財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、財(cái)務(wù)制度匯編 目 錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 一、財(cái)務(wù)科工作制度 1 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 二、會(huì)計(jì)工作人員崗位職責(zé) 2（一）會(huì)計(jì)工作人員組織結(jié)構(gòu)圖 3（二）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé) 3（三）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 5（四）經(jīng)濟(jì)核算主管崗位職責(zé) 6（五）出納崗位職責(zé) 8（六）工資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 9（七）總帳報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 11（八）收入核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 12（九）費(fèi)用核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 13（十）科室核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 14（十一）財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 15（十二）藥

2、品會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 17（十三）往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 18（十四）社會(huì)保障金、住房公積金會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 19（十五）稅收管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 19（十六）稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 20（十七）票據(jù)檔案管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 21（十八）物價(jià)管理員崗位職責(zé) 22（十九）門診、住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 23（二十）門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé) 23 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 三、財(cái)務(wù)管理制度 25 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 四、醫(yī)院預(yù)算管理制度 28 HYPERLINK l bookmark10 o Current

3、Document 五、財(cái)務(wù)開(kāi)支管理規(guī)定 35 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 六、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度 37 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 七、貨幣資金管理制度 39 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 八、存貨管理制度 40（一）低值易耗品管理制度 40（二）藥品管理制度 41（三）高值耗材、植入性材料管理制度 44（四）勞保用品發(fā)放制度 47（五）印刷品的管理規(guī)定 48九、固定資產(chǎn)管理制度 49（一）醫(yī)療器械管理制度 49（二）光學(xué)儀器管理制度

4、52（三）電子管儀器管理制度 53（四）大型設(shè)備管理制度 53（五）房屋管理制度 57（六）車輛管理制度 58（七）公務(wù)用車管理規(guī)定 59十、醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)管理制度 60十一、醫(yī)院負(fù)債管理制度 62十二、項(xiàng)目資金管理制度 65十三、專項(xiàng)資金管理制度 66十四、往來(lái)資金管理制度 67十五、醫(yī)院收入管理制度 68十六、醫(yī)院支出管理制度 69十七、醫(yī)院收支結(jié)余管理制度 70十八、醫(yī)院成本核算制度 71十九、財(cái)產(chǎn)物資管理制度 76二十、公物管理及賠償制度 78二十一、禁止設(shè)立“小金庫(kù)”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定 80二十二、物價(jià)相關(guān)制度 84（一）醫(yī)院藥品價(jià)格管理制度 84（二）醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度 85（三）醫(yī)療

5、收費(fèi)價(jià)格公示查詢制度 86（四）住院病人收費(fèi)一日清單和出院病人醫(yī)藥費(fèi)用簽字認(rèn)可制度-87（五）新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目申報(bào)制度 88（六）價(jià)格違紀(jì)違法行為責(zé)任追究制度 89（七）醫(yī)藥收費(fèi)復(fù)核制度 91二十三、收費(fèi)處工作制度 92二十四、門診住院收費(fèi)室應(yīng)急制度 93二十五、收費(fèi)窗口服務(wù)環(huán)境制度 94二十六、收費(fèi)停電應(yīng)急管理制度95 TOC o 1-5 h z 二十七、急危重病人診療結(jié)算制度 95二十八、“先診療后結(jié)算”服務(wù)工作的管理制度和工作機(jī)制96二十九、票據(jù)管理制度 97三十、會(huì)計(jì)檔案管理制度 98aH一、會(huì)計(jì)檔案保密借閱制度 100三十二、信息網(wǎng)絡(luò)管理制度 101三十三、政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和集中采購(gòu)

6、目錄及招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn) 105內(nèi)部控制相關(guān)制度目錄一、醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo) 108二、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則 108三、醫(yī)院“三重一大”事項(xiàng)集體決策和聯(lián)簽制度 109（一）、“三重一大”制度的具體內(nèi)容 109（二）、集體決策規(guī)劃 109（三）、集體決策程序 110（四）、建立落實(shí)“三重一大”決策的保障機(jī)制 111（五）、責(zé)任追究 112四、預(yù)算控制 114五、貨幣資金控制 117六、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 119七、資產(chǎn)管理控制 121（一）藥品及庫(kù)存物資控制 121（二）固定資產(chǎn)控制 122（三）無(wú)形資產(chǎn)控制 124八、工程項(xiàng)目控制 125九、收入控制 129十、支出控制 132十一、債權(quán)債務(wù)控制 133

7、十二、內(nèi)部信息傳遞控制 136十三、信息系統(tǒng)控制 137內(nèi)部審計(jì)制度目錄一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度 140二、內(nèi)部審計(jì)工作基本程序 142三、審計(jì)科工作職責(zé) 143四、審計(jì)科長(zhǎng)職責(zé) 144五、審計(jì)員職責(zé) 145六、工程項(xiàng)目審計(jì) 146七、內(nèi)部控制審計(jì) 147八、績(jī)效審計(jì) 149九、對(duì)舞弊行為的檢查和報(bào)告 151%財(cái)務(wù)科工作制度財(cái)務(wù)科是醫(yī)院的一個(gè)經(jīng)濟(jì)核算與管理的職能部門，在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo) 下開(kāi)展工作，為領(lǐng)導(dǎo)深化醫(yī)院改革、經(jīng)濟(jì)決策當(dāng)好參謀。負(fù)責(zé)全院的 財(cái)務(wù)預(yù)算和決算編報(bào)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查以及會(huì)計(jì)檔案方面的工作。一、按照會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的 要求，遵照國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及上級(jí)主管部門的規(guī)定

8、，結(jié)合本院的實(shí) 際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。二、積極宣傳、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策法 令制度、規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。三、做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行的預(yù)算管理辦法， 編制各項(xiàng)收入、支出預(yù)算計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。四、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，辦理設(shè) 置帳戶、填制憑證、登記帳簿、收入支出的核算、財(cái)產(chǎn)的清查、編制 報(bào)表等工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。五、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析，搜集資料，掌握情況，數(shù)字對(duì)比，指標(biāo) 分析。抓住主要矛盾，采取有力措施，促進(jìn)醫(yī)院的增收節(jié)支工作。六、認(rèn)真搞好資金的安排、使用和清理工作，辦理醫(yī)院經(jīng)營(yíng)所

9、需 資金的籌集和合理安排使用，辦理對(duì)外有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的清算，辦理與 國(guó)家預(yù)算和上級(jí)主管部門的繳撥款業(yè)務(wù)及專用基金的提取和使用。辦 理有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的簽署、審查和執(zhí)行情況的監(jiān)督。七、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檢查工作，定期或不定期的開(kāi)展內(nèi)部稽查工作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)和處理八、負(fù)責(zé)起草財(cái)務(wù)工作報(bào)告、總結(jié)、通知等文件。九、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案管理，整理會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其它 會(huì)計(jì)檔案。建立登記卡，整理文件等。十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的自身建設(shè)，負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)人員的思想教育、 業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。采取多種形式提高財(cái)會(huì)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平 組織實(shí)施醫(yī)院會(huì)計(jì)工作規(guī)范化和信息論工作。二、會(huì)計(jì)工作人員崗位職責(zé)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理和醫(yī)院

