評點必看北京國稅5個增值稅和企業(yè)所得稅切身問題,看點評吧經(jīng)驗

1、【評點必看】北京國稅5個增值稅和企業(yè)所得稅切身問題，看點評吧.我公司取得2017年1月頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，在進(jìn)行2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時可以享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？答：科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知（國科發(fā)火201632號）規(guī)定：第十條、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)?！币虼?，企業(yè)如果在2017年度取得高新技術(shù)企業(yè)證書，2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時不可以享受高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。第三只眼：規(guī)則就是這樣的，那就這樣處理吧。還真沒有好辦法，想辦法做點合

2、規(guī)的虧損？.公司名下沒有汽車，員工個人汽車用于公司，汽車費用是否可以入賬（比如油費，發(fā)票抬頭是公司名稱，是否可以認(rèn)證并記賬？增值稅呢？答：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。承租方按照獨立交易原則支付合理的租賃費憑租賃費發(fā)票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發(fā)生的，有承租方負(fù)擔(dān)的且與承租方使用車輛取得收入有關(guān)的、合理的費用,包括油費、修理費、過路費、停車費等，憑合法有效憑據(jù)稅前扣除；與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是

3、否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。第三只眼看，這個問題是基本上符合原則的，只是現(xiàn)在所謂的個人車租給公司用，這種情形真的少啊，更多是報銷費用。這兒說的報銷直接的消費費用，在企業(yè)所得稅前是允許扣除的，但是我們再來看看增值稅的抵扣呢？增值稅的抵扣，比如公司租賃的車，如果是拉貨用，但說油費公司承擔(dān)，并抵扣了增值稅進(jìn)項稅額，是不是認(rèn)為變相的減少了租賃費用呢？有一些人是這樣理解的，但是小編認(rèn)為，這個租賃也并不是全包了，人談的價格就是這樣的，比如我們請人來公司作審計，他們喝了公司的水電照明，難道說這個要視同銷售，再通過服務(wù)轉(zhuǎn)接進(jìn)來嗎？小編認(rèn)為就看真實的采購方是誰，并不是提供租賃的同志拿著發(fā)票來報銷這樣的“虛開”

4、嫌疑。.轉(zhuǎn)讓地上、地下停車位的40年使用權(quán)是按照什么稅目繳納增值稅？不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓？答：停車位如果沒有產(chǎn)權(quán)不能轉(zhuǎn)讓，只能按照租賃不動產(chǎn)繳納增值稅。這是北京國稅的一個咨詢意見，小編認(rèn)為，雖然與一些地方認(rèn)為超過20年就是無償?shù)淖赓U，認(rèn)為套別的法規(guī)否定稅的規(guī)則，這個就有問題了。北京國稅的意見小編是贊同的。但是有一點，就算是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的實質(zhì)，那稅率或征收率都與租賃一個樣，難道名份真的那么重要嗎，在稅的計算上。.給員工買的雇主責(zé)任險能不能抵扣進(jìn)項稅額，是不是屬于集體福利？答：雇主責(zé)任險是企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁自身風(fēng)險購買的一種財產(chǎn)保險，不屬于員工福利，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項。這是北京國稅一個增值稅的回復(fù)意見，

5、從增值稅的角度看，并非屬于不得抵扣的列舉范圍，這個取得的增值稅專用發(fā)票抵扣是可行的。小編認(rèn)為這個意見也是通的。但是我們必須走出視野，企業(yè)所得稅呢，對不起，企業(yè)所得稅雖然大家呼聲很高，認(rèn)為可以扣除，跟個人沒有太多關(guān)系，是財產(chǎn)險，但是為這個事再探討有沒有必要呢，有，但是我們作為一個小會計，人家現(xiàn)在是說不得扣除，這幾個錢再折騰一下，也不值得，實踐當(dāng)中，就看著辦吧。.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，向租戶提供商鋪租賃服務(wù)。請問：向租戶提供租賃服務(wù)時收取合同保證金即押金，那么此押金是否要繳納增值稅？答：押金在未改變性質(zhì)前，不應(yīng)繳納增值稅，轉(zhuǎn)為租金或價外費用后需要繳納增值稅。這是北京國稅的一個咨詢意見，發(fā)布于北京國稅的號中，當(dāng)然我們不知道是不是一些“服務(wù)機(jī)構(gòu)”外包的這種問題，但至少算是一個意見吧。從營改增之前的一些地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見來看，有的認(rèn)為是價外費用，征的企業(yè)沒有回招之力，因為價外費用太易扯寬了。當(dāng)然小編認(rèn)為，是不宜拉到價外費用中了，真要打官司，這個都是