獨立的注冊會計師，

2、通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（? ）答案:正確試卷總分:0.5 得分:0.5審計總目標(biāo) 是圍繞（? ）而界定的。效益審計國家審計財務(wù)報表審計財務(wù)審計答案:C試卷總分:0.5 得分:0.51.1. （? ?）是審計的基本職能。經(jīng)濟監(jiān)督經(jīng)濟鑒證經(jīng)濟評價經(jīng)濟監(jiān)察答案:A試卷總分:1 得分:1甲和乙注冊會計師對ABC股份有限公司2013年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表項目金額如下：會計報表項目名稱 金額 會計報表項目名稱 金額 資產(chǎn)總計 28000000 主營業(yè)務(wù)收入 22000000 股東權(quán)益合計 1

3、5000000 凈利潤 2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請代甲和乙注冊會計師確定ABC股份有限公司2013年度會計報表層次的重要性水平。（? ）?10萬元15萬14萬元11萬元答案:A試卷總分:1 得分:11.1.下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認(rèn)同的是：（? ）在既定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計 審計程序 的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行 審計程序 ，以控制檢查風(fēng)險在既定的審計風(fēng)險水平下，可

4、接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系檢查風(fēng)險的控制效果取決于 審計程序 設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性答案:A2.2.下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是：（）重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施 審計程序 予以控制重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用 審計程序 產(chǎn)生的重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性答案:A試卷總分:2 得分:21.1. M注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司209年度財務(wù)報表進行審計。在進行風(fēng)險評估時，M注冊會計師通常采用的 審計程序 是（ ）。將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對對應(yīng)收賬款進行函證以人工方式或使用

5、計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進行核對實施 分析程序 以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢答案:D2.2. 注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司208年度財務(wù)的報表進行審計。在實施風(fēng)險評估程序時， A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊重新執(zhí)行內(nèi)部控制答案:ABC試卷總分:1 得分:1針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高 審計程序 不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序

6、中，不能夠提高 審計程序 不可預(yù)見性的是（）。進行 存貨監(jiān)盤 時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備對應(yīng)收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進行測試采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同答案:A試卷總分:1 得分:1ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2007年度財務(wù)報表進行審計，在確定 控制測試 性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的 審計程序 審計準(zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實施 控制測試 的是（）。甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以

7、提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷答案:B試卷總分:1 得分:1當(dāng)審計人員通過 分析程序 初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務(wù)報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。答案:錯誤試卷總分:1 得分:1分析程序 ，是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與 # 的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。 分析程序 還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。答案:非財務(wù)數(shù)據(jù)試卷總分:1 得分:0銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點包括 ：適

8、當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 #憑證的預(yù)先編號充分的憑證和記錄定期核對并向客戶寄出對賬單 #銀行存款的核對制度答案:(1)._(2)._試卷總分:1 得分:1以下對詢證函的處理中，正確的是（ ）。對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)嬍聞?wù)所在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于 審計工作底稿收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給J公司以幫助催收貨款詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回答案:AB試卷總分:3 得分:3注冊會計師在執(zhí)行 財務(wù)報表審閱 業(yè)務(wù)時，執(zhí)行的審閱程序通常包括（ ）。實施 分析程序

9、，以識別異常關(guān)系和異常項目詢問被審閱單位采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度、行業(yè)慣例?詢問財務(wù)報表中所有重要的認(rèn)定詢問股東會、董事會以及其他類似機構(gòu)決定采取的可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的措施?答案:ABCD2.在 財務(wù)報表審閱 業(yè)務(wù)中，審計人員提供的保證水平高于在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中提供的保證水平。（）答案:錯誤試卷總分:0.5 得分:0.5民間審計組織 在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是（? ）。審計業(yè)務(wù)約定書書面承諾審計協(xié)議審計通知書答案:A試卷總分:0.5 得分:0.5A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司207年度財務(wù)報表進行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判

10、斷。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。甲公司連續(xù)編號的采購訂單甲公司提供的銀行對賬單甲公司編制的成本分配計算表甲公司管理層提供的聲明書答案:B試卷總分:1 得分:11.1. 備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（? ）。與審計約定事項有關(guān)的重要經(jīng)濟合同與協(xié)議副本或復(fù)印件公司章程復(fù)印件重要會議記錄（復(fù)印件）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件答案:ABCD2.2. 審計工作底稿 的三級復(fù)核制度是審計工作遵循獨立審計準(zhǔn)則的重要保證。下列各項中，符合三級復(fù)核制度要求的有（? ）。合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領(lǐng)域及重要 審計工作底稿 進行復(fù)核部門經(jīng)理對重要會計賬項的審