10、發(fā)展的需要，我院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位分 五個(gè)核算組：財(cái)務(wù)核算組、收支核算組、財(cái)產(chǎn)物資核算組、門診收費(fèi) 組和住院收費(fèi)組。具體崗位分為財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、科室核算主管、總帳會(huì)計(jì)、 費(fèi)用核算會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)、藥品會(huì)計(jì)、收入核算會(huì)計(jì)、科室核算會(huì)計(jì)、 稽核會(huì)計(jì)、票據(jù)檔案管理會(huì)計(jì)、稅收管理會(huì)計(jì)、社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公 積金管理會(huì)計(jì)、往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)、物價(jià)管理員、出納、門診收費(fèi)負(fù)責(zé)人、 門診收費(fèi)員、住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人、住院收費(fèi)員等崗位。這些崗位，有一 人多崗或一崗多人。為了使各崗堅(jiān)守職責(zé)，分工合作，齊心協(xié)力為醫(yī) 院經(jīng)濟(jì)管理作出貢獻(xiàn)，特?cái)M定各崗工作職責(zé)如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。（一）會(huì)計(jì)工作人員組織結(jié)構(gòu)圖（二）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)1、在院

11、長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他 有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，做好各 項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完 成。2、貫徹國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按 照會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的要求，建立 相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制，監(jiān)督和指導(dǎo)會(huì)計(jì)主管，科室核 算主管等財(cái)務(wù)人員的工作。根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)制度 督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本單位各項(xiàng)財(cái) 務(wù)制度健全有效。接受上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，接受財(cái)政稅務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與銀行、醫(yī)保等相關(guān)單位的

12、關(guān)系。3、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。4、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約各項(xiàng)開(kāi)支，監(jiān)督資金流動(dòng)的合理性、合法性，提高資金使用效率、效果。5、 根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、 業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，正確、及時(shí)地組織人員編制年度和季度（或月份）的預(yù)算，組織人員定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并按照國(guó)家規(guī)定編制和上報(bào)預(yù)決算。6、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國(guó)家財(cái)

13、產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫(kù)存，杜絕浪費(fèi)和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。7、按照按勞分配、效率優(yōu)先，兼顧公平的原則，組織好單位的獎(jiǎng)金分配工作。8、按照國(guó)家物價(jià)制度，做好本單位的物價(jià)管理工作。9、定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)向醫(yī)院管理層提供全面、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。對(duì)醫(yī)院的修建工程、大型設(shè)備購(gòu)置、對(duì)外投資，審查或參與擬定有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同、協(xié)議，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。10、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政治理論和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，組織培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，研究應(yīng)用現(xiàn)代化的管理方法和計(jì)算技術(shù)及財(cái)務(wù)軟件，不斷提 高管理水平。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦

14、的其他工作。（三）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1、在單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體管理本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的范圍，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，做好收入、支出、財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金等的管理和結(jié)算。2、 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。 協(xié)助擬定本單位管理制度、規(guī)定、辦法，解答并宣傳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)。3、依據(jù)法規(guī)和制度審核會(huì)計(jì)憑證；編制或?qū)徍灂?huì)計(jì)報(bào)表，按期報(bào)送；分析檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)可靠。4、會(huì)同有關(guān)部門做好物資供應(yīng)、勞動(dòng)工資的計(jì)劃工作，并將各項(xiàng)計(jì)劃、定額指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。審查或參與

15、擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，對(duì)于違反國(guó)家法律和規(guī)章制度、損害國(guó)家和集體利益，以及沒(méi)有經(jīng)濟(jì)和法律保障的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位直接領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，特殊情況直接向更高級(jí)別管理層報(bào)告。5、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，按規(guī)定提取和使用專用基金向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。6、辦理一項(xiàng)或多項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)工作，做到不脫離具體的會(huì)計(jì)核算崗位。7、 負(fù)責(zé)組織或辦理會(huì)計(jì)檔案驗(yàn)收、 入庫(kù)、 調(diào)出的登記和保管工作。8、指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，參與會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配，對(duì)一般會(huì)計(jì)人員的工作交接進(jìn)行監(jiān)交。9、 協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)組織資產(chǎn)盤點(diǎn)、 個(gè)人所得稅計(jì)算、 工傷鑒定收費(fèi)、年終報(bào)表決

16、算和相關(guān)單位下達(dá)的臨時(shí)性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)完成上級(jí)單位規(guī)定完成的任務(wù)，依法申報(bào)醫(yī)院應(yīng)交的各種款項(xiàng)。10、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院交辦的其他工作。（四）經(jīng)濟(jì)核算主管崗位職責(zé)1、在院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，負(fù)責(zé)組織核算全院各科室的收入、支出及績(jī)效工資獎(jiǎng)金，積極宣傳醫(yī)院經(jīng)濟(jì)核算政策，并不斷改進(jìn)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和本單位的核算制度，參與制定經(jīng)濟(jì)核算管理制度并督促貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)任務(wù)，參與擬定醫(yī)院科室核算方案及實(shí)施辦法。3、根據(jù)綜合目標(biāo)責(zé)任制管理的規(guī)定和要求，組織科室人員嚴(yán)格按照收入支出核算標(biāo)準(zhǔn)，審核匯總并計(jì)算

17、各核算科室的總收入、總支出和工作量，及時(shí)準(zhǔn)確核算各科室績(jī)效工資獎(jiǎng)金。根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定， 結(jié)合增收節(jié)支要求， 認(rèn)真對(duì)各科室的收入、支出、收支結(jié)余及收支比情況進(jìn)行考核和分析，找出收支異動(dòng)的原因，協(xié)助科室控制支出，將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。組織科室人員及時(shí)準(zhǔn)時(shí)匯總計(jì)算全年收入、 支出和工作量數(shù)據(jù)，正確劃分固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)職能部門擬定醫(yī)院綜合目標(biāo)任務(wù)。經(jīng)常深入臨床科室， 了解具體情況， 指導(dǎo)各科室成本核算工作；認(rèn)真聽(tīng)取科室意見(jiàn)，做好成本核算的咨詢解釋工作和科室之間的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)科室反饋信息和日常核算中存在的問(wèn)題，認(rèn)真履行工作職責(zé)。7、根據(jù)醫(yī)院科室核算實(shí)施

