商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及呆賬準(zhǔn)備計(jì)提講座課件

1、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引和貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提 前言：銀監(jiān)會(huì)成立之初，就確立了管法人、管內(nèi)控、管風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管透明度的監(jiān)管理念，而這一理念，無(wú)一不體現(xiàn)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范這一根本性的監(jiān)管目標(biāo)。那么，如何才能提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性和針對(duì)性，如何認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，如何督促銀行業(yè)采取有效措施來(lái)對(duì)可能存在或已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵補(bǔ)，以便真正落實(shí)銀監(jiān)會(huì)提出的“準(zhǔn)備分類(lèi)提足撥備做實(shí)利潤(rùn)資本充足”持續(xù)審慎監(jiān)管思路，也就是今天我們所要討論的主題，即：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的歷史（一）引進(jìn)期 1994年至1997年，引進(jìn)五級(jí)分類(lèi)。我國(guó)引進(jìn)貸款五級(jí)分類(lèi)管理實(shí)際上從年即已開(kāi)始

2、。年至年，在世界銀行技術(shù)援助項(xiàng)目下，中國(guó)人民銀行在對(duì)部分商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量檢查中，試用了五級(jí)分類(lèi)方法。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（三）推廣期 2002年出臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則2001年12月24日印發(fā)了中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理的通知（銀發(fā)2001416號(hào)）決定從2002年1月1日起全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)制度。同時(shí)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（試行）進(jìn)行了修訂和完善，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)做出了更加明確的規(guī)定。 為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（1）明確了分類(lèi)實(shí)施范圍。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和在華的外資銀行均應(yīng)實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理。中國(guó)農(nóng)

3、業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)根據(jù)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)原理，制定符合本行實(shí)際情況的貸款質(zhì)量分類(lèi)辦法，報(bào)人民銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。城鄉(xiāng)信用合作社可按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則在部分地區(qū)試行。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) （2）實(shí)施依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分指導(dǎo)原則 （3）分類(lèi)時(shí)間。以2001年12月31日的貸款為基數(shù)，進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)。 （4）提出的要求。一是要求成立分類(lèi)組織，制定內(nèi)部分類(lèi)管理辦法，明確分類(lèi)操作、認(rèn)定、審核等工作程序。二是按季匯總上報(bào)分類(lèi)結(jié)果及相應(yīng)變化情況的報(bào)告。三是按照人民銀行制定的有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引，提取貸款損失準(zhǔn)備金。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 2003年11月3日銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和

4、完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號(hào)），對(duì)貸款分類(lèi)的范圍進(jìn)行了重新界定，決定從2004年起，一是將資產(chǎn)分類(lèi)的范圍從貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（二一年十二月二十四日中國(guó)人民銀行發(fā)布，二二年一月一日實(shí)施），規(guī)定的各類(lèi)信貸資產(chǎn)，擴(kuò)大到開(kāi)出信用證、承兌、擔(dān)保（含保函、備用信用證）和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)（表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果單獨(dú)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，表外業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)墊款或履約行為，計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，須按貸款五級(jí)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，并按貸款五級(jí)分類(lèi)口徑上報(bào)分類(lèi)結(jié)果）。 為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（5）2007年7月3日出臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引，是在新的監(jiān)管體制下，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的依據(jù)、分類(lèi)原則、分類(lèi)要求、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督

5、事項(xiàng)等做出了更加明確的規(guī)定。 銀監(jiān)會(huì)新發(fā)布的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)）與人民銀行發(fā)布的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則有一定的區(qū)別或變化，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提出了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引制定的主要依據(jù)。主要依據(jù) 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法及其他法律和行政法規(guī)。 為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)三是對(duì)有關(guān)條款進(jìn)行了修改和完善。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)管主體的變更。銀監(jiān)會(huì)成立后，銀行業(yè)監(jiān)管主體發(fā)生了變化，銀監(jiān)會(huì)專(zhuān)門(mén)司職履行銀行業(yè)監(jiān)督管理職能，這就要求對(duì)原來(lái)人民銀行履行監(jiān)管職能時(shí)期出臺(tái)的規(guī)章進(jìn)行重新修訂，明確監(jiān)管主體職責(zé)，增強(qiáng)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（2）實(shí)

6、行五級(jí)分類(lèi)，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸管理的需要。五級(jí)分類(lèi)具有事前、動(dòng)態(tài)、綜合識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)信貸管理具有重要作用。首先，五級(jí)分類(lèi)客觀上要求信貸員要建立完整的信貸檔案，收集、整理并更新最基本的信貸資料，全面、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確地了解與貸款有關(guān)的全部定性和定量信息，并建立信息管理系統(tǒng)，這就比較好地解決了目前信貸管理中存在的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，使信貸管理有了一個(gè)完整的信息基礎(chǔ)。 為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)其次，從五級(jí)分類(lèi)的事前控制和動(dòng)態(tài)角度看，在貸款的發(fā)放到賬面消失的整個(gè)生命周期中，無(wú)論貸款是否逾期，都要進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，這就從制度上保證了信貸管理的落實(shí)。第三，五級(jí)分類(lèi)抓住借款人還款能力這個(gè)核心，將其主營(yíng)收入作為第

