湖南廣播電視大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-網(wǎng)絡(luò)化終考答案

1、試卷總分:45 得分:26“稅收三性”是稅收本身所固定的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。答案:正確納消費(fèi)稅的納稅人一般要繳納增值稅。答案:正確將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。?答案:正確納稅人和扣繳義務(wù)人都是實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的單位或者個(gè)人答案:錯(cuò)誤納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額；未分別核算的，可按算術(shù)平均稅率計(jì)征消費(fèi)稅。答案:錯(cuò)誤按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。答案:錯(cuò)誤楊教授編著教材一本，2012年3月出版，獲得稿酬8000元。2014年2月再

2、版該教材又獲得稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1204元。答案:正確企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。答案:正確企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。答案:錯(cuò)誤企業(yè)的租金收入，按照承租人支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案:錯(cuò)誤納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅款準(zhǔn)予抵扣。答案:正確城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計(jì)算，分期繳納的方法征收。答案:正確資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)

3、當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的,從高適用稅額答案:正確納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用的外購(gòu)液體鹽的己納稅額不予抵扣。答案:錯(cuò)誤單位、個(gè)人直接用于從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地及生活、辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:錯(cuò)誤消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不包括(? ).?從價(jià)定率 ?累進(jìn)稅率從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅從量定額 ? ?答案:B17.稅收法律制度的核心要素是（? ?）。?課稅對(duì)象計(jì)稅依據(jù)稅收優(yōu)惠稅率?答案:D18.在采用定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅額與價(jià)格之間的正確關(guān)系是（ ? ）價(jià)格降低，稅額不成比例減少

4、價(jià)格提高或降低，稅額不變價(jià)格不變，稅額不變價(jià)格提高，稅額成比例增加答案:B19.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用定額稅率的有（? ?）。?煙絲?酒精汽油化妝品 ?答案:C20.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（? ）。?稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳交務(wù)人實(shí)際負(fù)稅人?納稅義務(wù)人答案:B21.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的(? ? ? )為基礎(chǔ)審查確定。?估算價(jià)格重置價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格成交價(jià)格答案:D22.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（? ）。?定額稅率超額累進(jìn)稅率比例稅率超率累進(jìn)稅率答案:B23.個(gè)人所得稅法是由（? ?）制定頒布實(shí)施的。?財(cái)政部全國(guó)人民代表大會(huì)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院 ?國(guó)務(wù)院?答案:B2

5、4.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅.(? ?）?外商投資企業(yè)私營(yíng)企業(yè)國(guó)有企業(yè)合伙企業(yè)?答案:D25.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（? ?）。?從投資管理公司取得的派息分紅年終加薪 ?個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款?拍賣本人文字作品原稿的收入答案:C26.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（? ?）。?消費(fèi)稅?關(guān)稅增值稅土地增值稅答案:D27.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(? )。? ?輪車載貨汽車船舶載客汽車答案:D28.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅的是（? ? ? ）。?車船所有人車船承

6、租人車船使用人稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅人答案:C29.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。?供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車用于休閑娛樂(lè)的游艇?用于接送員工的客車用于耕地的拖拉機(jī)答案:D30.?根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（ ）。?學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地工廠生產(chǎn)車間占用的耕地醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)樓盤占用的耕地開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)樓盤占用的耕地答案:A31.按稅收的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收可分為（ ? ）?從量稅?從價(jià)稅貨幣稅實(shí)物稅答案:B32.消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（? ）。?累進(jìn)計(jì)稅 ?從量定額從價(jià)定率從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅答案:BCD33.

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（? ）。?生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 ? ?進(jìn)口小汽車批發(fā)環(huán)節(jié)銷售卷煙?零售環(huán)節(jié)銷售純金首飾答案:BD34.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ? ）?海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部國(guó)務(wù)院辦公廳答案:ABC35.稅收按稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁分類可分為(? )?間接稅?價(jià)內(nèi)稅 ?直接稅價(jià)外稅答案:C36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（? ? ? ）。? ?依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金國(guó)債利息財(cái)政撥款物資及現(xiàn)金溢余答案:AC37.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（? ?）。?銷售貨物收入轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入提供勞

8、務(wù)收入股息紅利等權(quán)益性投資收益答案:ABCD38.不適用20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有（ ? ）。?稿酬所得工資薪金所得?對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案:CD39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)分為（? ）。?本國(guó)企業(yè)居民企業(yè)?外國(guó)企業(yè)非居民企業(yè)?答案:B40.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（? ?）。?贊助支出企業(yè)生產(chǎn)的成本?企業(yè)的損失企業(yè)的稅金答案:CD41.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有(? )。?印花稅增值稅土地增值稅城建稅營(yíng)業(yè)稅?答案:ACD42.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及(? )?收購(gòu)數(shù)量實(shí)際產(chǎn)量銷售數(shù)量自用數(shù)量計(jì)劃產(chǎn)量答案:ABCD43.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（? ? ? ?）。?對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免因減免稅而對(duì)“三稅”進(jìn)行退庫(kù)的，可同時(shí)對(duì)已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫(kù)答案:ACD44.甲將原值28萬(wàn)元的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)