18、細(xì)則要求，正確界定核算主體- 成本中心，全面準(zhǔn)確收集成本中心的收入、成本費(fèi)用，正確計(jì)算其所發(fā)放的獎(jiǎng)金。8、組織科室核算相關(guān)人員熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，掌握成本核算和醫(yī)院績(jī)效管理的相關(guān)知識(shí)，逐步完善醫(yī)院的核算方案，掌握成本核算操作流程和相關(guān)成本核算軟件。編制科室核算的相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表， 及時(shí)報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，會(huì)同相關(guān)科室建立標(biāo)準(zhǔn)成本、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格等制度，為正確計(jì)算我院成本提供可靠依據(jù)。10、保存好成本核算相關(guān)會(huì)計(jì)資料。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院安排的臨時(shí)工作。（五）出納崗位職責(zé)1、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。1 ） 根據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章的收、

19、付款憑證 （記帳憑證） ， 進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤并符合審批制度后，辦理收付款項(xiàng)，收付款后，并在收付款憑證上簽章。2 ）執(zhí)行先收付款后填制記帳憑證的，其收入款項(xiàng)除在開(kāi)具收款收據(jù)或交款單上簽章外，并由交款人簽章；付出款項(xiàng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在付款原始憑證上審核簽章后，方可付款。收付款后，填報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表。在所附原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，在收支日?qǐng)?bào)表上簽章后，一并交會(huì)計(jì)人員填制記帳憑證。3 ） 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額， 超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行，不得以白條、存折抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。4 ）計(jì)算機(jī)處理的會(huì)計(jì)憑證，要在處理后的憑證上補(bǔ)辦蓋章。5 ）正確簽發(fā)、使用和妥善保管銀行

20、各種結(jié)算票證，不簽發(fā)空白支票，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。1 ）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證或收付款原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。2）要掌握門診、住院及其他有關(guān)部門收費(fèi)員的收費(fèi)情況，督促及時(shí)上繳或解繳銀行。3 ）要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算，不得將公款以私人名義或用存折方式存入銀行（信用社）。4 ）不得兼管

21、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案管理工作。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，升溢現(xiàn)金按規(guī)定入帳，不得以溢補(bǔ)損。4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，簽發(fā)支票、辦理支付款業(yè)務(wù)所使用的各種印章，不得全部由出納一人保管。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院交辦的臨時(shí)工作。（六）工資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、遵照?qǐng)?zhí)行會(huì)計(jì)法及相關(guān)財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。2、嚴(yán)格按程序辦事，應(yīng)發(fā)工資及相關(guān)扣款變動(dòng)須有主管科室（部門）的書(shū)面通知或授權(quán)，主動(dòng)作好溝通與協(xié)調(diào)。3、熟練

22、掌握住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)勞動(dòng)工資的政策依據(jù)、文件要求、單位繳款及個(gè)人扣款比例。每月同人事科核對(duì)全院職工應(yīng)發(fā)工資金額，確保無(wú)誤。作好工資數(shù)據(jù)備份工作。4、監(jiān)督工資基金的使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會(huì)同人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，超過(guò)工資計(jì)劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止，或向單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。5、審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)，編造或?qū)徍斯べY計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。根據(jù)規(guī)定審查資金計(jì)算表，按照科室、班組和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼匯總表。

23、經(jīng)由會(huì)計(jì)人員審核填制記帳憑證后，會(huì)同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放，發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金等表冊(cè)，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，并及時(shí)清理作記帳憑證附件。若另行裝訂成冊(cè)，必須注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。暫時(shí)未發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金，要及時(shí)收回入帳或妥善保管。由銀行轉(zhuǎn)存的工資，要認(rèn)真做好核對(duì)工作，有銀行付出憑證，并將工資計(jì)算情況通知到個(gè)人。發(fā)放大額現(xiàn)金的，由出納組織相關(guān)人員協(xié)作完成。6、負(fù)責(zé)工資分配的核算按照工資支付對(duì)象和科室核算要求，編制工資分配表，并向有關(guān)科室提供工資分配的明細(xì)資料。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好科室臨時(shí)的工作安排。1、登記總帳根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳戶。采用借貸記帳法按照會(huì)計(jì)核

24、算形式（記帳憑證或匯總記帳憑證等）及時(shí)記帳。月份終了，要編制總帳科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)，保證帳帳相符。2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及編制說(shuō)明， 分別按要求編制月報(bào)、 季報(bào)、 年報(bào) （決算），按時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的記錄編制，資金平衡表要與其他會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，核對(duì)無(wú)誤后，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況分析加具封面，依序裝訂成冊(cè)，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名或蓋章，有關(guān)經(jīng)辦人簽章，及時(shí)報(bào)出。3、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表對(duì)各個(gè)崗位記帳憑證的編號(hào)、整理、裝訂，提出規(guī)格化的要求。每月終了，要整理各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)資料，集中保管。年終

25、辦理決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔。4、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各崗位的會(huì)計(jì)做好記帳憑證，所有會(huì)計(jì)崗位職責(zé)未明確由誰(shuí)做的記帳憑證由總帳會(huì)計(jì)完成。5、做好金算盤賬務(wù)處理軟件日常業(yè)務(wù)設(shè)置的修改調(diào)整和維護(hù)工作，收集軟件操作過(guò)程中需解決的問(wèn)題，及時(shí)與軟件公司聯(lián)系解決。6、做好計(jì)算個(gè)人所得稅所需的表格，調(diào)出涉及個(gè)人所得稅的憑證號(hào)碼，經(jīng)科室組織相關(guān)人員抄出職工每月所有工資后，導(dǎo)入金算盤軟件，計(jì)算出全院職工的應(yīng)交個(gè)人所得稅，并打印出來(lái)裝訂歸檔。7、編制除應(yīng)由出納、科室核算編制之外的零星工資表。8、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。（八

26、）收入核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)“醫(yī)療收入”、“藥品收入”、“其他收入”明細(xì)核算，按會(huì)計(jì)科目規(guī)定核算內(nèi)容在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管的組織指導(dǎo)下，完成核算任務(wù)。2、監(jiān)督門診、住院醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏。3、具體負(fù)責(zé)督促、檢查門診、住院收費(fèi)管理工作情況，按照收費(fèi)管理制度，對(duì)門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)日入帳，并按月結(jié)算。4、負(fù)責(zé)監(jiān)督其他部門應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理的收入，凡開(kāi)展的家庭病床、業(yè)余醫(yī)療收入、橫向聯(lián)合以及咨詢服務(wù)、社會(huì)勞務(wù)收入等，均納入收入統(tǒng)一核算，并制定管理辦法。5、審核收入憑證收入金額的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。6、按照分工及時(shí)歸集收入原

27、始記錄。填制收費(fèi)員往來(lái)記帳憑證，登記帳簿，按月結(jié)轉(zhuǎn)余額，提供科室核算需要的會(huì)計(jì)資料。7、督促門診、住院部門加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)管理以及其他借欠的催收結(jié)算工作；處理經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)銷的醫(yī)療欠費(fèi)和其他呆帳。8、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作（九）費(fèi)用核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“藥品支出”、“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”、“科教項(xiàng)目支出”、“在加工材料”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”的明細(xì)分類核算。2、掌握各項(xiàng)支出的分級(jí)歸口管理，監(jiān)督有關(guān)職能部門按照有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)支付款項(xiàng)；對(duì)超計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)定額的開(kāi)支，要由有關(guān)科室提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)審核審批后執(zhí)行。3、按照會(huì)