7、一還款來(lái)源，這就要求銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在關(guān)注借款人利潤(rùn)等財(cái)務(wù)因素的同時(shí)，要更加重視借款人的現(xiàn)金流量和非財(cái)務(wù)因素的分析，充實(shí)完善貸后管理和檢查的內(nèi)容，促使銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（3）實(shí)行五級(jí)分類(lèi)，是改善信用環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。首先，由于五級(jí)分類(lèi)的核心是貸款的償還性，推行這一分類(lèi)方法，就會(huì)使銀行業(yè)機(jī)構(gòu)更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的還款壓力，增強(qiáng)借款人的還款意愿和信用觀念，能夠有效地抑制賴(lài)賬風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，有利于凈化農(nóng)村信用環(huán)境。其次，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)常不斷地監(jiān)控借款人的財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)因素，可以促進(jìn)借款人行為的規(guī)范。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（4

8、）實(shí)行五級(jí)分類(lèi)，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)與國(guó)際通行作法接軌的需要。五級(jí)分類(lèi)是許多發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐，總結(jié)的一種比較科學(xué)的貸款分類(lèi)方法，是當(dāng)前世界上貸款分類(lèi)的主流方法。隨著國(guó)際金融合作領(lǐng)域的擴(kuò)大，金融對(duì)外開(kāi)放的承諾逐步兌現(xiàn)，如果不與國(guó)際通行作法接軌，那么，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的貸款管理及風(fēng)險(xiǎn)狀況就得不到國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可，難以適應(yīng)改革開(kāi)放的需要。因此，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須學(xué)習(xí)先進(jìn)的信貸管理和分類(lèi)方法，盡快融入國(guó)際金融體系之中。 為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)（5）實(shí)行五級(jí)分類(lèi)，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)提高隊(duì)伍素質(zhì)的需要。五級(jí)分類(lèi)包含了大量具體的定量分析和綜合的定性分析，包括了從理念、定義、操作工具、程序、標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的一整套內(nèi)容，具有很強(qiáng)

9、的專(zhuān)業(yè)性。覆蓋的知識(shí)領(lǐng)域包括信貸分析、會(huì)計(jì)原理、經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等，知識(shí)含量很高。只有較好地掌握這些原理和知識(shí)，培養(yǎng)分析、判斷問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，才能正確使用這套方法。實(shí)行五級(jí)分類(lèi)，能夠促進(jìn)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)信貸和相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其熟練掌握分類(lèi)的原理和方法，保證分類(lèi)的科學(xué)準(zhǔn)確，從而提高隊(duì)伍素質(zhì)。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引是各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基本法，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)必須在其約束下進(jìn)行分類(lèi)，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)制定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法必須在不得違反指引的相關(guān)規(guī)定，其具有法律規(guī)范作用。主要表現(xiàn)其是依據(jù)： 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 、中華人民共和國(guó)

10、商業(yè)銀行法及其他法律、行政法規(guī)。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引 （一）貸款分類(lèi)的定義指引第二條指出：貸款分類(lèi)，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。（原指導(dǎo)原則第五條）（二）貸款分類(lèi)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)三個(gè)目標(biāo)指引第三條1.揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)貸款管理。3.為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（四）貸款分類(lèi)的核心定義指引第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。（

11、貸款分類(lèi)更具有彈性，可能多于五類(lèi)以上的分類(lèi)方法） 正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、

12、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴(lài)性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引注：判斷第一還款來(lái)源與第二還款來(lái)源的應(yīng)用如果企業(yè)的還款來(lái)源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定，則可判斷借款人使用第一還款來(lái)源歸還全部貸款本息，貸款可能

13、為正常類(lèi)。如果企業(yè)的還款來(lái)源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金正在減少，則可判斷借款人目前有使用第一還款來(lái)源歸還全部貸款本息的能力，但潛伏未來(lái)不能使用第一還款來(lái)源歸還全部貸款本息的，貸款可能為關(guān)注類(lèi)。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引如果企業(yè)的還款來(lái)源不是或不全是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而是投資后進(jìn)行籌資活動(dòng)，用于歸還貸款本息的來(lái)源。如轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資、出售固定資產(chǎn)、出售流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外借款等。則可判斷使用第二還款來(lái)源歸還的貸款，在初評(píng)時(shí)可能劃入不良貸款大類(lèi)別之中，貸款可能為次級(jí)類(lèi)或次級(jí)類(lèi)貸款以下。如果企業(yè)的還款來(lái)源只是投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且明顯不足，則可判斷絕對(duì)沒(méi)有第一還款來(lái)源，

