湖南廣播電視大學納稅基礎與實務-網絡化終考答案

1、試卷總分:45 得分:26“稅收三性”是稅收本身所固定的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。答案:正確納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。答案:正確將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。?答案:正確納稅人和扣繳義務人都是實際承擔稅負的單位或者個人答案:錯誤納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算銷售額；未分別核算的，可按算術平均稅率計征消費稅。答案:錯誤按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經計入成本的有關費用。答案:錯誤楊教授編著教材一本，2012年3月出版，獲得稿酬8000元。2014年2月再

2、版該教材又獲得稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅1204元。答案:正確企業(yè)轉讓財產所得，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。答案:正確企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人按照規(guī)定領取時，則應征收個人所得稅。答案:錯誤企業(yè)的租金收入，按照承租人支付租金的日期確認收入的實現。答案:錯誤納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅款準予抵扣。答案:正確城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算，分期繳納的方法征收。答案:正確資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的,應

3、當分別核算不同稅目應稅產品的課稅數量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的課稅數量的,從高適用稅額答案:正確納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用的外購液體鹽的己納稅額不予抵扣。答案:錯誤單位、個人直接用于從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地及生活、辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:錯誤消費稅計算應納稅額的計算方法不包括(? ).?從價定率 ?累進稅率從價定率和從量定額復合計稅從量定額 ? ?答案:B17.稅收法律制度的核心要素是（? ?）。?課稅對象計稅依據稅收優(yōu)惠稅率?答案:D18.在采用定額稅率計算應納稅額時，稅額與價格之間的正確關系是（ ? ）價格降低，稅額不成比例減少

4、價格提高或降低，稅額不變價格不變，稅額不變價格提高，稅額成比例增加答案:B19.下列應稅消費品中,適用定額稅率的有（? ?）。?煙絲?酒精汽油化妝品 ?答案:C20.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（? ）。?稅務機關扣繳交務人實際負稅人?納稅義務人答案:B21.進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的(? ? ? )為基礎審查確定。?估算價格重置價格市場價格成交價格答案:D22.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（? ）。?定額稅率超額累進稅率比例稅率超率累進稅率答案:B23.個人所得稅法是由（? ?）制定頒布實施的。?財政部全國人民代表大會人大授權國務院 ?國務院?答案:B2

5、4.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅.(? ?）?外商投資企業(yè)私營企業(yè)國有企業(yè)合伙企業(yè)?答案:D25.下列所得中，免繳個人所得稅的是（? ?）。?從投資管理公司取得的派息分紅年終加薪 ?個人保險所獲賠款?拍賣本人文字作品原稿的收入答案:C26.流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（? ?）。?消費稅?關稅增值稅土地增值稅答案:D27.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(? )。? ?輪車載貨汽車船舶載客汽車答案:D28.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，應當代為繳納車船稅的是（? ? ? ）。?車船所有人車船承

6、租人車船使用人稅務機關認定的納稅人答案:C29.根據車船稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。?供企業(yè)經理使用的小汽車用于休閑娛樂的游艇?用于接送員工的客車用于耕地的拖拉機答案:D30.?根據耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是（ ）。?學校教學樓占用的耕地工廠生產車間占用的耕地醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地開發(fā)商開發(fā)樓盤占用的耕地開發(fā)商開發(fā)樓盤占用的耕地答案:A31.按稅收的計稅標準分類，稅收可分為（ ? ）?從量稅?從價稅貨幣稅實物稅答案:B32.消費稅計算應納稅額的計算方法有（? ）。?累進計稅 ?從量定額從價定率從價定率和從量定額復合計稅答案:BCD33.

7、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（? ）。?生產環(huán)節(jié)銷售普通護膚護發(fā)品 ? ?進口小汽車批發(fā)環(huán)節(jié)銷售卷煙?零售環(huán)節(jié)銷售純金首飾答案:BD34.下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關有（ ? ）?海關總署國家稅務總局財政部國務院辦公廳答案:ABC35.稅收按稅負是否容易轉嫁分類可分為(? )?間接稅?價內稅 ?直接稅價外稅答案:C36.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（? ? ? ）。? ?依法收取并納入財政管理的政府性基金國債利息財政撥款物資及現金溢余答案:AC37.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（? ?）。?銷售貨物收入轉讓財產收入提供勞

8、務收入股息紅利等權益性投資收益答案:ABCD38.不適用20%比例稅率的個人所得稅應稅項目有（ ? ）。?稿酬所得工資薪金所得?對企事業(yè)單位的承包承租經營所得個體工商業(yè)戶的生產經營所得答案:CD39.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)分為（? ）。?本國企業(yè)居民企業(yè)?外國企業(yè)非居民企業(yè)?答案:B40.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括（? ?）。?贊助支出企業(yè)生產的成本?企業(yè)的損失企業(yè)的稅金答案:CD41.與轉讓房地產有關的稅金有(? )。?印花稅增值稅土地增值稅城建稅營業(yè)稅?答案:ACD42.資源稅的計稅依據可以涉及(? )?收購數量實際產量銷售數量自用數量計劃產量答案:ABCD43.下列關于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（? ? ? ?）。?對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅對由海關代征的進口產品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅城市維護建設稅隨“三稅”的減免而減免因減免稅而對“三稅”進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫答案:ACD44.甲將原值28萬元的房產評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產權登記后又將該房產