28、計(jì)人員工作規(guī)則填制憑證的要求，審核支付款項(xiàng)的原始憑證，填制記帳憑證，及時(shí)記帳，按月結(jié)算轉(zhuǎn)帳。4、督促有關(guān)部門或個(gè)人對(duì)所發(fā)生的支付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)報(bào)帳，結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。5、 及時(shí)提供科室核算支出需要的資料； 協(xié)助或參與分析支出情況，修訂支出定額或標(biāo)準(zhǔn)。6、具體負(fù)責(zé)監(jiān)督各類專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ煤陀?jì)劃安排。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。1、在科室主任領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展收入、支出核算，熟悉掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和科室績(jī)效核算相關(guān)軟件及流程，掌握收入支出項(xiàng)目、分類及構(gòu)成，按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)算科室收入和支出，不多記、漏記。定期編制科室收入?yún)R總表和應(yīng)收應(yīng)減收入表、支出明細(xì)表、材料費(fèi)用表。2、每月月初

29、按時(shí)收集臨床和醫(yī)技科室門診核算聯(lián)、住院記賬單，按收入核算規(guī)定，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)匯總好相關(guān)科室的工作量和收入，編制跨科室工作量獎(jiǎng)金分配表并計(jì)入科室支出。3、每月收集各科津貼表、特殊津貼表，并匯總輸入記賬，編制津貼匯總表。4、每月按照人事科考勤表調(diào)整各科月獎(jiǎng)分配額，并把各科月獎(jiǎng)發(fā)放總額下發(fā)到科室，由科室反饋獎(jiǎng)金分配明細(xì)表再輸入?yún)R總發(fā)放。5、每月根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和科室上報(bào)支出數(shù)據(jù)，及時(shí)審核匯總科室支出明細(xì)表，對(duì)大額支出和共同支出進(jìn)行分?jǐn)偅⑼ㄟ^(guò)OA系統(tǒng)傳輸?shù)浇鹚惚P財(cái)務(wù)軟件。6、每季根據(jù)收入、支出明細(xì)表、及各科室材料分?jǐn)偯骷?xì)表，計(jì)算編制收支結(jié)余表。根據(jù)科室結(jié)余表、科室人員表、科室材料比、結(jié)余比、ICU收入比、支

30、出比等編制季度績(jī)效獎(jiǎng)金表，并計(jì)算科室季度獎(jiǎng)金發(fā)放表。、 主動(dòng)與相關(guān)科室和個(gè)人聯(lián)系，收集科室核算的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，主動(dòng)提供院內(nèi)其他部門所需的相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)。8、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作質(zhì)量和效率，在保證醫(yī)療質(zhì)量安全的前提下協(xié)助科室降低支出，定期對(duì)科室支出相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行分析，找出不合理因素，提出改進(jìn)意見(jiàn)及措施，及時(shí)反饋幫助科室改進(jìn)。9、熟練掌握科室核算財(cái)務(wù)成本軟件的功能和相關(guān)的操作流程，并通過(guò)軟件網(wǎng)絡(luò)傳遞相關(guān)的表格和報(bào)表。做好科室成本核算財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作。10、妥善保管好各項(xiàng)科室核算資料和數(shù)據(jù)，定期裝訂成冊(cè)和存盤。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院安排的其他工作。（十一）財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、

31、對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，貫徹執(zhí)行“統(tǒng)一管理、計(jì)劃供應(yīng)、定額分配、歸口負(fù)責(zé)”的原則。2、按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確劃分固定資產(chǎn)，低值易耗品、其他材料、專項(xiàng)物資的范圍和歸類。3、建立并實(shí)行三級(jí)帳（卡）核算制。負(fù)責(zé)二級(jí)分類明細(xì)帳和三級(jí)明細(xì)帳，包括數(shù)量、金額、品種、規(guī)格的核算，指導(dǎo)保管部門建立同樣的明細(xì)帳，使用部門建立實(shí)物保管帳。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算。編制固定資產(chǎn)目錄并分類編號(hào)；建立固定資產(chǎn)卡片；對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存、調(diào)出和報(bào)廢等增減變動(dòng)情況，督促有關(guān)部門或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)；所有固定資產(chǎn)，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。5、負(fù)責(zé)低值易耗品的分類明細(xì)核算。管理在庫(kù)、在用明細(xì)帳、在用低值易耗品單價(jià)

32、50 元以上建立備查明細(xì)帳薄， 低值易耗品領(lǐng)用建立以舊換新制度。6、負(fù)責(zé)庫(kù)存物資明細(xì)核算。建立明細(xì)帳；認(rèn)真填制或?qū)徍烁黝惒牧系氖瞻l(fā)原始憑證，分別按材料的保管地點(diǎn)、類別、品種登記明細(xì)帳；按制度規(guī)定計(jì)算價(jià)格或成本費(fèi)用；對(duì)在途材料要督促清理驗(yàn)收，對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未付款的材料，月終要清點(diǎn)估價(jià)入帳；配合有關(guān)部門制訂消耗定額；專項(xiàng)物資按規(guī)定用途領(lǐng)用和核算。7、分析和掌握各類財(cái)產(chǎn)物資的儲(chǔ)備、供應(yīng)、維護(hù)保養(yǎng)、交接、安全以及使用情況。合理核定財(cái)產(chǎn)物資的儲(chǔ)備定額，加快資金周轉(zhuǎn)，減少積壓；保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。8、對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的管理，要會(huì)同物資管理部門和財(cái)會(huì)部門不定期清查、核實(shí)，年終要全面

33、清查、核實(shí)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符；盤盈、盤虧、報(bào)損均應(yīng)查明原因，按規(guī)定或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批進(jìn)行帳務(wù)處理，建立健全賠損制度。9、參與各類財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)損、捐贈(zèng)明細(xì)表，并報(bào)給單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、相關(guān)部門批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。10、監(jiān)督廢舊物資的回收、利用以及獎(jiǎng)勵(lì)和變價(jià)收入分成的核算。11、及時(shí)辦理原始憑證的會(huì)計(jì)事務(wù)，及時(shí)根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，按期歸集匯總編制收支報(bào)表，報(bào)送相關(guān)部門，為科室核算提供物資消耗的會(huì)計(jì)資料。12、做好物資財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作。1、遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法進(jìn)行核算。按醫(yī)院會(huì)計(jì)