14、即便動(dòng)用了第二還款來(lái)源以后，也不能全部還清貸款本息的，預(yù)測(cè)損失較大的，可能最高劃入可疑貸款類(lèi)別。摘自五級(jí)分類(lèi)操作指南如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引3.借款人的還款意愿。還款意愿是指借款人按合同規(guī)定還本付息的主觀愿望。分類(lèi)時(shí)，要根據(jù)借款人的品性和信用記錄等因素來(lái)綜合判斷借款的還款意愿，即還款的主觀愿望是否強(qiáng)烈。4.貸款項(xiàng)目的盈利能力。（本條為新增加條款，主要考查貸款項(xiàng)目的市聲前景，是否能取得足夠的收益，進(jìn)而影響貸款本息的足額及時(shí)歸還） 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引5.貸款的擔(dān)保。擔(dān)保分析是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施(分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式)進(jìn)行分析。主要從法律上的

15、有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)；沒(méi)有市場(chǎng)的按同類(lèi)抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。6.貸款償還的法律責(zé)任。明晰的法律責(zé)任是確保及時(shí)足額償還貸款本息的重要保證。分類(lèi)時(shí)要注意分析借款人和擔(dān)保人是否具備主體資格、合同要素是否齊全、還款條款含義是否明確、代理簽字人員簽字是否經(jīng)過(guò)合法授權(quán)。主要是指經(jīng)濟(jì)方面的法律責(zé)任。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引7.銀行的信貸管理狀況。貸款發(fā)放是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，存在政策性風(fēng)險(xiǎn)；是否違法違規(guī)發(fā)放貸款，貸款三查制度中貸前調(diào)查是否到位、貸中

16、審查是否審慎、貸后檢查是否盡職，是否存在操作性信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。（第七條）如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（六）貸款分類(lèi)應(yīng)注意的幾項(xiàng)內(nèi)容1.不能用客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類(lèi)，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類(lèi)的參考因素。2.零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的界定指引第八條 對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時(shí)間長(zhǎng)短直接劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。（原指導(dǎo)原則沒(méi)有就自然人和小企業(yè)貸款分類(lèi)作出明確規(guī)定） 如何

17、分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引銀監(jiān)會(huì)于2007年7月25日印發(fā)了小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法，對(duì)小企業(yè)的貸款分類(lèi)進(jìn)行了進(jìn)一步確定，主要內(nèi)容有：發(fā)生 商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項(xiàng)以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預(yù)替信號(hào)時(shí)，小企業(yè)貸款的分類(lèi)應(yīng)在逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)矩陣的基礎(chǔ)上至少下調(diào)一級(jí)；貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔(dān)保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵質(zhì)押物等低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，且貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)級(jí)別可以上調(diào)。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)矩陣逾期時(shí)間未逾期逾期130天逾期3190天逾期91180天逾期18

18、1360天逾期361天以上擔(dān)保方式信用正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑損失保證正常正常關(guān)注次級(jí)可疑損失抵押正常正常關(guān)注關(guān)注次級(jí)可疑質(zhì)押正常正常正常關(guān)注次級(jí)可疑如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引 商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）第十八條：發(fā)生影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并在檔案中予以記載。同時(shí)，工作人員加強(qiáng)溝通，確保各方均能及時(shí)掌握相關(guān)信息。影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)包括：（1）外部政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化；（2）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)超能力對(duì)外擔(dān)保，或抵押物價(jià)值發(fā)生重大變化；如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（3）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化；（4）

19、客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)涉及訴訟（5）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大違約行為；（6）客戶業(yè)主或主要股東、或關(guān)鍵管理人員、或技術(shù)人員發(fā)生變動(dòng)；（7）客戶發(fā)生購(gòu)并、重組或產(chǎn)權(quán)變更（8）其他如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引3.同一筆貸款是否可拆分第九條：同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類(lèi)。 本條與原來(lái)規(guī)定有差異,在貸款分類(lèi)指導(dǎo)原則（試行）附的貸款分類(lèi)操作說(shuō)明中提到有貸款分類(lèi)的拆分法：拆分法適用于保證貸款、以及面臨清算的借款人發(fā)放的信用貸款。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引4對(duì)關(guān)注類(lèi)貸款的認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)第十條下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)：（1）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式