11、計、重要 審計程序 的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復(fù)核項目經(jīng)理對助理人員編制的 審計工作底稿 進行詳細(xì)復(fù)核如果部門經(jīng)理作為審計項目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行答案:BCD試卷總分:0.5 得分:0.5審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。（）答案:正確試卷總分:0.5 得分:0.5與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ? ）。經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行

12、職能的分離答案:ACDE試卷總分:0.5 得分:0.5在世界范圍內(nèi)，(? )是普遍采用的國家 審計組織 模式。獨立式立法式行政式司法式答案:B試卷總分:0.5 得分:0.5民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（? ）答案:正確試卷總分:0.5 得分:0.5審計總目標(biāo) 是圍繞（? ）而界定的。效益審計國家審計財務(wù)報表審計財務(wù)審計答案:C試卷總分:0.5 得分:0.51.1. （? ?）是審計的基本職能。經(jīng)濟監(jiān)督經(jīng)濟鑒證經(jīng)濟評價經(jīng)濟監(jiān)察答案:A試卷總分:1 得分:1甲和乙注冊會計師對ABC

13、股份有限公司2013年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表項目金額如下：會計報表項目名稱 金額 會計報表項目名稱 金額 資產(chǎn)總計 28000000 主營業(yè)務(wù)收入 22000000 股東權(quán)益合計 15000000 凈利潤 2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請代甲和乙注冊會計師確定ABC股份有限公司2013年度會計報表層次的重要性水平。（? ）?10萬元15萬14萬元11萬元答案:A試卷總分:1 得分:11.1.下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不

14、能認(rèn)同的是：（? ）在既定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計 審計程序 的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行 審計程序 ，以控制檢查風(fēng)險在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系檢查風(fēng)險的控制效果取決于 審計程序 設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性答案:A2.2.下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是：（）重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施 審計程序 予以控制重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用 審計程序 產(chǎn)生的重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性答案:A試卷總分:2

15、 得分:21.1. M注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司209年度財務(wù)報表進行審計。在進行風(fēng)險評估時，M注冊會計師通常采用的 審計程序 是（ ）。將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對對應(yīng)收賬款進行函證以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進行核對實施 分析程序 以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢答案:D2.2. 注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司208年度財務(wù)的報表進行審計。在實施風(fēng)險評估程序時， A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備詢

16、問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊重新執(zhí)行內(nèi)部控制答案:ABC試卷總分:1 得分:1針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高 審計程序 不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提高 審計程序 不可預(yù)見性的是（）。進行 存貨監(jiān)盤 時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備對應(yīng)收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進行測試采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同答案:A試卷總分:1 得分:1ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2007年度財務(wù)報表進行審計，在確定 控制測試 性質(zhì)、時間

17、和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的 審計程序 審計準(zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實施 控制測試 的是（）。甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷答案:B試卷總分:1 得分:1當(dāng)審計人員通過 分析程序 初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務(wù)報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。答案:錯誤試卷總分:1 得分:1分析程序 ，是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)

18、與 # 的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。 分析程序 還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。答案:非財務(wù)數(shù)據(jù)試卷總分:1 得分:0銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點包括 ：適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 #憑證的預(yù)先編號充分的憑證和記錄定期核對并向客戶寄出對賬單 #銀行存款的核對制度答案:(1)._(2)._試卷總分:1 得分:1以下對詢證函的處理中，正確的是（ ）。對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)嬍聞?wù)所在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于 審計工作底稿收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給J公司以幫助催收貨款詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回答案:AB試卷總分:3 得分:3注冊會計師在執(zhí)行 財務(wù)報表審閱 業(yè)務(wù)時，執(zhí)行的審閱程序通常包括（ ）。實施 分析程序 ，以識別異常關(guān)系和異常項目詢問被審閱單位采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度、行業(yè)慣例?詢問財務(wù)報表中所有重要的認(rèn)定詢問股東會、董事會以及其他類似機構(gòu)決定采取的可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的措施?答案:ABCD2.在 財務(wù)報表審閱 業(yè)務(wù)中，審計人員提供的保證水平高于在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中提供的保證水平。（）答案:錯誤試卷總