34、制度 的要求， 負(fù)責(zé) “藥品” 、 “藥品進(jìn)銷差價(jià)”“庫(kù)存物資”、“在加工材料”的明細(xì)分類核算，藥房藥品和藥庫(kù)藥品均按國(guó)家規(guī)定的零售價(jià)建立明細(xì)帳進(jìn)行核算。3、根據(jù)湖南省物價(jià)公報(bào)的通知及時(shí)做好調(diào)價(jià)工作，督促藥品管理部門，及時(shí)對(duì)調(diào)價(jià)藥品的的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，填制調(diào)價(jià)核算表，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。4、對(duì)購(gòu)入和領(lǐng)用藥品，健全出入庫(kù)手續(xù)，參與按規(guī)定對(duì)藥品進(jìn)行的定期盤點(diǎn)做好盤盈、盤虧的帳務(wù)處理；重要情況向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，參與藥庫(kù)的管理工作，促進(jìn)提高藥品周轉(zhuǎn)速度，減少庫(kù)存定額。做好制劑藥品原材料和在加工藥品的成本核算， 及時(shí)處理賬務(wù)。6、協(xié)助藥劑科對(duì)藥品及衛(wèi)生材料按“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的辦法，做好供應(yīng)工作。7、不

35、定期檢查，核對(duì)處方銷售額與收款情況以及銷售藥品的價(jià)格情況，防止差錯(cuò)。、 負(fù)責(zé)歸集、 整理藥品增、 減的原始記錄， 及時(shí)登帳， 按月結(jié)算，并向財(cái)會(huì)部門報(bào)送藥品收支匯總報(bào)表，編制藥品及衛(wèi)生材料相關(guān)的記帳憑證，填制相關(guān)業(yè)務(wù)單位的付款憑單。9、努力學(xué)習(xí)并掌握藥品基本知識(shí)，提高核算質(zhì)量和水平。10、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院安排的其他工作。1、根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付賬款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的核算，并負(fù)責(zé)按單位或個(gè)人和會(huì)計(jì)科目規(guī)定的內(nèi)容，進(jìn)行明細(xì)核算。2、建立和健全必要的應(yīng)收、應(yīng)付、備用金、預(yù)付差旅費(fèi)等往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)制度，

36、加強(qiáng)管理，及時(shí)結(jié)算。3、督促或具體辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算工作。對(duì)預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)同門診、住院部門，按期結(jié)算轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行結(jié)算辦法，辦理銀行賬款的結(jié)算，積極催收欠費(fèi)；對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)進(jìn)修費(fèi)，督促其及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。督促有關(guān)部門及時(shí)辦理和清算應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。4、負(fù)責(zé)內(nèi)部流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金的往來(lái)核算，及時(shí)清算并辦理應(yīng)收、應(yīng)付銀行結(jié)算或轉(zhuǎn)賬工作。負(fù)責(zé)與往來(lái)單位或個(gè)人定期核對(duì)往來(lái)賬款余額。 年終抄列清單，并向院領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，原則做到往來(lái)賬款當(dāng)年結(jié)清。6、做好應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)單位發(fā)票與入庫(kù)單的審核配對(duì)工作、長(zhǎng)期債務(wù)申報(bào)工作。7、做好市醫(yī)保對(duì)帳及復(fù)印付款結(jié)算單和登記

37、明細(xì)賬工作、區(qū)醫(yī)?；痖_(kāi)票繳納工作、各縣市區(qū)農(nóng)合收款結(jié)算資料的整理和收款結(jié)算工作、交警隊(duì)收款工作，以及其他單位零星的收款工作。1、熟悉掌握社會(huì)保險(xiǎn)金、住房公積金相關(guān)政策規(guī)定。2、按照人事科提供的員工“五險(xiǎn)一金”征繳明細(xì)，負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)金、住房公積金的扣款（通知出納執(zhí)行扣款）及繳交工作。建立職工社會(huì)保險(xiǎn)金、 住房公積金明細(xì)賬， 與社會(huì)保險(xiǎn)金中心、公積金中心定期核對(duì)確保賬賬相符。5、負(fù)責(zé)辦理職工住房公積金取款事宜。6、負(fù)責(zé)“五險(xiǎn)一金”每年申報(bào)基數(shù)所需的所有財(cái)務(wù)資料。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。（十五）稅收管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、熟悉、掌握與醫(yī)院及衛(wèi)生行業(yè)有關(guān)的稅收政策。負(fù)責(zé)組織個(gè)

38、人所得稅的計(jì)算和申報(bào)繳納及其他相關(guān)稅收的納稅申報(bào)工作。3、負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證的年審工作。4、負(fù)責(zé)解釋宣傳稅收相關(guān)政策。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。1、審查財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)上級(jí)下達(dá)的任務(wù)要求和本單位實(shí)際情況，審查收支預(yù)算指標(biāo)是否合理可行，各指標(biāo)之間的關(guān)系是否銜接平衡。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要提出修改的意見(jiàn)和建議。2、審查各項(xiàng)收支根據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)以及會(huì)計(jì)制度，逐筆審查各項(xiàng)收支。對(duì)不合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。3、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則的規(guī)定，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，對(duì)于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬

39、分錄是否符合制度規(guī)定。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定編報(bào)的要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因進(jìn)行更正和處理。4、接受上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，認(rèn)真負(fù)責(zé)地審核日常簽署的憑證、賬簿和報(bào)表。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理辦法，認(rèn)真搞好醫(yī)院票據(jù)及會(huì)計(jì)檔案的管理工作，忠于職守，熱愛(ài)本職工作，熟悉本職業(yè)務(wù)工作。2、保證會(huì)計(jì)檔案的安全，做好防火、防盜、防鼠、防蟲(chóng)、防霉變、防止丟失工作，認(rèn)真做好檔案的驗(yàn)收、入庫(kù)、調(diào)出的登記工作，負(fù)責(zé)有價(jià)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、核銷工作。超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)檔案， 必須按規(guī)定造具清冊(cè)， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后，方可

40、銷毀，不得自行處理。4、嚴(yán)格借閱、調(diào)查紀(jì)律，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱檔案，在查閱時(shí)須輕拿輕放，不準(zhǔn)在會(huì)計(jì)檔案上劃圈、勾線、折頁(yè)和撕毀，更不準(zhǔn)抽換，無(wú)關(guān)人員不準(zhǔn)查閱會(huì)計(jì)檔案。5、按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、 會(huì)計(jì)法的要求，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂并編制序號(hào)、登記會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)。6、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。1、認(rèn)真學(xué)習(xí)醫(yī)療收費(fèi)相關(guān)政策，熟練掌握醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)價(jià)格。2、負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療項(xiàng)目服務(wù)價(jià)格的管理和維護(hù)。3、負(fù)責(zé)常用醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格，常用醫(yī)療衛(wèi)生材料及常用藥品的價(jià)格公示工作。4、熟悉臨床醫(yī)技科室各收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)情況，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，檢查是否存在自定義收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、分解收