20、惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。（2）借新還舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。（3）改變貸款用途。（4）本金或者利息逾期。（5）同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。（6）違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引5超過(guò)一定時(shí)間或利用企業(yè)合并、分立等惡意逃廢銀行債務(wù)貸款的分類(lèi)規(guī)定第十一條下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)：（將原指導(dǎo)原則第八條、第九條合并為一條）（1）逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。注：財(cái)政部關(guān)于縮短金融企業(yè)應(yīng)收利息核算期限的通知（財(cái)金20025號(hào)）規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)入當(dāng)期損益；

21、貸款利息逾期90天（不含90天）以上，無(wú)論該貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，在表外核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入損益”。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（2）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。（原指導(dǎo)原則：第八條 對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人的貸款，至少劃分為關(guān)注類(lèi)。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類(lèi)。第九條 分類(lèi)時(shí)，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個(gè)重要因素考慮。逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級(jí)類(lèi)。）如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引6.重組貸款的分類(lèi)第十二條 需要重組的貸款應(yīng)

22、至少歸為次級(jí)類(lèi)。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組后的貸款（簡(jiǎn)稱(chēng)重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。 重組貸款的分類(lèi)檔次在至少6 個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)。（刪掉指導(dǎo)原則一條：第十條違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)。） 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（七）對(duì)商業(yè)銀行貸款分類(lèi)的要求（第十三條）1.制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。2.開(kāi)發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。3.保證信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員具備必要

23、的分類(lèi)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.建立完整的信貸檔案，保證分類(lèi)資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。5.建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對(duì)貸款分類(lèi)制度的執(zhí)行、貸款分類(lèi)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。（與指導(dǎo)原則提出的基本要求相比，要求更加明確、針對(duì)性更強(qiáng)）（指導(dǎo)原則提出的基本要求：（一）建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；（二）建立有效的信貸組織管理體制；（三）實(shí)行審貸分離；（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；（五）改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；（六）督促

24、借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。） 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引7.分類(lèi)的頻率：第十四條：商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類(lèi)。（原規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類(lèi)）如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類(lèi)。對(duì)不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類(lèi)的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。 如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（七）貸款分類(lèi)的管理1.內(nèi)部檢查評(píng)估：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)分類(lèi)政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，將結(jié)果向上級(jí)行或董事會(huì)作出書(shū)面匯報(bào)，并報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。檢查、評(píng)估的頻率每年不得少于一

25、次。（新增內(nèi)容，要求加強(qiáng)對(duì)分類(lèi)情況的內(nèi)部審計(jì)）如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引2.制訂分類(lèi)制度：本指引規(guī)定的貸款分類(lèi)方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實(shí)際制定貸款分類(lèi)制度，細(xì)化分類(lèi)方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定的貸款分類(lèi)制度應(yīng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引3.對(duì)其他資產(chǎn)分類(lèi) 對(duì)貸款以外的各類(lèi)資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不

26、良資產(chǎn)。4.外部監(jiān)管 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)貸款分類(lèi)及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（八）貸款分類(lèi)后的要求1.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送貸款分類(lèi)的數(shù)據(jù)資料。2.商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)中額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷(xiāo)貸款損失。3商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類(lèi)方法、程序、結(jié)果及貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷(xiāo)等信息。如何分類(lèi)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（九）指引適用范圍1.本指引適應(yīng)用各類(lèi)商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。2.政策性銀行和經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)

27、監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指引建立各自的分類(lèi)制度，但不應(yīng)低于本指引標(biāo)準(zhǔn)和要求。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提依據(jù)：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）的通知附件2中“商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)口徑說(shuō)明”貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的主要依據(jù)：貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引(銀發(fā)200298號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提（一）呆賬準(zhǔn)備的定義金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法規(guī)定：呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引第二條規(guī)定：銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原

28、則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提（二）兩個(gè)“一般準(zhǔn)備”的具體差異1計(jì)提范圍不一樣。貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中的“一般準(zhǔn)備” 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法中的“一般準(zhǔn)備”：根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提2計(jì)提的時(shí)間不一樣。貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中的“一般準(zhǔn)備”計(jì)提時(shí)間是：銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%；金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法中的“一般準(zhǔn)備”：金

29、融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)。3會(huì)計(jì)處理不一樣。貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中的“一般準(zhǔn)備” 納入成本進(jìn)行核算，在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)，按巴塞爾協(xié)議的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本；金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法中的“一般準(zhǔn)備” 金融企業(yè)按規(guī)定提取的一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，是所有者權(quán)益的組成部分。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提（三）兩個(gè)制度明確的計(jì)提準(zhǔn)備的種類(lèi)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提種類(lèi)：一般準(zhǔn)備、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法中呆賬準(zhǔn)備的計(jì)提各類(lèi)：一般準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備（貸款損失準(zhǔn)備包括專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備兩種）、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。分類(lèi)以后措施貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提（四）計(jì)提范圍貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用