41、費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)，了解醫(yī)療服務(wù)藥品價(jià)格變化動(dòng)態(tài)。5、對(duì)臨床醫(yī)檔科室記費(fèi)情況，隨時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，并實(shí)行責(zé)任追究。6、熱情接待物價(jià)咨詢投訴，做到件件有落實(shí)，本著實(shí)事求是的原則，有錯(cuò)必糾，及時(shí)上報(bào)和協(xié)助處理，并有相應(yīng)的整改措施。7、根據(jù)上級(jí)調(diào)價(jià)通知及時(shí)調(diào)整醫(yī)療項(xiàng)目和藥品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)申報(bào)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。8、 認(rèn)真組織和配合各級(jí)有關(guān)部門共同做好醫(yī)療收費(fèi)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供必需的相關(guān)資料。9、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好科室臨時(shí)的工作安排。1、遵守門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé)。2、每月統(tǒng)計(jì)好每個(gè)收費(fèi)員的工作量，按工作量計(jì)算出每個(gè)收費(fèi)員的月獎(jiǎng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)核算會(huì)計(jì)室。

42、3、及時(shí)處理各收費(fèi)員與病人和院內(nèi)相關(guān)科室及職工發(fā)生的沖突，把沖突處理在萌芽狀態(tài)，以減少對(duì)收費(fèi)員的投訴。4、對(duì)在收費(fèi)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地解決，不能解決的，與相關(guān)科室協(xié)調(diào)解決或上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。5、以積極健康的態(tài)度抓好收費(fèi)員的服務(wù)態(tài)度、窗口形象、團(tuán)隊(duì)精神、業(yè)務(wù)操作水平，以及窗口工作環(huán)境衛(wèi)生。6、合理地按醫(yī)院的要求排好收費(fèi)員的上班時(shí)間，并將排班表上報(bào)院辦。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院安排的臨時(shí)工作。（二十）門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé)收取患者的預(yù)交金、 藥費(fèi)、 治療費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用， 做到應(yīng)收規(guī)收，不錯(cuò)收，不漏收，按規(guī)定辦理就診卡、入院手續(xù)和各項(xiàng)退費(fèi)。2、為病人打印結(jié)算單、費(fèi)用明細(xì)單等。3、保管好備用

43、金，不得挪用備用金。4、每天打出收支日?qǐng)?bào)表，每天下班前對(duì)現(xiàn)金、支票等進(jìn)行清點(diǎn)并交出納，做到賬款相符。5、收據(jù)領(lǐng)用要嚴(yán)格按照請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)辦理，個(gè)人領(lǐng)用收據(jù)后要妥善保管，不準(zhǔn)丟失，不準(zhǔn)借用或挪用他人收據(jù)，不準(zhǔn)任意作廢、涂改收據(jù)。6、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，劃價(jià)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤。7、保管好保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，每天下班將現(xiàn)金、收據(jù)、印章等鎖存保險(xiǎn)柜。8、掌握病人和費(fèi)用發(fā)生的情況，加強(qiáng)同科室或病人的溝通避免發(fā) 生醫(yī)療欠費(fèi)。9、負(fù)責(zé)住院病人住院醫(yī)療費(fèi)用的統(tǒng)一結(jié)算工作，每月最后一天為月結(jié)日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)制度進(jìn)行結(jié)算。10、熱情為病人服務(wù)，服務(wù)態(tài)度好，收款做到唱收唱付，并備足 找零現(xiàn)款。11、按規(guī)定做好本崗位涉及的

44、相關(guān)資料的保管和定期歸檔工作。12、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)部門交來(lái)的收費(fèi)通知單，及時(shí)計(jì)算機(jī)記賬。13、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定，對(duì)減免費(fèi)用的出院病人必須符合減免手 續(xù)方可辦理出院手續(xù)。14、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好收費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)臨 時(shí)安排的工作。三、財(cái)務(wù)管理制度一、醫(yī)院公款一律不準(zhǔn)個(gè)人辦私事借支，任何人均無(wú)權(quán)批準(zhǔn)個(gè)人借用公款辦私事。職工生活發(fā)生特殊困難，經(jīng)過(guò)集體討論，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)只能從職工福利基金中酌情補(bǔ)助；職工臨時(shí)急需用款，只能從互助金中臨時(shí)借支, 其金額每人次一般不得超過(guò)本人工資的 50， 且必須在借支后的下個(gè)月歸還， 不得拖欠 （ 特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)分期還款者例外） ；職工因公出差，借支差旅費(fèi)必須嚴(yán)

45、格審批手續(xù)，控制金額。返回后，必須在三天內(nèi)結(jié)算報(bào)賬。二、審批制度各類物資采購(gòu)堅(jiān)決執(zhí)行先計(jì)劃、報(bào)審批、再采購(gòu)、保供應(yīng)的原則，醫(yī)療用品由分管醫(yī)療業(yè)務(wù)院長(zhǎng)審批計(jì)劃，后勤物資由分管行政后勤院長(zhǎng)審批計(jì)劃，做到“必需、實(shí)用、節(jié)約”，大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由醫(yī)院根據(jù)計(jì)劃集體決策審批。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求（ 一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限1、實(shí)行“主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核”制度，所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷金額在 1000元 （含1000元） 以上的， 由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。3、報(bào)銷金額在 1000元 以下的，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 審批簽字

46、后，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。（ 二）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求1、報(bào)賬必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會(huì)議通知等。2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人（ 驗(yàn)收人 ） 、財(cái)務(wù)科審核人簽字，負(fù)責(zé)人審批。3、報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在票面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額。4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒(méi)有的用“ 0 ”補(bǔ)齊

47、。5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報(bào)賬憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)賬。四、加強(qiáng)支票管理凡使用轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，本人簽字，并對(duì)轉(zhuǎn)賬所產(chǎn)生的一切后果負(fù)全部責(zé)任。私人購(gòu)物，一律不準(zhǔn)使用醫(yī)院轉(zhuǎn)帳支票，無(wú)論何種情況，財(cái)務(wù)科均有權(quán)拒絕。五、門診、住院收費(fèi)凡與我院未簽合同單位的病人，一律預(yù)收現(xiàn)金。攜帶介紹信的病 人，入院時(shí)必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住院部憑據(jù)方能辦理住院手續(xù)。預(yù)付金用完后，需繼續(xù)住院治療的要另行增交預(yù)付金，再憑據(jù)辦理有關(guān)手續(xù)，否則除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，一律憑處方付現(xiàn)金取藥。住院一般不準(zhǔn)搭橋擔(dān)保。特殊情況，擔(dān)保者必須在經(jīng)

48、濟(jì)上承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并必須在住院證上簽名和出示擔(dān)保條。如病人欠費(fèi)出院，財(cái)會(huì)人員有權(quán)從擔(dān)保人月工資內(nèi)如數(shù)扣還醫(yī)療費(fèi)欠款。門診病人就診一律現(xiàn)金收付或銀行卡轉(zhuǎn)付。六、輸血費(fèi)原則上堅(jiān)持現(xiàn)金收、付，特殊情況（包括預(yù)交款有余者）確須記帳的，必須由所在科室經(jīng)辦的護(hù)理人員登帳簽字，方能由門診收費(fèi)員辦理付款手續(xù)，否則門診收費(fèi)員必須拒付。七、財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法令法規(guī)，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)會(huì)核算，按照預(yù)算金額，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。八、任何科室及個(gè)人不得私自收取現(xiàn)金，不得向病人索取錢物私分，一旦發(fā)現(xiàn)，除收繳非法所得外，處以 2-5 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)有部門給予紀(jì)律處分，觸犯法律

49、者依法追究法律責(zé)任。九、財(cái)會(huì)人員凡漏記、漏收、錯(cuò)記造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失的一律負(fù)責(zé)賠償。收費(fèi)存根每月交稽核會(huì)計(jì)審核相互簽字，所收各項(xiàng)現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交出納入庫(kù)存入銀行。十、財(cái)務(wù)科應(yīng)組織人員每月對(duì)臨床、醫(yī)技科室的收費(fèi)記帳工作進(jìn) 行一次財(cái)務(wù)抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。十一、物資、藥品統(tǒng)一采購(gòu)。藥品歸藥劑科，物資歸總務(wù)科，藥品物資購(gòu)回后，先經(jīng)保管人員驗(yàn)收入庫(kù)，憑購(gòu)銷合同、驗(yàn)收單、發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單據(jù)齊全才能報(bào)賬付款，否則，財(cái) 會(huì)人員有權(quán)拒絕付款。四、醫(yī)院預(yù)算管理制度（一）醫(yī)院預(yù)算管理概述1、醫(yī)院預(yù)算的概念和內(nèi)容醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是國(guó)家預(yù)算有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)

50、內(nèi)容的具體化，它反映了醫(yī)院與國(guó)家之間預(yù)算資金的繳撥關(guān)系，反映了醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)方向和范圍以及醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)安排。1 ）運(yùn)營(yíng)預(yù)算：運(yùn)營(yíng)預(yù)算是指為了保證醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)的收入、支出、存貨等而編制的預(yù)算，它是預(yù)算體系的核心，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成：收入預(yù)算；支出預(yù)算。2 ）財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，它以運(yùn)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)，主要編制現(xiàn)金預(yù)算、信貸預(yù)算、預(yù)計(jì)總收入支出、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量等。3 ）專門（專項(xiàng)）決策預(yù)算，是指醫(yī)院投資決策所編制的投資支出預(yù)算。2、醫(yī)院預(yù)算編制的原則政策性原則；量入為出、收支平衡的原則；收支統(tǒng)管統(tǒng)籌兼顧的原則。（二）醫(yī)院預(yù)算編制的方法和程序1、預(yù)算編制的方法1

51、 ）基期法。是指在編制本年度預(yù)算時(shí)，首先確定基期（通常是上一年度）預(yù)算收支的基數(shù)，然后，在基數(shù)執(zhí)行數(shù)的基礎(chǔ)上，加上計(jì)劃影響預(yù)算收支的各種增減因素，比較兩期的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，根據(jù)有關(guān)因素的發(fā)展變化，按照一定的增減比例或數(shù)額確定預(yù)算年度收支指標(biāo)的方法。2 ）零基法。是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮基期情況，將對(duì)比基數(shù)為零，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性、預(yù)算收入的可能性以及預(yù)算數(shù)額的大小， 逐項(xiàng)審議決策從而確定收支水平的一種預(yù)算方法。2、編制醫(yī)院預(yù)算的計(jì)算方法定額計(jì)算法比例計(jì)算法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算法比較分析法估計(jì)計(jì)算法3、醫(yī)院預(yù)算編制的程序編制預(yù)算建議數(shù)財(cái)政部門和主管部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算財(cái)政部

52、門正式批復(fù)預(yù)算（三）醫(yī)院預(yù)算的編制醫(yī)院預(yù)算編制的內(nèi)容1、基本數(shù)字的計(jì)算職工人數(shù)A、根據(jù)年初實(shí)有人數(shù)和預(yù)算年度計(jì)劃增減人數(shù)及月份，用加權(quán)平 均法計(jì)算。全年平均職工數(shù)二年初實(shí)有數(shù)十 （計(jì)劃增加人數(shù)X所發(fā)工資月數(shù)） /12-（計(jì)劃減少人數(shù)X未發(fā)工資月數(shù)）/12B、根據(jù)上級(jí)醫(yī)院的定員定編來(lái)確定，醫(yī)院定員的計(jì)算是按年度平 均開(kāi)放病床數(shù)的定員比例來(lái)確定。計(jì)劃全年平均職工人數(shù)=預(yù)算年度平均開(kāi)放病床數(shù)X按定員比例 每張病床所需工作人員數(shù)離退休人數(shù)平均離退休人數(shù)二年初離退人員實(shí)有數(shù)十計(jì)劃離退休人數(shù)x所發(fā)離 退休費(fèi)月數(shù) /12病床數(shù)計(jì)劃年度平均開(kāi)放病床數(shù)二年初開(kāi)放病床數(shù)+新增加病床數(shù)x使用月數(shù)+12-減少病床數(shù)X

53、不使用月數(shù)+ 12病人實(shí)際占用床日數(shù)計(jì)劃年度病人實(shí)際占用床日數(shù) =預(yù)算年度平均開(kāi)放病床數(shù)x全年 病床工作日x預(yù)算年度病床使用率 =預(yù)算年度平均開(kāi)放病床數(shù)x預(yù)算 年度每一病人平均占用床日數(shù) =計(jì)劃開(kāi)放總床日數(shù)x預(yù)算年度病床使用率病床使用率是全年病床占用天數(shù)占全年計(jì)劃開(kāi)放總床日數(shù)的百分比。病床使用率=病人實(shí)際占用床日數(shù)+計(jì)劃開(kāi)放總床日數(shù)X100%出院人數(shù)門急診人次預(yù)算年度總門診人次數(shù)=上年預(yù)算平均日門診人次數(shù)X( 1+預(yù)算年度門診人次比上年增減 衿X年門診計(jì)劃工作日數(shù)。2、醫(yī)院收入預(yù)算的編制財(cái)政基本補(bǔ)助收入和財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入，是依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門確定的具體補(bǔ)助辦法進(jìn)行編制，實(shí)行“定額補(bǔ)助”辦法的，應(yīng)

54、根據(jù)定員或基本數(shù)字，按照財(cái)政部門確定的補(bǔ)助定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算編制；實(shí)行“定項(xiàng)補(bǔ)助”辦法的，應(yīng)按照財(cái)政部門確定的補(bǔ)助項(xiàng)目，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力可能逐項(xiàng)計(jì)算編制?？平添?xiàng)目收入，根據(jù)上級(jí)主管部門或主辦單位的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行編制。醫(yī)療收入A、門診收入包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入。B、住院收入包括床位收入、診察收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其 他住院收入。其他收入3、醫(yī)院支出預(yù)算的編制1 ）醫(yī)療業(yè)務(wù)支出和管理費(fèi)用預(yù)算A、按性質(zhì)分類預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出

55、、對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助；衛(wèi)生材料 費(fèi)；藥品費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)；提取醫(yī)療 風(fēng)險(xiǎn)基金；其他公用經(jīng)費(fèi)。B、按功能分類預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本，包括臨床服務(wù)成本、醫(yī)療技術(shù)成本、醫(yī)療輔助 成本；管理費(fèi)用。2 ）其他支出3 ）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和科教項(xiàng)目支出，根據(jù)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入計(jì)算支出數(shù)。4、醫(yī)院基金收支預(yù)算的編制事業(yè)基金。 醫(yī)院事業(yè)基金即指醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，包括醫(yī)院流存結(jié)余資金，主辦單位或其他單位個(gè)人投入醫(yī)院來(lái)未限定專門用途的資金等。專用基金。指主管部門撥入的及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的 資金，包括職工福利基金、住房公積等。（四）醫(yī)院責(zé)任中心及其績(jī)效考核1、責(zé)任中心概述1

56、）責(zé)任中心是醫(yī)院實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)，是指醫(yī)院內(nèi)部按照責(zé)權(quán)統(tǒng)一的原則劃分的、相對(duì)獨(dú)立的，根據(jù)其管理權(quán)限承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并能反映其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的各級(jí)組織或各個(gè)管理層次。2 ）醫(yī)院責(zé)任中心的劃分：一般分為醫(yī)療成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心三類。醫(yī)療成本中心。醫(yī)療成本中心又稱醫(yī)療費(fèi)用中心，是指醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中醫(yī)療成本發(fā)生的區(qū)域。醫(yī)療成本中心在一般情況下只能控制醫(yī)療成本，即醫(yī)療成本中心的主管負(fù)責(zé)人，對(duì)責(zé)任范圍內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療成本（數(shù)量）應(yīng)負(fù)責(zé)任，不對(duì)醫(yī)療成本（價(jià)格）負(fù)責(zé)，不能控制醫(yī)療收入和盈虧。收益中心。收益中心是指既能控制成本，又有控制收入的責(zé)任單位。它能對(duì)收入負(fù)責(zé)，又對(duì)可控成本負(fù)責(zé)，自然也就對(duì)收

57、支差額收益負(fù)責(zé)。自然形成的收益中心，一般是指醫(yī)院內(nèi)部的獨(dú)立單位人為劃分的收益中心，一般不與外部市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)上的聯(lián)系，它適用于醫(yī)院內(nèi)部具有獨(dú)立收入來(lái)源的藥房、醫(yī)技科室、在加工材料等部門。投資中心。投資中心是指既對(duì)成本、收入、收益負(fù)責(zé)，又對(duì)投入的資金的使用效果負(fù)責(zé)的醫(yī)院所屬內(nèi)部單位。投資中心不但能控制成本收入與效益，同時(shí)，也能控制所占用的全部資金包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。投資中心一般適用于運(yùn)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限較大的內(nèi)部 單位。2、責(zé)任中心的績(jī)效考核成本中心的績(jī)效考核。醫(yī)療成本中心沒(méi)有收入，只對(duì)醫(yī)療成本 （數(shù)量）負(fù)責(zé)，因而對(duì)醫(yī)療成本中心的績(jī)效應(yīng)以責(zé)任成本為重點(diǎn)。利潤(rùn)中心的績(jī)效考核。醫(yī)院在實(shí)行收益中心

58、管理時(shí)既可以對(duì)其進(jìn)行完整的獨(dú)立的全部的成本核算， 也可以采取不不分?jǐn)偛豢煽爻杀荆玳g接費(fèi)用和管理費(fèi)用的辦法，只計(jì)算利潤(rùn)中心毛收益，讓收益中心由凈收益中心變?yōu)槊找嬷行摹Ｍ顿Y中心的績(jī)效評(píng)價(jià)，投資中心首先是利潤(rùn)中心，對(duì)投資的績(jī)效評(píng)價(jià)，不但計(jì)算收益，而且要考慮投資，重點(diǎn)考核投資報(bào)酬回報(bào)率，它是全面反映投資中心運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的綜合質(zhì)量指標(biāo)；可以綜合考核投資中心的運(yùn)營(yíng)成果?！笆Ｓ嗍找妗焙汀敖?jīng)濟(jì)增加值”這兩指標(biāo)常被用于評(píng)價(jià)投資中心的業(yè)績(jī)，剩余收益=部門利潤(rùn)-部門資產(chǎn)X資金成本率、經(jīng)濟(jì)增加值=調(diào)整的稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)- 資本成本。剩余收益的優(yōu)越性在于它能有利于保證目標(biāo)的一致性，只要增加任何收益超過(guò)資本成本的投資或

59、減少任何收益低于資本的投資，都會(huì)使剩余收益增加，從而保證了總部利益與部門利益的一致；而經(jīng)濟(jì)增加值則是為醫(yī)院資本創(chuàng)造的“真正的利潤(rùn)”，有利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。五、財(cái)務(wù)開(kāi)支管理規(guī)定為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，合理安排使用資金，節(jié)約開(kāi)支，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)管理制度以及上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院具體情況，在遵守 （ 蘇政辦發(fā) 20041 6 號(hào)和蘇廉 20101 號(hào)文 件） 的前提下，特制定本規(guī)定。（一）、支出審批范圍1各類物資采購(gòu) （ 含醫(yī)療器械、藥品、后勤物資、基建維修） 本著先計(jì)劃、后審批、再采購(gòu)、保供應(yīng)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參與驗(yàn)收的原則，1000 元以下，科室將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分管院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)院

60、長(zhǎng)審批，審批后財(cái)務(wù)科派人會(huì)同相應(yīng)科室共同詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購(gòu)； l000 4000 元，由科室將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分管院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)院長(zhǎng)，再由分管院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)院長(zhǎng)報(bào)請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)審定，然后由分管院長(zhǎng)會(huì)同相關(guān)科室共同參與詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購(gòu)；40008000 元須按程序報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批，院長(zhǎng)主持詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購(gòu)； 8000 元以上由院務(wù)會(huì)討論決定，屬大宗購(gòu)買事項(xiàng)按程序辦理控購(gòu)、招標(biāo)手續(xù)。零星經(jīng)費(fèi)開(kāi)支： 本著一支筆審批的原則， 1000元以下由財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審批；10008000 元由院長(zhǎng)審定，財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審批； 8000 元以上由院務(wù)會(huì)集體研究，根據(jù)研究決定由院長(zhǎng)審定，財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審批。采購(gòu)急需物資時(shí)，可先電話請(qǐng)示，但必須及時(shí)按程